税收政策与实务 新编营业税篇PDF电子书下载

第一部分 营业税 2

第一章 纳税义务人、扣缴义务人 2

第一节 纳税义务人 2

1.营业税对纳税义务人是如何规定的？ 2

2.交通运输业的纳税人是如何规定的？ 2

3.建筑业的纳税人是如何规定的？ 3

4.如何认定建筑业营业税的纳税义务人？ 3

5.金融保险业的纳税人是如何规定的？ 4

6.邮电通信业的纳税人是如何规定的？ 4

7.文化体育业的纳税人是如何规定的？ 4

8.娱乐业的纳税人是如何规定的？ 5

9.服务业的纳税人是如何规定的？ 5

10.转让无形资产的纳税人是如何规定的？ 5

11.销售不动产的纳税人是如何规定的？ 5

12.如何确定非房地产企业委托代建房地产项目的纳税义务人？ 5

13.如何确定文化事业建设费的缴纳义务人？ 5

第二节 扣缴义务人 6

14.营业税的扣缴义务人是如何确定的？ 6

15.外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境的，谁为纳税人？ 6

第二章征税范围 8

第一节 征税范围概念 8

16.营业税的征税范围如何划分境内境外？ 8

17.如何认定在境内未设立机构、场所？ 9

18.营业税应税行为是怎样确定的？ 9

19.如何理解“有偿”行为？ 10

20.营业税应税行为的内容是什么？ 10

21.营业税与增值税征税范围如何划分？ 10

22.混合销售行为的标准是如何确定的？ 10

23.混合销售行为的划分原则是怎样确定的？ 11

24.兼营行为的划分原则是什么？ 12

25.混合销售行为与兼营行为的主要区别是什么？ 12

26.非独立核算的单位是否缴纳营业税？ 12

第二节 交通运输业 13

27.交通运输业的征税范围有哪些？ 13

28.铁通公司营业税如何交纳？ 15

29.怎样理解营业税条例实施细则中“从事运输业务并计算盈亏的单位”？ 15

第三节 建筑业 16

30.建筑业的征税范围有哪些？ 16

31.自建自售建筑物如何纳税？ 16

32.企业自建建筑物行为征收营业税的范围如何确定？ 17

第四节 金融保险业 17

33.金融保险业的征税范围有哪些？ 17

34.经济特区内的外资金融机构来源于特区内的营业收入范围是如何确定的？ 18

第五节 邮电通信业 18

35.邮电通信业的征税范围有哪些？ 18

36.公安系统经营性收费征收营业税范围是如何规定的？ 19

第六节 文化体育业 19

37.文化体育业的征税范围有哪些？ 19

第七节 娱乐业 20

38.娱乐业的征税范围有哪些？ 20

第八节 服务业 21

39.服务业的征税范围有哪些？ 21

40.燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供应税劳务时代有关部门收取的费用如何征税？ 21

41.怎样确定其他代理业的征税范围？ 22

第九节 转让无形资产 23

42.转让无形资产征税范围有哪些？ 23

第十节 销售不动产 23

43.纳税人“以地换房”应如何征收营业税？ 23

44.销售不动产的征税范围有哪些？ 23

第三章 税目、税率 25

第一节税率 25

45.营业税的税率是怎样规定的？ 25

46.“娱乐业”税目的税率是如何规定的？ 26

47.娱乐业的税率是如何调整的？ 26

第二节税目 26

48.航空运输企业包机业务和运营收入如何划分税目？ 26

49.证券交易所应税业务如何划分税目？ 27

50.转租业务按什么税目征税？ 27

51.清洗公司的清洗业务使用哪个税目税率？ 27

52.电力调整试验收入适用什么税目？ 27

53.汽车销售公司收取的佣金收入按什么税目征收营业税？ 27

54.代销彩票按什么税目征收营业税？ 28

55.对绿化工程应按什么税目征税？ 28

56.对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税？ 28

57.交通部门转让公路桥梁收费权按什么税目征收营业税？ 28

58.影视制作社销售电视剧播放权应按什么税目征税？ 29

59.从事租赁业务取得的赔偿金按什么税目征收营业税？ 29

60.索道运营收入按什么税目征税？ 29

61.新闻产品按什么税目征收营业税？ 29

62.电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权转让给电影放映单位的行为适用什么税目？ 29

63.单位和个人从事快递业务适用什么税目？ 30

64.单位和个人在旅游景点经营索道收入适用什么税目？ 30

65.单位和个人开办“网吧”适用什么税目？ 30

66.电信单位提供的电信业务适用什么税目？ 30

67.开办电信咨询业务适用什么税目？ 31

68.电话机的安装费（初装费）按什么税目征收营业税？ 31

69.双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁并向承包、承租者收取承包、租赁费适用什么税目？ 31

70.单位和个人转让在建项目适用什么税目？ 31

71.土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入适用什么税目？ 32

第四章 纳税地点 33

第一节 纳税地点基本规定 33

72.营业税的纳税地点是怎样确定的？ 33

第二节 交通运输业 33

73.交通运输业的纳税地点是如何规定的？ 33

74.如何理解交通运输业纳税地点含义？ 34

75.纳税人将运输经营权承包租赁给他人如何确定纳税地点？ 34

76.航空运输业营业税纳税地点如何确定？ 34

第三节 建筑安装业 35

77.《条例》对建筑业的纳税地点是如何规定的？ 35

78.山东省对建筑业营业税的纳税地点是如何规定的？ 35

79.青岛市对建筑业营业税的纳税地点是如何规定的？ 36

80.青岛市对部分纳税人纳税地点问题是如何调整的？ 36

81.建筑业营业税的纳税地点中的“跨省工程”应如何理解？ 36

82.疏浚业务的纳税地点如何确定？ 37

第四节 金融保险业 37

83.金融保险业的纳税地点是如何规定的？ 37

第五节 邮电通信业 38

84.在中国境内的电信单位提供电信业务纳税地点是如何规定的？ 38

第六节 服务业 38

85.单位和个人出租土地使用权、不动产，出租物品、设备等动产的营业税纳税地点是如何规定的？ 38

86.在中国境内的单位提供的设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务纳税地点是如何规定的？ 38

87.在中国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务纳税地点是如何规定的？ 38

88.设计单位在项目所在地和机构所在地发生的劳务量难以划分的情况下，纳税地点应该如何确定？ 39

第七节 转让无形资产 39

89.转让无形资产的纳税地点是如何规定的？ 39

第五章 营业额 41

第一节 营业额概念 41

90.营业税的计税营业额是如何确定的？ 41

91.对纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关如何核定营业额？ 41

92.税务机关是否可以采取核定税额方法征收营业税？ 42

93.准许从营业税计税营业额中予以扣除的规定有哪些？ 42

94.营业额减除项目凭证有何规定？ 46

第二节交通运输业 47

95.交通运输业营业额是如何规定的？ 47

96.对不拥有运输车辆等基本运输能力的物流企业，是否可以购领交通运输业发票并按“交通运输业”税目征收营业税？ 48

97.联运业务如何计算营业额？ 48

98.如何区分联运业务和共同运输业务？ 48

99.怎样理解“与运营业务有关的各项劳务活动”？ 49

100.联运业务营业额如何确定？ 49

101.对海运—外轮运输收入如何征税？ 49

102.航空公司用飞机开展洒农药业务是否征收营业税？ 50

103.航空运输企业包机业务如何征收营业税？ 50

104.对运输企业的供车行为如何征收营业税？ 50

105.对起运地在国外的运输业务如何征收营业税？ 51

106.境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用是否征收营业税？ 51

107.交通运输企业（远洋运输业）租赁业务如何征收营业税？ 51

108.对外轮、外航从我国取得运输收入如何征税？ 52

109.国际航空运输如何征收营业税？ 52

110.对不组成企业法人的中外合作企业经营国际运输业务如何征收营业税？ 53

111.养路所得工程款是否征收营业税？ 53

112.对搬家业务如何征税？ 53

第三节建筑业 54

113.在计算建筑安装工程计税营业额时，哪些设备的价值允许扣除，扣除价值包括那些？ 54

114.建筑业营业额是如何确定的？ 54

115.企业自建自售建筑物、修缮房屋如何征收营业税？ 54

116.建筑安装企业由于工程质量问题或延误工期而发生的向建设单位支付的罚款和损失费，是否可从营业额中扣除？ 55

117.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖以及提前竣工奖是否征收营业税？ 55

118.工程材料价差是否并入施工企业营业额征收营业税？ 55

119.建筑安装施工企业包工包料、包工不包料应如何征收营业税？ 56

120.设备安装工程营业额应如何确定？ 56

121.承包铺设管道安装工程如何确定计入营业额？ 56

122.对长距离输送管道工程如何缴纳营业税？ 57

123.建筑业实行分包转包形式的，应如何计算营业额？ 57

124.出租或投资入股的自建建筑物是否应缴纳营业税？ 57

125.境外承包工程收入如何缴纳营业税？ 58

126.石材加工企业承包建筑装饰工程如何征收营业税？ 58

127.施工企业收到预付备料款和预付工程款时纳税义务是否发生？ 58

128.“代建”房屋行为如何收营业税？ 58

129.如何认定国防工程、军队系统工程？ 59

130.电梯保养维修如何征收税款？ 59

131.施工企业附设车间生产的水泥预制构件等用于建筑工程是否征收营业税？ 59

132.拆除建筑物收入是否征收营业税？ 60

133.企业之间自行改变了纳税义务人是否合法？ 60

134.承包以工代赈工程是否应征收营业税？ 60

135.单位所附属内部施工企业承担所隶属单位的建筑安装工程是否征收营业税？ 61

136.公路局下属施工单位具备法人资格的承建本公路局道路修建是否应征收营业税？ 61

137.交通部门所属施工队对交通设施的养护取得的收入是否征收营业税？ 61

138.交通部门在修筑公路桥涵的投资拨款计划中均不含税，是否征收营业税？其营业额如何确定？ 62

139.有线电视安装费如何征税？ 62

140.工程未收材料款为什么要征税？ 62

141.工业企业为用户安装其自产产品是否征收营业税？ 62

142.取得工程施工奖是否征收营业税？ 63

143.招标、投标工程的营业额如何确定？ 63

第四节金融保险业 63

144.金融保险业的营业额是如何确定的？ 63

145.中国人民建设银行“大委托”贷款业务应收未收利息如何征收营业税？ 64

146.对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务如何征收营业税？ 64

147.金融保险业以外汇折合人民币如何计算营业额？ 64

148.对金融机构之间的相互往来利息是否征税？ 65

149.对银行的结算罚款收入和各银行之间相互调拨资金取得的收入是否征收营业税？ 65

150.银行及其他金融单位代发行国家债券的手续费是否征收营业税？ 65

151.贷款业务如何征收营业税？ 65

152.财政资金增值收入如何征收营业税？ 66

153.金融企业应收未收利息如何征收营业税？ 66

154.对逾期贷款的应收利息如何征收营业税？ 67

155.保险企业取得的追偿款如何征税？ 68

156.对环境保护投资公司的专项环保贷款业务如何征收营业税？ 68

157.对从事快递业务适用“邮电通信业”税目问题，应如何确定快递业务？营业额如何确定？ 68

158.邮政汇兑资金利息是否征收营业税？ 68

159.利差补贴和出纳长款是否征税？ 69

160.经营租赁与融资租赁在计征营业税时有何区别？ 69

161.储金业务是否应缴纳营业税？ 69

162.电力建设资金有偿使用利息是否征收营业税？ 70

163.对典当业如何征税？ 70

164.农村合作基金会收取的资金占用费是否征收营业税？ 70

165.转贷外汇业务与一般贷款业务应如何纳税？ 71

166.证券交易所、证券公司、期货交易所等单位收取的席位费、过户费、手续费等如何征收营业税？ 71

167.非金融机构和个人买卖金融商品是否征收营业税？ 72

168.对金融机构互相提供服务及代发行国债手续费收入如何征收营业税？ 72

169.非金融机构统借统还业务应如何征收营业税？ 72

170.担保公司的担保业务如何征收营业税？ 73

171.银行评定信用等级所取得的收入如何征收营业税？ 73

172.对企业间的延期付款利息怎样征税？ 73

173.对养老保险基金营运收益是否征收营业税？ 74

174.金融企业外汇转贷中发生掉期业务如何征收营业税？ 74

175.对保险公司的投资收益是否征收营业税？ 74

176.委托贷款业务如何代扣代缴营业税？ 74

177.金融机构的出纳长款、结算罚款是否征收营业税？ 75

178.贴现、押汇业务如何征收营业税？ 75

179.金融机构收取的账单费、凭证费、邮电费等费用如何征收营业税？ 75

180.证券投资基金是否征收营业税？ 75

181.融资租赁业务如何征税？ 76

182.融资租赁业营业税营业额如何确定？ 76

183.外资金融机构离岸银行业务如何征收营业税？ 76

184.购买债券取得的利息收入是否征收营业税？ 77

185.自有资本金存入境外银行再拆借能否按转代外汇业务征收营业税？ 77

186.保险公司开展无偿奖励业务，对部分投保人以较高的返还率返还现金，应如何确定保险企业的营业额？ 77

187.保险公司收取的摊回分保费用是否征收营业税？ 78

188.金融商品转让业务如何确定营业额？ 78

189金融商品转让发生了负差是否可与正差相抵？ 79

第五节邮电通信业 79

190.邮电通信业的营业额是如何确定的？ 79

191.中国联通有限公司电信业务征税营业额如何确定？ 83

192.联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务营业税政策是如何规定？ 83

193.拍卖“吉祥号”营业额如何确定？ 83

194.邮政储蓄如何征收营业税？ 84

195.报刊发行如何纳税？ 84

196.对邮电局（所）经营的邮电礼仪活动如何征收营业税？ 84

197.经营公用电话如何征收营业税？ 84

198.对利用电话开展有偿咨询业务如何征收营业税？ 85

199.销售无线寻呼机、移动电话如何征收营业税？ 85

200.无线寻呼台取得的收入如何征税？ 85

201.对集邮商品如何征税？ 86

202.电信部门关于“集中受理”业务如何征收营业税？ 86

203.铁路通信信息有限责任公司如何缴纳营业税？ 86

204.电信线路代维修收入如何征税？ 87

205.电信部门销售电话号码簿如何征税？ 87

206.成都聚友泰康网络股份有限公司山东分公司如何征收营业税？ 87

第六节 文化体育业 87

207.文化体育业的营业额如何确定？ 87

208.对电台和电视台收取的点歌费如何征收营业税？ 88

209.对机动车辆驾驶员培训业务如何征收营业税？ 88

210.计算机应用能力培训是否征税？ 88

211.非学历教育劳务的计税营业额如何确定？ 88

212.境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出如何征税？ 88

213.片租及分成收入如何征税？ 89

214.销售培训辅助资料应如何缴税？ 90

215.港资国际学校是否享受免征营业税优惠待遇？ 90

216.对广播电视有线数字付费频道业务如何征收营业税？ 90

第七节 娱乐业 91

217.娱乐业的营业额是如何确定的？ 91

218.足球俱乐部组织足球比赛的收入如何征收营业税？ 91

219.娱乐场所的奖金、奖品支出是否扣减营业额？ 91

220.关于会员费、席位费、资格保证金等如何征收营业税？ 91

221.高尔夫球俱乐部所收取的会员费是否征税？ 92

222.兼营营业税不同应税行为如何确定营业额？ 92

223.对娱乐场所提供饮食服务与饮食场所提供娱乐服务如何征税？ 92

第八节 服务业 93

224.服务业中的代理业、旅店业、饮食业、租赁业、仓储业、其他服务业的营业额是如何确定的？ 93

225.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务如何征收营业税？ 93

226.旅游业的营业额是如何确定的？ 93

227.如何理解旅游企业的“其他代付费用”？ 95

228.代理业的营业额是如何确定的？ 95

229.对从事货运代理如何征收营业税？ 96

230.对从事保险代理业如何征收营业税？ 96

231.对其他单位或者个人从事代理业如何征收营业税？ 96

232.旅游业营业收入总额中准予扣除项目金额具体包括哪些内容？ 96

233.广告业营业额应如何确定？ 97

234.香港文汇报广告业务如何征收营业税？ 97

235.发行福利彩票如何征收营业税？ 98

236.房地产开发企业代收代交各项收费是否征收营业税？ 98

237.如何理解普通住宅？ 99

238.个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入如何征收营业税？ 99

239.商业单位向进场单位收取的广告费、赞助费如何征税？ 100

240.传销企业的传销员的收入如何征收营业税？ 100

241.按市场价出租住房如何缴纳营业税？ 100

242.房地产租赁行为如何征收营业税？ 101

243.外事服务单位营业额如何确定？ 101

244.个人独资、合伙企业取得的房屋租赁收入如何征税？ 101

245.对房管部门的业务收入如何征税？ 102

246.车辆通行费如何缴纳营业税？ 102

247.“过路费”、“过桥费”是否征收营业税？ 102

248.基层供销社代棉纺厂收购棉花、棉麻公司代棉纺厂调拨棉花取得的手续费如何征税？ 102

249.公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，是否征收营业税？ 102

250.国家教委考试中心举办涉外考试收费如何征税？ 103

251.动物检疫站收取的肉品检疫费是否征收营业税？ 103

252.对路政管理部门收取的公路路产损失赔偿费是否征收营业税？ 103

253.社会团体收入的会费收入是否征收营业税？ 104

254.电视气象预报中插播企业形象图片应如何征税？ 104

255.燃气公司向用户收取的折旧费、维修费如何征税？ 104

256.饭店兼营烧酱食品如何征税？ 104

257.饮食业营业税纳税人销售货物如何征税？ 104

258.如何确定饮食业收入的实现？ 105

259.医院食堂发生了对外经营业务要缴营业税吗？ 105

260.职工食堂是否应征收营业税？ 105

261.对冷冻、冷藏等贮存业务如何征收营业税？ 106

262.车辆停放、寄存业务是否征收营业税？ 106

263.代购货物如何征税？ 106

264.“户外广告城市空间有偿使用费”如何征收营业税？ 107

265.转让公路使用权如何征收营业税？ 108

266.拍卖行收入如何征税？ 108

267.拍卖机构受法院委托拍卖债务人的土地等使用权应如何征收营业税？ 108

268.婚姻广告是否征税？ 108

269.对律师事务所办案费如何征收营业税？ 109

270.物业管理企业代收费是否征收营业税？ 109

271.广播电视系统、交通、工商、公安等部门有关收费项目是否征收营业税？ 109

272.对单位代扣代缴、代收代缴和受托代征税款取得的手续费是否缴纳营业税？ 109

273.单位为职工投保是否缴纳营业税？ 110

274.从事保安业务取得的收入如何征税？ 110

275.对企事业单位发包、出租经营应如何征收营业税？ 110

276.对企业或企业主管部门出租小型企业取得的租赁费如何征收营业税？ 110

277.地质矿产部所属地勘单位取得的收入如何征税？ 111

278.对社会福利、体育彩票的发行收入是否征收营业税？ 111

279.行政事业收费是否征收营业税？ 111

280.学校取得的赞助费收入是否征税？ 112

281.“网吧”业务应如何征税？ 112

282.收取的电视收视费如何缴纳营业税？ 112

283.医院所属中医药治疗康复中心提供沐浴、洗脚、音乐茶座和美容美发等业务是否给予税收优惠照顾？ 113

284.对医学美容康复业务收入是否征收营业税？ 113

285.供电部门为业户检验校表收入如何征税？ 113

286.产盐区盐业部门收取麻袋租赁费如何征税？ 113

287.工商行政管理部门有关市场劳务服务收入是否征税？ 114

288.企事业单位向用户收取的各种名目的基金、费用是否征收营业税？ 114

289.境内单位介绍劳务人员到境外工作取得的收入如何征税？ 114

290.再就业服务型企业兼营桑拿、按摩等项目如何征收营业税？ 114

291.个人独资企业和个人合伙企业安置失业下岗人员是否可享受税收优惠政策？ 115

第九节 转让无形资产 115

292.单位和个人由于土地征用而取得的不动产补偿费是否征税？ 115

293.土地使用权出让与转让有何区别？ 115

294.如何理解提供无所有权技术转让？ 116

295.军队转让空军用土地是否征收营业税？ 117

296.政府出让土地使用权是否征收营业税？ 117

297.转让企业产权是否征收营业税？ 117

298.使用权转让行为是否征收营业税？ 118

299.样机收入为什么缴纳营业税？ 118

300.有偿转让资产使用权行为如何征收营业税？ 118

301.劳动服务公司的收费是否征收营业税？ 119

302.“所有权人”委托“受托人”转让无形资产如何征收营业税？ 119

303.林地使用权转让如何征收营业税？ 120

第十节 销售不动产 120

304.“换房”是否也应缴纳营业税？ 120

305.房地产开发企业以房产补偿被拆迁单位或个人，是否在征收营业税？ 121

306.开发企业将自建房屋转作自用如何征收营业税？ 121

307.对出售墓地收入是否征收营业税？ 121

308.赠送不动产如何确定营业额？ 121

309.对个人将不动产无偿赠予他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？ 122

310.以“还本”方式销售建筑物，能否从计税营业额减除“还本”支出？ 122

311.深圳爱都酒店转让经营权及全部资产如何征收营业税？ 122

312.单位和个人销售其购置的不动产或土地使用权允许抵扣购置或受让原价后，怎样把握抵扣原则和抵扣价值？ 123

313.拍卖企业行为是否属于销售不动产税目征税范围？ 123

314.合作建房行为如何征收营业税？ 124

315.以销售有限产权、永久使用权方式销售建筑物的行为，是否征税？ 125

316.对以不动产投资、入股、收取固定收入，不担风险的行为是否按销售不动产征税？ 126

317.合并、兼并企业行为是否属于销售不动产税目的征税范围？ 126

318.销售不动产兼装修行为如何征收营业税？ 126

319.以房屋作抵押是否征收营业税？ 127

320.怎样确定抵押贷款中被收走抵押不动产的计税营业额？ 127

321.房屋补偿是否征收营业税？ 127

322.房地产开发企业与包销商销售不动产如何征收营业税？ 128

323.个人从事房地产经营业务如何征收营业税？ 128

324.超原房屋拆迁面积安置收入是否征收营业税？ 128

325.征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿金如何征税？ 128

326.经济适用房、商品房和房改房有何区别？在出售时是否应缴纳税款？ 129

327.以不动产作为股利进行分配是否征收营业税？ 130

328.对房地产开发企业取得的预收定金是否征税？ 130

329.单位和个人一次性销售新房或旧房是否按销售不动产征税？ 130

330.销售个人自建自用的住房时是否征收营业税？ 130

331.房地产开发企业从事“购房回租”等经营活动应如何征收营业税？ 131

332.对社保投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得收入，在税收上有何规定？ 131

333.行政事业单位委托房地产公司建房屋应如何征税？ 131

334.以地换房情况下，如何确定其营业额？ 131

335.出租土地使用权换取应税营业额是如何确定的？ 132

336.以企业房产或土地抵顶银行贷款，企业如何调整账务？ 132

第十一节有关外商投资企业政策 134

337.中外合作建房如何征收营业税？ 134

338.外商投资企业从事城市住宅小区建设如何征收营业税？ 135

339.对外国常驻代表机构从事哪些业务活动，应予征税和不征税业务如何划分？ 135

340.外国企业在中国境内取得利息、租金收入是否缴纳营业税？ 136

341.外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得收入如何征收营业税？ 136

342.医疗、教育行业外商投资企业如何征收营业税？ 137

343.外商投资企业从事广告代理业务如何征税？ 137

344.外商投资企业发包经营、出租经营如何纳税？ 138

345.外商投资企业在筹办期间取得的会员费如何征税？ 139

346.对中外合资企业所建商品路收费站所收取费用如何征税？ 139

347.公司派员到外商企业、外国企业、外国驻华机构及合作油田联管会工作取得收入如何征收营业税？ 139

348.外国企业销售机器设备并提供劳务如何征税？ 139

349.从事房地产业的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的应如何征税？ 139

350.从事咨询业务的外商投资企业和外国企业如何进行税务处理？ 140

351.境外管理服务公司取得的服务收入如何征收营业税？ 142

352.外商投资性公司对其子公司提供服务税收问题如何处理？ 142

353.外国企业向我国境内转让无形资产是否征收营业税？ 144

354.外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入怎样征收营业税？ 145

355.对外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务如何征收营业税？ 145

356.从事房地产的外商投资企业无偿提供给搬迁户房屋是否征税？ 146

357.从事室内外装修、装潢或室内设施安装调试业务范围如何认定？ 146

358.国际航空电信协会从中国境内会员收取的费用是否征收营业税？ 146

359.外资金融机构有关营业税政策规定有哪些？ 147

360.外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务如何征税？ 148

361.俄罗斯航空公司驻华办事处收入如何征收营业税？ 149

第十二节 税额计算 150

362.电信服务与广播电台营业税如何计算？ 150

363.建筑安装业营业税如何计算？ 150

364.计算建筑业营业税应注意哪些问题？ 152

365.金融保险业营业税如何计算？ 154

366.保险业务如何计算营业税？ 156

367.计算销售不动产营业税应注意哪些问题？ 158

368.合作建房中如何计算各自应缴纳的税金？ 160

第六章 纳税义务发生时间 163

第一节 纳税义务发生时间 163

369.营业税纳税义务发生时间是如何规定的？ 163

370.电信部门销售电话卡的纳税义务发生时间是如何规定的？ 163

371.对金融业务中的“虚收利息”和“逾期贷款”纳税义务发生时间如何确定？ 163

372.高尔夫球俱乐部会员费收入纳税义务发生时间如何确定？ 163

373.建筑业纳税义务发生时间是怎样确定的？ 164

374.金融保险业的纳税义务发生时间是如何规定的？ 165

375.银行贷款利息收入营业税纳税义务发生时间是如何规定的？ 165

376.转让无形资产纳税义务发生时间是如何确定的？ 166

377.销售不动产纳税义务发生是如何规定的？ 167

378.如何确认有关科技等行业收入时间的实现？ 167

379.金融企业承办委托贷款业务纳税义务发生时间是如何规定的？ 168

380.单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收款性质价款纳税义务发生时间是如何规定的？ 168

第二节 扣缴义务发生时间 168

381.营业税的扣缴义务发生时间是如何规定？ 168

第三节 营业税纳税期限 169

382.对营业税的纳税期限是如何规定的？ 169

383.建筑安装企业纳税时间如何确定？ 169

第七章 减免税和起征点 170

384.现行营业税法规有哪些减、免税优惠政策？ 170

385.对科研单位的技术转让收入免征营业税具体规定有哪些？ 173

386.对单位和个人（包括外商投资企业、外国投资设立的研究中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入是否征收营业税？ 173

387.随军家属就业享受哪些营业税优惠政策？ 174

388.金融机构发放助学贷款享受哪些营业税优惠？ 175

389.国有独资商业银行、国家开发银行承购资产管理公司发行的专项债券利息收入有哪些优惠？ 175

390.外汇管理部门委托贷款利息是否免征营业税？ 175

391.住房公积金管理中心住房贷款收入是否免征营业税？ 176

392.境内企业向外国企业支付软件费是否应扣缴营业税？ 176

393.哪种类型的出租住房行为免征营业税？ 176

394.人寿保险业务如何享受免征营业税待遇？ 176

395.经营性公墓是否征税？ 176

396.中小企业信用担保、再担保机构担保业务是否免征营业税？ 176

397.消化空置商品房是否享受免征营业税待遇？ 177

398.住房专业维修基金是否征收营业税？ 177

399.金融资产管理公司可享受哪些营业税优惠政策？ 177

400.被撤消金融机构有关税收政策是如何规定的？ 177

401.对4家资产管理公司接受资本金项下的资产在办理过户时的税收政策是如何规定的？ 178

402.电影发行单位收取的发行收入是否享受免征营业税待遇？ 179

403.对营业税的起征点是如何规定的？ 179

404.现行营业税法规定哪些项目不征收营业税？ 179

405.外国企业来源于境内担保费收入是否征税？ 180

406.华商储备商品管理中心以及国家直属储备糖库和肉冷库税收优惠政策是如何规定的？ 180

407.对中国储备棉管理总公司的税收政策是如何规定的？ 181

408.股权转让是否不征收营业税？ 181

409.自主择业的军队转业干部有关税收优惠政策是如何规定的？ 182

410.对社会保障基金哪些项目免征营业税？ 182

411.对开放式证券投资基金营业税优惠政策是如何规定的？ 182

412.福利彩票税收优惠政策是如何规定的？ 183

413.对青藏铁路建设期间的营业税有哪些税收优惠政策？ 183

414.鼓励科普事业发展税收有哪些优惠政策？ 183

415.对香港中银集团重组上市营业税税收政策是如何规定的？ 183

416.对出版物增值税和营业税优惠政策是如何规定的？ 184

417.对转制科研机构有关营业税政策是如何规定？ 184

418.开放式证券投资基金是否征收营业税？ 185

419.下岗失业人员再就业税收政策是如何规定的？ 185

420.财政部、国家税务总局对防治“非典”有关税收优惠政策是如何规定的？ 188

421.财政部、国家税务总局对部分受“非典”影响的行业税收优惠政策是如何规定的？ 189

422.青岛市支持防治非典的税收优惠政策是如何规定的？ 189

423.山东省支持地勘队伍营业税优惠政策是如何规定的？ 189

第八章 会计处理 191

424.营业税会计处理的一般原则是什么？ 191

425.代扣代缴营业税时如何进行会计处理？ 192

426.对房地产企业以外的企业销售不动产如何进行会计处理？ 193

427.企业转让无形资产缴纳营业税如何进行会计处理？ 194

第二部分 税收筹划 204

1.签订承包、租赁合同的不同会不会对纳税产生不同影响？ 204

2.销售公司的安装调试费如处理得当是否可以节约税款？ 205

3.一定规模生产企业的运输收入如何处理才能节约税款？ 206

4.企业集团统借统还银行贷款怎样注意税收政策性？ 208

5.企业核算混淆了混合销售与兼营行为是否会带来负面结果？ 208

6.资本转让是否比资产转让对企业有利？ 211

7.对企业的不动产是直接销售还是进行投资，哪样合算？ 212

8.成立子公司是否比直接转让划算？ 215

9.建筑业营业税的筹划思路有哪些主要形式？ 215