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财政 3

财政分配 3

目录 3

财政部分 3

第一章 中国财政概述 3

财政职能 4

财政在国民经济中的地位和作用 5

改革开放14年中的财政改革（1978—1992） 6

财政管理体制 6

建立社会主义市场经济体制新阶段的重大财政改革 9

中国财政发展概况 11

制定财政政策的依据 12

财政政策目标 12

第二章 财政政策和财政宏观调控 12

预算政策 13

财政政策的地位和内容 13

财政补贴政策 14

财政投资政策 14

税收政策 14

财政信用政策 14

财政政策与其他经济政策的关系 15

经常性财政政策 15

中长期财政政策 15

财政的总量调控 16

财政宏观调控手段 16

财政运行机制与国民经济运行机制的关系 16

社会集团购买力的控制 17

财政后备与宏观调控 17

财政的结构调控 17

财政分配矛盾和处理原则 18

财政分配的比例关系 18

财政信息的搜集和运用 19

影响财政收支的主要因素 20

第三章 财政收支 20

财政发展战略 20

财源培植 21

中央财政收入 22

国家财政总收入 22

国有资产收益 23

税收收入 23

地方财政收入 23

国有资产经营预算收入 24

公共预算收入 24

债务收入与贷款归还收入 24

支出结构合理化要求 25

量入为出 25

其他收入 25

中央财政支出 26

国家财政总支出 26

社会文教支出 27

经济建设支出 27

地方财政支出 27

债务支出 28

行政管理支出 28

国防支出 28

国有资产经营预算支出 29

公共预算支出 29

其他支出 29

地方预算 30

中央预算 30

第四章 国家预算管理体制 30

预算管理体制 30

预算管理体制的沿革 31

国外分税制概述 35

分税制 35

地方收支基数的核定 36

中央与地方的收入划分 36

中央与地方的事权与支出划分 36

预算管理体制中的特殊形式（民族地区、特区） 37

中央专项拨款 37

地方上解收入 37

中央税收返还 37

财政预算编制的指导思想和原则 38

财政预算及其组成 38

地方机动财力 38

第五章 财政预算的编制及审定 38

地方预算的内容和编制方法 39

中央预算的内容和编制方法 39

确定财政预算收入的依据和方法 40

财政预算的编制程序 40

年度预算与长期计划 40

消费税收入的测算 41

增值税收入的测算 41

企业所得税收入的测算 42

资源税收入的测算 42

营业税收入的测算 42

关税收入的测算 43

个人所得税收入的测算 43

固定资产投资方向调节税收入的测算 44

农业税收入的测算 44

债务收入的测算 45

国有资产收益的测算 45

印花税收入的测算 45

基本建设拨款的测算 46

安排财政预算支出的原则和方法 46

其他收入的测算 46

地质勘探费支出的测算 47

新产品试制费支出的测算 47

企业挖潜改造支出的测算 47

工交商事业费支出的测算 48

支援农业生产支出和各项农业事业费支出的测算 48

行政管理费支出的测算 49

抚恤和社会救济支出的测算 49

文教科学卫生体育事业费支出的测算 49

公、检、法支出的测算 50

国债还本付息支出的测算 50

国防费支出的测算 50

其他支出的测算 51

总预备费的测算 51

价格补贴支出的测算 51

复式预算及其作用和编制特点 52

预算编制形式 52

国外复式预算概述 53

财政预算的执行 54

第六章 财政预算的执行 54

预算的结余或赤字 54

财政预算的审批程序 54

财政预算收入的执行 55

组织预算收入的部门及其职责 55

预算会计 56

财政预算支出的执行 56

预算收入的退库 57

预算收入的解缴入库 57

国家金库 57

预算资金调度 58

预算拨款的原则 58

财政专项基金的管理 59

预备费和预算周转金的使用 59

划拨资金和限额拨款 59

财政预算收支情况报送制度 60

财政预算的调整 60

复式预算执行的特点 61

财政预算执行情况的分析 61

财政预算执行中应做好的几项工作 62

财政预算执行信息反馈体系及要求 62

财政决算的组成和作用 63

财政决算 63

第七章 财政决算的编制和审定 63

地方级决算 64

中央级决算 64

决算编制的表格 65

决算编制的方法 65

决算编制的原则和要求 65

年终清理和对帐 66

决算的编制程序 66

预算资金在途款的处理和核算方法 67

决算的整理期和清理期 67

中央财政和地方财政年终结算 68

决算结余或赤字 69

决算说明书 69

决算汇审 70

决算审查 70

财政决算的审批程序 71

复式预算的决算编制 71

国家财政对单位预算管理的级次和形式 72

国家财政对单位预算管理的内容和要求 72

第八章 国家财政对单位预算的管理 72

单位预算的编制原则 73

国家财政对单位预算的归口分类管理 73

单位预算执行的要求 74

单位预算的编制方法和审批程序 74

单位预算编制前的准备工作 74

单位预算编制的内容 74

单位预算执行中的调整 75

单位预算支出的执行 75

单位预算收入的执行 75

国家财政对单位预算支出的管理 76

国家财政对单位预算收入的管理 76

国家财政对单位预算的定员定额管理 77

国家财政对单位预算拨款 78

国家财政对单位预算的开支标准管理 78

单位决算的内容和编制方法 79

单位决算编制的原则和要求 79

对单位预算执行情况的综合分析 80

单位决算的审查和批准 80

第九章 国家财政的固定资产投资管理国家对全社会固定资产投资的管理 81

预算内固定资产投资的计划管理 82

国家预算内固定资产投资 82

预算内基本建设投资管理体制沿革 83

预算内投资管理机构及其职能 84

基本建设预算 85

国家开发银行 85

基本建设投资拨款 86

基本建设财务计划 86

基本建设投资拨款改贷款（拨改贷）和基本建设基金制 87

基本建设贷款财政贴息 88

“以煤代油”基本建设资金管理 89

基本建设专项拨款 89

基本建设储备贷款 89

自筹基本建设资金的财政管理 90

国营企业技术改造资金拨款 90

投资包干和招标投标管理 91

基本建设项目费用构成 92

建设银行对国家重点建设项目的管理 92

基本建设项目概算和施工图预算管理 93

基本建设收入管理 94

基本建设结算及其监督 94

基本建设决算 95

财政补贴概述 96

第十章 财政补贴 96

价格补贴 97

地方财政补贴 97

财政补贴环节 97

财政补贴的预算管理 97

中央财政补贴 97

棉花加价款补贴 98

粮油加价款补贴 98

国家储备粮油利息和费用补贴 99

棉花价差补贴 99

粮油价差补贴 99

地方粮油价外补贴 100

平抑市场肉食价差补贴 100

国家储备棉花利息和费用补贴 100

收购粮食价外加价补贴 101

粮食企业亏损补贴 101

副食品风险基金 102

粮食风险基金 102

收购棉花价外加价补贴 102

平抑蔬菜市价补贴 103

民用煤销售价差补贴 103

糖奖粮补贴 103

棉奖粮补贴 103

住房补贴 103

农用生产资料价差补贴 104

工业企业亏损补贴 104

商业企业亏损补贴 104

财政贴息 105

职工副食品价格补贴 105

社会保障的含义与特点 106

第十一章 社会保障 106

社会保障基金的使用 107

社会保障基金的筹集 107

社会保障制度改革概况 108

社会保障管理体制 108

失业保险 109

养老保险 109

社会优抚 110

社会救济 110

医疗保险 110

伤残保险 110

国债发行概况 111

第十二章 国债管理 111

社会福利 111

农村社会保障 111

国债的期限结构 112

国债种类 112

国债发行价格 113

国债发行利率结构及其特点 113

国债发行原则 113

国债流通市场的发展 114

国债一级市场的发展 114

国债的发行方式 114

国债净价交易方式 115

国债一级自营商制度 115

国债收益率的几种情况 116

国债派生市场 116

国库券收款凭证 117

非实物国库券的发行与流通 117

国债发行规模的衡量 117

国债的偿还方式 118

国债市场与中央银行的公开市场业务操作 118

国债市场的管理 118

国债与商业银行的关系 119

转换国债与国债的“以旧换新” 119

证券交易所与国债 120

国债市场上的中介机构 120

国债二级市场的交易价格 120

借用外债方式的选择 121

外债的范围和形式 121

第十三章 国家外债管理 121

我国对外借债窗口 122

使用外债的程序 123

外债的谈判与签约 123

借用外债的程序 123

我国政府外债信用的三种表现形式 124

外债的管理体制 124

外债掉期 125

外债监测与外债统计 125

外债适度规模的测算 125

外债警戒线 125

外债债权转移 126

外债结构分析 126

借用外债与财政收支的关系 127

外债资信评级 127

世界银行贷款的使用程序 128

世界银行贷款的特点 128

世界银行贷款的管理 129

中国投资银行外汇贷款的特点和使用 130

世界银行贷款的偿还 130

财政投融资 131

第十四章 财政投融资 131

中国投资银行外汇贷款的管理和归还 131

财政投融资的作用 132

财政投融资资金用途 133

财政投融资资金来源 133

财政投融资资金使用方式 134

日本财政投融资体系 135

国家对财政投融资的管理 135

中国财政投融资体系概况 136

国有工业企业技术改造周转金 137

财政支农周转金 137

国家开发银行 137

国家开发投资公司 137

社会文教行政事业周转金 138

商贸企业业务发展周转金 138

财政效益评价 139

财政效益 139

第十五章 财政效益 139

成本效益分析法 140

公共产品收费（定价）法 140

财政收入效益 141

费用效应分析法 141

财政收入规模效益 142

税收效益 143

财政收入结构效益 143

财政信用效益 144

财政基本建设支出效益 145

财政支出效益 145

财政社会发展性支出效益 146

财政消费性支出效益 147

财政补贴效益 148

财政平衡效益 149

财政效益的保障机制 150

财政法规 151

第十六章 财政法规 151

财政立法依据 152

财政立法规划 152

财政立法的任务、原则 152

财政立法程序 153

财政立法体制 153

财政立法协调 154

财政法规备案 155

财政立法解释 155

财政法规清理与编纂 156

财政法规体系 156

我国各时期财政立法概述 157

1992年以来的财政立法概况 158

《预算法》 161

国债法规 163

《国有资产评估管理办法》 164

《国家金库条例》 164

《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》 165

罚没财物管理法规 166

控制社会集团购买力的法规 167

财政监督体制 168

财政监督 168

国库券条例 168

第十七章 财政监督、检查和审计 168

财经纪律 168

财政行政复议 169

财政执法监督 169

财政立法监督 169

财政行政诉讼 170

财政行政赔偿 171

财政监察 172

财政行政处罚 172

财政检查原则 173

财政检查任务 173

财政监察的历史沿革 173

财政检查 173

财政法规实施情况报告 174

财政专题检查 174

财政检查种类 174

财政工作检查 174

国家审计机关对财政的审计 175

税收、财务、物价大检查 175

财政执法检查 175

审计问题的处理 176

财政专题审计 176

财政系统内部审计 176

地方财政收入及其管理 177

地方财政 177

第十八章 地方各级财政管理 177

地方预算的组成 178

地方财政支出及其管理 178

地方财政决算的编制程序和审批程序 179

地方预算编制程序及预算调整 179

地方预算的编制原则 179

地方财政预算外资金的筹集和使用 180

地方财政信用管理 180

地方财政结算 180

直辖市预算收入和支出特点 181

省级财政及其收支特点 181

地方财政综合平衡 181

单利 182

复利 182

民族地区财政 182

民族自治区财政自主权 182

民族自治地区财政的主要任务和职责 182

民族自治地区预算收入和支出的特点 182

一次收付终值 182

民族地区财政机动财力 183

计划单列市预算收入和支出的特点 183

沿海开放城市财政管理的特点 183

民族自治地区预算管理体制 183

经济特区财政收支特点 184

城市财政预算收入和支出的特点 184

经济特区财政管理的特点 184

城市经济技术开发区的财政管理 185

省级派出机关（地区、盟行署）的财政特点 185

城市街道的财政管理 185

省级派出机关（地区、盟行署）的财政管理 186

县级财政管理 186

县级财政收入和支出的特点 186

乡镇财政的预算收入 187

乡镇财政的预算支出 187

乡镇财政的管理体制 188

乡镇财政对乡镇企业的财务管理 188

乡镇财政对支农周转金的管理 189

乡镇财政对村级的财务管理 189

第十九章 预算外资金管理与综合财政计划预算外资金的发展 190

地方财政部门的预算外资金收入 191

事业和行政单位的预算外资金收入 191

预算外资金的范围和来源 191

固定资产投资支出 192

养路费收入和支出 192

城市维护建设资金来源和支出管理 193

新菜地开发建设基金 193

职工福利和奖励支出 194

预算外资金的其他支出 194

预算外资金管理制度 194

行政事业支出 194

预算外资金管理原则 196

财政专户储存管理 197

行政事业单位综合财政预算管理 198

自筹基本建设资金来源的审查方式 198

行政事业性收费管理 199

各种基金管理 200

行政事业性收费的票据管理 200

社会集资管理 201

预算外资金收支决算报表 201

预算外资金收支决算的编制及其程序 202

综合财政的任务、内容和作用 203

预算外资金收支分析 203

综合财政计划的概念、作用和构成 204

编制综合财政计划的基本方法 204

编制综合财政计划的基本原则 204

税收部分 209

税收概念和特点 209

社会主义初级阶段税收必然存在的客观基础 209

第一章 税收概述 209

社会主义市场经济条件下税收的职能作用 210

税收原则 211

税收工作任务 211

1994年全面性税制改革的指导思想和原则 212

税收负担 213

中国税收制度的建立和发展 214

1993年税制改革前征收的税种 214

1994年的税制全面性改革 216

现行征收税种和开征日期 217

新中国成立以来曾开征、后又停征的税种 218

税收管理体制 219

第二章 税收分类和税制要素 220

按课税对象为标准划分的税类 220

按管理和使用权限为标准划分的税类 221

税制要素 222

比例税率及其种类 223

定额税率及其种类 224

累进税率及其种类 224

计税依据和计税标准 225

计税价格 225

计税公式 226

纳税环节 226

纳税期限 227

减税、免税 227

免征额、起征点和加成、加倍征税 228

增值税的概念和类型 229

增值税的性质和特征 229

第三章 增值税 229

增值税的优越性 230

国际增值税制度 230

我国增值税制度的建立和发展 231

进行“价税分流购进扣税法”的试点 232

我国原增值税的特征和弊端 233

我国增值税制度的规范化 234

增值税的征收范围 236

增值税的纳税人 236

增值税的税率 237

适用低税率货物的具体范围 237

增值税的应税销售额和销项税额 238

增值税的进项税额及确定 239

一般纳税人应纳税额的计算方法 240

小规模纳税人应纳税额的计算方法 241

电力产品征收增值税的具体方法 241

进口货物应纳税额的计算方法 242

出口货物退（免）税的方法 242

增值税的减税、免税政策 243

增值税专用发票的领购 244

增值税专用发票的使用 245

增值税专用发票填开的时间 245

增值税的纳税时间和纳税地点 246

增值税有关的会计科目和会计报表 246

增值税帐务处理办法 247

增值税税负变化和计税价格的确定 249

增值税期初库存的处理 250

第四章 消费税 251

消费税的国际实践 251

外贸企业出口库存货物的退税问题 251

消费税在我国的发展 252

消费税的征收范围 252

烟类征税具体范围 252

我国开征消费税的背景和目的 252

酒及酒精征税具体范围 253

化妆品征税具体范围 253

护肤护发品征税具体范围 254

贵重首饰及珠宝玉石征税具体范围 254

鞭炮、焰火征税具体范围 256

汽车轮胎征税具体范围 256

摩托车征税具体范围 256

小汽车征税具体范围 256

汽油、柴油征税具体范围 256

消费税的税率 257

消费税的计税方法和计税依据 257

消费税的计税销售额 257

消费税的纳税人 257

确定销售额的一些具体规定 258

消费税应纳税额的计算方法 259

消费税的纳税环节 259

消费税的纳税地点 259

从量定额征税的消费品课税数量 259

消费税的纳税期限 260

消费税的特殊征收规定 260

消费税的减免、退税和补征 260

消费税会计处理办法 261

营业税的概念及其在我国的发展演变 262

重新规范营业税的必要性 262

营业税的纳税义务人 262

第五章 营业税 262

营业税的扣缴义务人 263

营业税的征税范围 263

营业税的税目 264

建筑业税目的征收范围 264

金融保险业税目的征收范围 264

交通运输业税目的征收范围 264

邮电通信业税目的征收范围 265

娱乐业税目的征收范围 265

文化体育业税目的征收范围 265

服务业税目的征收范围 266

销售不动产税目的征收范围 266

转让无形资产税目的征收范围 266

营业税的税率 267

营业税的计税依据 267

营业税的计算方法 268

营业税的纳税地点 268

营业税的纳税期限 268

营业税的纳税义务发生时间 268

营业税的减税、免税 269

外商从事国际航运业的征税规定 269

金融保险业计算交纳营业税实例 269

营业税的起征点 269

服务业计算交纳营业税实例 270

营业税的会计处理 270

第六章 关税 271

关税的分类 271

关税的作用 271

关税的概念和特点 271

关税政策 272

中华人民共和国海关法 272

中华人民共和国进出口关税条例 273

海关进出口税则 273

税则归类总规则 274

进出口货物的申报、查验与退运 275

进出口关税的纳税义务人及滞纳金 275

进出口税率的税级 276

出口关税的完税价格及其审定 277

进口关税的完税价格及其审定 277

海关代征税 278

海关估价 279

船舶吨税的概念、税额及征收方式 279

进出口关税的减免 280

关税缓纳、退还及补征和追征 280

减免税进出口货物的监管年限及法律责任 280

滞报金 281

海关监管手续费 281

外商投资企业的关税优惠 282

经济特区进出境货物的关税优惠 282

14个沿海开放城市进出境货物的关税优惠 283

沿海经济开放区进出口货物的关税优惠 283

边民互市贸易的关税优惠 283

高新技术产业开发区的关税优惠 283

沿海开放城市的经济技术开发区进出境货物的关税优惠 283

国家旅游度假区的关税优惠 284

个人邮递物品及入境旅客行李物品进口税 284

技术改造项目进口货物的关税优惠 284

进境邮递物品的限值及征免税 285

行李物品进口征免税限量 285

回国服务留学人员购买汽车的优惠 287

进出境运输工具服务人员携带自用物品的验放 287

出入境旅客携带人民币的验放 288

出入境旅客携带旅途自用黄金饰物的验放 288

走私行为及处罚 288

出入境旅客携带外币的验放 288

违反海关监管规定的行为及处罚 289

第七章 企业所得税 290

企业所得税的概念、特点和作用 290

对海关处罚和纳税争议的申诉 290

我国企业所得税征税制度的建立和发展 291

多种企业所得税并存的矛盾和统一的必要性 292

建立统一企业所得税制的原则 293

企业所得税的纳税义务人 293

列入企业所得税征税范围的所得 295

确定应纳税所得额的法律依据 295

确定企业应纳税所得额的重要性 295

应纳税所得额的计算公式 296

准予扣除计税项目的范围和标准 297

应纳税所得额计算依据的原则及规定 297

计算应纳税所得额不得扣除的项目 298

固定资产的税务处理 299

关联企业转让定价的税务处理 299

无形资产的税务处理 300

流动资产的税务处理 300

递延资产的税务处理 300

多种企业所得税并存时的税率 301

现行企业所得税税率 301

企业所得税应纳税额的计算 302

计算应纳税额扣除境外已纳税款的办法 302

企业所得税的优惠减免 303

企业所得税的纳税地点 303

企业所得税的征收方法和纳税期限 303

企业所得税的纳税年度和纳税报表 304

我国个人所得税地位作用的历史发展 304

现行个人所得税的作用 304

第八章 个人所得税 304

实施新个人所得税制的历史背景 305

个人所得税的纳税人及其界定 306

个人所得税的征税模式 306

新个人所得税制建立的指导思想和原则 306

个人所得税的应税项目 307

个人所得税的分类税率 308

个人所得税的减税和加成 309

工资、薪金应纳税所得额的计算 309

个人所得税应纳税所得额的计算 309

个体工商户和承包、承租经营应纳税所得额的计算 310

劳务报酬等其他应纳税所得额的计算 310

财产转让应纳税所得额的计算 310

个人所得税应纳税额的计算办法 311

个人所得税的减税、免税 312

个人所得税境外已纳税额的扣除计税办法 312

个人所得税的征收方法 313

个人所得税的纳税期限和申报 313

强化个人所得税征管的重要性和强化的主要方面 314

农业四税 314

农业税的概念、特点和作用 314

第九章 农业四税 314

农业税的稳定负担政策 315

农业税的鼓励增产政策 316

农业税的合理负担政策 316

农业税的纳税义务人 317

农业税的课税对象 317

农业税的农业收入计算标准 318

农业税常年产量的评定与调整 318

农业税的税率 319

农业税的优惠和照顾 320

农业税的灾歉减免 320

农业税地方附加 321

农业税的计算方法 321

农业税的征收形式 322

农业税征收计划 323

农业税的“编册造串” 323

农业税的征购结合与先征后购 323

农业税的征收和结算 324

农业税收征解会计制度 324

农业税的统计工作 326

农业税负担率的计算 326

有关征收农业税的纪律与惩罚 327

农业税册籍的管理 327

农业税收的征收经费 327

农业税征收机构 328

农业特产税的概念和作用 328

农业特产税的征税范围 329

农业特产税的计税办法和税率 330

农业特产税的减免 331

农业特产税的征收和缴纳 331

牧业税的征收地区和范围 332

牧业税的课征办法和税率 332

牧业税减免 333

牧业税的征收管理 333

耕地占用税的概念、特点和作用 334

耕地占用税的纳税义务人和课税对象 334

耕地占用税的税率 335

耕地占用税的减免 335

耕地占用税的计算、征收和缴纳 336

资源税制度的建立和发展 337

盐税制度的建立和发展 337

第十章 资源税 337

资源税改革的必要性 338

资源税的征收范围 338

资源税的纳税人 339

资源税的计税依据和计征办法 339

资源税的税额 339

资源税的减税、免税 340

资源税的纳税期限 340

第十一章 土地增值税 340

开征土地增值税的背景 340

资源税的纳税地点 340

征收土地增值税的目的和作用 341

土地增值税的设置原则 341

纳税人及征税范围 342

土地增值税的扣除项目 342

税率及应纳税额的计算 342

课税对象和计税依据 342

房地产的评估价格 343

土地增值税的征收管理 343

第十二章 固定资产投资方向调节税 343

固定资产投资方向调节税的概念和特点 343

土地增值税的减免 343

固定资产投资方向调节税的作用 344

固定资产投资方向调节税的征税范围 344

固定资产投资方向调节税的税率 344

固定资产投资方向调节税的纳税人 344

固定资产投资方向调节税的计税依据 345

固定资产投资方向调节税税额的计算 345

固定资产投资方向调节税的税款征收方法 345

固定资产投资方向调节税的纳税环节 345

第十三章 几种行为税和财产税 346

印花税的纳税人 346

印花税的征税范围 346

印花税的概念、特点和作用 346

印花税的税率 347

印花税的减税免税 347

印花税应纳税额的计算方法 347

印花税的征收方法和违章处罚 347

印花税的计税依据 347

车船使用税的概念 348

车船使用税的征收制度 348

车船使用税的改革方向 348

车船使用税应纳税额的计算缴纳方法 349

筵席税的概念 349

屠宰税的概念和征收制度 349

房产税的概念 350

房产税的征收制度 350

房产税应纳税额的计算方法 350

房产税的改革方向 350

契税的概念 351

契税应纳税额的计算缴纳方法 351

遗产、赠与税的概念 351

国际上的遗产、赠与税制度 351

契税的征收制度 351

开征遗产、赠与税的必要性 352

税和城镇土地使用税 352

城市维护建设税的意义和作用 352

城市维护建设税的课征制度 352

第十四章 待改革的城市维护建设 352

城市维护建设税制存在的矛盾问题 353

城镇土地使用税的意义和作用 354

设立城乡维护建设税的设想方案 354

城镇土地使用税的课征制度 355

设立城乡土地使用税的设想方案 356

现行城镇土地使用税制存在的矛盾 356

第十五涉外税收 357

国际上涉外税收制度的原则 357

涉外税收的概念和特点 357

我国涉外税收制度的建立和发展 358

我国涉外税制的格局和特点 358

我国涉外税制在整个税制体系中的地位作用 359

我国涉外税制的主要优惠办法 359

国际上涉外税制的主要优惠办法 360

转让定价税制 360

第十六章 外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点和作用 361

外商投资企业和外国企业所得税的建立和立法政策精神 362

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 363

外商投资企业和外国企业的所得税税率 363

外商投资企业和外国企业所得税的课税对象及计税依据 363

外商投资企业和外国企业计算所得税时有关成本、费用列支的规定 364

处理 364

外商投资企业和外国企业有关资产的税务 364

关联企业业务往来税务处理的范围和办法 365

外商投资企业和外国企业所得税减税免税优惠的主要规定 366

外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算方法 367

外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算方法 367

外商投资企业和外国企业发票管理办法 368

第十七章 经济特区和开发区、开放区税制经济特区税制的必要性和特点 370

经济特区的税收原则 371

经济特区税收的主要特殊规定和政策精神 371

经济特区的税收优惠 372

经济特区外资企业所得税 372

经济特区流转税 373

经济特区外资企业地方税 374

经济特区内资企业所得税 375

经济特区保税工业区和保税仓库 375

经济特区关税 375

经济特区税收管理体制 376

深圳经济特区的税制建设与改革 377

经济特区税收征管制度 377

深圳经济特区统一计征企业所得税办法 378

特准储备物资和特准储备资金的核算 378

深圳经济特区统一计征流转税办法 379

深圳经济特区统一计征地方税办法 380

深圳经济特区的税收优惠 380

深圳经济特区保税生产资料市场的征税规定 381

深圳经济特区新旧流转税制的衔接 382

深圳经济特区实施94年新税制的原则和具体规定 382

海南经济特区的税收优惠及其特点 383

经济技术开发区的税收原则 384

经济技术开发区税收的主要特殊规定和政策精神 384

上海浦东新技术开发区的税收优惠政策 385

经济技术开发区的税收优惠政策 385

第十八章 国际税收 386

沿海经济开放区的税收优惠及其政策精神 386

国际税收概念 386

税收管辖权的概念和类型 387

国际重复征税 388

直接抵免法与间接抵免法 389

防止和免除国际重复征税的方法 389

国际收入与费用分配原则 390

国际收入与费用分配的标准 391

国际避税地 392

国际避税、逃税的方式 392

反国际避税、逃税的措施 393

国际税收协定的意义和内容 393

中国与外国签订的避免双重征税和防止逃避税协定 394

中国与外国签订的海运、空运方面的税收协定 395

关税与贸易总协定 396

关贸总协定的宗旨和作用 396

关贸总协定的基本原则 397

关贸总协定的组织机构 398

参加关贸总协定的权利与义务 399

关贸总协定的程序 399

税收征管的概念和作用 400

第十九章 税收征收管理 400

税收征收管理法 401

税收征收管理法律关系 401

税收征管的任务和主要内容 401

税收征管法基本原则 402

税收征管中税务管理及其主要内容 403

税务登记的范围 404

税务登记程序和税务登记表 404

税务登记的概念及其目的 404

税务登记证件的种类、使用要求和验证、换证 405

外出经营活动税收管理证明制度 405

纳税申报 406

报告表 406

纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款 406

税收征管中的帐簿、凭证管理 406

邮寄申报 407

延期申报 407

纳税鉴定 408

纳税辅导 409

驻厂管理和行业管理 409

分片管理和巡回管理 409

税收征管法中的反避税规定 410

税务专管员责任制度 410

当前税收征管制度改革的主要内容 411

税收“征管查分离”改革的主要内容 411

发票管理制度 412

发票管理的主要内容 412

第二十章 发票管理 412

发票的种类 412

发票的检查 413

违反发票管理制度的违章处罚 413

增值税专用发票的使用规定 413

第二十一章 税款征收 414

税款征收概念 414

查帐征收 415

查定征收 415

税款征收方式 415

查验征收 416

定期定额征收 416

委托代征 416

代扣代缴和代收代缴 417

海关代征 417

自核自缴 417

纳税担保及其特点 418

纳税担保的方式和程序 418

税收保全措施及其前提 419

税收保全 419

税收强制执行措施 420

税收强制执行措施的方式 421

出境清税 422

扣押、查封财物的价值计算 422

税款滞纳金 423

延期纳税 423

申请退税和追征税款的时限 423

税收征管中的减税免税管理 424

税务检查的基本要求 425

第二十二章 税务检查和违章处理 425

税务检查概念和作用 425

税收案件的管辖 426

税务检查的范围和方法 426

税务检查的程序 427

税务检查中的取证 427

税务查帐和查帐方法 427

税务检查报告 428

税务检查定案 428

处理税收违法行为的要求 428

对税收违法行为处理的程序 429

对税收违法行为行政处罚的权限 429

第二十三章 纳税人义务的履行和法律责任依法纳税 429

纳税人的权利和义务 430

纳税义务履行的基本原则 430

税务机关的权力和义务 430

纳税义务发生和消灭的原因 430

纳税义务履行的期限 431

纳税义务履行的地点 431

税务代理 431

纳税自查 432

违反税法的法律责任的概念和特点 432

税收违法行为的特征和种类 432

税收违法行为的归类原则及应负的法律责任 434

纳税人违反税法应负的法律责任 435

税务人员违反税法应负的法律责任 435

税务争议及其处理原则和方式 436

税务行政复议 437

税务诉讼 437

第二十四章 税收计划管理与核算管理 438

经济税源调查研究的内容 438

经济税源调查的方法 438

税收计划 438

经济税源调查研究的作用 438

经济税源调查分析报告 439

税收计划的内容 439

税收计划的编报审定 439

税收计划的作用和任务 439

税收计划编制的原则 439

税收计划的组织实施 440

税收会计的特点和任务 440

税收会计核算和记帐方法 440

税收计划执行情况的检查分析 440

税收计划的调整 440

税收会计凭证、帐目和报告 441

税款征收报解入库的会计管理 441

税收会计帐簿 441

税收会计报表 441

税收票证的作用 442

税收票证的种类和使用范围 442

税收票证的填写 442

税收票证的审核 442

税收票证的管理 443

税收统计报表编制 443

分税制入库制度 443

税收统计的特点和要求 443

税收统计报表的审核 444

税收统计资料的积累、整理与运用 444

税收统计分析 444

财务部分 449

企业财务职能 449

企业财务管理 449

第一章 企业财务管理 449

企业财务 449

企业财务管理的内容 450

企业财务管理的原则 450

财务观念的更新 451

财务预算的约束 452

企业财务管理基础工作 452

财务预测 452

财务决策 453

财务计划 453

财务控制 453

财务分析 454

财务信息 454

财务诊断 454

国有企业财务管理体制 455

国有企业财务管理体制沿革 455

国有企业财务管理体制的深化改革 456

企业财务通则 458

行业财务制度 458

工业企业财务制度 459

农业企业财务制度 460

商品流通企业财务制度 462

运输企业财务制度 463

邮电通信企业财务制度 464

施工房地产开发企业财务制度 465

金融保险企业财务制度 466

旅游饮食服务企业财务制度 467

对外经济合作企业财各制度 468

电影新闻出版企业财务制度 469

股份制企业财务制度 471

财务环境要素 472

财务环境体系 472

第二章 理财环境 472

财务环境 472

内部财务环境 473

外部财务环境 473

动态财务环境 474

投资环境 474

筹资环境 474

静态财务环境 474

金融市场 475

资金市场 475

一级市场 476

发行市场 476

二级市场 476

交易市场 476

证券交易所 476

初级市场 476

证券市场 476

租赁市场 477

产品生命周期 477

商业票据市场 477

外汇市场 477

技术生命周期 478

实地调查法 478

财务环境定性分析 478

财务环境调研 478

询问调查法 478

财务环境定量分析 479

资金成本 479

资金成本计算通式 479

财务环境适应能力 479

第三章 资金成本与资金时间价值 479

资金成本率 480

商业信用资金成本率 480

银行贷款资金成本率 480

债券筹资成本率 480

融资租赁资金成本率 481

留用利润资金成本率 481

企业平均资金成本率 481

优先股资金成本率 481

普通股资金成本率 481

资金时间价值 482

终值 482

普通年金终值 483

现值 483

一次收付现值 483

年金 483

即付年金现值 484

即付年金终值 484

普通年金现值 484

资本金制度 485

永续年金 485

第四章 资本金筹集 485

资本金 485

法定资本金 486

国家资本金 486

法入资本金 486

个人资本金 486

外商资本金 486

实收资本制 486

授权资本制 486

折衷资本制 486

国家投资 487

资本保全 487

资本金筹集方式 487

《股票发行与交易管理暂行条例》 488

联营投资 488

资本公积金 488

盈余公积金 488

普通股 489

股票 489

股票发行程序 490

优先股 490

股票发行前期工作 491

A股 491

B股 491

H股 491

股票发行价格决策 492

股票发行面值决策 492

股票发行数量决策 492

股票发行方式决策 492

直接发行 493

股票发行时机选择 493

内部职工股 493

《定向募集股份有限公司内部职工持股管理规定》 493

负债筹资 494

间接发行 494

认股权证 494

股权证 494

第五章 负债筹资 494

金融机构贷款筹资 495

负债经营 495

企业（公司）债券 496

申请银行借款的条件与程序 496

可转换公司债券 497

《企业债券管理条例》 497

利息支付方式的决策 498

债券发行的数量的决策 498

债券发行种类的选择 498

债券期限的决策 498

债券发行价格的制定 499

债券发行利率的决策 499

租赁 500

债券清偿方式决策 500

商业信用 500

第六章 租赁筹资 500

转租赁 501

经营租赁 501

融资租赁 501

租金的计算方法 502

售后回租 502

平衡租赁 502

服务租赁 502

企业租赁 502

国际租赁 502

租赁程序 503

影响租金水平的因素 503

投资风险 504

第七章 财务风险与财务结构分析 504

财务风险 504

筹资风险 504

财务风险的种类 504

经营杠杆率 505

信用风险 505

系统风险 505

非系统风险 505

权益资本收益率 506

财务杠杆系数 506

总杠杆系数 506

收益率标准离差率 507

权益资本收益率期望值 507

收益率标准差 507

换算风险的测算 508

财务风险防范 508

外汇风险 508

换算风险 508

经济风险的测算 509

交易风险 509

经济风险 509

外汇风险管理 510

外汇风险防范方法 511

资本结构 512

财务结构 512

净收入法 513

最优资本结构 513

财务结构决策标准 513

EBIT—EPS分析法 514

营业净利法 514

传统法 514

财务结构调整 515

财务结构弹性 515

投资战略 516

第八章 长期投资 516

长期投资 516

对内长期投资和对外长期投资 516

直接长期投资 516

间接长期投资 516

紧缩性投资战略 517

企业投资战略类型 517

稳定性投资战略 517

扩张性投资战略 517

长期投资决策 518

混合性投资战略 518

投资战略的制定 518

长期投资预测 518

投资平均报酬率法 519

投资回收期法 519

净现值法 520

会计收益率法 520

等年值法 520

内含报酬率法 521

现值指数法 521

投资预算 522

投资规模决策 523

长期投资决策因素 523

设备自制或外购决策 524

设备购置决策 524

投资时机决策 525

设备更新决策 525

设备重置或大修决策 525

设备购买或租赁决策 525

敏感性分析 526

财力受限时的投资决策 526

可行性研究 526

固定资产折旧 527

第九章 固定资产管理 527

固定资产管理 527

固定资产类别 527

工作量折旧法 528

固定资产折旧年限 528

使用年限法 528

余额递减折旧法 529

快速折旧法 529

双倍余额递减法 529

年数总和法 529

企业自身折旧政策 530

补偿基金折旧法 530

国家对企业的折旧政策 530

固定资产实物控制 531

固定资产责任控制 531

固定资产清查盘点 532

固定资产有偿调拨 532

固定资产报废与清理 532

在建工程管理 533

货币资金收支预算 534

第十章 流动资产管理 534

流动资产管理 534

货币资金管理 534

货币资金持有动机 534

货币资金存货模式 535

货币资金管理模式 535

货币资金日常控制 536

货币资金随机模式 536

短期有价证券投资 537

现金管理条例 537

应收帐款 538

短期有价证券投资管理 538

信用条件 539

应收帐款投资成本 539

信用政策 539

信用标准 539

讨债途径 540

收帐政策 540

坏帐准备金制度 540

定期订货控制 541

讨债策略 541

存货管理 541

基本经济订货量模型 542

定量订货控制 542

基本经济批量法 542

数量折扣订货量模型 543

缺货订货量模型 543

分批到货订货模型 543

ABC分类法 544

商品保本保利期管理 544

无形资产管理的要求 546

第十一章 无形资产管理 546

无形资产 546

无形资产的分类 546

无形资产的计价 546

专利权及其财务处理 547

无形资产摊销 547

无形资产投资 547

无形资产转让 547

专营权及其财务处理 548

非专利技术及其财务处理 548

商誉成本的确定 549

商誉及其财务处理 549

无形资产期限的确定 550

商标权成本的确定 550

土地使用权成本的确定 550

成本及其作用 551

递延资产 551

开办费 551

递延资产管理的要求 551

其他资产及其管理 551

第十二章 成本费用管理 551

管理费用 552

成本的分类 552

直接费用与间接费用 552

成本费用的管理要求 553

财务费用 553

销售费用 553

商品流通企业成本开支范围 554

成本费用的开支范围 554

工业企业成本开支范围 554

农业企业成本开支范围 555

邮电通信企业成本开支范围 555

金融保险企业成本开支范围 556

运输企业成本开支范围 556

施工、房地产开发企业成本开支范围 556

旅游、饮食服务企业成本开支范围 557

成本预测 558

电影、新闻出版企业成本开支范围 558

高低点法 559

历史成本法 559

工业工程法 559

标准成本 560

加权平均法 560

回归直线法 560

成本决策 560

机会成本 561

质量成本 561

价值工程 562

边际成本 562

成本费用计划 563

成本控制 564

目标成本管理 564

材料成本控制 565

可控成本与不可控成本 565

成本分析 566

人工成本控制 566

制造费用控制 566

成本差异分析 568

制造费用成本差异分析 569

直接材料成本差异分析 569

直接人工成本差异分析 569

成本考核及其指标 570

产品定价方法 571

第十三章 营业收入管理 571

营业收入 571

销货净额的构成 572

销售收入及其确认 572

销售收入预测方法 573

销售退回、折扣与折让及其财务处理 573

直线趋势预测法 574

加权移动平均法 574

指数平滑法 574

销售收入日常管理 575

销售收入计划及其编制 575

利润总额构成 576

营业外收入 576

营业外支出 576

投资收益 576

投资损失 576

企业股利政策 577

利润分配原则 577

利润分配顺序 577

股份制企业利润分配 578

公益金 579

送配股 579

国内联营企业利润分配 579

盈余公积金 579

经营性亏损及其弥补 580

一般公益金 580

留存收益管理 580

政策性亏损及其弥补 580

售汇制 581

第十四章 外币业务及其财务管理 581

外币业务 581

新的汇率制度 581

外汇收入结汇制 581

外贸企业出口用汇的管理 582

外汇交易市场 582

外币的计价、结算和流通 582

外汇收支管理 582

外商投资企业外汇管理 582

企业留成外汇额度的处理 582

企业现汇存款的处理 582

企业发生外币业务的财务处理 583

现行外汇调剂市场的处置 583

外汇券的处理 583

外汇管理体制改革对财务会计处理的影响 583

外币帐户余额的财务处理 583

折合汇率的财务规定 583

实收资本的处理 584

企业尚未使用的留成外汇的财务处理 584

外汇券现金、外汇券银行存款的财务处理 584

企业结汇、售汇产生差额后的财务处理 584

不开立现汇帐户企业的财务处理 584

企业建立偿债基金的财务处理 584

外汇贷款及其分类 585

财务报表 586

申请外汇贷款的程序 586

第十五章 财务分析与评价 586

财务报告 586

投资人的财务分析 587

财务情况说明书 587

财务评价及其指标体系 587

经营管理人员的财务分析 587

偿债能力分析 588

其他有关方面的财务分析 588

盈利能力分析 589

资本结构分析 589

对资产负债表的分析 590

资产使用效率分析 590

对损益表的分析 591

对财务状况变动表的分析 592

已获利息倍数 593

负债比率 593

流动比率 593

速动比率 593

酸性比率 593

存货周转率 594

所有者权益比率 594

资产报酬率 594

所有者权益报酬率 594

资产周转率 594

第十六章 外商投资企业与跨国企业财务管理外商投资企业财务管理 595

成本利润率 595

销售收入利润率 595

外商投资企业投资先行收回 596

外商投资企业投资总额 596

外商投资企业注册资本 596

外商投资企业实收资本 596

外商投资企业的资本作价 596

外商投资企业工资差 597

外商投资企业无形资产摊销 597

外商投资企业固定资产折旧 597

外商投资企业坏帐准备的提取 597

外商投资企业交际应酬费的列支 597

外商投资企业有关成本、费用的规定 597

外商投资企业清算 598

外商投资企业中方职工补贴 598

外商投资企业土地（海域）使用费用 598

外商投资企业剩余财产转让 598

外商投资企业利润分配 598

外商投资企业三项基金 598

跨国公司财务管理的特点 599

跨国公司财务管理 599

中方收入管理 599

跨国公司资金营运网络 600

跨国公司财务管理的内容 600

离岸财务公司 601

控股公司 601

跨国公司财务管理的组织 601

再开票公司 601

提前或延付 602

资金冻结下的资金调度 602

银行业务中心 602

现金管理中心 602

跨国公司转移价格 603

外汇受险的管理 603

外汇受险额 603

折算受险 603

交易受险 603

经济受险 603

资产评估的组织实施 604

资产评估 604

第十七章 资产评估 604

收益现值标准 605

资产评估的计价标准及分类 605

资产评估的程序 605

更新成本标准 606

重置成本标准 606

生产能力法 607

指数调整法 607

现行市价标准 607

资产评估的基本方法 607

清算价格法 608

市价类比法 608

历史成本法 608

市价折余法 608

固定资产评估 609

经验评估法 609

外汇换算法 609

在建工程评估 610

无形资产评估 611

流动资产评估 611

资源性资产评估 612

商誉评估 612

资产评估工作底稿 613

企业评估 613

资产评估结果的验证确认 614

资产评估报告 614

资产评估结果的帐务处理 615

清产核资目的与必要性 616

清产核资 616

第十八章 清产核资 616

资产负债清查 617

清产核资的组织与部署 617

清产核资的范围 617

清产核资的工作内容 617

清产核资前企业的准备工作 618

固定资产清查 619

流动资产清查的内容与方法 619

负债清查 620

在建工程清查 620

无形资产清查 620

长期投资清查 620

国有资产界定 621

所有权界定 621

所有者权益清查 621

所有权界定的方法 622

价值重估目录 623

资产价值重估的范围 623

所有权界定的组织机构 623

所有权界定工作程序 623

产权纠纷的协调 623

资产价值重估 623

资产价值重估方法 624

土地估价工作程序 625

土地清查估价 625

固定资产价值重估的帐务处理 625

土地清查登记的程序和方法 625

资金核实 626

土地资产登记政策 626

土地估价方法 626

清产核资报表 627

产权登记的组织实施 627

产权登记 627

企业清产核资检查验收与总结 627

企业设立的原则 628

第十九章 企业设立、改组与清算管理企业设立 628

股份制企业试点的原则和范围 629

企业改组 629

企业设立的条件 629

企业设立的程序 629

企业改组的程序 630

企业改组的前期工作 630

企业改组的方式 630

企业改组的条件 630

企业兼并 631

企业合并 631

企业兼并的程序 632

企业兼并的方式 632

企业分立 633

企业兼并的有关政策 633

企业兼并的财务处理 633

企业解散 634

企业终止 634

企业清算 635

企业破产 635

清算财产的范围及作价依据 636

破产财产的构成 636

清算机构及其职权 636

破产清算 636

清算财产分配 637

债务清偿程序 637

清算财产的评估方法 637

清算费用 637

清算损益 637

统一所得税后有关财务问题的处理 638

第二十章 新制度执行中有关财务处理问题实行增值税后有关财务问题的处理 638

清算会计报表的编制 638

清算结束工作 638

新制度下承包企业财务处理 639

外汇管理体制改革后有关财务处理规定 639

税收优惠政策下财务问题处理 639

企业转帐中职工奖励基金、生产发展基金、新产品试制基金、后备基金和承包风险基金的处理 640

企业转帐中职工福利基金赤字的处理 640

新制度下股份制企业财务处理 640

新制度下外商投资企业财务处理 640

企业转帐中转为国家资本金的资金 640

企业转帐中资本金出现负数的处理 640

奖金计入成本、费用的财务处理规定 641

固定资产折旧政策的财务处理 641

国家拨款政策的处理 641

国家专项基金政策的处理 641

企业超过三年确实不能收回应收帐款的处理 641

固定资产划分标准改变后有关财务问题的处理 641

无偿调拨固定资产的处理 641

企业实施新制度以前已列入待处理固定资产的处理 641

实行建设单位财务和生产单位财务合一处理办法 641

关于企业交纳营业税、消费税、资源税的财务处理 642

关于少数部门和企业实行先征税后返还办法的财务处理 642

企业新制度执行以前在产品、自制半成品以及库存产成品中已分摊的原企业管理费的处理 642

联营企业利润分配政策的处理 642

企业1993年1至6月份利润的处理 642

税前还贷政策的处理 642

企业单项留利政策的处理 642

企业交纳“两金”政策的处理 642

企业年度财务报告审核批复的处理 642

承包企业短包的处理 643

所得税调整项目 643

关于各项建设基金的财务处理 643

长期负债利息和汇兑损益的处理 643

负债利息的处理 643

投资收益的处理 643

关于企业房改基金等问题的处理 644

新制度中没有明确列支渠道的有关费用的处理 644

新产品免税的财务处理 644

会计 647

第一章 会计概述 647

会计部分 647

会计信息 648

会计职能 648

中华人民共和国会计法 649

会计法规体系 649

会计制度 650

会计准则 650

总会计师 651

会计人员 651

当前我国的会计体系 652

会计改革 652

社会主义会计工作的创立和发展 653

“文化大革命”时期对会计工作的破坏和新时期会计工作复兴 654

“大跃进”时期的会计工作和调整时期会计工作的整顿恢复 654

会计实体 656

会计核算基本前提 656

第二章 会计核算原理 656

会计分期 657

持续经营 657

客观性 658

会计核算一般原则 658

货币计价 658

明晰性 659

及时性 659

相关性 659

可比性 659

一贯性 659

谨慎原则 660

配比原则 660

权责发生制 660

重要性原则 661

全面反映原则 661

历史成本原则 661

划分收益性支出和资本性支出 661

会计科目和帐户 662

会计核算的方法 662

会计要素 662

会计分录 663

结算资金收付记帐法 664

预算资金收付记帐法 664

记帐法 664

借贷记帐法 664

独立核算和非独立核算 665

增减记帐法 665

钱物收付记帐法 665

会计凭证 666

内部牵制制度 666

集中核算和非集中核算 666

会计帐簿 667

财产清查 668

成本核算 668

结帐和对帐 669

财务情况说明书 670

会计报表 670

更正错帐的方法 670

科目汇总表核算形式 671

记帐凭单核算形式 671

记帐凭证核算方式 671

日记总帐核算形式 672

汇总记帐凭证核算形式 672

会计报表的报送、汇总、审查、批复和调整 673

凭单日记帐核算形式 673

银行存款的核算 674

现金的核算 674

会计档案 674

第三章 工业企业资产的核算 674

银行结算办法 675

其他货币资金的核算 675

应收票据的核算 677

预付帐款的核算 677

应收帐款的核算 677

坏帐的核算 677

存货的定义和分类 678

短期投资的核算 678

发出存货成本的计价方法 679

发出存货成本的计价原理 679

存货数量的确定方法 679

存货入帐价值的确定 679

库存材料的核算 680

材料物资采购业务的核算 680

委托加工材料的核算 681

材料成本差异的核算 681

低值易耗品的核算 681

自制半成品的核算 682

产成品的核算 682

长期股票投资的核算 683

长期债券投资的核算 683

长期投资及其分类 683

固定资产的定义、标准和分类 684

其他长期投资的核算 684

在建工程的核算 685

购入固定资产的核算 685

固定资产的计价方法 685

固定资产的价值构成 685

投资人投入固定资产的核算 685

固定资产出售、报废和毁损的核算 686

盘盈固定资产的核算 686

租入固定资产的核算 686

接受捐赠固定资产的核算 686

固定资产折旧的方法 687

固定资产计提折旧的范围和依据 687

向其他单位投资转出固定资产的核算 687

盘亏固定资产的核算 687

商标权的核算 688

专利权的核算 688

固定资产修理的核算 688

无形资产的定义和计价 688

无形资产所有权与使用权转让的核算 689

土地使用权的核算 689

商誉的核算 689

非专利技术的核算 689

其他资产的核算 690

递延资产的核算 690

无形资产投资的核算 690

无形资产摊销的核算 690