中华人民共和国涉外税收法律法规汇编 1995年版PDF电子书下载

1.1基本法规 1

1.1.1中华人民共和国增值税暂行条例 1

1993年12月13日国务院令第134号发布 1

1．增值税 1

1.1.2中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 5

1993年12月25日（93）财法字第38号 5

1.1.3增值税部分货物征税范围注释 11

1993年12月25日国税发〔1993〕151号 11

1.1.4增值税若干具体问题的规定 14

1993年12月28日国税发〔1993〕154号 14

1.2五年超税负返还 17

1.2.1全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 17

1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布 17

1.2.2国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 17

1.2.3国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知 19

1994年2月22日国发［1994］10号 19

1994年4月21日国税发［1994］115号 23

1.2.4国家税务总局涉外税务管理司关于贯彻国税发［1993］152号文件有关问题的通知 23

1994年2月15日国税外函［1994］009号 35

1.2.5国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴纳税款审批权限问题的通知 35

1994年8月9日国税发［1994］181号 35

1.2.6国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知 35

1995年2月7日国税发［1995］019号 35

1.3进比口税收 37

1.3.1国家税务总局海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 37

1993年12月25日国税发［1993］155号 37

1.3.2财政部国家税务总局海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知 41

1994年9月5日（94）财税字第053号 41

1.3.3国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知 43

1995年4月23日国发［1995］10号 43

1994年8月25日（94）财税字第058号 44

1.3.4财政部国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知 44

1.3.5国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知 45

1995年2月7日国税发［1995］019号 45

1.3.6国家税务总局关于外商投资企业出口货物有关政策问题的函 45

1994年10月12日国税函发［1994］558号 45

1.3.7国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知 46

1994年11月7日国税发［1994］239号 46

1.3.8国家税务局关于外商投资企业生产的产品再加工装配出口征免工商统一税问题的通知 47

1992年7月13日国税发［1992］146号 47

1.3.9国家税务局涉外税务管理司海关总署监管一司关于外商投资企业生产的产品再加工装配出口征免工商统一税管理问题的通知 48

1993年5月28日国税外函［1993］044号 48

1.3.10国家税务局关于外商投资企业以进口原材料生产产品报关核销在国内销售给外贸公司如何征税问题的批复 52

1993年2月1日国税函发［1993］248号 52

1.3.11国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知 52

1995年2月6日国税发［1995］012号 52

1994年2月18日国税发［1994］031号 56

1.3.12国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知 56

1.3.13国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知 72

1995年5月25日国发明电［1995］3号 72

1.3.14国务院办公厅关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》的补充通知 73

1995年7月12日国办发明电［1995］19号 73

1.3.16国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知 74

1993年12月28日国税明电［1993］071号 74

1995年8月21日国税发［1995］160号 74

1.3.15国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的通知 74

1.3.17关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽（柴）油增值税实行零税率的通知 75

1994年12月16日（94）财税字100号 75

1.4期初存货税务处理 77

1.4.1国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知 77

1994年3月15日国税发［1994］060号 77

1.4.2国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知 79

1994年9月15日国税发［1994］205号 79

1995年4月27日财税字〔1995〕42号 80

1.4.3财政部国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知 80

1995年7月7日国税发［1995］130号 82

1.5会计处理 82

1.5.1关于增值税会计处理的规定 82

1993年12月30日（93）财会字第83号 82

1.4.4国家税务总局关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知 82

1.5.2关于增值税会计处理的补充通知 87

1993年12月28日（93）财会明电传010号 87

1.5.3财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知 87

1994年1月26日（94）财会字第02号 87

1.5.4财政部关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知 90

1994年2月14日（94）财会字第04号 90

1.5.5财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知 91

1994年11月1日（94）财会字第43号 91

1995年1月24日财会字［1995］6号 92

1.6其他规定 92

1994年6月7日（94）财会字第023号 92

1.5.7财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 92

1.5.6关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 92

1.6.1国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知 93

1994年3月15日国税发［1994］061号 93

1.6.2国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知 94

1994年3月15日国税发［1994］064号 94

1.6.3财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知 96

1994年3月29日（94）财税字第004号 96

1.6.4关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 98

1995年6月15日财税字［1995］52号 98

1.6.5关于复混肥免征增值税的通知 102

1995年8月16日财税字［1995］70号 102

1.6.7财政部国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 103

1994年4月12日（94）财税字第014号 103

1.6.6财政部国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 103

1994年4月12日（94）财税字第012号 103

1.6.8财政部国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知 104

1994年4月27日（94）财税字第022号 104

1.6.9财政部国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知 105

1994年6月8日（94）财税字第036号 105

1994年7月4日（94）财税字第046号 106

1995年1月26日财税字［1995］13号 106

1.6.12财政部国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知 106

1.6.11财政部国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定 106

1994年4月27日（94）财税字第024号 106

1.6.10财政部国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知 106

1.6.13财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 107

1994年5月5日（94）财税字第026号 107

1.6.14财政部国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 109

1994年6月7日（94）财税字第035号 109

1994年10月18日（94）财税字第060号 110

1.6.16财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 110

1.6.15国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 110

1994年3月28日国税函发［1994］087号 110

1.6.17财政部国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 112

1994年12月24日（94）财税字第088号 112

1.6.18财政部国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知 113

1994年12月15日（94）财税字第092号 113

1.6.19财政部国家税务总局关于林业税收问题的通知 113

1995年4月10日财税字［1995］3号 113

1.6.20财政部国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知 114

1995年1月5日财税字［1995］4号 114

1.6.21国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 118

1994年3月15日国税发［1994］062号 118

1.6.22国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 119

1994年5月7日国税发［1994］122号 119

1994年11月9日国税发［1994］244号 121

1.6.24国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知 121

1.6.23国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 121

1994年8月19日国税发［1994］186号 121

1.6.25国家税务总局关于中外合资企业北京××有限公司不享受“内资”福利企业税收优惠政策问题的批复 122

1994年4月21日国税函发［1994］121号 122

1.6.26国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知 123

1994年11月19日国税函发［1994］621号 123

1.6.27国家税务总局关于××××公司磁卡制作销售如何征税问题的批复 123

1995年1月25日国税函发［1995］062号 123

1.6.28财政部国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知 124

1995年5月4日财税字［1995］24号 124

1.6.29财政部国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知 124

1995年4月28日财税字［1995］44号 124

1995年6月7日国税函发［1995］288号 125

1.7石油开发增值税 125

1.6.30国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知 125

1.7.1国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 130

1994年4月28日国税发［1994］114号 130

1.7.2国家税务总局关于渤海××××油气田缴纳增值税有关问题的通知 131

1994年6月27日国税函发［1994］352号 131

2.消费税 131

2.1基本法规 131

2.1.1中华人民共和国消费税暂行条例 132

1993年12月13日国务院令第135号发布 132

2.1.2中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 135

1993年12月25日（93）财法字第39号 135

2.1.3消费税征收范围注释 139

1993年12月27国税发［1993］53号 139

2.1.4消费税若干具体问题的规定 148

1993年12月28日国税发［1993］156号 148

1994年5月26日国税发［1994］130号 153

2.1.6国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知 153

2.1.5国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知 153

1994年2月4日国税发［1994］026号 153

2.1.7关于增值税会计处理的补充通知 154

1993年12月28日（93）财会明电传010号 154

2.1.8关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 154

1994年6月7日（94）财会字023号 154

2.2一般规定 154

2.2.1财政部国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知 155

1994年4月12日（94）财税字第016号 155

2.2.2国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的批复 155

1994年8月9日国税函发［1994］462号 155

1994年6月27日（94）财税字第038号 156

1994年6月9日国税发［1994］142号 156

2.2.5国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知 156

2.2.4财政部国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知 156

1994年6月20日（94）财税字第039号 156

2.2.3财政部国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知 156

2.2.6国家税务总局关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复 157

1994年6月9日国税函发［1994］303号 157

2.2.7财政部国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知 157

1994年12月16日（94）财税字第091号 157

1994年12月24日（94）财税字第095号 158

2.2.8财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知 158

2.2.9国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知 160

1994年12月26日国税发［1994］267号 160

2.2.10国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知 165

1995年4月6日国税发［1995］063号 165

2.2.11国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知 166

1995年5月19日国税发［1995］094号 166

2.2.12关于消费税会计处理的规定 167

1993年12月30日（93）财会字第83号 167

3.1基本法规 169

3．营业税 169

2.2.13关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知 169

1995年2月10日（95）财会字009号 169

3.1.1中华人民共和国营业税暂行条例 170

1993年12月13日国务院令第136号发布 170

3.1.2中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 173

1993年12月25日（93）财法字第40号 173

3.1.3营业税税目注释（试行稿） 178

1993年12月27日国税发［1993］149号 178

1994年3月29日（94）财税字第002号 185

3.1.4财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 185

3.1.5财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 188

1994年5月5日（94）财税字第026号 188

3.1.6财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知 188

1994年1月26日（94）财会字第02号 188

3.2一般规定 188

1995年4月26日国税发［1995］076号 189

1994年7月18日国税发［1994］159号 189

1994年6月3日（94）财税字第010号 189

3.2.2国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知 189

3.2.1财政部国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知 189

3.2.3国家税务总局关于营业税若干问题的通知 192

3.2.4国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知 193

1995年4月17日国税发［1995］156号 193

3.2.5国家税务总局关于金融企业往来业务计税依据问题的通知 198

1994年3月30日国税发［1994］087号 198

3.2.6国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复 199

1994年11月12日国税函发［1994］607号 199

3.2.7国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复 199

1995年1月6日国税函发［1995］007号 199

3.2.8财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 200

1995年8月11日财税字［1995］79号 200

1994年12月6日国税函发［1994］644号 201

3.2.10国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复 201

1994年4月7日国税发［1994］086号 201

3.2.9国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知 201

3.2.11国家税务总局关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知 202

1994年3月16日国税发［1994］070号 202

3.2.12国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知 204

1994年9月20日国税发［1994］214号 204

3.2.13国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复 205

1994年9月13日国税函发［1994］514号 205

3.2.14国家税务总局关于中外合资××公路桥梁开发有限公司税收问题的批复 206

1994年1月24日国税函发［1994］032号 206

3.2.15国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复 206

1995年5月5日国税函发［1995］191号 206

3.2.16国家税务总局关于公路养路费、航道养护费、过渡费征收营业税问题的批复 207

1995年7月31日国税函发［1995］421号 207

3.2.17国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复 207

1994年10月10日国税函发［1994］552号 207

1995年3月14日国税函发［1995］108号 208

3.2.18国家税务总局关于国家教委考试中心举办涉外考试收费有关税收问题的复函 208

3.2.19关于营业税会计处理的规定 209

1993年12月30日（93）财会字稆83号 209

3.3石油开发营业税 209

3.3.1国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司取得的服务收入征税问题的通知 210

1994年5月16日国税油发［1994］011号 210

3.3.2国家税务局海洋石油税务管理局关于××××公司出租“××”号油轮应否征收营业税问题的批复 210

1994年5月16日国税油函［1994］016号 210

4．外商投资企业和外国企业所得税 210

4.1基本法规 210

4.1.1中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 212

1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十五号公布 212

4.1.2中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 217

1991年6月30日国务院令第85号发布 217

4.2一般规定 217

1984年1月21日（84）财税字第31号 235

4.2.1财政部关于我国公司企业在国外投资举办的合营企业设在中国境内的分支机构适用所得税法问题的通知 235

1986年10月20日（86）财税字第306号 236

4.2.3财政部关于1991年7月1日前公布的有关计征外商投资企业和外国企业所得税的规定处理办法的通知 236

1992年8月20日（92）财税字第016号 236

4.2.2财政部关于中外合资经营企业与国内企业再合营如何征税问题的通知 236

4.2.4财政部国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知 238

1995年1月13日（94）财税字第083号 238

4.2.5财政部税务总局关于外国公司企业的产品维修服务站登记纳税问题请研究处理的通知 239

1982年6月15日（82）财税外字第066号 239

4.2.6财政部税务总局关于对维修服务站有关税收问题的批复 240

1983年2月11日（83）财税外字第20号 240

4.2.7财政部税务总局关于外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件征税问题的通知 240

1983年10月6日（83）财税外字第155号 240

4.2.8财政部税务总局关于对使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资经营企业的批复 241

1985年6月1日（85）财税外字第094号 241

4.2.10财政部税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知 242

1986年4月21日（86）财税外字第102号 242

4.2.9财政部税务总局关于对中外合作经营的外方有两个合作者应分别计征企业所得税的批复 242

1985年11月19日（85）财税外字第252号 242

4.2.11财政部税务总局关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知 244

1986年7月15日（86）财税外字第172号 244

4.2.12财政部税务总局关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知 245

1986年12月31日（86）财税外字第331号 245

4.2.13财政部税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知 247

1987年2月22日（87）财税外字第033号 247

4.2.14财政部税务总局关于中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的，在缴税时不再重新调整计算的通知 250

1987年2月27日（87）财税外字第041号 250

4.2.15财政部税务总局关于外商投资企业付给其职工的洗衣费用列支问题的批复 250

1988年4月1日（88）财税外字第088号 250

4.2.17国家税务局关于中外合营企业与国内企业联营分回利润税务问题的批复 251

1990年11月3日国税函发［1990］1367号 251

4.2.16国家税务局关于外商投资企业旅游饭店、宾馆直接坐支交际应酬费有关税收问题的批复 251

1989年3月25日［89］国税外字第081号 251

4.2.18国家税务局关于外商投资企业利息列支问题的批复 252

1991年2月19日国税函发［1991］326号 252

4.2.19国家税务局关于中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资问题的批复 252

1991年4月9日国税函发［1991］502号 252

4.2.20国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知 253

1991年10月15日国税发［1991］165号 253

1992年8月27日国税发［1992］201号 258

4.2.21国家税务局关于废止1991年7月1日前制定的有关计征外商投资企业和外国企业所得税部分规定的通知 258

4.2.22国家税务局关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第一百一十条中有关税负比较问题的通知 261

1992年7月20日国税函发［1992］1209号 261

4.2.23国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知 262

1993年1月21日国税发［1993］013号 262

4.2.24国家税务总局关于外商投资企业清算所得适用定期减免税问题的通知 262

1993年6月15日国税发［1993］008号 262

1993年7月14日国税发［1993］039号 263

4.2.25国家税务总局关于外商投资企业来源于中国境外所得适用税率和计算税额扣除问题的通知 263

4.2.26国家税务总局关于外商投资企业的财务会计制度与涉外税收法规关系问题的通知 264

1993年8月11日国税发［1993］062号 264

4.2.27国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知 264

1993年9月24日国税发［1993］087号 264

4.2.28国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知 265

1993年12月3日国税发［1993］139号 265

4.2.29国家税务总局关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复 267

1993年12月15日国税函发［1993］469号 267

4.2.30国家税务总局关于外商投资企业租用场地缴纳土地使用费列支问题的函 267

1994年3月26日国税函发［1994］080号 267

4.2.31国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 268

1994年4月21日国税发［1994］106号 268

4.2.32国家税务总局关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知 270

1994年4月21日国税发［1994］107号 270

1994年7月4日国税发［1994］152号 271

4.2.34国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知 271

4.2.33国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知 271

1994年6月27日国税发［1994］145号 271

4.2.35国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知 272

1994年7月26日国税发［1994］165号 272

4.2.36国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知 273

1995年3月7日国税发［1995］045号 273

4.2.37国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知 275

1995年3月7日国税函发［1995］094号 275

1995年4月27日国税函发［1995］175号 275

4.2.38国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复 276

4.2.39国家税务总局关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知 276

1995年7月19日国税发［1995］136号 276

4.2.41国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知 277

1995年8月3日国税发［1995］153号 277

1995年7月24日国税发［1995］140号 277

4.2.40国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知 277

4.2.42国家税务总局关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知 278

1995年7月27日国税发［1995］146号 278

4.3预提所得税 278

4.3.1财政部关于对租赁贸易的租金收入征收所得税问题的复函 279

1982年3月10日（82）财税字第80号 279

4.3.2财政部关于外国企业借款利息列支问题的通知 279

1982年5月7日（82）财税字第141号 279

4.3.3财政部关于对专利权、专有技术收入征收所得税问题的通知 280

1982年5月8日（82）财税字第109号 280

4.3.4财政部关于外商从我国所得的利息有关减免所得税的暂行规定 281

1983年1月7日（83）财税字第348号 281

4.3.5财政部关于用产品偿还设备价款、利息和专有技术使用费免征所得税问题的批复 282

1983年3月9日（83）财税字第65号 282

1984年1月31日（84）财税字第35号 283

4.3.7财政部关于对国际金融公司豁免税收问题的通知 283

4.3.6财政部关于租用外国船舶用于国际运输所支付的租金可暂免征所得税的通知 283

1984年1月27日（84）财税字第32号 283

4.3.8财政部关于我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息征免所得税问题的通知 285

1984年2月24日（84）财税字第61号 285

4.3.9财政部关于延长外商从我国取得的利息及租赁费减征所得税期限的通知 286

1986年1月6日（86）财税字第001号 286

4.3.10财政部关于委托代扣、代缴预提所得税提取手续费问题的通知 286

1986年7月7日（86）财税字第211号 286

4.3.11财政部税务总局关于对专有技术使用费计算征收所得税问题的通知 287

1982年10月14日（82）财税外字第143号 287

4.3.12财政部税务总局关于买方信贷利率应如何解释问题的复函 288

1983年10月7日（83）财税外字第157号 288

4.3.13财政部税务总局关于贯彻《国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知》的通知 288

1986年3月28日（86）财税外字第076号 288

4.3.15财政部税务总局关于对外商提供计算机软件的使用所收取的使用费征税问题的批复 290

1986年8月29日（86）财税外字第235号 290

1986年6月13日（86）财税外字第135号 290

4.3.14财政部税务总局关于经济特区和沿海开放城市引进专有技术有关税务问题的通知 290

4.3.16国家税务总局关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复 291

1994年6月14日国税函发［1994］304号 291

4.3.17税务总局关于补偿贸易涉及专有技术使用费补偿的征税问题的批复 292

1987年5月25日（87）财税外字第132号 292

4.3.18国家税务局关于对专有技术使用费减征、免征所得税有关审批手续问题的通知 292

1990年2月13日国税发［1990］021号 292

4.3.19国家税务局关于外商取得来源于我国的影片、音像、音响等版权收入征收所得税问题的通知 295

1990年8月3日国税函发［1990］960号 295

4.3.20国家税务局关于继续延长外商从我国取得的利息及租赁费减征所得税期限的通知 296

1990年11月19日国税函发［1990］1468号 296

4.3.21国家税务局关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金免税问题的批复 296

1992年3月21日国税函发［1992］536号 296

4.3.23国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知 297

1993年7月21日国税发［1993］045号 297

4.3.22国家税务局关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金暂免征收所得税的通知 297

1993年3月12日国税发［1993］049号 297

4.3.24国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知 298

1993年8月2日国税发［1993］050号 298

4.3.25国家税务总局关于确认欧洲投资银行为国际金融组织的复函 300

1995年6月12日国税函发［1995］328号 300

4.4外国企业常驻代表机构有关税收规定 300

4.4.1财政部税务总局关于转发《中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的通知 301

1985年5月5日（85）财税字第110号 301

4.4.2财政部关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题 303

1985年5月13日（85）财税字第122号 303

4.4.3财政部关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知 305

1986年10月6日（86）财税字第290号 305

4.4.4财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征税方法问题的通知 305

1985年9月19日（85）财税外字第200号 305

1985年9月19日（85）财税外字第198号 306

4.4.5财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知 306

4.4.6财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的通知 307

1985年9月25日（85）财税外字第197号 307

4.4.7财政部税务总局关于确定常驻代表机构征税方法问题的通知 310

1986年3月3日（86）财税外字第055号 310

4.4.8财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构降低核定佣金率的通知 311

1986年11月4日（86）财税外字第273号 311

4.4.9国家税务局关于对外国企业常驻代表机构为其总机构垫付的部分费用可不作为常驻代表机构的费用换算收入征税的通知 311

1988年12月5日（88）国税外字第333号 311

4.4.10国家税务局关于对外国企业常驻代表机构从事广告业务所取得的佣金、手续费征收工商统一税、企业所得税的通知 312

1988年12月12日（88）国税外字第337号 312

4.4.11国家税务局关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构交际应酬费列支问题处理的通知 313

1988年12月12日（88）国税外字第338号 313

4.4.12国家税务局关于×××驻华代表机构为其总机构所垫付的部分费用可不作为驻华代表机构的费用换算收入征税的通知 314

1989年5月22日（89）国税外字第140号 314

1988年1月7日（88）财税油政字第1号 314

1990年5月15日国税函发［1990］470号 315

4.4.13国家税务局关于认真履行外国企业常驻代表机构申请按经费支出额换算收入征税的报批手续的通知 315

4.4.14国家税务局关于外国企业常驻代表机构的滞纳金、罚款不列入其经费支出额换算收入征税的批复 316

1991年6月3日国税函发［1991］726号 316

4.4.15国家税务局关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构发生的利息收入不得冲减其经费支出的批复 316

1991年10月10日国税函发［1991］1303号 316

4.5优惠规定 316

一、一般规定 316

4.5.1财政部关于转发《中华人民共和国国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定》的通知 317

1985年12月13日（85）财税字第363号 317

4.5.2财政部关于认真执行《贯彻国务院〈关于鼓励外商投资的规定〉中税收优惠条款的实施办法》的通知 319

1987年1月23日（87）财税字第008号 319

4.5.3财政部国家税务总局关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知 321

1994年7月29日（94）财税字第051号 321

4.5.4国家税务局关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知 322

1992年4月29日国税发［1992］109号 322

1994年7月4日国税函发［1994］383号 323

4.5.6国家税务总局关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复 323

1993年5月14日国税函发［1993］713号 323

4.5.5国家税务局关于从事能源、交通建设项目外商投资企业认定问题的批复 323

4.5.7国家税务总局关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复 324

1994年7月6日国税函发［1994］388号 324

4.5.8国家税务总局关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复 324

1994年7月6日国税函发［1994］389号 324

4.5.9国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知 325

1994年9月19日国税发［1994］209号 325

4.5.10国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知 326

1995年4月3日国税函发［1995］138号 326

4.5.11国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知 326

1995年6月28日国税发［1995］121号 326

4.5.12国家税务总局关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题的通知 327

1995年8月4日国税发［1995］151号 327

二、再投资退税 327

1993年6月15日国税发［1993］009号 328

4.5.13财政部税务总局关于合营企业的合营者将分得的利润汇出国外以后再用于来华投资不能按再投资退税的批复 328

4.5.14国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知 328

1981年9月16日（81）财税外字第82号 328

三、地区优惠规定 330

〈一〉经济特区 330

4.5.16中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定 330

1984年11月15日国发［1984］161号 330

4.5.15国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复 330

1995年4月12日国税函发［1995］154号 330

4.5.17财政部关于经济特区、经济技术开发区、老市区的几个政策业务问题 334

1985年3月21日（85）财税字第084号 334

4.5.18国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定 337

1988年5月4日国发［1988］26号 337

4.5.19国家税务局关于贯彻执行《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》有关税收若干问题的通知 340

1988年7月13日国税外字（88）第176号 340

〈二〉上海浦东新区 340

4.5.20财政部发布“关于上海浦东新区鼓励外商投资减征、免征所得税和工商统一税的规定的通知 342

1990年9月27日（90）财税字第20号 342

〈三〉经济技术开发区 342

4.5.21国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定 344

1984年11月15日国发［1984］161号 344

〈四〉沿海开放地区 344

4.5.22财政部关于摘要转发《长江、珠江三角洲和闽南厦漳泉三角地区座谈会纪要》的通知 344

1985年6月5日（85）财税字第148号 344

4.5.23财政部关于发布沿海经济开放区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税暂行规定的通知 348

1988年6月15日（88）财税字第091号 348

4.5.24国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知 352

1995年7月21日国税发［1995］139号 352

〈五〉省会（首府）城市及沿江开放城市 352

4.5.25国务院关于进一步对外开放重庆等市的通知 352

1992年7月30日国函［1992］93号 352

〈六〉国家高新技术产业开发区 353

4.5.26国家税务局关于进一步对外开放的边境、沿海和内陆省会城市、沿江城市有关涉外税收政策问题的通知 353

1992年9月18日国税发［1992］218号 353

4.5.27国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知 354

1991年3月6日国发［1991］12号 354

4.5.28国家税务局关于贯彻执行《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》有关涉外税收问题的通知 357

1991年9月16日国税函发［1991］663号 357

4.5.29国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知 359

1994年6月29日国税发［1994］151号 359

4.5.30国务院关于《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》的批复 360

1988年5月10日国函［1988］74号 360

〈七〉沿边开放城、镇 360

4.5.31国务院关于进一步对外开放黑河等四个边境城市的通知 363

1992年3月9日国函［1992］21号 363

4.5.32国务院关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥等五个边境城镇的通知 364

1992年6月9日国函［1992］62号 364

〈八〉国家旅游度假区 366

1992年10月5日国税函发［1992］1412号 366

4.5.33国家税务局关于明确黑河等十二个边境城市执行外商投资企业税收政策问题的通知 366

4.5.34国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知 367

1992年8月17日国发［1992］46号 367

4.5.35国家税务局关于国家旅游度假区有关税收问题的通知 368

1992年11月10日国税发［1992］248号 368

〈九〉保税区 368

4.5.36国家税务局关于天津保税区有关税收问题的通知 369

1991年8月14日国税函发［1991］1123号 369

〈十〉台商投资区 369

4.5.37国家税务局关于福建沿海地区台商投资区减征、免征企业所得税和工商统一税问题的通知 370

1990年5月25日国税函发［1990］520号 370

〈十一〉苏州工业园区 370

4.5.38国家税务总局关于苏州工业园区有关税收问题的通知 372

1995年3月27日国税函发［1995］128号 372

4.6石油开发企业所得税 373

（截至1995年8月） 373

4.5.39中国对外开放地区名单 373

4.6.1财政部关于经济特区的企业为我海洋勘探开发石油承包作业、提供服务业务纳税问题的通知 377

1983年9月9日（83）财税字第271号 377

4.6.2财政部海洋石油税务局关于×××公司等外商征收预提税问题的批复 378

1985年1月11日（85）财税油政字第1号 378

4.6.3财政部海洋石油税务局关于以何日期确定合同前费用问题的批复 378

1985年1月17日（85）财税油政字第2号 378

4.6.4财政部海洋石油税务局关于对租金收入征税问题的通知 379

1985年6月8日（85）财税油政字第13号 379

4.6.5财政部关于对合作勘探开发和生产海洋石油的外国公司合同前费用列支问题的规定 380

1985年11月24日（85）财税字第313号 380

4.6.6财政部关于开采海洋石油评价性试生产收入征税问题的规定 380

1986年10月27日（86）财税字第311号 380

4.6.7财政部海洋石油税务局关于对为海洋石油开发服务的中外合资经营企业几项费用支出税收处理问题的通知 381

1986年11月27日（86）财税油政字第27号 381

4.6.8财政部关于外国石油公司合同签字费和贡献费支出税务处理问题的规定 382

1986年12月11日（86）财税字第341号 382

1989年2月1日（89）国税油政字第8号 383

4.6.9国家税务局关于对外国石油公司借款利息审查确认问题的通知 383

4.6.10国家税务局海洋石油税务管理局关于外国石油公司开发投资借款利息税收问题的批复 384

1989年4月20日（89）国税油政字第24号 384

4.6.11国家税务局海洋石油税务管理局关于对日本×××株式会社违约金收入征免税问题的批复 384

1989年4月21日（89）国税油政字第22号 384

4.6.12国家税务局关于外国企业在华开采陆上石油资源税收问题的通知 385

1990年2月13日国税发［1990］20号 385

4.6.13国家税务局关于外国公司之间转让与受让石油合同权益税收处理问题的通知 385

1990年2月27日国税发［1990］027号 385

4.6.14国家税务局海洋石油税务管理局关于对外国石油公司医疗费列支问题的批复 386

1990年12月27日国税油函［1990］100号 386

4.6.15国家税务局海洋石油税务管理局关于石油合同中规定的合同利息税收处理问题的批复 387

1991年1月28日国税油函［1991］003号 387

4.6.16国家税务局海洋石油税务管理局关于美国菲利浦斯石油国际亚洲公司境外保险费税收处理问题的批复 387

1991年8月20日国税油函［1991］093号 387

1991年11月27日国税发［1991］191号 388

1991年9月18日国税油函［1991］052号 388

4.6.17国家税务局海洋石油税务管理局关于南海东部石油公司在惠州21-1油田中的开发投资折旧问题的批复 388

4.6.18国家税务局关于外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务若干税收问题的通知 388

4.6.19国家税务局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司企业所得税若干费用列支问题的通知 391

1994年4月23日国税油发［1994］009号 391

5．个人所得税 391

5.1基本法规 391

5.1.1中华人民共和国个人所得税法 394

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 394

根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》修正 394

5.1.2中华人民共和国个人所得税法实施条例 397

1994年1月28日国务院令第142号发布 397

5.2一般规定 397

5.2.1财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 403

1994年5月13日（94）财税字020号 403

5.2.2国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 405

1994年3月31日国税发［1994］089号 405

5.2.3国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知 412

1994年6月30日国税发［1994］148号 412

5.2.4国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 414

1995年3月23日国税函发（1995）125号 414

5.2.5财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知 416

1980年11月24日（80）财税字第189号 416

5.2.6财政部关于个人所得税若干问题的通知 417

1981年6月2日（81）财税字第185号 417

5.2.7财政部税务总局关于对临时来华人员按实际居住日期计算征免个人所得税若干问题的通知 419

1988年3月5日（88）财税外字第059号 419

5.2.8财政部税务总局关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知 420

1984年1月18日（84）财税外字第14号 420

5.2.9财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知 421

1988年1月20日（88）财税外字第021号 421

1990年10月30日国税函发［1990］1337号 422

1989年3月11日（89）国税外字第052号 422

5.2.11国家税务局关于中外合资企业台湾雇员取得安家费收入征收个人所得税问题的批复 422

5.2.10国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函 422

5.2.12国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 423

1994年4月21日国税发［1994］106号 423

5.2.13国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函 425

1994年7月26日国税函发［1994］440号 425

5.2.14财政部国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知 425

1994年6月20日（94）财税字040号 425

5.2.15财政部税务总局关于来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知 426

1986年11月26日（86）财税协字第030号 426

5.2.16财政部税务总局关于对稿费征收个人所得税问题的批复 426

1980年11月26日（80）财税外字第50号 426

1980年10月28日（80）财税字第196号 426

1990年9月24日国税函发［1990］1199号 426

5.2.17财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知 427

5.2.18国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复 427

1994年3月8日国税发［1994］044号 428

5.2.19财政部税务总局关于征收个人所得税几个问题的批复 428

1980年11月24日（80）财税外字第48号 428

5.2.20国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 428

5.2.21财政部税务总局关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复 430

1981年7月18日（81）财税外字第66号 430

5.2.22财政部税务总局关于纳税义务人申报个人所得税应提供证明资料问题的通知 430

1986年2月14日（86）财税外字第027号 430

5.2.23国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知 431

1995年6月22日国税发［1995］115号 431

5.2.24国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知 432

1995年4月3日国税函发［1995］134号 432

5.3石油开发个人所得税 432

5.3.1财政部关于对外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复 432

1984年4月3日（84）财税油政字第3号 432

1985年9月26日（85）财税油政字第24号 433

5.3.2财政部海洋石油税务管理局关于中外合营钻井公司钻井船中方人员征税问题的批复 433

5.3.3财政部海洋石油税务管理局关于对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征免个人所得税问题的批复 434

1989年8月28日（89）国税油政字第33号 434

5.3.4国家税务局海洋石油税务管理局关于××××公司雇员个人应纳税所得额问题的批复 434

1990年1月24日国税油函［1990］8号 434

5.3.5国家税务局关于对外籍雇员若干所得项目征免个人所得税问题的通知 435

1990年4月4日国税函发［1990］345号 435

5.3.6国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知 436

1990年7月20日国税油发［1990］12号 436

6．其他税收及石油开发矿区使用费 436

6.1资源税 436

6.1.1中华人民共和国资源税暂行条例 437

1993年12月25日国务院令第139号发布 437

6.1.2中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 439

1993年12月30日（93）财法字第43号 439

1994年1月18日国税发［1994］015号 441

6.1.3国家税务总局关于资源税若干问题的规定 441

6.1.4财政部关于资源税会计处理的规定 443

1994年2月21日（94）财会字第08号 443

6.2土地增值税 443

6.2.1中华人民共和国土地增值税暂行条例 444

1993年12月13日国务院令第138号发布 444

6.2.2中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 445

1995年1月27日财法字［1995］6号发布 445

6.2.3财政部国家税务总局关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知 450

1995年1月27日财法字［1995］7号 450

6.2.4财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 450

1995年5月25日财税字［1995］48号 450

6.2.5财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知 453

1995年6月23日财税字［1995］61号 453

6.2.6关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 454

1995年3月7日（95）财会字15号 454

6.3印花税 454

6.3.1中华人民共和国印花税暂行条例 455

1988年8月6日国务院令第11号发布 455

6.3.2中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 458

1988年9月29日（88）财税字第255号 458

1988年12月12日（88）国税地字第025号 462

6.3.3国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 462

6.3.4国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知 464

1994年2月5日国税发［1994］025号 464

6.3.5国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 465

1994年4月7日国税发［1994］095号 465

6.3.6财政部国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知 466

1994年10月10日（94）财税字第065号 466

6.3.7国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳印花税问题的通知 466

1994年4月27日国税油函［1994］013号 466

6.4屠宰税 466

6.4.1屠宰税暂行条例 467

1950年12月19日中央人民政府政务院政财字第398号公布 467

6.4.2财政部税务总局关于对中外合资经营企业征收屠宰税适用税率问题的批复 468

1985年10月23日（85）财税外字第199号 468

1994年3月10日国税发［1994］050号 469

6.4.4国家税务总局关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知 469

1994年3月29日国税发［1994］085号 469

6.5城市房地产税 469

6.4.3国家税务总局关于屠宰税征收问题的通知 469

6.5.1城市房地产税暂行条例 470

1951年8月8日中央人民政府政务院政财字第号令公布 470

6.5.2财政部关于中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅以及使用国家土地征免税收问题的通知 472

1980年6月2日（80）财税字第82号 472

6.5.3财政部税务总局关于对外籍人员、华侨、港、澳、台同胞拥有的房产如何征收房产税问题的批复 473

1987年8月11日（87）财税外字第230号 473

6.5.4财政部税务总局关于合资饭店缴纳场地使用费的可免征地产税问题的通知 473

1980年（80）财税外字第20号 473

6.6车船使用牌照税 473

6.6.1车船使用牌照税暂行条例 474

1951年9月20日政秘字第714号令公布 474

1980年1月16日（80）财税外字第2号 477

6.6.3财政部关于对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车停止征收车辆使用牌照税的通知 477

1980年8月21日（80）财税字第146号 477

6.6.2财政部关于驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆免征使用牌照税的通知 477

6.6.4国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知 478

1994年2月15日国税发［1994］028号 478

6.7石油开发矿区使用费及其他税收 478

一、石油开发矿区使用费 478

6.7.1财政部关于对外合作开采海洋石油第二轮招标小油田免征矿区使用费问题的复函 478

1984年12月24日（84）财税字第378号 478

6.7.2开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定 479

1989年1月1日财政部令第1号发布 479

6.7.3国家税务局关于转发财政部《开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定》的通知 480

1989年1月10日（89）国税油政字2号 480

6.7.4中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定 481

1990年1月15日财政部令第3号发布 481

6.7.5财政部国家税务总局关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的通知 483

1995年7月28日财税字［1995］63号 483

6.7.6地质矿产部关于确认在中国海域开采海洋石油资源不重复征收矿产资源补偿费的复函 486

1994年6月14日地函［1994］156号 486

二、石油开发城市维护建设税和教育费附加 486

6.7.7国家税务局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳城市维护建设税和教育费附加的通知 487

1994年4月27日国税油函［1994］012号 487

6.7.8国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳城市维护建设税有关问题的通知 488

1994年8月11日国税油发［1994］007号 488

三、石油开发土地使用税 488

6.7.9国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知 488

1989年4月10日（89）国税油字第002号 488

6.7.10国家税务局海洋石油税务管理局关于对中国海洋石油总公司及其所属公司用地征免土地使用税问题的规定 489

1990年2月1日国税油发［1990］3号 489

四、石油开发固定资产投资方向调节税 489

6.7.11国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳固定资产投资方向调节税几个具体问题的通知 490

1991年8月14日国税函发［1991］1129号 490

6.7.12国家计划委员会国家税务局关于印发《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》的通知 491

1993年1月28日计投资［1993］94号 491

6.7.13国家计委国家税务总局关于《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》增补有关内容的通知 493

1994年7月18日计投资［1994］970号 493

7.税收协定执行 493

7.1基本法规 493

7.1.1财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知 495

1986年9月10日（86）财税协字第015号 495

7.1.2财政部税务总局关于执行税收协定有关征收个人所得税的计算问题的批复 499

1986年11月27日（86）财税协字第029号 499

7.1.3财政部税务总局关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知 500

1986年11月26日（86）财税协字第030号 500

1988年6月21日（88）国税协字第026号 502

7.1.5国家税务局关于税收协定中列名的利息免税机构办理免税手续的通知 502

1988年1月23日（88）财税协字第005号 502

7.1.4财政部税务总局关于过去来华人员现在离华对其奖金征税处理问题的通知 502

7.1.6国家税务局关于对外国航空公司驻华办事处和人员的个人收入应依照税法规定征税的通知 503

1988年12月31日（88）国税外字第355号 503

7.1.7国家税务局关于外商人员来华提供劳务应如何依照税收协定所确定的原则进行征税问题的批复 504

1989年4月（89）国税外字第091号 504

7.1.8国家税务局关于调整外轮代理分公司代征代缴税款提取手续费比例的通知 504

1990年4月17日国税函发［1990］380号 504

7.1.9国家税务局关于对境内外公司从事水陆联运国际运输业务征税问题的批复 505

1990年5月15日国税函发［1990］472号 505

7.1.10国家税务局关于税收协定独立个人劳务条款执行解释问题的通知 506

1990年6月12日国税函发［1990］609号 506

7.1.11国家税务局关于暂缓执行（87）财税协字第016号文的通知 507

1992年5月25日国税函发［1992］835号 507

7.1.12国家税务局财政部关于委托代征外国航空公司运输收入税款提取代征手续费问题的通知 508

1993年5月14日国税发［1993］097号 508

1993年5月14日国税发［1993］096号 508

7.1.13国家税务局关于国际航空运输业务若干税收问题的通知 508

7.1.14国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知 511

1995年7月7日国税发［1995］128号 511

1993年9月20日国税发［1993］089号 512

7.1.15国家税务总局文化部国家体委关于来我国从事文艺演出及体育表演收入应严格依照税法规定征税的通知 512

7.1.16国家税务总局关于印发国际海运税收问题一览表的通知 513

1994年5月31日国税函发［1994］237号 513

7.1.17国家税务总局关于印制、使用《中国居民身份证明》的通知 525

1994年12月7日国税发［1994］255号 525

7.1.18国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知 527

1995年8月3日国税发［1995］155号 527

7.2中国与有关国家签订的税收协定、国际运输协定税收条文执行（按签税收协定时间先后的国家编排，巳签字、生效或执行的税收协定见 527

附表：我国对外签订避免双重征税协定一览表）日本 527

1985年3月26日（85）财税外字第042号 529

7.2.1财政部税务总局印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知 529

1985年8月26日（85）财税协字第012号 535

7.2.2财政部税务总局关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复 535

7.2.3财政部税务总局关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复 536

1985年10月22日（85）财税协字第014号 536

7.2.4财政部税务总局关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复 536

1985年10月23日（85）财税协字第016号 536

7.2.5财政部税务总局关于在合作企业中任职的日籍人员征收个人所得税问题的批复 537

1987年2月17日（87）财税协字第003号 537

7.2.6财政部税务总局关于转发中日双方主管当局对避免双重征税协定第二十条解释的确认的通知 538

1988年4月25日（88）财税协字第020号 538

7.2.7国家税务局关于印发日本国税厅提供的《居住者证明书》的通知 539

1989年10月19日（89）国税外字第302号 539

7.2.8国家税务局关于印发中日两国政府签署的有关减免税视同已征税抵扣税收换函的通知 540

1992年1月9日国税发［1992］007号 540

1986年12月10日（86）财税协字第033号 547

7.2.9国家税务总局关于××××航空公司有关税收问题的通知 547

1994年9月15日国税函发［1994］521号美国 547

7.2.10财政部税务总局关于执行中美避免双重征税协定若干条文解释的通知 547

7.2.11国家税务局关于美国××××航空公司开航中国有关税收问题的通知 550

1993年5月10日国税函发［1993］686号英国 550

7.2.12财政部税务总局印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知 550

1985年3月26日（85）财税外字第042号 550

7.2.13财政部税务总局关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复 551

1985年8月26日（85）财税协字第012号 551

7.2.14财政部税务总局关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复 551

1985年10月22日（85）财税协字第014号 551

7.2.15财政部税务总局关于受让英国××××公司沥青混凝土搅拌设备技术所支付的款项征税问题的批复 551

1985年10月22日（85）财税协字第015号 551

7.2.17国家税务局关于中英税收协定若干条款解释的通知 552

1990年8月28日国税函发［1990］1097号德国（联邦德国） 552

1985年10月23日（85）财税协字第016号 552

7.2.16财政部税务总局关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复 552

7.2.18财政部税务总局印发《关于执行中国联邦德国税收协定若干问题的处理意见》的通知 556

1985年7月5日（85）财税协字第009号 556

7.2.19财政部税务总局关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复 557

1985年10月23日（85）财税协字第016号 557

7.2.20财政部关于我国与联邦德国避免双重征税协定生效的通知 558

1986年5