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第一章　税收制度概述 1

第一节　税收制度的概念 1

第二节　税收制度的构成要素 3

第三节　税制原则 8

第四节　税制结构 13

第二章　我国税收制度的发展演变 21

第一节　1950年统一全国税政，建立新税制 21

第二节　1953年的税制修正 23

第三节　1958年改革工商税制，统一全国农业税制 25

第四节　1973年简并税制 27

第五节　1979—1993年的税制改革 27

第六节　我国现行税制体系 33

附：税种演变示意图 40

第三章　增值税 43

第一节　增值税概述 43

第二节　增值税的征税范围和纳税人 48

第三节　增值税的税率和征收率 56

第四节　增值税的税收优惠 58

第五节　增值税的销项税额 62

第六节　增值税的进项税额 66

第七节　增值税的计算 71

第八节　出口货物退（免）税 76

第九节　增值税的征收与缴纳 84

第四章　消费税 89

第一节　消费税概述 89

第二节　消费税的征税范围和纳税人 92

第三节　消费税的税目、税率和减免 93

第四节　消费税的计算 101

第五节　消费税的征收与缴纳 114

第五章　营业税 118

第一节　营业税概述 118

第二节　营业税的征税对象和纳税人 120

第三节　营业税的税目和税率 122

第四节　营业税的计算 134

第五节　营业税的税收优惠 143

第六节　营业税的征收与税款缴纳 148

第六章　关税 152

第一节　关税概述 152

第二节　现行关税制度 156

第三节　关税的计算 163

第四节　进境物品进口税的计征 166

第五节　船舶吨税 167

第七章　企业所得税 172

第一节　企业所得税概述 172

第二节　企业所得税的纳税人和征税对象 175

第三节　企业所得税的税率和税收优惠 177

第四节　企业所得税的应纳税所得额 182

第五节　资产的税务处理 194

第六节　关联方特别纳税调整 198

第七节　企业所得税应纳税额的计算 202

第八节　企业所得税的征收与纳税申报 209

第八章　个人所得税 212

第一节　个人所得税概述 212

第二节　个人所得税的纳税人 215

第三节　个人所得税的征税对象 218

第四节　个人所得税的税率和减免优惠 225

第五节　个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 230

第六节　个人所得税的征收管理 258

第九章　资源税 265

第一节　资源税概述 265

第二节　资源税的纳税人和征收范围 267

第三节　资源税的计税依据和税额 268

第四节　资源税的税收优惠和计算 269

第五节　资源税的征收管理 270

第十章　土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税 273

第一节　土地增值税 273

第二节　城镇土地使用税 282

第三节　耕地占用税 288

第十一章　房产税、车船税、车辆购置税、契税 295

第一节　房产税 295

第二节　车船税 300

第三节　车辆购置税 304

第四节　契税 309

第十二章　印花税、城市维护建设税 316

第一节　印花税 316

第二节　城市维护建设税 326