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第一章 审计的产生和发展 1

第一节 审计产生和发展的社会基础 1

一、审计产生动因的不同观点 1

二、受托经济责任关系是审计产生的基础 3

三、审计的产生奠定了审计关系理论 5

第二节 国家审计的产生和发展 6

一、我国国家审计的发展 6

二、西方国家审计的发展 12

第三节 社会审计的产生和发展 15

一、西方国家社会审计的发展 15

二、我国社会审计的发展 18

第四节 内部审计的产生和发展 19

一、西方国家内部审计的发展 20

二、我国内部审计的发展 21

复习思考题 23

参考文献 24

第二章 审计的性质和意义 25

第一节 审计的性质 25

一、审计是一种经济监督 25

二、审计是独立性的经济监督 28

三、审计的权威性和公正性特征 31

第二节 审计的定义 33

一、国内外有关审计定义的论述 33

二、审计的定义 34

第三节 审计的意义 34

一、实行审计监督是适应社会化大生产的客观需要 34

二、实行审计监督是完善社会主义市场经济体制的需要 35

三、实行审计监督是促进被审计单位改善经营管理的需要 35

四、实行审计监督是维护国家利益、严肃财经法纪的需要 36

五、实行审计监督是推行廉政建设、反腐倡廉的需要 36

六、实行审计监督是提高会计管理质量和水平的需要 36

第四节 审计学科体系 37

一、审计学 37

二、审计与会计的关系 38

复习思考题 40

参考文献 40

第三章 审计对象、审计目标和审计要素 41

第一节 审计对象 41

一、审计对象概述 41

二、审计对象的演进 43

第二节 审计目标 44

一、审计目标概述 44

二、审计目标的发展 45

三、审计目标结构与内容 46

四、审计项目 51

第三节 审计要素 51

一、审计要素概述 51

二、审计标准的使用 52

复习思考题 54

参考文献 55

第四章 审计的职能、地位、任务和作用 56

第一节 审计的职能 56

一、审计职能的意义及演进 56

二、审计职能的内容 57

三、审计职能的制约因素 60

第二节 审计的地位 61

一、审计监督在国家和社会监督体系中的地位 61

二、审计在现代微观经济管理中的地位 62

第三节 审计的任务 62

一、审计任务的确定 62

二、审计的基本任务 63

三、国家审计机关的主要任务 64

四、社会审计组织的主要任务 64

五、部门单位内部审计机构的主要任务 65

第四节 审计的作用 65

一、审计的基本作用 65

二、各类审计的作用 66

复习思考题 71

参考文献 71

第五章 审计假设和审计原则 73

第一节 审计假设 73

一、审计假设概述 73

二、西方有影响的审计假设体系模式 77

三、我国关于审计假设体系的探索 80

第二节 审计原则 82

一、审计原则概述 82

二、社会主义审计原则和审计原则体系 83

复习思考题 90

参考文献 90

第六章 审计机构和审计人员 92

第一节 审计机构 92

一、审计组织体系概述 92

二、审计机构的设置 94

第二节 审计人员和审计职业道德 107

一、审计人员概述 107

二、审计人员素质要求 110

三、审计人员的法律责任 111

四、审计职业道德 112

复习思考题 116

参考文献 117

第七章 审计的分类 118

第一节 审计的基本分类 118

一、按审计的主体分类 118

二、按审计的客体分类 122

第二节 审计的其他分类 125

一、按审计范围分类 125

二、按审计时间分类 127

三、按执行审计的地点分类 130

四、按在实施审计之前是否事先通知被审计单位分类 131

五、按审计的组织方式分类 132

六、按审计的动机分类 133

复习思考题 133

参考文献 134

第八章 审计证据和审计工作底稿 135

第一节 审计资料 135

一、审计资料的涵义 135

二、审计资料的类型 136

三、审计资料的取得和使用 136

第二节 审计证据 137

一、审计证据的涵义 137

二、审计证据的特征 138

三、审计证据的分类 140

四、审计证据的收集、鉴定和综合 143

第三节 审计工作底稿 147

一、审计工作底稿的涵义 147

二、审计工作底稿的类型 149

三、审计工作底稿的要素和编制 156

复习思考题 160

参考文献 160

第九章 审计方法 161

第一节 审计方法概述 161

一、审计方法的意义 161

二、审计方法体系 162

三、选用审计方法的原则 164

第二节 审计取证的基本方法 165

一、依审计取证顺序划分的方法 165

二、依审计取证数量（范围）划分的方法 169

三、风险基础审计法 172

第三节 审计取证的技术方法 179

一、审阅法 179

二、核对法 183

三、复算法 186

四、比较法 187

五、分析法 188

六、查询法 190

七、函询法 190

八、盘点法 192

九、调节法 194

十、观察法 197

十一、鉴定法 197

复习思考题 198

参考文献 199

第十章 内部控制系统及其评审 200

第一节 内部控制系统概述 200

一、内部控制系统的涵义及作用 200

二、内部控制系统的基本内容 204

第二节 内部控制系统评审 209

一、内部控制系统评审的意义 209

二、内部控制系统评审的方法和内容 210

复习思考题 222

参考文献 222

第十一章 审计抽样 224

第一节 审计抽样概述 224

一、审计抽样的理论基础和现实依据 224

二、审计抽样的产生与发展 227

三、审计抽样的基本程序 229

第二节 符合性测试中的审计抽样 238

一、统计抽样方法在符合性测试中的运用 238

二、非统计抽样方法在符合性测试中的运用 244

第三节 实质性测试中的审计抽样 244

一、统计抽样方法在实质性测试中的运用 245

二、非统计抽样方法在实质性测试中的运用 249

第四节 审计抽样的风险控制和质量控制 250

一、审计抽样的风险控制 250

二、审计抽样的质量控制 253

复习思考题 255

参考文献 256

第十二章 电算化系统审计 257

第一节 电算化系统审计概述 257

一、电算化系统概述 257

二、电算化系统审计的主要方法 259

三、开展电算化系统审计的意义 261

四、电算化系统审计的基本特征 262

第二节 电算化系统的内部控制 263

一、电算化系统内部控制的类型 263

二、电算化系统内部控制的实施 264

第三节 电算化系统审计的内容和方法 270

一、电算化会计系统开发审计 271

二、对被审计单位电算化系统的调查和了解 271

三、电算化系统审计测试技术 272

四、计算机舞弊的审计 275

五、国家审计机关计算机辅助审计办法 276

复习思考题 277

参考文献 277

第三章 审计程序 279

第一节 审计程序概述 279

一、审计程序的概念 279

二、审计程序的意义和作用 280

第二节 国家审计程序 281

一、审计的准备阶段 281

二、审计的实施阶段 287

三、审计的终结报告阶段 290

第三节 社会审计程序 294

一、准备阶段 294

二、实施阶段 297

三、终结阶段 300

第四节 内部审计程序的特点 301

一、准备阶段的特点 301

二、实施阶段的特点 301

三、报告阶段的特点 302

复习思考题 302

参考文献 302

第十四章 审计报告 304

第一节 审计报告概述 304

一、审计报告的性质和作用 304

二、审计报告的种类 307

第二节 国家审计机关的审计报告 309

一、国家审计机关审计报告的涵义 309

二、国家审计机关审计报告的基本要素 309

三、国家审计机关审计报告的复核 312

四、审计意见书和审计决定 312

第三节 社会审计组织和内部审计机构的审计报告 315

一、社会审计组织审计报告的涵义 315

二、社会审计组织审计报告的结构和内容 316

三、我国社会审计的四种审计意见审计报告 318

四、关于内部审计机构的审计报告 325

第四节 撰写审计报告的基本要求和一般方法 326

一、撰写审计报告的基本要求 326

二、撰写审计报告的一般步骤方法 328

复习思考题 330

参考文献 330

第十五章 审计准则 332

第一节 审计准则概述 333

一、审计准则的涵义 333

二、审计准则体系的结构 333

三、审计准则的作用 334

第二节 审计准则的产生与发展 336

一、审计准则产生的背景 336

二、审计准则的演进 337

三、当代审计准则的新发展 340

第三节 政府审计准则 341

一、最高审计机关国际组织审计准则概述 341

二、美国政府审计准则概述 345

三、我国政府审计准则概述 350

第四节 社会审计准则 352

一、国际会计师联合会国际审计准则概述 352

二、美国社会审计准则概述 354

三、我国注册会计师独立审计准则概述 355

第五节 内部审计准则 358

一、国际内部审计师协会内部审计准则概述 358

二、我国内部审计准则现状 360

复习思考题 361

参考文献 361

第十六章 审计管理 363

第一节 审计管理概述 363

一、审计管理的涵义 363

二、审计管理的内容 364

第二节 审计计划管理 365

一、审计计划管理的涵义 365

二、审计计划的种类 366

三、审计计划管理 367

第三节 审计质量管理 370

一、审计质量的涵义 370

二、审计质量管理的内容 371

三、审计质量管理的方法 372

第四节 审计人事管理 374

一、审计人事管理的意义 374

二、审计人事管理的内容 374

第五节 审计信息管理 378

一、审计信息的涵义 378

二、审计信息管理的内容 378

三、审计统计管理 381

四、审计档案管理 382

复习思考题 384

参考文献 384

第十七章 审计理论结构 385

第一节 审计理论的产生与发展 386

一、审计理论的探索阶段 386

二、审计理论发展的第一座里程碑 387

三、审计理论发展的第二座里程碑 389

四、审计理论发展的第三座里程碑 391

第二节 审计概念体系 392

一、审计概念体系的作用 392

二、审计概念体系的结构 394

三、审计概念体系中的重要概念 396

第三节 审计理论结构 400

一、审计理论结构的作用 401

二、审计理论结构的基本特征 402

三、审计理论结构逻辑起点综述 404

四、审计理论结构的基本框架 406

复习思考题 409

参考文献 410

附录 411

一、中华人民共和国审计法 413

二、中华人民共和国审计法实施条例 420

三、中华人民共和国注册会计师法 431

四、被审计单位错误的发现和处理 438