调节居民收入分配的税收制度研究PDF电子书下载

第一章　导论 1

第一节　研究背景和意义 1

第二节　核心概念的界定 4

第三节　国内外文献综述 9

第四节　研究内容和研究方法 17

第二章　税收制度对收入分配调节的基础理论 20

第一节　税收制度内涵 20

第二节　税收制度对收入分配的调节机制 28

第三节　税收制度调节收入分配的理论依据 37

第三章 中国税收制度调节居民收入分配的实证研究 49

第一节　收入分配差距现状分析 49

第二节　税收制度调节居民收入分配实证分析 67

第三节　缩小居民收入差距税收制度的制约因素 90

第四章　调节收入分配税收制度的国际经验与借鉴 103

第一节　调节收入分配的税种设计 103

第二节　调节收入分配的税制结构 112

第三节 调节收入分配的税收征管制度 114

第四节　启示与借鉴 116

第五章 完善调节居民收入分配税收制度的总体构想 121

第一节 完善调节居民收入分配的政策思路 121

第二节　调节居民收入分配税收制度的总体设计 127

第六章　调节居民收入分配的税收制度安排 144

第一节　所得税制度安排 144

第二节　财产税制度安排 159

第三节　流转税制度安排 169

第四节　其他税制度安排 171

参考文献 174

表3-1　1994～2008年全国城乡居民收入对比 50

表3-2　1994～2008年全国城乡居民人均收入与人均GDP对比 51

表3-3　1994～2008年全国城镇居民各收入户人均可支配收入变化 52

表3-4　1994～2008年全国城镇居民各收入户人均可支配收入比重变化 53

表3-5　2000～2008年全国农村居民收入户人均纯收入变化 54

表3-6　2000～2008年全国农村居民各收入户人均纯收入比重变化 55

表3-7　1994～2008年省际间城镇居民可支配收入差距 56

表3-8　1994～2008年省际间农村居民纯收入差距 57

表3-9　2003～2008年全国各行业平均工资变化 60

表3-10　2003～2008年全国平均工资最高行业与最低行业比值 61

表3-11　2003～2008年全国行业平均工资排序 62

表3-12　2003～2008年全国18个典型垄断行业平均工资情况 63

表3-13　2003～2008年全国各行业工资与其平均工资比值 64

表3-14　1994～2008年全国城乡居民基尼系数 65

表3-15　1994～2007年我国政府、企业、居民初次分配结构 69

表3-16　1994～2007年我国政府、企业、居民再分配结构 70

表3-17　1994～2007年我国政府、企业、居民收入增长率 72

表3-18　1994～2007年我国生产税和收入税增长率 73

表3-19　1994～2008年税收与基尼系数变化表 75

表3-20　1994～2008年全国主要税种收入占税收收入总量比重变化 78

表3-21　2001～2008年全国个人所得税各项目收入构成变化 80

表3-22　2001～2008年全国工资薪金所得税实际税率变化 81

表3-23　1995～2008年全国城镇各收入户个人所得税实际税率 82

表3-24　1994～2008年全国城镇居民个人所得税前和税后基尼系数 83

表3-25　我国居民八大类消费性支出及其适用的流转税税率 84

表3-26　2004～2008年全国城镇各收入户流转税实际税率变化 85

表3-27　2004～2008年全国城镇居民各收入户增值税实际税率变化 87

表3-28-1　2004～2008年全国城镇居民各收入户消费税实际税率 87

表3-28-2　2003～2007年全国城镇居民各收入户消费税实际税率 88

表3-29-1　2004～2008年全国城镇居民各收入户营业税实际税率变化 88

表3-29-2　2004～2008年全国城镇居民各收入户营业税实际税率变化 89

表4-1　美国调节收入分配税种设计 104

表4-2 日本调节收入分配税种设计 105

表4-3　德国调节收入分配税种设计 105

表4-4　英国调节收入分配税种设计 107

表4-5　法国调节收入分配税种设计 108

表4-6 瑞典调节收入分配税种设计 108

表4-7　西调节收入分配税种设计 109

表4-8　俄罗斯调节收入分配税种设计 110

表4-9　印度调节收入分配税种设计 111

表5-1　调节居民收入分配税收制度改革路线图与时间表 143

表6-1　个人所得税税率表（适用分类课征） 151

表6-2　个人所得税税率表（适用综合课征） 153

表6-3　社会保障税税目税率表 157

图2-1　拉弗曲线 22

图3-1　全国基尼系数变化 66

图3-2　政府、企业和居民GDP平均贡献 71

图3-3　政府、企业和居民在初次分配总收入中所占平均比重 71

图3-4　政府、企业和居民在再分配可支配总收入中所占平均比重 72

图3-5　税负与基尼系数变化趋势 76

图3-6　2008年全国主要税种构成 78

图3-7　1994～2008年个人所得税占税收收入总量比重 79

图3-8　2004～2008年流转税年平均实际税率变化 89