税收政策与经济发展PDF电子书下载

第一部分 对税收促进发展的研究 13

1 关于税收与发展的基本观点 15

1.1 税收并非最坏的措施 15

1.2 按受益原则征税 17

1.3 按再分配原则征税 20

1.4 税收政策的几个目标 22

1.5 设计税制的其他标准 29

1.6 税务管理的局限 30

1.7 关于个人所得税 31

1.8 税制改革与税制设计 33

2 对税收政策的分析 36

2.1 从社会福利出发的税制改革 38

2.2 税制改革的政治方面 42

2.3 税务管理的重要性 46

2.4 结语 48

3 对税制实施情况的评价 50

3.1 为什么要评价各国的税制实施情况 52

3.2 评价税制实施情况的作法 56

3.3 结语 62

第二部分 税收、经济增长与分配 67

4 再分配、经济增长与税收政策 69

4.1 分配不公与经济增长 70

4.2 再分配与经济增长 73

4.3 税率与增长 75

4.4 结语 77

5 税收与贫民 80

5.1 对贫民税负现状的一些了解 81

5.2 城镇公用事业的融资问题 85

5.3 规费与公用事业 88

5.4 间接税与贫民 92

5.5 结语 95

6 税收与就业 97

6.1 税收与产出结构 103

6.2 生产要素市场的统一 110

6.3 生产要素价格的纠正 113

6.4 在价格体系以外的问题 124

第三部分 所得课税、消费课税与财富课税 127

7 发展中国家的所得课税 129

7.1 所得课税成功的条件 131

7.2 分类所得税与综合所得税 133

7.3 对挣取所得的政策 136

7.4 对资本所得的政策 137

7.5 单一税率与适应通货膨胀的调整 140

7.6 公司所得税 142

7.7 结语 144

8 所得税改革与税务管理 146

8.1 预扣和报缴 148

8.2 强化税务管理 165

8.3 结语 169

9 对间接税的新看法 172

9.1 数量上的分析 174

9.2 消费课税问题 177

9.3 间接税与贫民 180

9.4 结语 184

附录：关于发展中国家间接税的一些新观点 186

10 关于财富课税 192

10.1 “目标与工具”措施 194

10.2 财富课税与所得课税 196

10.3 对财富征税的社会条件 198

10.4 财富课税的经济问题 201

10.5 组织收入的规模 205

10.6 税务管理方面的局限 206

10.7 结语 208

第四部分 地方政府财政 211

11 各级政府间财政与地方税收 213

11.1 关于地方政府 216

11.2 有关联邦的特殊情况 218

11.3 各级政府间职能结构的调整 220

11.4 各级政府间财力结构的调整 223

11.5 改革的基本原则 228

12 城市发展财政 231

12.1 传统的解决办法 233

12.2 可供选择的另一方法 234

12.3 按受益原则征税与地方财政自力更生 236

12.4 哥伦比亚的地价调节税 239

12.5 结语 243

13 税收收入的专用制度 247

13.1 税收收入专用制的各种作法 247

13.2 反对指定专项收入用途的几种意见 251

13.3 支持指定专项收入用途的理由 253

13.4 结语 258

第五部分 税制改革与税制设计 261

14 税制改革与税制设计 263

14.1 一个贴切的实例：通货膨胀调整 267

14.2 结语 269

15 税务管理对税制改革的局限 271

15.1 税务管理的重要性 273

15.2 面对税务管理的现实 278

16 发展中国家的税制改革 290

16.1 税收与支出 294

16.2 税制改革的方向 301

16.3 结语 306

参考书目 307