第一部分 对税收促进发展的研究 13
1 关于税收与发展的基本观点 15
1.1 税收并非最坏的措施 15
1.2 按受益原则征税 17
1.3 按再分配原则征税 20
1.4 税收政策的几个目标 22
1.5 设计税制的其他标准 29
1.6 税务管理的局限 30
1.7 关于个人所得税 31
1.8 税制改革与税制设计 33
2 对税收政策的分析 36
2.1 从社会福利出发的税制改革 38
2.2 税制改革的政治方面 42
2.3 税务管理的重要性 46
2.4 结语 48
3 对税制实施情况的评价 50
3.1 为什么要评价各国的税制实施情况 52
3.2 评价税制实施情况的作法 56
3.3 结语 62
第二部分 税收、经济增长与分配 67
4 再分配、经济增长与税收政策 69
4.1 分配不公与经济增长 70
4.2 再分配与经济增长 73
4.3 税率与增长 75
4.4 结语 77
5 税收与贫民 80
5.1 对贫民税负现状的一些了解 81
5.2 城镇公用事业的融资问题 85
5.3 规费与公用事业 88
5.4 间接税与贫民 92
5.5 结语 95
6 税收与就业 97
6.1 税收与产出结构 103
6.2 生产要素市场的统一 110
6.3 生产要素价格的纠正 113
6.4 在价格体系以外的问题 124
第三部分 所得课税、消费课税与财富课税 127
7 发展中国家的所得课税 129
7.1 所得课税成功的条件 131
7.2 分类所得税与综合所得税 133
7.3 对挣取所得的政策 136
7.4 对资本所得的政策 137
7.5 单一税率与适应通货膨胀的调整 140
7.6 公司所得税 142
7.7 结语 144
8 所得税改革与税务管理 146
8.1 预扣和报缴 148
8.2 强化税务管理 165
8.3 结语 169
9 对间接税的新看法 172
9.1 数量上的分析 174
9.2 消费课税问题 177
9.3 间接税与贫民 180
9.4 结语 184
附录：关于发展中国家间接税的一些新观点 186
10 关于财富课税 192
10.1 “目标与工具”措施 194
10.2 财富课税与所得课税 196
10.3 对财富征税的社会条件 198
10.4 财富课税的经济问题 201
10.5 组织收入的规模 205
10.6 税务管理方面的局限 206
10.7 结语 208
第四部分 地方政府财政 211
11 各级政府间财政与地方税收 213
11.1 关于地方政府 216
11.2 有关联邦的特殊情况 218
11.3 各级政府间职能结构的调整 220
11.4 各级政府间财力结构的调整 223
11.5 改革的基本原则 228
12 城市发展财政 231
12.1 传统的解决办法 233
12.2 可供选择的另一方法 234
12.3 按受益原则征税与地方财政自力更生 236
12.4 哥伦比亚的地价调节税 239
12.5 结语 243
13 税收收入的专用制度 247
13.1 税收收入专用制的各种作法 247
13.2 反对指定专项收入用途的几种意见 251
13.3 支持指定专项收入用途的理由 253
13.4 结语 258
第五部分 税制改革与税制设计 261
14 税制改革与税制设计 263
14.1 一个贴切的实例：通货膨胀调整 267
14.2 结语 269
15 税务管理对税制改革的局限 271
15.1 税务管理的重要性 273
15.2 面对税务管理的现实 278
16 发展中国家的税制改革 290
16.1 税收与支出 294
16.2 税制改革的方向 301
16.3 结语 306
参考书目 307