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前言 1

上篇 财政 3

第一章 财政导论 3

第一节 财政的产生与发展 3

一、财政的产生 3

二、财政的发展 5

第二节 财政的概念及特征 11

一、财政的概念 11

二、财政的基本特征 13

第三节 财政的经济学意义 15

一、市场失灵和市场缺陷 15

二、公共产品和公共需要 17

三、政府的经济作用 20

第四节 财政的职能 21

一、资源配置职能 21

二、收入分配职能 22

三、经济稳定与发展职能 23

复习思考题 24

第二章财政收入 25

第一节 财政收入的概念和作用 25

一、财政收入的概念 25

二、财政收入的作用 26

第二节 财政收入的构成 27

一、财政收入的价值构成 27

二、财政收入的部门构成 29

三、财政收入的所有制构成 32

第三节 财政收入的原则 32

一、发展经济，广开财源 33

二、兼顾需要与可能 33

三、合理负担 35

第四节 财政收入的形式 35

一、税收收入 35

二、债务收入 36

三、国有资产收入 36

四、专项收入 37

五、国家能源交通重点建设基金收入和国家预算调节基金收入 37

六、其他收入 37

第五节 财政收入规模分析 39

一、我国财政收入规模增长趋势 39

二、经济发展水平对财政收入规模的制约 41

三、分配制度对财政收入规模的制约 42

四、价格对财政收入规模的影响 43

复习思考题 45

第三章 公债 46

第一节 公债概述 46

一、公债的概念和特点 46

二、公债的产生与发展 47

三、我国公债的历史演进 48

四、公债的功能 48

第二节 公债制度 50

一、公债的种类 50

二、公债的发行 51

三、公债的偿还 53

第三节 公债管理 54

一、内债管理 54

二、外债管理 56

复习思考题 59

第四章 国有资产收入 60

第一节 国有资产的概念和分类 60

一、国有资产的概念 60

二、国有资产的分类 60

第二节 国有资产收入的概念和形式 63

一、国有资产收入的概念 63

二、国有资产收入的形式 64

复习思考题 66

第五章 财政支出 67

第一节 财政支出的概念及作用 67

一、财政支出的概念 67

二、财政支出的作用 67

第二节 财政支出的分类与形式 68

一、财政支出的分类 69

二、财政支出的形式 75

第三节 财政支出的原则 76

一、量入为出的原则 76

二、统筹兼顾的原则 77

三、讲求效益的原则 79

第四节 财政支出效益分析 79

一、财政支出效益分析的意义 79

二、财政支出效益分析的方法 80

复习思考题 83

第六章 财政投资 84

第一节 财政投资的概念和特点 84

一、财政投资的概念 84

二、财政投资的特点 85

第二节 财政投资的范围 88

一、中央政府的投资范围 88

二、地方政府的投资范围 89

第三节 财政投资的方式 90

一、直接投资方式 90

二、委托银行贷款方式 91

三、股份投资方式 91

复习思考题 92

第七章 财政消费性支出与政府采购 93

第一节 财政消费性支出 93

一、行政管理经费 93

二、国防经费 95

二、科教文卫事业费 96

第二节 政府采购 97

一、政府采购的特点 98

二、政府采购的原则 99

三、政府采购的方式 100

四、完善我国政府采购制度的途径 101

复习思考题 102

第八章 社会保障支出与财政补贴 103

第一节 社会保障支出 103

一、社会保险 103

二、社会救济 105

三、社会福利 106

四、社会优抚 107

第二节 财政补贴 108

一、财政补贴的概念 108

二、财政补贴的特点 109

三、财政补贴的效应 110

复习思考题 113

第九章 国家预算与决算 114

第一节 国家预算的概念、作用及组成 114

一、国家预算的概念 114

二、国家预算的作用 116

三、国家预算的组成 117

第二节 国家预算管理体制及原则 119

一、国家预算管理体制的概念 119

二、国家预算管理体制的内容 119

三、国家预算的管理原则 120

第三节 复式预算 122

一、复式预算的概念和特点 122

二、我国现行的复式预算 123

三、实行复式预算的配套改革 124

第四节 国家预算的编制和执行 125

一、国家预算的编制 125

二、国家预算的审查和批准 128

三、国家预算的执行 129

第五节 国家决算 132

一、国家决算的概念 132

二、国家决算的编制方法 132

三、国家决算的审查和批准 133

复习思考题 134

第十章 财政管理体制 135

第一节 财政管理体制概述 135

一、财政管理体制的概念 135

二、财政管理体制的构成 136

三、财政管理体制的原则 136

四、财政管理体制的内容 137

第二节 分税制财政管理体制 138

一、分税制的概念 138

二、我国分税制财政管理体制的基本内容 139

第三节 国有资产财政管理体制 141

一、国有资产财政管理体制的概念 141

二、国有资产管理的机构体系 142

三、国有资产管理职权的划分 143

第四节 国家信用财政管理体制 146

一、国家信用财政管理体制的概念 146

二、国债管理体制 147

三、财政信用投资管理体制 147

第五节 预算外资金管理 148

一、预算外资金的概念 148

二、预算外资金的特点 149

三、预算外资金的范围 150

四、预算外资金的管理 150

复习思考题 152

第十一章 财政政策 153

第一节 财政政策概述 153

一、财政政策的概念、特点和功能 153

二、财政政策的类型 153

第二节 财政政策的目标及工具 155

一、财政政策目标 155

二、财政政策各目标之间的冲突及协调 156

三、财政政策工具 157

复习思考题 160

中篇 税收 163

第十二章 税收基本理论 163

第一节 税收概述 163

一、税收的概念和本质 163

二、税收的特征 164

三、税收的性质 166

四、税收的职能 168

五、税收的作用 169

第二节 税收制度 171

一、税收制度的概念及特征 171

二、建立税收制度的原则 172

三、税收的分类 173

四、税收制度的构成要素 178

第三节 税收负担 181

一、税收负担的概念与分类 181

二、宏观税收负担 184

三、微观税收负担 187

四、税收转嫁与税负归宿 188

复习思考题 190

第十三章 流转税 191

第一节 增值税与消费税 192

一、增值税 192

二、消费税 198

第二节 营业税与资源税 202

一、营业税 202

二、资源税 206

第三节 其他流转税 209

一、城乡维护建设税 209

二、关税 210

三、船舶吨税 214

四、农林特产税 215

复习思考题 217

第十四章 收益税 218

第一节 企业所得税与外商投资企业所得税 219

一、企业所得税 219

二、外商投资企业所得税 223

第二节 个人所得税与农业税 227

一、个人所得税 227

二、农业税 233

复习思考题 234

第十五章 财产税 235

第一节 房产税 235

一、房产税的征税范围和纳税人 235

二、房产税的计税依据和税率 236

三、房产税的减免税规定 236

四、房产税的纳税地点及纳税期限 236

第二节 契税与车船使用税 237

一、契税 237

二、车船使用税 238

复习思考题 240

第十六章 行为税 241

第一节 土地使用税 241

一、土地使用税的征税对象、征税范围和纳税人 241

二、土地使用税的计税依据和税率 242

三、土地使用税的减免税规定 242

四、土地使用税的计算和征收 243

第二节 土地增值税与耕地占用税 243

一、土地增值税 243

二、耕地占用税 245

第三节 印花税与固定资产投资方向调节税 247

一、印花税 247

二、固定资产投资方向调节税 249

复习思考题 250

第十七章 国际税收 251

第一节 国际税收的概念和特点 251

一、国际税收的概念 251

二、国际税收的特点 251

第二节 税收管辖权 252

一、税收管辖权的概念及类型 252

二、地域（收入来源地）税收管辖权 253

三、居民（公民）税收管辖权 255

第三节 国际重复征税及其减除 256

一、国际重复征税的概念及产生的原因 256

二、国际重复征税的减除方法 257

三、税收饶让 260

复习思考题 260

下篇 金融 263

第十八章 金融导论 263

第一节 金融的产生和发展 263

一、金融的概念 263

二、货币的产生和发展 264

三、信用的产生和发展 268

四、银行的产生和发展 275

第二节 货币的本质、职能及货币制度 278

一、货币的本质 278

二、货币的职能 279

三、货币制度 281

第三节 金融在国民经济中的作用 284

一、筹集资金 284

二、调控经济 285

三、加强国际经济联系与交流 285

第四节 利息和利息率 286

一、利息 286

二、利息率 288

复习思考题 290

第十九章 货币构成及货币流通 291

第一节 货币构成及货币层次的划分 291

一、研究货币构成的目的及划分货币层次的标准 291

二、货币层次划分的理论观点 293

三、美国的货币层次划分 294

四、国际货币基金组织的货币层次划分 295

五、我国的货币层次划分 295

第二节 货币流通及其规律 296

一、货币流通的概念及其形式 296

二、货币流通规律 299

复习思考题 301

第二十章 金融市场 302

第一节 资金融通的概念及特征 302

一、资金融通的概念及形式 302

二、金融的基本特征 303

第二节 金融市场概述 304

一、金融市场的概念 304

二、金融市场的分类 307

三、金融市场的功能 308

四、金融市场形成的条件 309

第三节 短期金融市场 311

一、短期金融市场概述 311

二、银行短期信贷市场 312

三、同业拆借市场 312

四、票据承兑与贴现市场 313

五、短期证券市场 315

第四节 长期金融市场 316

一、长期金融市场概述 316

二、股票市场 317

三、债券市场 325

四、证券收益率 326

第五节 外汇市场与黄金市场 327

一、外汇市场 327

二、黄金市场 332

第六节 建立和完善我国的金融市场 333

一、完善和规范货币市场 333

二、完善和规范证券市场 334

复习思考题 335

第二十一章 现代金融机构体系 336

第一节 西方国家的金融机构体系 337

一、银行金融机构 337

二、非银行金融机构 339

第二节 我国现代金融机构体系 342

一、我国金融体系的建立和发展 342

二、中央银行 344

三、商业银行 345

四、政策性银行 348

五、非银行金融机构 350

六、外资金融机构 351

第三节 中央银行 352

一、中央银行的产生及其建立的途径 352

二、中央银行的性质和职能 353

三、中央银行的资产负债表 355

四、中央银行调控货币供给量的手段 356

五、我国的中央银行 358

第四节 商业银行 361

一、商业银行的性质和地位 361

二、商业银行的组织模式 362

三、商业银行的资产负债表 364

四、商业银行的经营方针 364

五、商业银行的信用创造 365

六、我国的商业银行 368

复习思考题 370

第二十二章 商业银行业务 371

第一节 商业银行的负债业务 371

一、自有资金 371

二、存款业务 372

三、借款业务 374

四、金融债券业务 375

五、其他负债业务 376

第二节 商业银行的资产业务 376

一、现金资产业务 376

二、贴现业务 377

三、贷款业务 378

四、证券投资 380

五、其他资产业务 380

第三节 商业银行的结算业务 380

一、现金结算业务 381

二、转账结算业务 382

复习思考题 389

第二十三章 外汇与国际金融 390

第一节 国际货币体系 390

一、国际货币体系的概念 390

二、国际货币体系的类型 391

三、国际货币体系的演变过程 391

第二节 国际收支 392

一、国际收支的概念 392

二、国际收支平衡表 394

三、中国的国际收支 395

第三节 外汇与汇率 397

一、外汇的概念 397

二、汇率及其标价方式 399

三、外汇牌价的买价和卖价 400

四、固定汇率与浮动汇率 401

五、外汇管制 402

六、我国的人民币汇率制度及外汇管理体制改革 404

第四节 国际资本流动 406

一、国际资本流动的条件及影响因素 406

二、国际资本流动的分类 407

第五节 利用外资 409

一、利用外资的期限 410

二、利用外资的重点 410

复习思考题 411

第二十四章 金融政策 412

第一节 金融政策 412

一、金融政策的概念 412

二、金融政策的最终目标 412

三、金融政策的中间目标和传导机制 413

四、金融政策的工具 414

第二节 财政政策与金融政策的选择和配合 420

一、财政政策与金融政策的选择 420

二、财政政策和金融政策的配合 421

复习思考题 422