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目录 1

第一章财政法概述 1

第一节 财政法的概念、调整对象和渊源 1

一、财政法的概念 1

二、财政法的调整对象 1

三、财政法的渊源 2

第二节 财政法的原则、地位和作用 3

一、财政法的原则 3

二、财政法的地位 4

三、财政法的作用 7

第三节 财政法律关系 7

一、财政法律关系的概念和特征 7

二、财政法律关系的主体 8

三、财政法律关系的内容 9

四、财政法律关系的客体 9

六、对财政法律关系的保护 10

五、财政法律关系的产生、变更和消灭 10

第二章财政立法的沿革和现行财政法律体系 13

第一节财政立法的沿革 13

一 、建国初期的财政立法 13

二、“大跃进”至“文化大革命”时期的财政立法 14

三、改革开放以后的财政立法 14

第二节现行财政法律体系 18

一、我国现行财政法律体系 18

二、建立健全我国财政法律体系的设想 21

第三章预算法 25

第一节预算基本法律规定 25

一、制定预算基本法的背景和指导思想 25

二、预算基本法确立的预算管理基本制度 25

三、预算管理职权 27

四、预算收支范围 28

五、预算编制 29

六、预算审查和批准 31

七、预算执行 32

八、预算调整 34

九、决算 35

十、预算、决算监督 36

十一、预算法律责任 37

第二节 预算管理体制法律规定 38

一 、预算管理体制的历史演变 38

二、分税制预算管理体制 42

三、关于民族自治区地方的特殊规定 45

一、国家内债 46

第三节 国债法律规定 46

二、国家外债 51

第四节 国家金库法律规定 52

一、国库体制和库款支配权 52

二、国库的组织机构和人员管理 53

三、国库的职责和权限 53

四、预算收入的收纳、划分、退付和支拨 54

五、国库会计核算 55

一、罚没财物和追回赃款赃物的管理与处理 58

第五节 罚没财物和追回赃款赃物管理法律规定 58

二、罚没收入和赃款、赃物变价款的收缴与处理 59

三、奖励办法 59

四、办案费用补助的拨付和使用 59

第六节 财政专项资金管理法律规定 60

一、城市维护建设资金管理 60

二、支援经济不发达地区发展资金管理 61

三、边境建设事业补助费管理 62

四、“三西”农业建设专项补助资金使用管理 62

五、以工代赈资金拨付财务管理 63

第七节 国家赔偿费用管理法律规定 64

一、国家赔偿费用在各级财政预算中的编列 64

二、返还财产的具体方式 65

三、国家赔偿费用的申请、审核和拨付 65

四、国家赔偿费用的追偿及其管理 66

五、国家赔偿费用的监督管理 66

第八节 预算外资金管理法律规定 67

一、预算外资金的管理范围 67

六、法律责任 67

二、预算外资金管理的基本要求 68

三、预算外资金的管理体制 68

四、收费和基金的审批管理 68

五、预算外资金的财政专户管理 69

六、中央预算外资金的财政专户管理 69

七、预算外资金的收支计划管理 72

八、预算外资金的支出管理 73

九、监督和处罚 73

第四章税法 75

第一节税法概述 75

一、税法的概念 75

二、税法的分类 75

三、税收实体法的构成要素 76

四、税收法律关系 77

五、我国社会主义税收法律制度的沿革 77

六、1994年工商税制改革 85

七、我国现行税法体系 88

第二节流转税法律规定 93

一、增值税法律规定 93

二、消费税法律规定 106

三、营业税法律规定 118

四、城市维护建设税法律规定 126

五、关税法律规定 128

六、出口货物退（免）税法律规定 133

一、企业所得税法律规定 145

第三节所得税法律规定 145

二、外商投资企业和外国企业所得税法律规定 156

三、个人所得税法律规定 168

四、农业税法律规定 183

第四节资源税法律规定 189

一、资源税法律规定 189

二、土地增值税法律规定 193

三、城镇土地使用税法律规定 198

一、契税法律规定 201

第五节财产税法律规定 201

二、房产税法律规定 204

三、城市房地产税法律规定 207

第六节行为税法律规定 207

一、固定资产投资方向调节税法律规定 207

二、印花税法律规定 209

三、耕地占用税法律规定 211

四、车船使用税法律规定 214

五、车船使用牌照税法律规定 215

六、屠宰税法律规定 216

七、筵席税法律规定 216

八、船舶吨税法律规定 217

第七节税收征收管理法律规定 218

一、税收征收管理法律规定概述 218

二、税务管理 224

三、发票管理 228

四、税款征收 238

五、税务检查与税务稽查 243

六、税收法律责任 248

七、税务争议解决和税务文书送达 251

八、进一步深化税收征收管理改革 252

第五章国有资产法 255

第一节 国有资产产权界定法律规定 255

一、国有资产产权界定的概念和原则 255

二、国家机关、事业单位、政党和人民团体的国有资产所有权界定 256

三、国有企业中国有资产所有权界定 256

四、集体企业中国有资产所有权界定 258

六、全民单位之间国有资产产权界定 259

五、其他企业中国有资产所有权界定 259

七、国有资产产权界定的组织实施 260

第二节 企业国有资产产权登记法律规定 261

一、企业国有资产产权登记的概念和范围 261

二、企业国有资产产权登记的管理 262

三、企业国有资产产权登记的内容 262

四、企业国有资产产权登记的程序 265

五、企业国有资产产权登记管理的法律责任 266

二、国有资产评估的范围 267

一、国有资产评估的概念和原则 267

第三节 国有资产评估法律规定 267

三、国有资产评估的组织管理 268

四、国有资产评估的程序 270

五、国有资产评估的方法 272

六、国有资产评估的监督和法律责任 274

第四节 国有资产年度报告法律规定 275

一、国有资产年度报告的概念和意义 275

二、国有资产年度报告的对象和内容 275

四、国有资产年度报告的统计级次 276

三、国有资产年度报告的工作范围 276

五、国有资产年度报告的报表类别和报告内容 277

六、国有资产年度报告的工作组织和工作职责 278

七、国有资产年度报告的数据运用和资料管理 279

第五节 国有企业财产监督管理法律规定 280

一 、国有企业财产监督管理的概念与原则 280

二、国有企业财产的分级管理和分工监督 281

三、监事会 283

四、企业法人财产权 285

五、法律责任 286

第六节 公司国有资产管理法律规定 287

一、股份有限公司国有股权的管理 287

二、国有控股公司中国有资产管理 289

第七节 行政事业单位国有资产管理法律规定 291

一、行政事业单位国有资产管理概述 291

二、行政事业单位国有资产产权登记管理 292

三、行政事业单位国有资产产权界定和产权纠纷调处管理 294

五、事业单位非经营性资产转经营性资产的管理 295

四、行政事业单位国有资产处置管理 295

六、行政事业单位国有资产的报告制度 296

七、违反行政事业单位国有资产管理的法律责任 296

第六章财务法 299

第一节 企业财务法律规定 299

一、企业财务管理与企业财务法 299

二、企业财务通则 300

三、国有企业财务管理和监督的特殊规定 330

一、行政单位财务规则 338

第二节 行政事业单位财务法律规定 338

二、事业单位财务规则 341

三、差旅费开支管理 347

四、会议费开支管理 349

五、职工探亲路费开支管理 350

第三节社会保障财务法律规定 352

一、职工医疗保险基金财务管理 352

二、企业职工养老保险基金财务管理 354

三、企业职工失业保险基金财务管理 357

四、企业职工社会保险基金投资管理 359

五、社会保险经办机构财务管理 360

六、行政单位离退休经费管理 361

第四节 基本建设财务法律规定 362

一、建设单位基本建设财务管理 362

二、地质勘查单位财务管理 365

三、矿产资源补偿费管理 371

四、基本建设拨款管理 374

五、中央级地质勘探拨款和结算管理 376

第七章会计法 379

第一节会计基本法律规定 379

一、《会计法》的立法目的和适用范围 379

二、会计工作管理体制 379

三、会计核算 380

四、会计监督 382

五、会计机构与会计人员 383

一 、会计专业职务法律规定 387

第二节 会计专业职务和总会计师法律规定 387

六、法律责任 387

二、总会计师法律规定 389

第三节会计基础工作法律规定 390

一、会计基础工作规范 390

二、会计电算化管理 396

三、会计档案管理 398

四、会计证管理 399

一、概述 401

第四节 企业会计法律规定 401

二、企业资产的核算 402

三、企业负债的核算 415

四、企业所有者权益的核算 421

五、企业费用、收入与利润的核算 422

六、企业财务报告 427

第五节 行政单位会计法律规定 434

一、行政单位会计核算的一般原则 435

二、行政单位资产的核算 435

三、行政单位负债的核算 437

四、行政单位净资产的核算 437

五、行政单位收入的核算 438

六、行政单位支出的核算 438

七、行政单位的账簿和会计报表 439

第六节 事业单位会计法律规定 439

一、事业单位会计核算原则 440

二、事业单位资产的核算 440

三、事业单位负债的核算 443

四、事业单位净资产的核算 444

五、事业单位收入的核算 446

六、事业单位支出的核算 447

七、事业单位结算和会计报表 449

第七节 财政总预算会计法律规定 450

一、财政总预算会计的基本任务和一般原则 450

二、资产的管理与核算 451

四、净资产的管理与核算 453

三、负债的管理与核算 453

五、收入的管理与核算 454

六、支出的管理与核算 455

七、会计结账和结算 457

八、会计报表的编审 458

第八章注册会计师法 459

第一节注册会计师基本法律规定 459

一、总则 459

二、考试和注册 460

三、业务范围和规则 461

四、会计师事务所 463

五、注册会计师协会 466

六、法律责任 467

第二节 注册会计师执行证券期货相关业务和涉外事务管理法律规定 468

一、注册会计师执行证券期货相关业务的管理 468

二、境外会计师事务所常驻代表机构的管理 469

三、中外合作会计师事务所的管理 470

四、国际会计师事务所在中国境内发展成员所的管理 471

五、外国会计师事务所在中国境内临时执行审计业务的管理 472

第三节 注册会计师职业规范法律规定 473

一、注册会计师独立审计准则 473

二、注册会计师职业道德准则 493

三、注册会计师质量控制准则 493

四、注册会计师职业后续教育准则 494

第九章财政监督法 497

第一节 违反财政法规处罚法律规定 497

一、《处罚规定》的适用范围 497

三、对违反财政法规行为处罚的具体规定 498

二、处罚的种类、幅度及有关事项的处理 498

四、从重、从轻或免于处罚的规定 499

五、《处罚规定》的执法机关 499

六、关于《处罚规定》修订的设想 500

第二节财政监察专员办事机构监督法律规定 501

一、财政监察专员办事机构的管理体制 501

二、财政监察专员办事机构的职责任务 501

三、财政监察专员办事机构的职权 501

四、财政监察专员办事机构对违法行为的处理处罚 502

五、财政监察专员办事机构的工作程序 502

第三节财政监督机构工作规定 503

一、工作职责 503

二、工作权限 503

三、工作程序和工作制度 504

四、机构设置和人员配备 504

五、与本级财政部门各业务机构的工作关系 504

三、对查出问题的处理 505

二、清理检查的重点 505

一、清理检查的内容 505

第四节清理检查“小金库”的法律规定 505

第五节清理检查预算外资金法律规定 506

一、清理检查的范围 506

二、清理检查的重点 506

三、清理检查的法律依据 507

四、对违纪资金的处理 507

一、财政立法的概念 509

第一节财政立法概述 509

第十章财政立法 509

二、财政立法的原则 510

第二节财政立法体制和财政立法程序 511

一、财政立法体制 511

二、财政立法程序 512

第三节财政立法技术、立法预测与立法规划 514

一、财政立法技术 514

二、财政立法预测与立法规划 516

一 、对其他法律、法规和规章草案审核与协调的概念 518

第四节 对其他法律、法规和规章草案的审核与协调 518

二、对其他法律、法规和规章草案审核与协调的任务 519

三、对其他法律、法规、规章草案审核与协调的程序 519

第五节财政法的效力与解释 520

一、财政法的效力 520

二、财政法的解释 521

第六节 财政法规的清理、汇编与编纂 522

一、财政法规的清理 522

二、财政法规的汇编 522

三、财政法规的编纂 523

第十一章财政行政执法概述 525

第一节行政执法的涵义与特征 525

一、行政执法的涵义 525

二、行政执法的特征 526

三、严格行政执法的意义 527

第二节 财政行政执法的概念和特征 527

一、财政行政执法的概念 527

二、财政执法的特征 528

三、财政执法的地位和作用 529

第三节财政执法行为的分类 530

一、行政行为的分类 530

二、财政执法行为的分类 532

第四节财政执法的基本原则 534

一、财政执法的法治原则 534

二、财政执法的财政原则 536

二、财政执法的依据 537

一、行政执法依据概述 537

第五节财政执法依据 537

三、财政执法依据的适用 539

第十二章财政执法主体和财政执法权 541

第一节财政执法主体 541

一、财政执法主体概述 541

二、财政执法主体的范围 545

三、财政执法主体资格 548

四、财政执法相对人 550

五、财政执法人员 552

第二节财政执法权 555

一、财政执法权概述 555

二、财政执法行为中的自由裁量权 557

三、财政执法权的违法与不当 558

第十三章财政许可、财政登记和财政确认 565

第一节财政许可 565

一、财政许可的概念、特征及其作用 565

二、财政许可的种类 566

三、财政许可的程序 567

四、财政许可的撤销、废止 569

第二节财政登记 569

一、财政登记的概念、特征及其作用 569

二、几种主要的财政登记 570

第三节财政确认 572

一、财政确认的概念、特征及其作用 572

二、财政确认的主要形式及其分类 574

三、财政确认的程序 575

一、财政监督的概念 577

第十四章财政监督 577

第一节财政监督概述 577

二、财政监督的特征 578

第二节 财政监督的原则、地位与作用 579

一、财政监督的原则 579

二、财政监督的地位和作用 580

第三节 财政监督的种类与方法 581

一、财政监督的种类 581

二、财政监督的方法 582

第十五章财政处理、财政强制 585

保全与财政强制执行 585

第一节财政处理 585

一 、财政处理的概念 585

二、财政处理的特征 586

三、财政处理的种类 586

一、财政强制措施的概念 587

二、财政强制保全的涵义及其特征 587

第二节 财政强制保全 587

三、财政强制保全合法有效的要件 588

四、财政强制保全的主要措施及其程序 588

第三节财政强制执行概述 589

一、财政强制执行的概念 589

二、财政强制执行与相关概念辨析 590

第四节 财政强制执行的原则、种类与程序 591

一、财政强制执行的主要原则 591

二、财政强制执行的种类及其主要内容 592

三、财政强制执行的程序 593

第十六章财政行政处罚 595

第一节财政行政处罚概述 595

一、财政行政处罚的概念 595

二、财政行政处罚的基本原则 596

第二节财政行政处罚的主体 597

一、财政行政处罚权的概念 597

二、财政行政处罚主体 598

一、财政行政处罚的种类 600

第三节 财政行政处罚的设定 600

二、财政行政处罚的设定 601

第四节 财政行政处罚的管辖和适用 603

一、财政行政处罚的管辖 603

二、财政行政处罚的适用 603

第五节 财政行政处罚的决定和执行 605

一 、财政行政处罚的决定 605

二、财政行政处罚的执行 607

三、罚款决定与罚款收缴分离 608

四、对财政行政处罚的监督 609

第六节法律责任 609

一、法律责任概述 609

二、行政处分责任 609

三、行政赔偿责任 610

四、刑事责任 610

第一节财政执法程序 611

一、财政执法程序概述 611

第十七章财政执法程序和财政执法效力 611

二、财政执法程序的基本原则和主要制度 612

第二节财政执法效力 615

一、财政执法行为的构成要素 615

二、财政执法效力的内容 617

三、财政执法行为的无效、撤销与废止 619

第十八章财政执法监督 621

第一节财政执法监督概述 621

一、财政执法监督的概念 621

三、财政执法监督的种类 622

二、财政执法监督的特征 622

四、财政执法监督的原则 623

五、财政执法监督的作用 623

第二节国家机关的监督 624

一 、国家权力机关的监督 624

二、国家行政机关的监督 625

三、国家司法机关的监督 627

第三节非国家机关的监督 627

一、中国共产党的监督 627

二、社会监督 628

第十九章财政行政复议 631

第一节财政行政复议概述 631

一、财政行政复议的概念和特征 631

二、财政行政复议制度的形成与发展 633

三、建立健全财政行政复议制度的意义 634

四、财政行政复议的原则 636

第二节财政行政复议申请范围 638

一 、财政机关行政行为的分类 638

二、确定财政行政复议申请范围的原则 639

三、可以申请财政行政复议的范围 639

四、不能申请财政行政复议的事项 640

第三节财政行政复议机构和管辖 640

一、财政行政复议机构 640

二、财政行政复议案件的管辖 646

第四节 财政行政复议申请与受理 649

一、财政行政复议参加人 649

二、财政行政复议申请 653

三 、财政行 政复议受理 656

第五节 财政行政复议审理与决定 658

一、财政行政复议审理 658

二、财政行政复议决定 663

第二十章财政行政诉讼 667

第一节 财政行政诉讼概述 667

一 、财政行政诉讼的概念与特征 667

二 、财政行政诉讼与财政行政复议 668

三、财政行政诉讼的基本原则 669

四、财政行政诉讼的基本制度 670

第二节 财政行政诉讼受案范围和管辖 671

一、财政行政诉讼的受案范围 671

二、财政行政诉讼案件管辖 672

第三节 财政行政诉讼参加人 673

一、财政行政诉讼的起诉 674

第四节 财政行政诉讼的起诉和受理 674

四、第三人 674

五、诉讼代理人 674

三、共同诉讼人 674

二、被告 674

一、原告 674

二、财政行政诉讼的受理 675

第五节 财政行政诉讼的审理和判决 676

一、审理前的准备 676

二、开庭审理 676

三、财政机关在财政行政诉讼中的应诉要求 677

四、判决 681

五、上诉 683

六、申诉 684

七、财政行政案件的执行 685

第二十一章财政行政赔偿 689

第一节 财政行政赔偿概述 689

一、国家赔偿和国家赔偿法 689

二、财政行政赔偿的涵义 691

一、违法侵犯人身权的行为 692

第二节 财政行政赔偿范围 692

四、财政行政赔偿的时效 692

三、财政行政追偿和国家补偿 692

二、违法侵犯财产权的行为 693

三、国家不承担财政行政赔偿责任的情形 695

第三节 财政行政赔偿请求人和赔偿义务机关 696

一、财政行政赔偿请求人 696

二、财政行政赔偿义务机关 696

第四节财政行政赔偿程序 697

一、诉前程序 697

三、财政行政赔偿的追偿 698

二、诉讼程序 698

第五节 财政行政赔偿方式和计算标准 699

一、赔偿方式 699

二、对人身权损害的补救 699

三、计算标准 699

第二十二章 财政法律文书概述 701

第一节 财政法律文书的概念和特点 701

一、财政法律文书的概念 701

二、财政法律文书的特点 702

一、财政法律文书的种类 703

二、财政法律文书的作用 703

第二节 财政法律文书的种类和作用 703

第三节财政法律文书的基本要求 704

一、宗旨明确并贯穿始终 704

二、选材严格精当 705

三、记叙清楚明确 705

四、说理充分严谨 706

五、说明具体确切 707

六、结构规范固定 707

七、语言准确简朴 707

八、技术符合要求 708

第四节怎样写好财政法律文书 709

一、财政行政处罚法律文书的概念 713

三、财政行政处罚法律文书的种类 713

二、财政行政处罚法律文书制作的总体要求 713

第一节财政行政处罚法律文书概述 713

第二十三章 财政行政处罚法律文书 713

第二节 财政行政处罚事先告知与陈述申辩文书 714

一、财政行政处罚事先告知书 714

二、财政行政处罚陈述申辩书 714

第三节 财政行政处罚听证文书 715

一、财政行政处罚听证要求书 715

三、财政行政处罚不予听证通知书 716

二、财政行政处罚听证委托书 716

四、财政行政处罚听证通知书 717

五、财政行政处罚听证回避申请书 718

第四节 财政行政处罚决定文书 718

一、财政行政当场处罚决定书 718

二、财政行政处罚决定书 719

三、责令改正通知书 719

一、财政行政复议申请书 721

二、财政行政复议法律文书的种类 721

第二节 财政行政复议申请与受理法律文书 721

一、财政行政复议法律文书的概念 721

第一节 财政行政复议法律文书概述 721

第二十四章财政行政复议法律文书 721

二、财政行政复议案件受理通知书 722

三、财政行政复议不予受理裁决书 723

四、财政行政复议补正复议申请通知书 723

第三节 财政行政复议审理与决定法律文书 724

一、财政行政复议答辩书 724

二、财政行政复议案件移送管辖通知书 725

三、停止执行具体行政行为通知书 726

四、停止行政复议案件审理通知书 726

五、财政行政复议决定书 727

六、财政行政复议送达回证 728

七、强制执行申请书 728

八、行政强制执行通知书 729

一、财政行政起诉状 731

第二节 适用于一审程序阶段的财政行政诉讼法律文书 731

二、财政行政诉讼法律文书的种类 731

一、财政行政诉讼法律文书的概念 731

第一节财政行政诉讼法律文书概述 731

第二十五章财政行政诉讼法律文书 731

二、第一审财政行政诉讼答辩状 733

三、第一审财政行政判决书 733

四、第一审财政行政裁定书 737

第三节 适用于二审程序阶段的财政行政诉讼法律文书 740

一、财政行政诉讼上诉状 740

三、第二审财政行政判决书 741

二、财政行政上诉案件答辩状 741

四、第二审财政行政裁定书 743

第四节适用于再审程序的财政行政诉讼法律文书 745

一、财政行政申诉状 745

二、再审财政行政判决书 746

三、再审财政行政裁定书 748

第五节适用于两个以上诉讼程序阶段的财政行政诉讼法律文书 749

一、财政行政诉讼回避申请书 749

二、财政行政诉讼申请执行书 749

三、财政行政撤诉状（或撤诉申请书） 750