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第一部分 新税收征管法问答 3

1．新税收征管法的立法目的是什么？ 3

2．新税收征管法的适用范围是什么？ 7

3．什么是税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税？ 8

4．谁有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税？ 10

5．什么是纳税人、扣缴义务人？其法定义务是什么？ 12

6．新税收征管法是如何规定我国税收征管体制的？ 14

7．有关部门和单位应当如何支持、协助税务机关依法执行职务？ 16

8．新税收征管法为什么要确立税务机关依法行使职权的独立性？ 20

9．为什么要用现代信息技术装备各级税务机关？如何装备？ 21

10．如何实现我国税收征收管理工作的信息化？ 22

11．新税收征管法对税务机关进行税法宣传、为纳税人提供咨询服务是如何规定的？ 24

12．国外税法是否规定纳税人权利条款？新税收征管法规定的纳税人、扣缴义务人权利有哪些？ 27

13．为什么要赋予纳税人、扣缴义务人了解税法及与纳税程序有关情况的权利？ 29

14．为什么要赋予纳税人、扣缴义务人要求保密权？要求保密权的内容是什么？ 30

15．纳税人依法享有的减免税、退税申请权包括哪些内容？ 32

16．纳税人、扣缴义务人依法享有的陈述权、申辩权的内容是什么？ 34

17．纳税人、扣缴义务人依法享有的申请行政复议权和诉讼权的内容是什么？ 36

18．什么是纳税人、扣缴义务人的请求赔偿权？其主要内容是什么？ 39

19．为什么要赋予纳税人、扣缴义务人控告和检举权？具体内容是什么？ 42

20．税务机关应当如何加强队伍建设？ 44

21．新税收征管法规定的税务人员的禁止性行为有哪些？ 46

22．税务机关要建立、健全内部监督制约机制的内容是什么？ 48

23．税务机关应当如何加强系统内部的监督检查？ 50

24．税务机关内部中的哪些职责应当相互分离、相互制约？ 52

25．为什么在税务人员中实施回避制度？具体内容是什么？ 54

26．为什么要鼓励举报税务违法行为？具体鼓励措施是什么？ 56

27．哪些机关具有税收征管执法主体资格？ 61

28．哪些纳税人必须申报办理税务登记？如何办理税务登记？ 65

29．工商行政管理部门在进行工商登记时应当如何配合税务机关的工作？ 68

30．除必须办理税务登记的纳税人以外，其他纳税人以及扣缴义务人是否应当办理税务登记？ 70

31．纳税人在什么情形下必须办理变更或者注销税务登记？如何办理？ 72

32．从事生产、经营的纳税人在开立基本存款账户和其他存款账户时有哪些限制？银行和其他金融机构应当如何配合和协助税务机关工作？ 75

33．纳税人应当如何使用税务登记证件？ 77

34．纳税人、扣缴义务人在设置账簿和进行会计核算时应当遵守哪些规定？ 79

35．从事生产、经营的纳税人的哪些会计文件必须报送税务机关备案？ 83

36．纳税人、扣缴义务人采用的财务、会计制度及其处理方法与税收的有关规定不一致的怎么办？ 87

37．什么是发票？发票的作用是什么？ 89

38．发票的主管机关是谁？对发票的监督管理内容是什么？ 90

39．发票的印制权是如何指定的？ 93

40．纳税人在推广税控装置中应当承担什么义务？ 95

41．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在保管有关重要资料方面应当履行哪些义务？ 97

42．什么是纳税申报？新税收征管法有关纳税申报的内容有哪些？与原税收征管法相比有何不同？ 100

43．纳税人、扣缴义务人应当如何办理纳税申报？ 102

44．新税收征管法规定申报方式有哪几种？ 106

45．延期申报后即可不按期缴纳税款吗？ 107

46．什么是税款征收？原税收征管法有关税款征收的规定有哪些？新税收征管法作了哪些修改？ 108

47．谁是代表国家行使征税权力的主体？税务机关行使征收税款的依据是什么？ 110

48．非税务机关和非税务人员是否可以进行税款征收活动？代征是否合法？ 113

49．扣缴义务人有哪些权利、义务？ 115

50．对纳税人、扣缴义务人纳税期限是如何规定的？ 118

51．为什么要规定延期缴纳税款？新税收征管法有关延期缴纳税款作了哪些修改？ 120

52．什么是滞纳金？此次修改税收征管法为何要降低滞纳金的征收比例？ 122

53．什么是减税、免税？新税收征管法对减税、免税作了哪些规定？ 125

54．新税收征管法对开具完税凭证作了哪些规定？ 128

55．税款征收方式一般有哪几种？新税收征管法对核定税额征收方式的范围作了怎样调整？ 129

56．新税收征管法对关联企业转移定价作了哪些规定？ 132

57．新税收征管法对税务机关强制征收税款的范围和程序是如何规定的？与原税收征管法相比有哪些不同？ 136

58．什么是税收保全措施？世界上其他国家采取税收保全措施的情况如何？民事诉讼法有关财产保全的规定内容是什么？ 139

59．采取税收保全措施的条件有哪些？应按怎样的程序采取税收保全措施？ 143

60．对纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，应当如何承担赔偿责任？ 148

61．什么是税收强制执行措施？新税收征管法规定有关税收强制执行措施包括哪些内容？ 150

62．世界其他国家和地区采取税收强制执行措施的情况如何？ 154

63．新税收征管法在规范税务机关采取税收保全措施和强制执行措施方面，作了哪几条补充规定？ 158

64．什么是离境清税？离境清税的对象和方法是什么？对不按规定履行应履行手续的，税务机关应当如何处理？ 164

65．什么是税收优先原则？具体含义是什么？ 166

66．纳税人欠税时，税务机关和欠税的纳税人有哪些义务？抵押权人和质权人有何种权利？ 173

67．税务机关实施扣押权、查封权时是否应当履行一定的手续？ 175

68．新税收征管法对纳税人实施重组的缴税办法是如何规定的？ 176

69．新税收征管法为加强对欠税的管理、加大清缴欠税力度而增加了哪些规定？ 179

70．纳税人超过应纳税额多缴的税款，应当如何退还？与原税收征管法有何不同？ 188

71．什么是追征期？新税收征管法是如何规定的？与原税收征管法有何不同？ 190

72．按分税制的要求，税务机关应当如何将其征收和其他行政机关查出的税款缴入国库？ 192

73．什么是税务检查？ 197

74．新税收征管法规定税务机关可以进行哪些检查？ 197

75．税务机关对以前纳税期的情况进行税务检查时，可以采取哪些措施？ 205

76．税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人有哪些义务？ 207

77．税务机关依法进行税务检查时，有关单位和个人有哪些义务？ 208

78．税务机关调查税务违法案件时，可以采取哪些手段？ 210

79．税务人员进行税务检查时，必须履行什么义务？ 211

80．什么是法律责任？新税收征管法“法律责任”作了哪些修改？ 213

81．纳税人哪些行为属于违反税务基础管理的行为？应当如何处罚？ 216

82．扣缴义务人违反税务基础管理的行为应当如何处罚？ 222

83．纳税人、扣缴义务人不按期履行纳税申报义务应承担的法律责任是什么？ 223

84．什么是偷税？偷税应承担哪些法律责任？ 224

85．什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？ 228

86．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？ 229

87．妨碍税务机关追缴欠缴的税款，应承担哪些法律责任？ 229

88．骗取国家出口退税的，应承担哪些法律责任？ 230

89．什么是抗税？应当如何处罚？ 235

90．对未按期缴税的纳税人、扣缴义务人应当如何处罚？ 238

91．扣缴义务人应扣而未扣、应收而不收税款的，纳税人、扣缴义务人分别应承担何种责任？ 240

92．纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的违法行为应当承担什么法律责任？ 241

93．非法印制发票的行为应当承担什么法律责任？ 243

94．税务机关采取收缴发票和停售发票的条件是什么？ 248

95．金融机构不配合税务机构依法进行查询、冻结、扣缴税款的，应如何承担法律责任？ 249

96．新税收征管法对税务所行政处罚权限是如何规定的？ 250

97．税务机关罚款是否必须开付收据？ 252

98．税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当如何处理？ 253

99．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，应当如何处罚？ 254

100．对于纳税人、扣缴义务人有税收违法行为涉嫌犯罪的，税务机关应当如何处理？ 256

101．税务人员对应当移交司法机关追究刑事责任而不移交，情节严重的，应当承担什么法律责任？ 257

102．对未经税务机关依法委托而擅自进行税款征收活动的单位和个人，应当如何处理？ 258

103．税务机关、税务人员违法查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应当承担什么法律责任？ 259

104．税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结或者唆使、协助纳税人、扣缴义务人违反本法有关规定的，应当承担什么法律责任？ 260

105．税务人员受贿、索贿违法行为的构成要件是什么？应当承担什么法律责任？ 263

106．税务人员的徇私舞弊、玩忽职守行为应当承担什么法律责任？ 265

107．税务人员滥用职权的应当承担什么法律责任？ 267

108．税务人员打击报复举报人的应当承担什么法律责任？ 268

109．税务机关擅自决定提前征收、延缓征收或者摊派税款的违法行为，应当承担什么法律责任？ 270

110．违反税收管理权限的违法行为有哪些？应当承担什么法律责任？ 271

111．税务人员依法应当回避而未回避的，应当承担什么法律责任？ 274

112．什么是行政处罚时效？税务行政处罚时效是多长时间？ 275

113．未依法为纳税人、扣缴义务人保密的，应当承担什么法律责任？ 277

114．当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？ 278

115．当事人在哪些情况下可以不适用行政复议前置而可以直接向法院起诉？ 279

116．纳税人和其他有关当事人与税务机关之间发生争议时，应当如何申请行政复议？ 281

117．纳税人和其他有关当事人与税务机关之间发生争议时，应当如何提起行政诉讼？ 282

118．对税务机关的处罚决定，纳税人和其他有关当事人逾期不申请复议、不起诉，又拒绝履行的，应当怎么办？ 283

119．什么是税务代理？哪些人可以作为税务代理人？ 284

120．耕地占用税、契税、农业税、牧业税、关税及海关代征税收是否适用税收征管法？ 286

121．我国缔结的国际税收协定有什么特点？同新税收征管法产生积极冲突时如何适用法律？ 287

122．新税收征管法同其施行前颁布的税收法律产生积极冲突时如何适用法律？ 291

123．新税收征管法施行后，是否要制定实施细则？ 291

124．新税收征管法自哪天起施行？ 292

第二部分 新旧税收征管法对照 295

新旧税收征管法对照表 295

税收的停征 347

减税和免税 347

补税 347

退税 347

税收的开征 347

税收 347

第三部分 名词解释 347

纳税人 348

扣缴义务人 348

代扣代缴 348

代收代缴 348

税率 348

回避 349

税务管理 349

税务登记 349

账簿 349

财务、会计制度 350

凭证 350

会计核算软件 351

发票 351

财务、会计处理办法 351

增值税专用发票 352

税控装置 352

纳税申报 352

邮寄申报 353

延期纳税 353

数据电文申报 353

税款征收 353

税款缴款期限 353

纳税期限 353

申报期限 353

出口退税 354

完税凭证 354

核定征收 354

关联企业 354

税收保全措施 355

税收强制执行措施 355

查封 355

扣押 355

拍卖 355

抵押 356

无担保债权 356

抵押权 356

变卖 356

欠缴税款 356

税收优先原则 356

质押 357

质押权 357

留置 357

留置权 357

纳税人合并 357

滞纳金 358

法律责任 358

国家赔偿 358

撤销权 358

代位权 358

纳税人分立 358

偷税 359

抗税 359

行政处分 359

行政处罚 360

涉税罚没收入 360

税务代理人 360

农业税收 360