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第一单元 会计、金融法规 1

一 会计法规 1

中华人民共和国会计法 1

中华人民共和国审计条例 6

国营企业成本管理条例 14

国营金融、保险企业成本管理实施细则 23

全国银行统一会计基本制度 33

二 金融法规 55

中华人民共和国银行管理暂行条例 55

中华人民共和国金银管理条例 64

中华人民共和国外汇管理暂行条例 71

保险企业管理暂行条例 77

现金管理暂行条例 81

借款合同条例 86

三 其他法规 90

中华人民共和国经济合同法 90

中华人民共和国国家金库条例 106

第二单元 金融基本知识 111

一 货币 111

货币 111

货币职能 111

信用货币 112

纸币 113

货币流通规律 113

信用货币流通规律 114

货币流通正常的标志 115

纸币流通规律 115

货币制度 116

主币与辅币 116

基础货币 117

货币发行 118

货币供应量与需要量 118

货币升值与货币贬值 119

通货膨胀 119

通货紧缩 120

货币政策 120

货币政策工具 121

硬货币与软货币 122

货币乘数 122

西方货币政策理论 123

二 信用 124

信用 124

金融 124

直接金融与间接金融 125

商业信用 125

银行信用 126

国家信用 126

消费信用 127

租赁信用 128

信用制度 128

银根与头寸 129

信用膨胀与信用紧缩 129

原始存款与派生存款 130

存款准备金 130

信用放款 131

抵押放款 132

担保放款 132

利息 133

利息率 133

利率政策 134

三 金融市场 135

金融市场 135

货币市场 135

资本市场 136

信用工具 137

商业票据 138

银行票据 139

融通票据 140

票据行为 140

信用卡 142

有价证券 143

债券 144

国库券 145

股票 146

股票行市和股票指数 147

证券交易所与店头市场 148

现货、期货和期权交易 149

经纪人与证券商 149

多头与空头 151

贴现和再贴现 152

公开市场业务 153

四 金融机构 154

银行 154

银行的职能 155

银行的业务 156

银行的种类 157

中央银行 158

中国人民银行 160

中国农业银行 161

中国工商银行 161

中国银行 162

中国人民建设银行 163

交通银行 164

信用社 164

保险公司 165

信托公司 166

证券公司 167

国际货币基金组织 168

世界银行 168

第三单元 会计核算原理 170

一 会计基础 170

会计 170

会计领域的划分 171

会计的作用 171

会计原则 172

会计期间 173

记帐基础 174

独立核算单位和非独立核算单位 175

二 会计核算方法 175

会计核算方法 175

经济事项 176

帐户和会计科目 176

记帐方法和会计分录 178

现金收付记帐法 179

钱物收付记帐法 182

钱物收付记帐法的变通做法--结存资金收付记帐法 184

借贷记帐法 185

借贷记帐法的变通做法--资金收付记帐法 190

借贷记帐法的异化做法--增减记帐法 191

帐户的分类 192

会计凭证及其分类 197

会计凭证的保管与处理 198

会计帐簿及其分类 199

总分类核算与明细分类核算的帐务核对 203

记帐规则 204

会计核算形式 205

电子计算机会计处理系统 215

盘存制度 217

财产清查 218

会计报表 219

会计报表的种类 220

财务分析 222

三 会计建设 226

会计建设 226

机构建设 226

队伍建设 227

制度建设 228

第四单元 存款 230

一 存款管理 230

存款 230

存款的分类 230

活期存款 231

定期存款 231

企业存款 232

财政性存款 233

集体存款 236

个体存款 236

储蓄存款 236

存款预测 237

存款计划 237

存款帐户管理 238

储蓄政策和储蓄原则 239

储蓄机构设置 240

存款的组织工作 240

物价波动下的储蓄存款办法 241

保值储蓄 242

折实储蓄 242

保本保值储蓄 242

二 存款的核算 245

活期存款的核算 245

定期存款的核算 246

存款的利息计算 246

活期储蓄存款的核算 248

整存整取定期储蓄存款的核算 249

零存整取定期储蓄存款的核算 252

整存零取定期储蓄存款的核算 253

存本取息定期储蓄存款的核算 254

定活两便储蓄存款的核算 255

异地储蓄存款托收的核算 256

储蓄挂失的处理 257

储蓄结帐 257

储蓄帐务事后监督 258

三 存款的分析 258

存款结构分析 258

存款对比分析 259

存款比率分析 260

第五单元 贷款 263

一 贷款管理 263

信贷 263

贷款 263

信贷政策 264

信贷原则 264

信贷杠杆 264

信贷制度 265

贷款责任制和贷款审批制度 265

贷款对象 266

贷款条件 266

贷款期限 267

借款合同及借据 268

借款计划 269

信贷结构 269

资金分口管理原则 269

国家对国营企业流动资金供应体制 270

贷款指标与贷款额度 271

企业流动资金管理制度 271

剩余贷款指标 272

贷款累计发放额 272

区别对待 择优扶植 272

以销定贷 273

贷款掌握的依据 273

贷款“三查”制度 275

贷款的物资保证 276

剩余物资保证 276

贷款担保 277

信贷监督和信贷制裁 277

贷款展期和借新还旧 278

呆帐贷款和风险贷款 279

税前还贷 279

银行贷款种类的划分 280

二 贷款的种类 280

工业周转贷款和其他周转性贷款 281

流动基金贷款 282

科技开发贷款 282

专用基金贷款 283

物资供销企业贷款 283

商品流转贷款 284

商业网点设施贷款 284

联营贷款 284

大修理贷款 285

临时贷款 285

固定资金贷款 286

农村商业贷款 287

合作农业贷款 287

中国人民银行专项贷款 287

乡镇企业贷款 287

信用社贷款 288

贴息贷款 288

信用贷款 290

抵押贷款 290

物资保证贷款 291

担保贷款 291

逾期贷款 291

外汇贷款 291

信托贷款 291

逐笔核贷贷款方式的核算 292

三 贷款的核算 292

贷款的核算 292

上贷下拨贷款方式的核算 293

下贷上转贷款方式的核算 294

中国人民银行专项贷款委托专业银行贷放的核算 295

“拨改贷”的核算 296

银团贷款的核算 298

活存透支的核算 299

停办的贷款方式简单介绍 300

四 贷款的检查与分析 301

贷款的检查与分析 301

企业经济活动分析 301

贷款周转率 302

贷款效益 302

贷款指标运用率 303

贷款销售率 303

贷款产值率 304

贷款利税率 305

贷款合理率 305

第六单元 结算 306

一 结算管理 306

商品交易 306

劳务供应 307

资金调拨 307

结算 307

结算原则 308

结算管理体制 308

结算纪律 309

结算监督 309

结算责任 310

结算金额起点 310

付款期和结算期 310

结算凭证及其传递 311

结算业务费用 311

结算种类 312

银行汇票 312

商业汇票 313

银行本票 314

支票 315

定额支票 316

汇兑 317

委托收款 317

信用卡 318

结算分析 319

二 结算业务的核算 320

银行汇票的核算 320

商业汇票的核算 324

银行本票的核算 329

支票的核算 334

定额支票的核算 336

汇兑的核算 338

委托收款的核算 342

多环节委托收款的核算 346

长城信用卡(人民币卡)的核算 348

托收承付结算 349

停止使用的结算方式 350

国内信用证 350

限额结算 351

付款委托书结算 352

托收无承付结算 352

保付支票 353

第七单元 联行往来 354

一 联行往来的管理 354

联行往来 354

联行行号 355

联行机构 355

联行往来的管理体制 355

联行专用章 356

联行密押 356

联行报单 357

报单抄本 357

联行查询查复 357

二 联行往来的核算 358

联行往来方式的划分 358

全国联行往来的基本做法 359

发报行的处理 359

收报行的处理 361

联行错帐的处理 365

电子计算中心集中监督及对帐表的编制 366

收报行对帐的处理 367

联行汇差的轧算与划拨 370

年终清查未达帐的处理 375

直接往来直接总额对帐的做法 378

日常帐务处理 379

月度对帐的处理 379

年度对帐的处理 380

直接往来集中逐笔对帐的做法 382

票据交换的做法 383

以人民银行为清算中心的电子联行往来制度 387

全国银行出纳基本制度 390

出纳 390

一 出纳 390

第八单元 出纳、发行和金银管理 390

出纳工作任务 391

出纳工作原则 391

现金收入处理 392

现金付出处理 393

现金出入库处理 393

尾数箱 394

每日帐款核对 394

票币整点 394

现金抵用率 395

损伤人民币的挑剔与兑换 395

出纳错款的处理 396

常见错款事例及查找方法 398

库房管理 401

查库制度 402

库款运送 402

票样管理 403

发现假票的处理 403

二 货币发行管理与核算 404

货币发行管理 404

货币发行原则 404

发行基金 405

发行库 406

货币发行管理的基本任务 406

发行业务核算的特点 407

货币印制管理与入库处理 408

发行基金调拨管理 409

发行基金调拨的处理 410

货币发行与货币回笼 410

货币发行与回笼的处理 411

损伤票币销毁的处理 412

发行基金报表 413

发行基金往来科目余额的结转与上划 414

三 金银管理与核算 414

金银管理 414

金银鉴定 415

金银收兑牌价 416

金银收兑处理 416

金银配售的处理 418

金银调拨的处理 419

金银收支计划 420

第九单元 财政、预算、税收和国库 422

一 财政、预算基本知识 422

财政 422

财政机关及其任务 422

财政资金的划分 423

财政管理体制 424

财政计划和综合财政计划 426

财政、信贷、外汇、物资的综合平衡 426

财政赤字和赤字财政 427

财政年度 427

财经纪律和财政监督 427

国家预算的划分 428

国家预算的编制与执行 428

预算拨款方式 431

财政机关对行政事业单位预算管理的体制 432

单位预算的编制与执行 432

二 预算会计 434

预算科目和预算会计科目 434

预算会计的特点 436

总预算会计的任务 436

总预算会计对预算收入的管理与核算 437

总预算会计对预算支出的管理与核算 439

总预算会计对预算外资金的管理与核算 441

预算往来的管理与核算 443

预算周转金的管理与核算 443

总预算会计的年度决算工作 444

全额预算单位对经费存款(或经费限额)的管理与核算 450

全额预算单位对预算资金收支的管理与核算 452

全额预算单位对预算外资金的管理与核算 455

预算包干单位对包干和包干结余的管理与核算 455

应缴预算收入的管理与核算 456

单位预算会计的年度决算 457

三 税收 459

税收 459

税收的基本特征 459

税收管理体制 460

税收制度及其组成要素 461

税法 461

税率的种类 464

纳税额速算法 465

税种 467

产品税 468

增值税 469

营业税 469

资源税 470

盐税 471

关税 472

农业税 472

国营企业所得税 473

国营企业调节税 473

城乡个体工商业户所得税 475

集体企业所得税 475

外国企业所得税 476

中外合资经营企业所得税 476

个人所得税 477

个人收入调节税 479

烧油特别税 481

建筑税 481

国营企业工资调节税 481

国营企业奖金税 482

集体企业奖金税 483

事业单位奖金税 484

房产税 484

车船使用税 485

土地使用税 485

城市维护建设税 486

屠宰税 486

集体市交易税 486

牲畜交易税 487

契税 487

耕地占用税 487

四 国家金库 488

国家金库 488

国库的组织机构 488

国库的职责和权限 489

预算收入的征收机关 490

预算收入的退付 491

预算收入的收纳方式 491

国库会计科目 492

国库经收处收纳预算收入的核算 494

支库收纳、退付和报解预算收入的核算 495

中心支库收纳和报解预算收入的核算 497

分库收纳和报解预算收入的核算 498

总库收纳和收到分库报解预算收入的核算 499

预算收入对帐和年终决算 499

库款支拨的核算 501

实拨资金的核算 501

限额拨款的核算 501

外汇 504

外汇种类 504

一 外汇和外汇会计基础知识 504

第十单元 外汇 504

汇率 505

外汇行市 506

汇率种类 506

人民币对外币的汇率 508

外汇人民币 509

外汇兑换券 509

国际收支和国际收支差额表 509

我国的国际收支平衡表 511

外汇储备和黄金储备 511

外汇管制 511

套汇 512

留成外汇和留存外汇 512

外汇额度和外汇额度帐户 512

逃汇 513

外币有价证券和外币支付凭证 513

外汇头寸 513

外汇银行会计的特点 514

买卖外汇占用人民币资金清算 517

外汇银行的决算 518

三 外汇存、贷款 521

外汇存款 521

甲种外汇存款 523

乙种外汇存款 523

丙种外汇存款 524

人民币特种存款 527

外汇贷款 528

短期外汇浮动利率贷款 528

短期外汇优惠利率贷款 530

短期周转外汇贷款 530

贴息贷款 531

买方信贷 531

出口押汇 532

票据贴现 533

特种外汇贷款 534

外汇抵押人民币贷款 536

国际贸易 538

三 国际贸易结算 538

国际贸易的分类 539

国际贸易价格条件 541

国际结算和结算票据 542

汇票、本票与支票的异同 545

国际贸易结算方式 546

信用证的分类 547

信用证的有关当事人 550

国际贸易单据 551

信用证项下出口结算 552

信用证项下进口结算 553

进口代收结算 554

出口托收结算 554

清算甲帐户(记帐贸易)出进口结算 555

清算甲帐户地方易货贸易结算 557

对外加工装配和补偿贸易结算 560

清算乙帐户结算 562

汇出国外汇款 563

汇入汇款 565

四 外汇联行往来、国外代理行往来、外汇信贷资金存欠清算 567

外汇联行往来 567

港澳及国外联行往来 568

全国联行外汇往来和省辖往来 569

国外代理行往来 570

外汇信贷资金存欠清算 573

国内外汇汇款 574

国内外汇托收 574

五 其他外汇业务 574

买入票据和非贸易外汇托收 575

侨汇 580

外币兑换 583

人民币旅行支票 584

兑付外币旅行支票 585

代售外币旅行支票 586

代办国外信用卡 589

外币现金出纳 593

长城信用卡(外汇卡) 595

一 金融信托 598

金融业务的延伸 598

第十一单元 金融信托和其他金融服务 598

信托 599

信托的产生和金融信托业的发展 600

金融信托关系及其经济实质 601

金融信托的职能 602

金融信托的特点 603

金融信托机构的管理 606

金融信托机构经营范围 607

金融信托机构的业务经营管理 607

金融信托机构的资金来源 608

金融信托机构的资金运用 609

金融信托业务种类 610

信托存款的核算 612

信托贷款的核算 614

信托存贷款的分析 616

信托投资的核算 616

委托存款的核算 617

委托贷款的核算 618

委托存贷款的分析 618

委托投资的核算 619

二 租赁 619

租赁 619

租赁的种类 620

租赁业务的处理 621

租赁主要程序 622

租赁业务的核算 623

转租赁业务的核算 624

代租业务的核算 625

国际租赁业务的核算 625

三 代理业务和其它融资、服务业务 626

代理业务 626

代理业务种类 626

代理收付款的核算 630

代理发行债券和股票的核算 631

代理催收欠款的核算 631

代保管业务的核算 632

代理融通业务及其会计处理 633

有价证券交易及其会计处理 634

人民币债务担保和见证业务及其会计处理 636

咨询业务 637

短期融资业务及其会计处理 638

一 保险业务 640

保险 640

第十二单元 保险 640

世界保险发展概况 641

我国保险业的兴起与发展 642

保险基金 644

保险准备金 644

保险的分类 645

再保险 648

保险合同 650

申请保险的手续 652

保险理赔 653

危险管理 653

保险业务的经营管理 657

保险企业经济效益的考核 659

二 保险会计 661

保险会计特点 661

保险公司的资金来源和资金运用 662

保费收入的核算 663

赔款支出的核算 664

手续费支出的核算 665

各项支出、费用和成本核算 665

责任准备金的核算 667

损益的核算 669

防灾基金的核算 670

总准备金的核算 670

宣传基金的核算 671

投资收入的核算 671

系统内往来的核算 672

人身保险业务的核算 672

涉外保险业务的核算 676

分保业务的核算 682

第十三单元 信贷资金管理 684

信贷资金 684

信贷资金管理 685

信贷资金管理的政策原则 685

信贷资金管理的内容与方法 687

缴存存款的管理 690

缴存存款的核算 692

人民银行对专业银行贷款的管理 695

人民银行对专业银行贷款的核算 696

再贴现的管理与核算 697

各金融机构之间横向融通资金的管理与核算 699

专业银行联行汇差资金的管理与核算 700

系统内信贷资金调拨的管理与核算 701

信贷基金的管理与核算 702

第十四单元 银行财务管理与分析 703

一 银行财务管理 703

财务和财务管理 703

财务管理制度与管理体制 704

财务计划 705

经济核算计划指标 706

成本计划 709

费用计划 710

财务收入的管理 710

财务支出和成本的管理 711

贷款呆帐准备金的管理 713

专用基金的管理 714

固定资产的管理 715

过渡性资金的管理 716

二 财务日常核算 717

财务收入的核算 717

财务支出的核算 718

成本计算 718

贷款呆帐准备金的核算 719

过渡性资金的核算 720

利润留成资金的核算 720

固定资产的核算 721

低值易耗品的核算 722

三 财务分析 723

银行经济活动分析 723

银行的经济核算指标分析 724

财务收支计划完成情况的分析 726

财务收入的分析 727

财务支出的分析 727

财务成果的分析 728

银行计划管理的任务 730

银行计划和计划管理 730

一 ？ 730

第十五单元 银行计划与统计 730

银行计划的分类 731

银行信贷计划管理体制的发展 734

信贷计划的内容 736

编制信贷计划的程序和方法 739

信贷计划的实施和检查 741

现金收支计划的编制和检查 742

综合信贷计划、信贷计划与现金收支计划的关系 743

二 统计基本知识 743

统计 743

统计分组 744

统计指标及其分类 745

统计指标体系 747

标志变动度 747

标志变动度的测定方法 748

动态数列及其种类 754

编制动态数列的原则 754

动态数列平均数 755

指数及其分类 755

统计分析及其分类 756

统计调查及其分类 756

统计图表及其分类 757

三 金融统计 758

金融统计 758

银行统计工作的原则 759

银行统计工作的基本任务 760

银行的统计报表及其分类 761

金融统计指标 762

金融统计指标的设置原则 763

金融统计的指标体系 764

金融统计调查 765

金融统计资料的整理 766

金融统计资料的积累 767

金融统计资料的管理 768

金融统计分析及其任务 769

金融统计分析的方法和步骤 770

一 稽核基本知识 772

金融稽核 772

第十六单元 金融稽核 772

金融稽核的对象和任务 773

金融稽核的作用 774

金融监督体系内部各种监督职能的联系与区别 775

稽核组织 776

稽核制度管理 778

稽核的种类 779

稽核方式 780

现场稽核程序 781

稽核评估 782

稽核处理 784

二 各项经营管理的稽核 785

计划管理的稽核 785

信贷资金管理的稽核 786

存款管理的稽核 787

储蓄存款管理的稽核 788

贷款管理的稽核 789

结算管理的稽核 792

联行往来和同城行处往来的稽核 794

外汇业务管理的稽核 795

会计管理的稽核 796

财务管理的稽核 797

出纳管理的稽核 798

发行管理的稽核 799

国库管理的稽核 800

证券公司业务管理的稽核 801

信件投资机构业务管理的稽核 802

保险公司业务管理的稽核 803

第十七单元 管理会计在银行中的应用 805

一 现代会计与银行管理 805

会计的发展 805

现代会计系统 806

管理会计 808

银行管理与会计 809

二 银行成本计算 813

银行成本核算要求 813

变动成本和固定成本 814

变动成本计算法 815

按责任中心的成本计算 816

盈亏平衡分析 821

会计控制和会计监督 821

三 会计控制 821

盈亏平衡图控制 822

预算 824

变动预算 825

损益控制 826

比率控制 827

反馈控制和宏观控制 828

差异分析 829

四 决策分析 830

管理决策 830

决策步骤 831

管理会计在决策中的应用 832

有关成本的决策 833

有关收入和成本的决策 836

投资决策 839

现金流量 840

货币时间价值 841

资金成本 843

投资方案的评价方法 843

所得税影响 848

敏感度分析 849

第十八单元 企业财务与会计 852

一 企业财务与会计的一般内容 852

企业财务与会计 852

固定资产的管理与核算 853

企业财务与会计的共性内容 853

低值易耗品的管理与核算 861

包装物的管理与核算 864

工资的管理与核算 866

货币资金的管理与核算 869

应收销货款的管理与核算 872

应付购货款的管理与核算 875

其他应收、应付款项的管理与核算 875

银行借款的管理与核算 876

流动资产和流动负债的管理 879

基金的管理与核算 880

得润和利润分配的管理与核算 880

财务计划 882

二 工业企业供产销过程的管理与核算 883

材料管理 883

材料采购的核算 885

材料领用的核算 886

生产费用的划分与管理 889

生产费用核算 891

各项要素费用的分配 892

辅助生产费用的汇集与分配 894

车间经费和企业管理费的汇集与分配 895

废品损失和停工损失的核算 897

在产品成本和完工产品成本的分配 899

成本管理 903

产品成本计算方法 904

产品成本分析 916

销售的管理与核算 918

三 建筑安装企业的生产费用核算和成本计算 920

基本建设程序 920

基本建设预算 921

工程预算造价和工程预算成本 922

施工方式 923

建筑安装费用核算的总程序 923

要素费用的分配 924

辅助生产费用的分配 925

机械作业费用的分配 925

施工管理费用的分配 926

已完工程和未完工程的划分与成本计算 926

农业生产经营的特点与核算 929

工程价款结算的核算 929

四 农业企业的生产费用核算和成本计算 929

生产费用核算的总程序 930

生产费用的分配 931

农业产品成本计算 932

产畜、役畜和育肥畜的核算 934

产成品的核算 936

五 商业企业的商品流转和流通费用的核算 936

商品流转与核算 936

批发企业商品购进的核算 937

批发企业商品销售的核算 938

经营工业品零售企业商品购进与销售的核算 940

经营农副产品企业商品购进的核算 943

经营鲜活副食品零售企业商品购进与销售的核算 943

经营粮油企业商品购进的核算 945

经营农副产品企业商品调拨销售的核算 945

经营粮油企业商品销售的核算 946

外贸企业商品进出口核算的特点 947

外贸企业出口商品购进和出口销售的核算 947

外贸企业进口商品购进和国内销售的核算 950

商品流通费的管理与核算 952

六 运输企业的收支核算和成本计算 954

铁路运输企业财务与会计的基本做法 954

铁路运输支出的核算 957

货车修理的核算 958

铁路运输成本计算 959

铁路运输收入的结算 962

铁路运输进款的核算 962

汽车运输企业运输收支核算及其与铁路企业的比较 964

汽车运输支出的核算 964

汽车运输成本计算 966

汽车运输收入的核算 966

附录 970

一、各种常用货币简写符号电脑使用代号及记帐时辅币进位办法 970

二、中国银行现行收兑的十九种外币简介 972

三、一元的现值 978

四、一元年金的现值 980

五、一元的终值 982

六、一元年金的终值 984