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目录 1

第一篇 财政总论 3

第一章 财政和财政制度 3

第一节 什么是财政 3

第二节 什么是财政制度 6

一、财政制度概说 6

二、财政运行体系 6

三、国家预算管理体制 10

第三节 财政的职能 11

一、资源配置的职能 12

二、调节分配的职能 15

三、稳定经济的职能 18

第四节 财政的作用 22

本章内容提要 23

本章基本概念 24

本章思考题 24

第二章 作为现代经济部门的财政 26

第一节 市场失灵与政府干预 26

一、市场失灵 26

二、政府的经济职能 28

三、效率与公平 30

第二节 外在性与政府干预 32

一、外在性的概念 32

一、所得税系 33

二、个人选择与外部影响 33

三、解决外在性的基本方法 35

第三节 公共物品 38

一、公共物品的涵义和特征 39

二、公共物品的分类和混合产品 41

三、公共物品的供给 43

第四节 公共选择 45

一、公共选择的特点和困难 46

二、公共选择的规则 46

三、公共选择的代价——政府失灵 48

本章内容提要 50

本章基本概念 51

本章思考题 51

第三章 财政的基本理论 52

第一节 财政基本理论的发展和沿革 52

一、古典经济学的财政理论 53

二、凯恩斯主义的财政理论与政策 59

三、现代新古典学派的财政税收理论 61

四、供给学派的财政税收理论 63

第二节 财政税收原则的发展和变化 66

一、公平原则 66

二、效率原则 68

三、经济稳定原则 69

四、经济增长原则 70

五、管理原则 71

第三节 当代财政理论和实践的发展 72

本章内容提要 77

本章基本概念 78

本章思考题 78

第二篇 财政支出 81

第四章 财政支出的基本分析 81

第一节 财政支出范围的确定 81

一、公共产品、私人产品和政府 81

二、财政支出范围与受益范围原则 85

第二节 财政支出发展的理论 86

一、经济因素——瓦格纳的公共支出发展理论 87

二、条件因素——人口和技术的变化对支出发展的影响 89

三、政治和社会因素 90

第三节 财政支出的结构分析 92

一、财政支出的分类 92

二、财政支出的规模与构成分析 95

本章内容提要 106

本章基本概念 107

本章思考题 107

第五章 转移性支出 109

第一节 转移性支出的定义 109

一、转移性支出的产生和发展 109

二、转移性支出的作用 110

三、转移性支出量的分析 112

第二节 转移性支出的主要形式和内容 114

一、社会保险 114

二、社会保障体系及其影响 123

三、医疗卫生保健支出与医疗救助支出 127

一、社会福利与社会保险 129

第三节 社会福利支出及其效率分析 129

二、个人收入与福利分配 133

三、最佳收入与福利分配 135

本章内容提要 136

本章基本概念 138

本章思考题 138

第六章 经常消耗性支出 139

第一节 行政管理支出 139

一、行政管理费增减趋势分析 140

二、对行政管理费的控制 143

第二节 国防支出 144

第三节 文教、科学、卫生支出 149

一、文教科学卫生支出对经济发展的巨大作用 149

二、文教科学卫生支出的经济性质 150

三、文教科学卫生支出的内容及其分类 153

四、文教科学卫生支出的资金来源 154

五、文教科学卫生事业的管理 157

本章内容提要 161

本章基本概念 162

本章思考题 163

第七章 财政支出的评价 164

第一节 社会成本—收益分析 164

一、成本—收益分析方法简介 164

二、私人成本—收益分析方法 166

三、社会成本—收益分析 168

第二节 社会成本和收益的类型与度量 175

一、社会成本和收益的类型 175

二、成本与收益的鉴定与度量 178

三、影子价格 183

四、无形成本与收益的估价 185

五、投资评价标准的问题 187

六、贴现率的选择 191

七、风险与不确定性 198

一、社会成本—收益分析的所得分配考虑 201

第三节 社会成本一收益分析的进一步思考 201

二、社会成本—收益分析的局限性 205

三、其他公共投资评价方法 206

本章内容提要 211

本章基本概念 213

本章思考题 213

一、财政收入的分类 217

第八章 税收—般理论 217

第一节 财政收入与税收 217

第三篇 财政收入 217

二、税收的概念 219

三、政府与税收 221

第二节 税收要素 224

一、纳税人 224

二、课税对象 225

三、税基 225

四、税率 226

五、纳税环节 229

六、纳税期限 229

第三节 税收分类 230

一、税收的基本分类 230

二、税收的其他分类 232

三、经济合作和发展组织、中国的税收分类 233

第四节 税率与经济增长和发展 235

一、拉弗曲线 235

二、最优税率问题 236

本章内容提要 238

本章基本概念 239

本章思考题 240

第九章 税收原则分析 241

第一节 税收公平原则 241

一、受益原则 242

二、纳税能力原则 244

三、机会原则 249

四、税收公平原则的实施 250

第二节 税收效率原则 252

一、税收效率原则的内涵 252

二、税收经济效率原则 253

三、税收行政效率原则 257

四、税收行政效率原则的实施 258

本章内容提要 262

本章基本概念 263

本章思考题 263

第十章 税收的转嫁与归宿 264

第一节 税收的转嫁与归宿的概念 264

一、什么是税收的转嫁与归宿 264

二、税收转嫁的方式 265

三、税收转嫁的条件 267

四、税收转嫁的效应 268

第二节 税收转嫁与归宿的局部均衡分析 269

一、供求弹性的力量对比最终决定了税收转嫁的情况 269

二、商品课税归宿的局部均衡分析 276

三、生产要素收入课税归宿的局部均衡分析 278

四、局部均衡分析的局限性 279

第三节 税收的转嫁与归宿的一般均衡分析 281

一、税收归宿的一般均衡分析模型 282

二、商品课税归宿的一般均衡分析 283

三、生产要素收入课税归宿的一般均衡分析 284

四、有关一般均衡分析的计量分析研究情况 285

本章内容提要 287

本章基本概念 288

本章思考题 288

第十一章 税收的微观经济效应 289

第一节 税收对生产和消费的影响 289

一、税收的产出效应、短期效应、长期效应 290

二、税收的生产替代效应——对厂商产品结构的影响 296

三、税收的消费替代效应 298

四、税收对劳动者的收入效应和替代效应 300

第二节 税收对私人储蓄的影响 309

一、税收对私人储蓄的收入效应和替代效应 309

二、财产税对私人储蓄的影响 312

三、对利息所得征税对私人储蓄的影响 315

第三节 税收对投资的影响 319

一、税收对公司投资的影响 319

二、税收对个人资产组合的影响 323

本章内容提要 325

本章基本概念 327

本章思考题 327

第一节 税收体系 329

第十二章 税收体系与结构 329

二、商品税系 332

三、财产税系 340

四、资源税系 341

五、行为税系 343

第二节 税收结构 344

一、经济发展水平 345

二、经济形态 346

三、经济运行机制 347

四、经济结构 348

一、分税制改革 353

第三节 中国财税体制改革 353

二、税制改革的基本内容 355

本章内容提要 360

本章基本概念 361

本章思考题 362

第十三章 国债与赤字财政 363

第一节 预算赤字与举债支出及周期性赤字与举债支出 363

第二节 公债结构与公债管理 370

一、公债结构 370

二、公债管理原则 376

第三节 公债的负担分配 380

一、公债负担的世代转移问题 380

二、征税、举债与世代间的公平 382

第四节 公债的挤出效应和公债的货币化 384

一、公债的挤出效应 384

二、公债货币化 387

本章内容提要 389

本章基本概念 390

本章思考题 390

第四篇 财政制度与国家预算和决算 393

第十四章 分级财政制度 393

第一节 政治疆域与财政支出范围 393

一、政体组织形式 394

二、分级财政 395

三、全国性公共产品与区域性公共产品 397

四、区域性公共产品由谁提供更有效 399

五、集权与分权及有效的辖区规模 401

六、财政支出范围的划分 405

第二节 划分税源 407

一、税权划分 407

二、划分税源 408

三、各国税收管理可供借鉴的经验 412

第三节 税式支出与分级财政制度 413

一、什么是税式支出 413

二、税式支出的形式 415

三、税式支出在分级财政中的作用 418

本章内容提要 419

本章基本概念 420

本章思考题 421

第十五章 国家预算和决算 422

第一节 国家预算概述 422

一、预算的概念、预算年度 422

二、预算的编制和执行机构 424

三、预算制度原则 427

第二节 国家预算的程序 428

一、预算的编制和提出 428

二、预算的审议和批准 431

三、预算的执行 435

四、预算执行的监督 438

第三节 预算基本理论 439

一、年度预算平衡论 440

二、周期预算平衡论 443

三、财政功能论 445

第四节 国家决算 447

一、国家决算概述 447

二、国家决算中的问题 449

第五节 复式预算与绩效预算的采用 450

一、复式预算的提出 450

二、复式预算的内容 451

三、复式预算的意义 452

四、复式预算的局限性 453

五、绩效预算 454

本章内容提要 457

本章基本概念 458

本章思考题 458

第十六章 中国财政边缘问题 459

第一节 预算外资金问题 459

一、什么是预算外资金 459

二、预算外资金发展的历史沿革 461

三、预算外资金使用中存在的问题 464

四、预算外资金的使用和控制 468

一、我国财政与国有企业关系的历史变迁 473

第二节 财政与国有企业问题 473

二、国有企业的资产形成与财政能够承担的经济责任 476

三、市场经济条件下财政与国有企业应该具有的关系 485

本章内容提要 486

本章基本概念 487

本章思考题 487

第五篇 财政政策 491

第十七章 财政政策的理论 491

第一节 国民收入决定的简单模型 491

一、均衡的产出 491

二、两部门的收入决定 493

三、三部门的收入决定 495

四、紧缩缺口和膨胀缺口 496

一、第一个财政模型 497

第二节 三个财政模型 497

二、第二个财政模型 503

三、第三个财政模型 504

四、开放经济下的乘数 507

第三节 财政模型和充分就业的收入水平 508

一、消除紧缩缺口的第一个途径 509

二、消除紧缩缺口的第二个途径 509

三、消除紧缩缺口的第三个途径 510

四、消除紧缩缺口的第四个途径 511

本章内容提要 511

本章思考题 513

本章基本概念 513

第十八章 财政政策的运用 514

第一节 自动稳定的财政政策 514

一、税收自动稳定器与支出自动稳定器 515

二、直接的自动稳定器与间接的自动稳定器 515

第二节 斟酌使用的财政政策 517

一、财政政策的运用 517

二、财政政策的工具 518

第三节 财政政策的准则与充分就业预算盈余 521

第四节 预算盈余的处理 525

一、预算赤字的弥补 525

二、预算盈余的处理 528

第五节 经济学家对财政政策的不同看法 529

一、供给学派的观点 529

二、货币主义的观点 530

三、新古典宏观经济学家的观点 531

本章内容提要 532

本章基本概念 533

本章思考题 534

第十九章 财政政策与货币政策的配合 535

第一节 IS—LM模型 535

一、LM曲线 535

二、IS曲线 537

三、LS—LM分析 539

四、LM曲线与货币政策 540

五、IS曲线与财政政策 541

第二节 财政政策与货币政策的有效性 542

一、财政政策的效果 542

二、货币政策的效果 547

第三节 财政政策的“挤出”效应 548

一、“挤出”效应的含义 548

二、影响“挤出”效应的因素 549

第四节 财政政策与货币政策的混合使用 550

一、财政政策与货币政策的组合方式 550

二、财政政策与货币政策配合要考虑的一些因素 552

一、时滞的分类 555

第五节 财政政策与货币政策的时滞 555

二、时滞对政策效果的影响 557

本章内容提要 558

本章基本概念 560

本章思考题 560

第六篇 国际财政与发展财政 563

第二十章 国际财政 563

第一节 国际财政问题简介 564

一、国际财政经济问题的产生和发展 564

二、国际财政与税收的基本概念 569

一、对直接税课税的基本原则及其影响 575

第二节 国际税收经济学 575

二、间接税征税的基本原则 584

三、关税的经济分析 586

第三节 国际财政政策 598

一、平等负担原则 599

二、优惠原则 601

三、从重负担原则 604

第四节 国际财政支出协调 607

一、财政支出的国际配置 608

二、财政支出中的国际分配 611

本章内容提要 614

本章基本概念 616

本章思考题 617

第二十一章 发展财政 618

第一节 财政在发展中国家经济发展中的重要地位 618

一、财政在资本形成中的作用 619

二、财政在为经济发展提供各种服务和基础设施中的作用 621

三、财政在收入分配中的作用 622

四、财政在经济稳定中的作用 622

第二节 发展中国家的税收结构 623

一、税收是发展中国家政府收入的主要来源 623

二、发展中国家的税收结构 624

三、发展中国家税收的主要特点 627

第三节 发展中国家政府的税收 628

一、所得税、财产税和遗产税 630

二、消费税 633

三、农业税 634

四、对外贸易税 635

五、发展中国家的税制改革 636

第四节 发展中国家政府的支出 638

一、发展中国家政府财政支出的结构 638

二、发展中国家财政支出的主要问题 640

本章内容提要 644

本章基本概念 645

本章思考题 645

后记 646