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第一篇 税制改革 1

1．为什么说这次税制改革是新中国税制建设的一个重要里程碑？ 1

2．税制改革的必要性和紧迫性是什么？ 3

3．税制改革的基本内容有哪些？ 5

4．为什么要对工商税制进行全面改革？ 6

5．税制改革的指导思想和基本原则是什么？ 8

6．企业所得税改革的主要内容有哪些？ 8

7．个人所得税改革的主要内容是什么？ 9

8．流转税改革的内容是什么？ 10

9．增值税改革的要点是什么？ 11

10．消费税、营业税改革的要点是什么？ 13

11．其他税种改革的要点是什么？ 14

12．税制改革前后国家收入有什么变化？ 15

13．税收征管制度改革的内容是什么？ 16

14．为什么要深化税收征管改革？ 18

15．深化税收征管改革的指导思想是什么？ 19

16．税收征管改革的目标和主要内容是什么？ 20

17．税制改革前后我国的税种有什么变化？ 24

18．流转税改革的必要性是什么？ 25

19．流转税改革的指导思想是什么？ 26

20．流转税改革的核心是什么？遵循的原则是什么？ 27

21．新的增值税有什么变化？ 28

22．增值税税率确定的依据是什么？ 30

23．怎样建立与增值税协调调节的消费税、营业税、资源税？ 31

24．怎样建立与增值税制相适应的征管办法？ 32

25．新旧税制应该怎样衔接？ 33

26．怎样处理流转税新老税制衔接中的一些重要问题？ 34

27．我国税制改革何时进入实施阶段？ 35

28．工商税制改革对企业的税收负担将产生何种影响？ 37

29．分税制财政体制改革的指导思想是什么？ 38

30．为什么要实行分税制？ 39

第二篇 税收基础知识 40

1．什么是税收？税收有哪些特征？ 40

2．税收是怎样产生的？税制结构的演化经历了哪几个阶段？ 40

3．什么是税收制度？税收制度的意义有哪些？ 41

4．什么是直接税？什么是间接税？ 42

5．税收制度的构成要素有哪些？ 42

8．什么是税目？税目可分为哪几种？ 43

7．什么是征税对象？ 43

6．什么是纳税人？ 43

9．什么是税率？我国税率主要有哪几种？ 44

10．什么是纳税环节？ 44

11．什么是纳税期限？ 44

12．减税免税的主要内容有哪些？ 45

13．违章行为有哪些？应如何进行处理？ 46

14．什么是税务复议？ 46

15．什么是实物税和货币税？ 47

16．什么是从价税和从量税？ 47

17．什么是中央税、地方税和共享税？ 47

18．什么是扣缴义务人？ 47

20．税与租有什么区别？ 48

21．税与费的区别何在？ 48

19．什么是税收征收管理？ 48

22．税收与公债有什么区别？ 49

23．税收与上缴利润有什么区别？ 49

24．什么是经济杠杆？它包括哪些内容？ 50

25．税收杠杆与价格、信贷等经济杠杆有哪些相同点与不同点？ 50

26．税收对调节生产和消费能起哪些作用？ 50

27．税收对维护国家经济权益、促进国际经济交往能起哪些作用？ 51

28．税收分配与价格分配是什么关系？ 52

29．税收分配与工资分配是什么关系？ 52

30．什么是税法？税法具有哪些特征？ 53

31．税法与税收有什么区别？ 54

32．什么是税收条例和税法实施细则？ 54

33．什么是税法的征税主体和纳税主体？ 54

35．什么是税收法律关系？税收法律关系的特征是什么？ 55

34．什么是税法客体？ 55

36．法人在税收法律关系中有哪些权利和义务？ 56

37．什么是税收弹性？税收弹性在我国有哪些具体表现？ 57

38．我国税收“低弹性增长”的主要原因是什么？ 58

39．什么是保税制度？保税制度的形式有哪几种？ 58

40．什么是税收抵免？ 60

41．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？ 60

42．什么是避税港？ 60

43．什么叫税利分流？为什么要进行税利分流的改革？ 60

44．近期财税体制改革的重点是什么？ 61

45．税务部门应如何为企业改革服务？ 62

46．在社会主义市场经济条件下，税收的主要作用有哪些？ 63

2．我国税收管理的任务和目标是什么？ 65

第三篇 税收征收与管理 65

1．为什么要制定《中华人民共和国税收征收管理法》？ 65

3．制定《税收征收管理法》的主要依据是什么？ 66

4．《税收征收管理法》对征、纳税双方都有哪些基本要求？ 66

5．《税收征收管理法》的主要内容和范围有哪些？ 67

6．纳税人应如何办理税务登记？何时办理变更税务登记？ 68

7．税务登记的主要内容是什么？ 69

8．纳税人填报税务登记表需提供哪些材料？ 70

9．纳税人在办理哪些事项时必须持税务登记证件？ 70

10．纳税人应如何使用税务登记证件？ 70

11．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的怎么处理？ 71

12．纳税人应如何设帐、管帐？ 71

15．《中华人民共和国发票管理办法》是何时颁布的？为什么要制定该办法？ 72

14．对于不按有关税法规定建帐、记帐的纳税人如何处理？ 72

13．对于无力建帐的纳税人有什么规定？ 72

16．《发票管理办法》的颁布有什么意义？ 73

17．制定《发票管理办法》的原则有哪些？ 74

18．《发票管理办法》在什么范围内适用？ 74

19．《发票管理办法》有哪些特点？ 75

20．违反发票管理规定都要受哪些处罚？ 75

21．办理纳税申报的对象有哪些？ 76

22．纳税人应于什么时候进行纳税申报？ 76

23．纳税人纳税申报的主要内容是什么？纳税申报时应报送什么材料？ 77

24．纳税人因故不能按时办理纳税申报怎么办？ 78

25．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的怎样处理？ 78

26．扣缴义务人未按照规定设置、保管代收代缴帐簿、凭证的怎样处理？ 78

27．税款征收有哪几种方式？ 78

28．税款征收过程中扣缴义务人有哪些权利和义务？ 79

29．为什么要有代征、代缴、代扣征收税款这种税款征收方式？ 80

30．纳税人不按期缴纳税款如何处理？ 80

31．由于税务代理人的错误造成纳税人少缴或未缴税款的怎样处理？ 81

32．纳税人减税、免税的申请由什么机关审批？ 81

33．什么情况下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？怎样核定？ 81

34．关联企业间业务往来不按独立企业间业务往来收付价款费用的怎么处理？ 82

35．对未取得营业执照从事经营的单位或个人怎样征税？ 83

36．对未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的怎样处理？ 84

37．什么情况下税务机关可以采取税收保全措施？ 84

38．什么情况下税务机关可以采取强制执行措施？ 85

39．税务机关执行扣押、查封财产时有什么规定？ 85

42．税务机关征收税款或处理纳税人的财产时应开付什么凭证？ 86

41．欠缴税款的纳税人需出境的怎样处理？ 86

40．对于纳税担保有什么规定？ 86

43．纳税人多缴或少缴了税款怎么办？ 87

44．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴税款的如何处理？ 87

45．什么叫偷税？对偷税者怎样处罚？ 87

46．什么是骗税？对骗税者怎样处罚？ 88

47．什么叫抗税？对抗税者怎样处罚？ 89

48．纳税人向税务人员行贿以求不缴或少缴税款的怎样处理？ 89

49．为什么说以暴力、威胁方法阻碍税务人员执行职务不叫抗税？ 89

50．什么是税务检查？ 90

51．税务检查的原则是什么？ 90

52．税务检查有哪些形式？ 91

53．税务检查的内容是什么？ 92

55．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时怎样解决？ 93

54．其他部门和单位应怎样配合税务机关的税务检查工作？ 93

56．税务文书有哪些？怎样送达税务文书？ 94

第三篇 附录 95

一、中华人民共和国税收征收管理法 95

二、中华人民共和国发票管理办法 110

三、增值税纳税人登记管理办法 117

四、增值税专用发票管理办法（初稿） 124

五、关于清理减免税法规的方案（初稿） 130

第四篇 新税法 133

一、增值税 133

1．什么是增值税？为什么要征收增值税？ 133

3．制定增值税的指导原则是什么？ 135

2．为什么可以说增值税单纯是一个敛财的税种？ 135

4．增值税的纳税义务人是哪些？ 136

5．新增值税的课税对象是什么？ 136

6．单位或个体经营者的哪些行为也应视同销售货物？ 137

7．什么是混合销售行为？对混合销售怎样征收增值税？ 138

8．新税法增值税税率设计的原则是什么？税率是怎样规定的？ 139

9．增值税低税率部分货物征税范围是怎样注释的？ 140

10．对于兼营不同税率的货物或应税劳务的纳税人怎样征税？ 145

11．什么是销项税额？什么是进项税额？ 146

12．什么是价内税？什么是价外税？为什么要实行价外税？ 146

13．怎样确定纳税人的销售额？ 148

14．怎样计算纳税人应纳的增值税税额？ 150

16．货物退回或折让后已抵扣的增值税额怎样处理？ 151

17．为什么对购进的免税农业产品的扣除做特殊规定？ 151

15．哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？ 151

18．怎样计算纳税人进口货物的计税价格和应纳税额？ 152

19．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 153

20．怎样处理纳税人在经营非应税项目活动中已抵扣进项税额的情况？ 154

21．纳税人因兼营免税项目或非应税项目而无法明确划分进项税额的，怎样计算他们的抵扣进项税额？ 154

22．对于被确定为混合销售业务的纳税人怎样抵扣进项税额？ 155

23．计算纳税人的应纳税额应明确什么？ 155

24．一般纳税人在什么情况下应按销售额依照增值税税率计算应纳税额？ 155

25．什么叫税收转嫁？ 155

26．划分小规模纳税人的标准是什么？ 156

27．什么是小规模纳税人？为什么要划分？ 156

29．对小规模纳税人应纳税额的计算是怎样规定的？ 157

28．小规模纳税人销售货物和应税劳务的征收率是多少？其增值税征收率是怎样确定的？ 157

30．一般纳税人和小规模纳税人税额计算规定有什么异同？ 158

31．哪些项目免征增值税？ 158

32．增值税的起征点是怎样规定的？ 159

33．销售额未达起征点的怎样征收增值税？ 160

34．纳税人兼营免税项目的，免税时有什么规定？ 160

35．新增值税减免税的原则是什么？ 160

36．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 160

37．因销售结算方式的不同，增值税义务发生时间有什么不同？ 160

38．对视同销售行为的纳税义务发生时间怎样确定？ 161

39．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 161

42．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 162

43．对进口货物的纳税期限是怎样规定的？ 162

41．对于个人携带或邮寄进境的自用物品，怎样计征增值税？ 162

40．境外纳税人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的怎样交纳税款？ 162

44．对出口退税有什么规定？ 163

45．为什么规定出口退税？ 163

46．对于开具增值税专用发票有什么限制？为什么？ 163

47．增值税专用发票与普通发票有什么区别？ 164

48．增值税专用发票和原发票怎样衔接？ 164

49．新旧税法交接间的销售收入怎样处理？ 164

50．1994年全国推行增值税后，实行增值税的企业今年期初库存原材料和商品中含有的已征税款如何处理？ 164

51．实行增值税的企业，其1994年期初存货已征税款如何计算？ 165

52．在计算期初存货已征税款时，存货的实际采购成本包括哪些内容？ 165

53．企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本？ 166

54．企业的实际采购成本如何确定？ 166

第四篇 附录一关于增值税会计处理的规定 167

56．如何把企业期初存货的已征税款计算分离出来？ 167

55．期初存货的已征税款如何作会计处理？ 167

二、企业所得税 173

57．什么是所得税类税法？其意义是什么？ 173

58．为什么要颁布新的企业所得税法？ 174

59．新的企业所得税法的立法原则是什么？ 175

60．为什么新的所得税法定名为“企业所得税”法？ 175

61．新的所得税法对于纳税人和征税范围是怎样规定的？ 176

62．企业所得税的计税依据是什么？ 176

63．新的企业所得税税率是多少？ 178

64．新的企业所得税法有哪些税收优惠？ 178

65．对来源于境外的所得应怎样征收所得税？ 179

66．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 179

67．应纳税所得额中的生产经营所得和其他所得都包括哪些内容？ 180

68．国内哪些企业需缴纳企业所得税？ 180

70．企业所得税的纳税义务人的收入总额包括哪些内容？ 181

69．什么是独立经济核算的企业？ 181

71．纳税人在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？ 182

72．纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 184

73．企业发生的与生产经营有关的业务等招待费，在什么范围内可允许扣除？ 184

74．哪些保险基金和保险费在计算应纳税所得额时可准予扣除？ 185

75．纳税人发生年度亏损应当怎样抵补？ 185

76．纳税人发生的开发费用及购置费的扣除是怎样规定的？ 185

77．纳税人支付的租赁费的扣除是怎样规定的？ 186

78．纳税人应当怎样缴纳企业所得税？ 186

79．纳税人应纳税所得额的计算公式是什么？ 187

80．什么是纳税人的固定资产、无形资产、递延资产？ 187

82．纳税人的哪些固定资产应当提取折旧？ 188

81．纳税人的固定资产应当怎样计价？ 188

83．纳税人的哪些固定资产不得提取折旧？ 189

84．纳税人的固定资产提取折旧的依据和方法是什么？ 189

85．纳税人的无形资产如何计价和摊销？ 189

86．企业发生的开办费如何扣除？ 190

87．企业所得税和会计有什么关系？ 190

88．纳税人的境外所得应纳税额和已在境外缴纳的所得税税款应当怎样扣除？ 191

89．怎样对企业所得税进行征收管理？ 192

第四篇 附录二部分国家和地区公司所得税税率表 193

三、个人所得税 194

90．改革前的个人所得课税制度是怎样的？为什么要改革？有何意义？ 194

91．修改个人所得税法的指导思想是什么？ 195

93．新的个人所得税法是如何界定居民和非居民的？ 196

92．新的个人所得税法对1980年的个人所得税法进行了哪些重要修改？ 196

94．为什么居民负无限的纳税义务，而非居民负有限的纳税义务？ 197

95．居住满1年应如何计算？ 198

96．哪些个人所得应纳个人所得税？ 199

97．为什么要在征税项目中增加财产转让所得和偶然所得？ 200

98．个人所得税的税率有何具体规定？ 200

99．哪些方面的个人所得可以免纳个人所得税？ 202

100．哪些个人所得可以减征个人所得税？ 202

101．什么是税基？为什么个人所得税要扣除必要的费用？ 202

102．如何对工资、薪金所得进行计算纳税？ 203

103．为什么要将工资、薪金所得以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加费用后的余额作为应纳税所得额？是否兼顾了国家收入？ 203

105．对企事业单位的承包经营、承租经营的所得，如何核定其应纳税所得额？ 204

104．怎样计算个体工商户生产经营所得的应纳所得税额？ 204

106．如何计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的应纳税所得额和应纳所得税额？ 205

107．如何核算财产转让所得的应纳所得税额？ 206

108．对于利息、股息、红利所得和偶然所得及其他所得，怎样核定其应纳所得税额？ 206

109．对于将所得捐赠给教育事业等公益事业的，如何计算应纳税所得？ 207

110．对在中国境内无住所但在中国境内取得工薪和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪的纳税人，如何确定其扣除费用？ 207

111．什么是个人所得税的抵免？其抵免原则是什么？ 207

112．个人所得税有哪些课征方法？各有何优缺点？ 208

113．所得税有何利弊？ 209

114．我国个人所得税的征收方法是怎样规定的？ 209

115．个人所得应如何进行纳税申报和税款缴纳？ 210

116．个人所得税第六条第四项中劳务报酬等四项所得所说的“每次收入”有何含义？ 211

117．国际上个人所得税有哪几种类型？ 211

118．个人所得税能否转嫁？ 211

120．征收个人所得税对投资有何影响？ 212

119．征收个人所得税对消费有何影响？ 212

121．征收个人所得税对就业产生什么影响？ 213

122．征收个人所得税对分配有何影响？ 213

123．修改后的个人所得税法采用什么计征办法？ 213

124．新的个人所得税法对外籍人员税负影响在哪儿？税收是增加还是减少了？ 214

125．起征点的制定依据和歌星、影星收入是否体现了高收入？ 214

126．在征收个人所得税方面，建立什么机制来保证？ 214

127．个人取得的应纳税所得，如果是实物、有价证券或外国货币时，应如何计算纳税？ 215

四、营业税 215

128．改革后的营业税的征税范围有什么变化？ 215

129．改革后的营业税税目设置有什么特点？ 216

130．改革后的营业税税率有什么变化？ 216

132．什么是营业税？它有哪些特点？ 218

131．改革后的营业税的减免原则是什么？ 218

133．营业税的纳税义务人是怎样规定的？ 219

134．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 221

135．怎样理解在中华人民共和国境内（简称境内）提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产？ 221

136．交通运输业的纳税义务人是怎样规定的？ 222

137．纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，其应税劳务的营业额应怎样核算？ 222

138．立法机关、司法机关、行政机关的哪些收费不征收营业税？ 222

139．什么是价外费用？ 223

140．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关怎样核定其营业额？ 223

141．纳税人以外汇结算营业额的，应当怎样将其营业额折合成人民币？ 223

142．为什么要对营业税规定起征点？ 224

143．营业税对固定业户分支机构有什么具体规定？ 224

144．如何确定纳税人的营业额？ 225

145．应纳营业税额的计算公式是什么？ 228

146．哪些项目免征营业税？ 230

147．哪些单位和个人为营业税扣缴义务人？哪些单位为营业税的代征单位？ 231

148．营业税的纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？ 232

149．什么是交通运输业？其征收营业税范围是怎样规定的？ 232

150．什么是建筑业？其征收营业税范围是怎样规定的？ 235

151．什么是金融业？其征收营业税范围是怎样规定的？ 236

152．什么是保险业？其征收营业税范围是怎样规定的？ 237

153．什么是典当业？其征收营业税的范围是怎样规定的？ 237

154．什么是邮电通信业？其征收营业税的范围是怎样规定的？ 237

155．什么是文化体育业？其征收营业税的范围是怎样规定的？ 239

156．什么是娱乐业？其征收营业税的范围是怎样规定的？ 240

157．什么是服务业？其征收营业税的范围是怎样规定的？ 240

159．什么是不动产？销售不动产的征税范围有哪些？ 243

158．什么是无形资产？转让无形资产的征税范围有哪些？ 243

第四篇 附录三关于营业税会计处理的规定 244

五、资源税 245

160．什么是资源税？为什么要征收资源税？ 245

161．资源税有什么特点？ 246

162．哪些是资源税的纳税义务人？ 247

163．资源税征收范围有哪些？ 248

164．资源税的计税依据是什么？ 248

165．不同税目的资源税课税数量有什么差别？ 248

166．怎样确定资源税税额？ 249

167．怎样计算资源税的应纳税额？ 250

168．怎样计算开采或生产不同税目应税产品的纳税人的课税数量？ 250

169．什么情况下可以减征或免征资源税？ 250

171．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 251

172．资源税的扣缴义务人有哪些？为什么规定扣缴义务人？ 251

170．纳税人兼有减、免税项目时怎样核算课税数量？ 251

173．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 252

174．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 252

六、消费税 253

176．消费税是不是一个新税种？ 254

177．在我国开征消费税有什么意义？ 254

175．什么是消费税？它具有哪些特点？ 255

178．在新税制中，消费税是不是额外附加税？会不会引起物价上涨？ 255

179．欧洲主要国家征收消费税情况及其特点是什么？ 256

180．国际上对课征消费税的消费品的选择一般要考虑哪些因素？ 258

181．消费税征税范围中包括了哪些消费品？ 258

184．什么是比例税率？消费税中哪些税目实行比例税率？ 259

182．哪些单位和个人应缴纳消费税？ 259

183．消费税税目的重新设置有何特点？有哪些税目？ 259

185．什么是固定税额？消费税中哪些税目实行固定税额？ 260

186．国际上消费税税收负担政策有何特点？ 260

187．设计消费税的税率水平应根据哪些原则？ 261

188．我国消费税税负水平的具体规定是什么？ 261

189．什么叫含税价格？如何按含税价格计算应缴纳消费税？ 261

190．什么是不含税价格？加何计算税金？ 262

191．从量征税与从价征税相比，其优缺点在什么地方？ 262

192．消费税的课税对象和计税依据是什么？ 263

193．生产者自产自用的应税消费品的应纳税额如何计算？ 263

194．委托加工的应税消费品，如何计算其应纳税额？ 264

196．如果应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或因不得开具增值税专用发票而发生价款与增值税税款混合收取时，如何计算消费税应纳税额？ 265

195．实行从价定率征收的进口消费品的应纳税额如何计算？ 265

197．如何计算兼营不同税率应税消费品的应纳消费税税额？ 266

198．什么叫完税价格，如何计算？ 267

199．怎样计算以外汇结算销售价款的应税消费品的应纳消费税税额？ 267

200．什么是组成计税价格？消费税在什么情况下使用组成计税价格计算税额？ 267

201．消费税按销售额或按组成含税价格计税是税上加税吗？ 268

202．消费税的纳税环节是什么？ 269

203．纳税人生产的应税消费品的纳税环节为什么确定在*销售环节？ 269

204．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 270

205．为什么消费税有纳税期限？如何执行纳税期限？ 270

206．如何确定消费税纳税义务的发生时间？ 271

208．为什么对出口的应税消费品免征消费税？ 272

209．什么是出口退税？ 272

207．为什么境内征收消费税的应税消费品没有减免税？ 272

210．应税消费品的范围是什么？ 273

211．应税消费品数量指的是什么？ 274

212．实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品计量单位的换算标准是如何规定的？ 274

213．实行从价定率办法的应税消费品连同包装销售的，如何征收消费税？ 274

214．如何按同类清费品的销售价格计算纳税？ 274

215．应税消费品计税价格的核定权限是怎样规定的？ 275

216．《消费税暂行条例》第七条所说的“利润”是指什么？ 275

217．出口的应税消费品办理退税后，发生退关或者国外退货进口时予以免税的，如何补缴已退的消费税税款？ 275

218．什么情况下发生消费税税款的退回？ 276

219．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的如何缴纳消费税？ 276

220．纳税人报缴税款有哪几种办法？ 276

221．价外费用包括哪些收费？ 276

223．《消费税暂行条例》第七条所说的“成本”和第八条所说的“材料成本”各指什么？ 277

224．关于卷烟分类计税标准有什么规定？ 277

222．每大箱卷烟在什么情况下按甲类或乙类卷烟税率征税？ 277

225．关于酒的征税范围有何具体规定？ 278

226．《消费税若干具体问题的规定》中对计税依据问题是如何规定的？ 279

第四篇 附录四国家计划内卷烟生产企业名单 281

第四篇 附录五关于消费税会计处理的规定 284

七、土地增值税 286

227．为什么要征收土地增值税？ 286

228．土地增值税的纳税义务人是哪些？ 286

229．土地增值税的税率是多少？ 287

230．土地增值税的计税依据是什么？ 287

231．什么情况下免征土地增值税？ 287

233．土地增值税的纳税申报期限是什么？ 288

234．土地增值税由谁来征收？ 288

232．纳税人在什么情况下应当按照房地产评估价格计算征收土地增值税？ 288

第五篇 外商投资企业和外国企业所得税法 289

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 289

2．原涉外企业所得税税法存在哪些主要问题？ 290

3．外商投资企业和外国企业所得税法的立法精神是什么？ 292

4．外商投资企业和外国企业所得税税法的纳税主体是怎样规定的？ 292

5．什么是中外合资经营企业？ 293

6．什么是中外合作经营企业？ 294

7．什么是外国企业？ 295

8．什么是常设机构？常设机构如何负担纳税义务？ 295

9．什么是营业代理人？ 296

10．什么是外商投资企业的应纳税所得额？ 297

11．什么是外国企业应纳税所得额？ 297

12．外商投资企业和外国企业所得税的税率是怎样规定的？ 298

13．外商投资企业和外国企业所得税税法有哪些减税免税规定？ 299

14．外商投资企业和外国企业所得税法对退税是怎样规定的？ 301

15．外商投资企业和外国企业的亏损应当怎样弥补？ 302

16．计算和确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额的会计原则和会计基础是什么？ 302

17．什么是关联企业之间的业务往来？ 303

18．外商投资企业和外国企业所得税法对征税期间是怎样规定的？ 306

19．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算公式是什么？ 307

20．怎样计算外商投资企业和外国企业的收入总额？ 308

21．对外商投资企业和外国企业的成本、费用和损失的列支范围是怎样规定的？ 308

22．外商投资企业和外国企业的资本支出和费用支出是怎样划分的？ 312

23．外商投资企业和外国企业对固定资产折旧的有关问题应当怎样处理？ 313

24．外商投资企业和外国企业对无形资产和筹办费等费用应当如何摊销？ 316

25．外商投资企业和外国企业如何对存货进行计价？ 318

26．能够提供准确的成本、费用凭证，并从事特殊业务，所提供业务的持续日期在1年以上，采取特殊方式进行交易或分配收益的外商投资企业和外国企业，其应纳税所得额应当怎样计算？ 319

27．不能提供准确的成本、费用凭证的外商投资企业和外国企业的应纳税所得额应当怎样计算？ 321

28．在我国境内未设立机构、场所而有来源于我国境内的投资所得，或虽然在我国境内设立机构、场所但其所得的来源于我国境内的投资所得与其机构、场所不存在实际联系的外国企业应纳税所得额应当如何计算？ 323

29．怎样计算外商投资企业和外国企业所得税？ 323

30．外商投资企业和外国企业所得税的征收有哪些主要规定？ 326

第六篇 总附录 330

一、中华人民共和国增值税暂行条例 330

二、中华人民共和国企业所得税暂行条例 336

三、中华人民共和国个人所得税暂行条例 339

四、中华人民共和国营业税暂行条例 344

五、中华人民共和国资源税暂行条例 348

六、中华人民共和国消费税暂行条例 351

七、中华人民共和国土地增值税暂行条例 355

八、全国人大常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 357

九、股份制试点企业若干涉外税收政策 359