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第一部分 税法构成要素和缴纳管理程序 1

一、税法构成要素 1

1.什么是税收？ 1

2.什么是税收制度？ 1

3.什么是纳税人？ 2

4.什么是课税对象？ 2

5.什么是税目？ 3

6.什么是税率？ 3

7.什么是比例税率？ 4

8.什么是累进税率？ 5

9.什么是定额税率？ 5

10.什么是非税制要素的税率？ 6

11.什么是计税依据？ 7

12.什么是纳税环节？ 8

13.什么是纳税期限？ 8

14.什么是纳税地点？ 9

15.什么是减税、免税？ 10

二、税收缴纳管理程序 10

16.什么是税务登记？ 10

17.需要办理开业税务登记的纳税人有几类？ 11

18.办理开业税务登记的期限有何规定？ 11

19.办理税务登记的程序有何规定？ 12

20.如何办理变更与注销税务登记？ 13

21.如何办理停业、复业登记？ 14

22.什么是账簿、凭证？ 15

23.纳税人设置账簿有何规定？ 15

24.对纳税人的财务会计制度及其处理办法的管理有何规定？ 16

25.什么是纳税申报？ 17

26.办理纳税申报的对象包括哪些？ 17

27.办理纳税申报有哪些要求？ 18

28.什么是发票？ 19

29.发票的印制有何规定？ 20

30.发票的领购和开具有哪些规定？ 20

31.发票的保管有哪些规定？ 21

32.发票的检查有哪些规定？ 21

33.什么是税收保全措施？ 22

34.采取税收保全措施需要什么条件？ 22

35.对采取税收保全措施时，纳税人有哪些合法权益？ 23

36.什么是税收强制执行措施？ 23

37.采取强制执行措施需要什么条件？ 24

38.什么是延期纳税？有哪些具体规定？ 24

39.怎样计算缴纳税收滞纳金？ 26

40.税款的多退少补有哪些规定？ 26

41.对纳税人违反税收管理行为的处罚有何规定？ 27

42.对偷税行为的处罚有何规定？ 27

43.对逃避追缴欠税行为的处罚有哪些规定？ 28

44.对骗税行为的处罚有哪些规定？ 28

45.对抗税行为的处罚有何规定？ 29

46.对其他违法行为的处罚有哪些规定？ 29

47.构成偷税罪的如何处理？ 29

48.抗税罪如何处罚？ 30

49.逃避追缴欠税罪有哪些规定？ 31

第二部分 主要税种 33

一、增值税 33

50.什么是增值税？ 33

51.什么是增值税的一般纳税人？ 33

52.一般纳税人和小规模纳税人怎样认定？ 34

53.增值税征税范围的一般规定包括哪些内容？ 34

54.其他货物销售包括哪些项目？ 35

55.批发交易市场代销手续费如何计算纳税？ 36

56.对体育彩票发行收入如何计算纳税？ 36

57.饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生销售货物行为如何计算纳税？ 36

58.平销行为取得的损失补贴收入如何计算增值税？ 37

59.视同销售货物征收增值税的行为有哪些？ 37

60.什么是混合销售行为？混合销售行为计算纳税有何规定？ 38

61.什么是兼营行为？兼营行为计算纳税有何规定？ 39

62.价款和税款合并收取情况下如何计算销售额？ 39

63.增值税的适用税率有何规定？ 39

64.增值税的征收率有何规定？ 40

65.什么是销项税额？ 41

66.销售额的一般规定包括哪些内容？ 41

67.采用商业折扣方式销售货物如何确定销售额？ 42

68.采用现金折扣方式销售货物如何确定销售额？ 42

69.销售折让方式销售货物如何确定销售额？ 42

70.采取以物易物方式销售货物有何规定？ 43

71.以旧换新方式销售货物如何确认销售额？ 43

72.还本方式销售货物如何确认销售额？ 43

73.对视同销售货物的行为以及价格明显偏低又无正当理由的如何确定销售额？ 43

74.兼营非应税劳务的销售额如何确定？ 44

75.什么是进项税额？ 44

76.允许从销项税额中抵扣的进项税额有何规定？ 45

77.不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些规定？ 45

78.进项税额转出有哪些规定？ 46

79.一般纳税人应纳增值税额如何计算？ 47

80.进项税额的抵扣时间有哪些具体规定？ 47

81.计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理有何规定？ 48

82.销售使用过的属于固定资产的货物如何计算纳税？ 48

83.对于包装物押金计算缴纳增值税额有何规定？ 49

84.小规模纳税人应纳税额如何计算？ 50

85.进口货物应缴纳的进口环节增值税如何计算？ 50

86.发生销货退回或销售折让如何处理？ 51

87.征收增值税的起征点有何规定？ 52

88.增值税纳税义务发生的时间有何规定？ 52

89.增值税的纳税地点有何规定？ 53

90.增值税有哪些减免、优惠规定？ 54

91.专用发票领购使用范围有哪些规定？ 55

92.专用发票开具范围有哪些规定？ 56

93.专用发票开具时限有哪些规定？ 56

二、消费税 57

94.什么是消费税？ 57

95.什么是消费税的纳税人？ 57

96.消费税的征税范围包括哪些税目？ 58

97.消费税的适用税率有何规定？ 58

98.一般销售行为应缴纳的消费税如何计算？ 59

99.自产自用应税消费品如何计算缴纳消费税？ 60

100.什么叫委托加工应税消费品？ 61

101.委托加工应税消费品代收代缴消费税有何规定？ 61

102.受托方代收代缴消费税时无同类产品价格的如何计算税额？ 62

103.进口应税消费品如何计算缴纳消费税？ 63

104.外购的已税原料用于继续生产应税消费品的如何计算抵扣消费税额？ 63

105.消费税纳税义务发生的时间有何规定？ 64

106.消费税的纳税地点有何规定？ 65

三、营业税 65

107.什么是营业税？ 65

108.营业税的纳税人有何规定？ 66

109.营业税的扣缴义务人有哪些规定？ 66

110.营业税的征税范围包括哪些内容？ 67

111.什么是交通运输业？ 67

112.什么是建筑业的征收范围？ 68

113.什么是金融保险业的征收范围？ 69

114.什么是邮电通信业的征收范围？ 70

115.什么是文化体育业的征收范围？ 71

116.什么是娱乐业的征收范围？ 72

117.什么是服务业的征收范围？ 72

118.转让无形资产的征收范围包括哪些？ 74

119.销售不动产的征收范围包括哪些？ 75

120.营业税的税目、税率有何规定？ 75

121.什么是混合销售行为？ 76

122.什么是兼营行为？如何计算纳税？ 76

123.营业税的计算方法有何规定？ 77

124.如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 77

125.什么是营业税的营业额？ 78

126.交通运输业的营业额如何确定？ 79

127.如何确定建筑业的营业额？ 80

128.如何确定金融保险业的营业额？ 81

129.如何确定邮电通信业的营业额？ 83

130.如何确定文化体育业的营业额？ 83

131.如何确定服务业的销售额？ 83

132.如何确定娱乐业的营业额？ 84

133.如何确定转让无形资产的营业额？ 85

134.如何确定销售不动产的营业额？ 85

135.对合作建房如何计征营业税？ 85

136.营业税的减免税有何规定？ 87

137.营业税的起征点有何规定？ 88

138.对福利企业的免税有何规定？ 88

139.对校办企业免税的范围包括哪些？ 89

140.对保险业的免税范围包括哪些？ 89

141.对建筑业有哪些免税规定？ 90

142.对科研单位的技术转让收入免税有何规定？ 90

143.营业税的纳税期限如何确定？ 91

144.如何确定营业税的纳税地点？ 91

四、资源税 94

145.什么是资源税？ 94

146.资源税的征收范围包括哪些税目？ 94

147.资源税的纳税人有哪些？ 94

148.资源税的扣缴义务人是怎样规定的？ 95

149.资源税的计税依据如何确定？ 95

150.资源税的幅度税额如何规定？ 96

151.减税、免税有何规定？ 97

152.资源税的纳税环节有何规定？ 97

153.如何计算资源税的应纳税额？ 97

154.如何确定资源税纳税义务的发生时间？ 97

155.资源税的纳税地点有何规定？ 98

五、土地增值税 98

156.什么是土地增值税？ 98

157.土地增值税的纳税义务人是如何规定的？ 98

158.土地增值税的征税范围有何规定？ 99

159.土地增值税征税范围有哪些具体规定？ 100

160.土地增值税税率和速算扣除率有何规定？ 103

161.转让房地产的收入包括哪些？ 103

162.转让新房产计征土地增值税时扣除的项目有哪些？ 104

163.取得土地使用权所支付的金额如何确定？ 104

164.房地产开发成本包括哪些内容？ 104

165.如何计算房地产开发费用？ 105

166.转让房地产应扣除的税金有何规定？ 106

167.转入房地产的其他扣除如何计算？ 106

168.如何计算转让房地产应纳的土地增值税？ 108

169.出售旧房及建筑物如何征收土地增值税？ 109

170.土地增值税有哪些减免优惠规定？ 110

六、城市维护建设税 112

171.什么是城市维护建设税？ 112

172.城建税的征税范围有何规定？ 112

173.城建税的税率有何规定？ 112

174.城建税有哪些减免优惠规定？ 113

175.城建税应纳税额如何计算？ 113

176.城市建设维护税的退、免有何规定？ 113

七、印花税 114

177.什么是印花税？ 114

178.印花税的征收范围有何规定？ 114

179.印花税的纳税人有哪些基本规定？ 114

180.印花税的纳税人有哪些具体规定？ 115

181.什么是应征收印花税的资金账簿和非资金账簿？ 116

182.印花税的计税依据有哪些规定？ 116

183.借款合同的计税依据有哪些具体规定？ 116

184.同一凭证载有多种经济事项如何确定计税依据？ 117

185.加工承揽合同计税依据如何确定？ 117

186.对凭证只载明数量的如何确定计税依据？ 118

187.不能兑现的合同如何确定计税依据？ 118

188.印花税的减免优惠有何规定？ 118

189.印花税的税率有何规定？ 119

190.印花税有哪些缴纳方法？ 119

191.印花税的票面金额有哪几种形式？ 120

192.未标明金额的凭证如何计算贴花？ 120

193.对违反印花税管理规定的处罚有何规定？ 120

194.签定合同不能计算金额时如何计算贴花？ 121

195.同一凭证记载不同税目、税率的经济业务如何计算贴花？ 121

196.修改合同增加金额的如何计算贴花？ 121

197.以货易货合同如何计算贴花？ 122

198.受托方提供材料的加工、定做合同如何计算贴花？ 122

199.零星加工修理单如何征收印花税？ 122

200.建筑安装工程承包合同应贴印花税票金额较大的应如何处理？ 122

201.房管部门与个人订立的租房合同是否征收印花税？ 122

202.企业租赁承包经营合同是否征收印花税？ 122

203.企业、个人出租门店、柜台的合同是否征收印花税？ 123

204.货物运输应税凭证如何计算贴花？ 123

205.仓储保管业务的应税凭证如何确定？ 123

206.融资租赁合同如何计算贴花？ 123

207.财产保险合同如何征收印花税？ 124

208.技术转让合同如何计算贴花？ 124

209.技术咨询合同是否征收印花税？ 124

210.如何计算印花税应纳税额？ 124

八、固定资产投资方向调节税 125

211.什么是固定资产投资方向调节税？ 125

212.什么是固定资产投资方向调节税的纳税人？ 126

213.固定资产投资方向调节税的征收范围有哪些规定？ 126

214.固定资产投资方向调节税的税目有何规定？ 126

215.固定资产投资方向调节税的税率有哪些规定？ 127

216.基本建设项目投资的适用税率有何规定？ 127

217.更新改造项目投资的适用税率有何规定？ 127

218.固定资产投资方向调节税的计税依据如何确定？ 127

219.固定资产投资方向调节税的税额如何计算？ 128

220.基本建设项目应纳税额如何计算？ 129

221.更新改造项目应纳税额如何计算？ 130

222.在建项目应纳税额如何计算？ 130

223.商品房应纳税额如何计算？ 131

224.投资方向调节税的减免优惠有何规定？ 131

225.危房拆除原地重建的投资有何优惠规定？ 131

九、企业所得税 131

226.什么是企业所得税？ 131

227.什么是企业所得税的纳税人？ 132

228.企业所得税税率有哪些规定？ 132

229.怎样确定企业所得税的应纳税所得额？ 133

230.收入总额的基本规定包括哪些项目？ 134

231.收入总额的特殊规定包括哪些内容？ 135

232.资产评估增值在税务处理上有何规定？ 135

233.计算应纳税所得时准予扣除的项目金额包括哪些内容？ 137

234.借款利息支出有何规定？ 137

235.工资费用支出有何规定？ 138

236.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出有何规定？ 138

237.公益、救济性的捐赠有哪些规定？ 139

238.业务招待费支出有哪些规定？ 139

239.各类保险基金和统筹基金的列支有何规定？ 140

240.固定资产租赁费支出有何规定？ 140

241.坏账准备金和商品削价准备金支出有何规定？ 141

242.国债利息收入是否缴纳企业所得税？ 141

243.固定资产转让费用是否可以扣除？ 141

244.资产盘亏、毁损净损失能否在税前列支？ 141

245.汇兑损益是否可以扣除？ 141

246.支付给总机构的管理费是否可以扣除？ 141

247.会员费的列支有何规定？ 142

248.残疾人就业保障基金的列支有何规定？ 142

249.住房公积金的列支有何规定？ 142

250.新产品、新技术、新工艺研究开发费用如何列支？ 142

251.在计算应纳税所得额时哪些项目不得扣除？ 143

252.在计算应纳税所得额时亏损弥补有何规定？ 144

253.关联企业应纳税所得额如何确定？ 144

254.固定资产的计价在税务上有何规定？ 145

255.按照税法规定固定资产折旧如何确定？ 146

256.提取折旧的依据和方法是如何规定的？ 147

257.按照税法规定无形资产的计价如何确定？ 147

258.无形资产的摊销是如何规定的？ 148

259.递延资产的内容和摊销是如何确定的？ 148

260.流动资产的计价是如何规定的？ 149

261.联营企业分回利润如何计算补税？ 149

262.境外所得应纳税额的扣除有何规定？ 150

263.企业所得税的减免优惠有哪些主要规定？ 151

264.企业所得税的缴纳方法有何规定？ 153

265.企业所得税的纳税地点有何规定？ 154

十、外商投资企业和外国企业所得税 154

266.什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 154

267.外资企业所得税的征税对象包括哪些内容？ 154

268.外资企业的征税对象有何具体规定？ 155

269.外商投资企业和外国企业所得税税率有何规定？ 156

270.外商投资企业和外国企业应纳税所得额如何计算？ 156

271.季度和年度应缴税额如何计算？ 156

272.外商投资企业和外国企业计算应纳税所得额时，扣除项目有何规定？ 157

273.不得列为成本、费用和损失的项目有何规定？ 159

274.外商投资企业和外国企业在不同的地区投资有何优惠规定？ 160

275.生产性外商投资企业经营期在10年以上的有何优惠规定？ 160

276.外商投资企业对能源、交通、港口、码头的投资有何优惠规定？ 160

277.生产性出口企业“两免三减半”期满后如何计算纳税？ 161

278.高新技术企业“两免三减半”期满后仍为先进技术企业的，如何计算缴纳所得税？ 161

279.开始获利年度如何确定？ 161

280.对农、牧业投资的外商投资企业有何优惠规定？ 162

281.外商投资企业将分得的税后利润用于再投资有何优惠规定？ 162

282.再投资应退税额如何计算？ 162

283.什么是预提所得税？ 163

284.预提所得税如何计算与缴纳？ 163

十一、个人所得税 164

285.什么叫个人所得税？ 164

286.个人所得税的纳税人有何规定？ 164

287.个人所得税的征税对象包括哪些项目？ 164

288.个人所得税税率有何规定？ 165

289.个人所得税的减征和加成征收有何规定？ 165

290.什么是工资、薪金所得？ 166

291.什么是个体工商户的生产、经营所得？ 166

292.什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 166

293.什么是劳务报酬所得？ 166

294.什么是稿酬所得？ 167

295.什么是特许权使用费所得？ 167

296.什么是利息、股息、红利所得？ 167

297.什么是财产租赁所得？ 167

298.什么是财产转让所得？ 168

299.什么是偶然所得？ 168

300.对社会公益、救济的捐赠，计算个人所得税时有何规定？ 168

301.每次收入的确定有何规定？ 169

302.如何计算工资、薪金所得的应纳税所得额？ 171

303.工资、薪金所得附加减除费用的标准和适用范围是什么？ 171

304.一般的工资、薪金所得应纳税额如何计算？ 172

305.哪些行业职工取得工资、薪金所得可以按月预缴，年终结算应纳税额？应纳税款如何计算？ 172

306.在境内、境外分别取得工资、薪金所得如何计征税款？ 173

307.一次性取得全年或数月的奖金如何计算纳税？ 173

308.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪如何纳税？ 174

309.对企事业单位的承租、承包经营所得如何计算纳税？ 174

310.对个体工商户的生产、经营所得有何具体规定？如何计算纳税？ 175

311.个体工商户专营或者兼营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的，怎样计算缴纳个人所得税？ 175

312.对个体工商户的分项所得如何计算纳税？ 176

313.对劳务报酬所得有何具体规定？怎样计算纳税？ 176

314.对个人担任董事职务取得的董事费所得如何计算纳税？ 176

315.对稿酬所得有何具体规定？怎样计算纳税？ 176

316.对财产转让所得有何具体规定？怎样计算纳税？ 177

317.对特许权使用费所得有何具体规定？怎样计算纳税？ 177

318.对财产租赁所得有何具体规定？如何计算纳税？ 177

319.对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得有何规定？怎样计算纳税？ 178

320.计算个人所得税时，境外所得已纳税款如何抵扣？ 178

321.对个人取得多项应税所得如何计算纳税？ 179

322.缴纳个人所得税有哪些方法？ 179

323.个人和单位应扣而未扣个人所得税的有何具体规定？为纳税人代付个人所得税如何计算？ 180

324.个人所得税的缴纳期限有何具体规定？ 181

325.个人所得税纳税地点有何规定？在几处取得应税所得怎样申报纳税？ 182

326.个人所得税的免税优惠有哪些规定？ 182

327.哪些项目暂免征收个人所得税？ 183

328.对个人储蓄存款取得利息所得征收个人所得税有何规定？ 184