税法律师信箱 1PDF电子书下载

一、增值税 1

1．什么是增值税？ 1

2．哪种类型的增值税好？ 2

3．增值税的征税范围包括哪些项目？ 3

4．增值税的课税对象包括哪些？ 5

5．外商投资企业和外国企业应否交纳增值税？ 6

6．代理进口货物的纳税义务人是谁？ 7

7．经营无线寻呼、移动通讯业的公司应否交纳增值税？ 8

8．增值税的税率有几档？ 9

9．出口货物为何采取零税率？ 10

10．租凭、承包企业的纳税人如何确定？ 11

11．一般纳税人的认定标准如何确定？ 12

12．申报一般纳税人的程序是如何规定的？ 13

13．小规模纳税人的标准是如何规定的？ 15

14．销售额中价外费用是如何确定的？ 16

15．如何确定兼营非应税劳务？ 17

16．对期货应当征收增值税吗？ 17

17．对典当、寄售业销售的死当物品、代销寄售物品的业务应否征收增值税？ 18

18．出口货物是否全都适用零税率？ 19

19．融资租赁业务应否缴纳增值税？ 20

20．转让、销售计算机软件业务需要缴纳增值税吗？ 21

21．采取折扣方式销售时如何确定销售额？ 22

22．折扣销售和销售折扣有何区别？ 23

23．采取以旧换新的方式销售货物，其增值税如何计算？ 24

24．采取以物易物方式销售货物如何确定作为计税依据的销售额？ 25

25．包装物押金是否计入销售额？ 26

26．销售自己使用过的固定资产应否纳税？ 27

27．准予从销售税额中抵扣的进项税额包括哪些？ 28

28．哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 30

29．为何不得抵扣进项税额的购进固定资产的范围中不含房屋、建筑物等固定资产的常项？ 30

30．外国政府无偿援助的免税进口设备可否从销项税额中抵扣进项税额？ 31

31．如何确定计算应纳税额的时间？ 32

32．货物没有验收入库可以申报抵扣进项税额吗？ 34

33．商业企业购进货物，其进项税额申报时间如何确定？ 35

34．销售的货物退回后的增值税如何调整？ 35

35．增值税的起征点是多少？ 36

36．零售商店代销寄售物品的增值税税率应如何确定？ 37

37．商业企业应纳增值税应如何计算？ 38

38．海关应否退还已经缴纳的进口环节增值税？ 39

39．增值税一般纳税人应如何进行纳税申报？ 41

40．对于饲料生产企业可否免征增值税？ 43

41．对拍卖行收取的手续费应否征收增值税？ 44

42．对卫生防疫站调拨生物制品及药械的行为应否征收增值税？ 45

43．如何填写增值税纳税申报表中的“销项”、“销售额”、“货物名称”栏目？ 46

44．如何填写增值税纳税申报表中的“进项”栏？ 47

45．如何扣除增值税运输费用？ 48

46．对增值税一般纳税人可否采取定率计征增值税的方法？ 49

47．企业所属机构间移送货物应如何征收增值税？ 50

48．如何计算销售旧货的小规模纳税人的应纳税额？ 52

49．如何确定连锁经营企业的增值税纳税地点？ 53

50．应否对平销行为征收增值税？ 55

51．在什么情况下可对销售自己使用过的货物免征增值税？ 56

52．如何解决由于纳税人月度之间的购销不均衡而出现不得抵扣的进项税额不实的问题？ 57

53．如何管理收购凭证？ 58

54．如何将含税销售额换算为应税销售额？ 59

55．如何界定原木进口环节增值税的税率？ 60

56．应否对免税品商店零售的进口免税品征收增值税？ 61

57．增值税专用发票应否无条件开具？ 62

58．如何在增值税专用发票上填写价外费用？ 64

59．专用发票可否汇总开具？ 65

60．对于临时外出经营的固定业户如何进行增值税专用发票管理？ 66

61．如何处理会计核算不健全或不能够向税务机关提供准确税务资料的一般纳税人？ 67

62．如何确定一般纳税人购进货物时进项税额申报抵扣的时间？ 68

63．应否对货物生产企业的混合销售行为征收增值税？ 69

64．应否对非货物生产销售企业的混合销售行为征收增值税？ 70

65．如何确定混合销售行为的应税销售额？ 72

66．如何确定兼营非应税劳务的应税销售额？ 73

67．如何确定兼营不同税率的货物或者应税劳务的销售额？ 74

68．代垫运费应否并入销售额计算应纳税额？ 75

69．对邮政部门的哪些行为应征收增值税？ 76

70．如何确定价格偏低或者无销售额的货物的应税销售额？ 77

71．如何计算小规模纳税人销售货物或者应税劳务的应纳税额？ 78

72．小规模纳税人的已付货款如何作账务处理？ 79

73．如何计算小规模纳税人的应交税金？ 80

74．如何界定何时应当对混合销售行为征收增值税？ 81

75．对于原油加工贸易能否按综合出成率核销？ 83

76．如何计算小规模企业的应纳税额？ 84

77．应否对总分支机构间相互移送的货物征收增值税？ 85

78．从国外租赁的设备进口时是否缴纳增值税？ 86

79．从国外购买无形资产在中国境内使用应否缴纳增值税？ 87

80．国外捐赠的货物进口时应否缴纳增值税？ 88

81．谁是进口货物增值税的纳税义务人？ 89

82．哪些进口货物的增值税适用税率为13%？ 90

83．进口货物在国外已缴纳的增值税税额是否允许在国内应纳税额中抵扣？ 91

84．进口货物已纳的关税税额是否已包括在增值税的组成计税价格中？ 92

85．进口货物已缴纳消费税的，其增值税应纳税额应如何计算？ 93

86．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备应否缴纳增值税？ 94

87．由残疾人组织直接进口的物品应否缴纳增值税？ 95

88．外商投资企业以来料加工、进料加工贸易方式加工货物销售给非外商投资企业出口的，应否缴纳增值税？ 96

89．来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备应否缴纳增值税？ 97

90．销售货物增值税纳税义务的发生时间应如何确定？ 98

91．采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间应如何确定？ 99

92．销售应税劳务，其增值税纳税义务的发生时间应如何确定？ 100

93．视同销售货物行为，增值税纳税义务的发生时间应如何确定？ 101

94．进口货物增值税纳税义务的发生时间应如何确定？ 102

95．销售货物或提供应税劳务的增值税的纳税期限应如何确定？ 103

96．增值税纳税人报缴税款的期限应如何确定？ 104

97．进口货物增值税的报缴税款期限是如何确定的？ 106

98．纳税人因特殊困难不能按期办理纳税申报的应如何补救？ 106

99．出口适应税率为零的货物，纳税人申报办理出口退税的期限应如何确定？ 108

100．固定业户应当向何地税务机关申报纳税？ 108

101．总机构和分支机构不在同一县（市）的纳税人，增值税纳税地点应如何确定？ 109

102．固定业户到外县（市）销售货物的，应向何地主管税务机关申报缴纳增值税？ 111

103．固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务，未开具有关税收管理证明，也未缴纳增值税的，由何地主管税务机关补征税款？ 112

104．非固定业户销售货物或应税劳务，应当向何地主管税务机关申报纳税？ 113

105．非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由何地主管税务机关补征税款？ 114

106．固定业户到外县（市）销售货物，销售地主管税务机关征税后，纳税人是否还应向机构所在地主管税务机关申报纳税？ 115

107．普通发票可否作为购货方抵扣进项税额的凭证？ 116

109．会计核算不健全的一般纳税人可否领购使用增值税专用发票？ 118

108．小规模纳税人可否领购使用增值税专用发票？ 118

110．一般纳税人有哪些行为时，不得领购增值税专用发票？ 119

111．销售的货物全部属于免税项目的一般纳税人，可否领购使用增值税专用发票？ 121

112．税务所可否为小规模纳税人代开增值税专用发票？ 122

113．一般纳税人的哪些经营活动，不得开具专用发票？ 123

114．向小规模纳税人销售应税项目，应否开具专用发票？ 124

115．将货物无偿赠送他人，可否开具增值税专用发票？ 125

116．代销寄售的物品，能否开具专用发票？ 126

117．开具专用发票有哪些具体要求？ 127

118．专用发票的开具是否有时间限制？ 128

119．企业开具增值税专用发票时填写不实或填写差错时应受何种处罚？ 129

120．购进免税农产品未取得增值税专用发票的，能否抵扣进项税额？ 131

121．购进应税项目，取得的增值税专用发票不符合规定的，能否抵扣进项税额？ 132

122．未按规定保管专用发票的纳税人购进应税项目，能否抵扣进项税额？ 133

123．购买方已付货款并取得增值税专用发票后发生退货，应当如何处理？ 134

124．对于一般纳税人生产的哪些货物，可依照6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票？ 135

125．对使用计算机开具增值税专用发票有哪些要求？ 137

二、营业税 138

126．从事汽车修理应否缴纳营业税？ 138

127．国际旅游组团业务在境外由其他旅游企业接团的，这部分支出费用应否计入营业额？ 140

128．兼办的公用电话业务应如何计算营业额？ 141

129．工业企业为用户安装其自产产品应否缴纳营业税？ 143

130．跨省建筑工程的纳税申报地点应如何确定？ 145

131．公司分红时所分配的不动产应否缴纳营业税？ 147

132．交通运输业的营业额应如何确定？ 148

133．对建筑企业的提前竣工奖应否征收营业税？ 150

134．以专利技术投资入股收取固定利润的，应否缴纳营业税？ 151

135．营业税的起征点是如何规定的？ 153

136．销售自建的大楼应如何缴纳营业税？ 154

137．对科研机构转让技术的收入在征收营业税时有否优惠？ 156

138．销售不动产的价格偏低时，税务机关能否核定纳税营业额？ 157

139．商业性演出的营业税应纳税营业额是如何确定的？ 159

140．外资银行在我国境内经营，能否享受税收优惠？ 160

141．对银行征收营业税时，营业额是如何计算的？ 162

142．诊所给病人提供病房住宿，要交纳营业税吗？ 163

143．建程工程分包后，谁是营业税的扣缴义务人？ 164

144．外商投资企业从事城市住宅小区建设应如何缴纳营业税？ 166

145．对外贸易经济合作部批准的融资租赁公司应如何缴纳营业税？ 168

146．博物馆的哪些收入属于免税范围？ 169

147．境外保险机构在境内从事保险业务应如何缴纳营业税？ 171

148．儿童爱心保险能否享受税收减免待遇？ 172

149．对社会团体收取的会费收入应否征税？ 174

150．俱乐部收取的会员费应如何交纳营业税？ 175

151．个人从事房地产经营业务应否缴纳营业税？ 177

152．个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费应否缴纳营业税？ 179

153．对房屋包销商应如何征收营业税？ 180

154．学生的勤工俭学服务应否缴纳营业税？ 181

155．承包部队的建筑工程应否缴纳营业税？ 183

156．对行政事业单位的各项收费应否征收营业税？ 185

157．对电影发行公司的收入应如何征收营业税？ 186

158．收购拍卖的企业应否缴纳营业税？ 187

159．外资广告公司的营业额应如何确定？ 189

三、消费税 191

160．购买应税消费品应否缴纳消费税？ 191

161．兼营不同税率应税消费品在税务上应当如何处理？ 192

162．不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的税率应如何确定？ 193

163．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的应否缴纳消费税？ 194

164．自产自用的应税消费品是否都享受不征消费税的优惠？ 196

165．委托加工的应税消费品应否纳税？ 197

166．委托加工的应税消费品 ，委托方用于连续生产应税消费品的，税务上应如何处理？ 198

167．委托加工的应税消费品用于直接销售的，税务上应如何处理？ 199

168．销售额应当怎样确定？ 200

169．纳税人生产的应税消费品，应于何时纳税？ 202

170．委托加工的应税消费品，应于何时纳税？ 203

171．进口的应税消费品应于何时纳税？ 204

172．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，在税务上应如何处理？ 205

173．未履行代收代缴义务的，应负何种责任？ 207

174．纳税人自产自用的应税消费品，如没有同类消费品销售价格时，应如何计算纳税消费税？ 208

175．委托加工的应税消费品，在没有受托方的同类消费品销售价格时，税务上应当如何处理？ 209

176．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，应当如何计算纳税？ 211

177．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可否核定其计税价格？ 212

178．纳税人出口应税消费品，应否缴纳消费税？ 213

188．税务机关应如何区别甲类卷烟、乙类卷烟？ 213

179．进口的应税消费品的消费税应由哪一机关征收？ 214

180．个人携带进境的应税消费品的消费税，应如何计征？ 215

181．纳税人销售的应税消费品，在何地申报纳税？ 216

182．委托加工的应税消费品，在何地缴纳消费税？ 216

183．消费税可否按季缴纳？ 217

184．纳税人进口应税消费品，应于何时缴纳税款？ 218

185．外商投资企业出口货物应否缴纳消费税和增值税？ 219

186．消费税的税目与税率应如何确定？ 220

187．《消费税暂行条例》第一条所规定的“单位和个人”具体指哪些单位和个人？ 222

189．经营一个税目中适用不同税率的应税消费品是否属于兼营不同税率的应税消费品？ 224

190．消费税纳税义务的发生时间应如何确定？ 225

191．实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位如何换算？ 227

192．包装物应否缴纳消费税？税率应当如何确定？ 228

193．《消费税暂行条件》第七条规定的“利润”应当如何确定？ 229

194．出口的应税消费品办理退税后，发生退关或国外退货进口时予以免税的，报关出口者应否补缴已退的消费税税款？ 230

195．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可否退还已征收的消费税税款？ 231

196．纳税人到外（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应于何时在何地缴纳消费税？ 232

197．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在何地缴纳消费税？ 233

198．委托个体经营者加工的应税消费品，应由谁在何地缴纳消费税？ 234

199．消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，应如何计征消费税？ 235

200．既有自产应税消费品，同时又购进同样的应税消费品进行销售的工业企业，税务上应如何处理？ 236

201．外购应税消费品并进行生产加工后用于销售，在税务上应当如何处理？ 237

203．对饮食业、商业、娱乐业生产的啤酒在税务上应如何处理？ 239

202．企业以白酒和酒精为酒基，加入其他原料配制果酒和药酒，在税务上应如何处理？ 239

204．卷烟分类计税标准有何法律规定？ 240

205．关于酒的征收范围有何法律规定？ 241

206．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，如何确定计税依据？ 242

207．对啤酒源应否征收消费税？ 243

208．对菠萝啤酒应否征收消费税？ 243

209．对金刚石应否征收消费税？ 244

210．两轮驱动的吉普车是否属越野车的征税范围？ 244

四、关税 245

211．出口货物到澳门应否缴纳关税？ 245

212．将别人赠送的原产于中国境内的商品带回中国境内应否缴纳进口关税？ 246

213．货车司机完成运输任务从香港返回内地，购买自用物品携带入关，应否缴纳进口税？ 248

214．从沙特阿拉伯进口原油是适用普通税率还是优惠税率？ 249

215．进口货物的退税，是适用退税之日的税率，还是适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率？ 250

216．电视机的组件来自不同的国家和地区，进口时应如何确定其原产地？ 251

217．一般进口货物的完税价格是如何确定的？ 253

218．进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，海关应当怎样确定完税价格？ 254

219．运往境外修理的光学实验仪器，在海关规定的期限内复运进境，怎样确定其完税价格？ 255

220．海关对进口货物的税额是如何计算的？ 256

221．进口货物的到岸价格中所包括的运费、保险费应当如何计算？ 257

222．进口货物以境外口岸离岸价格成交的，该如何确定其完税价格？ 258

223．进出口公司只要缴纳了进口关税，是否就用不着缴纳进口环节的其他税收了？ 260

224．如何计算出口货物的完税价格？ 261

225．海关怎样审定出口商品售予境外的价格？ 262

226．进出口公司在递交进口货物报关单时未交验齐全各项单证而于事后补交单证的，税款可以调整吗？ 264

227．怎样计算欠缴关税税款的滞纳金？ 265

228．已征出口关税的货物，因故未装运出口，海关应否退还相应已缴的关税税款？ 267

229．由于海关自己的原因造成少征关税税额的，可否补征关税？ 268

230．因故退还的境外进口货物可心免征出口关税，已缴纳的进口关税可以退还吗？ 270

231．进口货物在海关放行前遭受飓风袭击而造成损失，海关可否减免关税？ 271

232．经海关暂时进境的施工机械，在六个月内复运出境的，可否免纳关税？ 272

233．为境外厂商装配家用电器（成品）而进口的零件、部件、包装物料，需要缴纳进口关税吗？ 274

234．在经济特区按照国家优惠政策进口的免税货物，在海关监管年限内转让出去的，需要补征进口关税吗？ 275

235．纳税义务人对海关确定的进口货物的征税存在异议时，能否等海关作出复议决定之后才视情是否缴纳进口关税？ 276

236．纳税义务人对海关作出的复议决定不服，能否直接向人民法院起诉？ 278

237．哪些物品属于进出境旅客旅行携带的自用物品？ 279

238．回国服务的留学人员可否购买免税国产汽车？ 281

239．回国服务的留学人员购买的免税国产汽车可否过户转让给他人？ 282

240．过境货物在境内发生灭失时，需要向出境地海关补办进口纳税手续吗？ 284

241．用于维修已免税进口的设备而单独进口的专用零部件及配件，是否需要缴纳进口关税？ 285

242．免税进口的科学研究设备，在本单位内能否提供给下属单位经营时使用？ 287

243．康复中心进口哪些残疾人专用品，可以直接在海关办理免税手续吗？ 288

244．怎样计算缴纳入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税？ 290

245．海关少征纳税义务人进口税，多长时间之内海关有权向纳税义务人补征？ 291

246．纳税义务人因应税个人自用物品同海关发生纳税争议时，可以通过什么程序来维护自身权益？ 292

247．由不同独立部件组成的电器产品，《税则归类表》中未具体列名的，应如何归类适用税率？ 294

248．如何计算缴纳船舶吨税？ 295