出口货物退 免税实务常见问题解析PDF电子书下载

第一章 基础知识篇 1

一、出口货物退（免）税是国家返还企业的一项税收补贴吗？ 1

二、出口货物退（免）税都具有哪些特点？ 1

三、出口货物退（免）税的税种与方法是什么？ 2

四、现行出口货物的退税率有哪几档？ 3

五、企业符合什么条件可享受出口货物退（免）税政策？ 4

六、哪些出口货物可享受出口退（免）税政策？ 4

七、哪些出口货物不享受退（免）税政策？ 6

八、出口货物退（免）税的计税依据是什么？ 7

九、哪几种单证用于申报出口货物退（免）税？ 8

第二章 实务操作篇 9

一、申请获得进出口经营资格和出口货物退（免）税的流程是怎样的？ 9

二、外贸企业申报出口退税细节包括哪些方面？ 15

三、公司没有进出口经营权，能否办理出口货物退（免）税？ 16

四、小型商贸出口企业如何申请为一般纳税人？ 16

五、出口视同内销的货物可以抵扣进项税额吗？ 17

六、哪些企业可以享受“免、抵、退”税政策？ 18

七、视同自产货物出口能否办理“免、抵、退”税？ 19

八、生产企业如何申报“免、抵、退”税？ 21

九、出口货物单证不齐能申报退税吗？ 24

十、委托加工收回的应征消费税产品出口可以退税吗？ 25

十一、新办出口企业当年可以享受出口货物退（免）税吗？ 25

十二、长期留抵难以消化的税额是否能转为退税款？ 26

十三、加工贸易包括哪些类型？进料加工与来料加工有什么区别？ 28

十四、有关加工贸易退（免）税的政策是怎样的？ 30

十五、进料加工复出口哪种情况不予办理退（免）税？ 32

十六、外贸企业进料加工复出口如何申报退（免）税？ 33

十七、生产企业进料加工复出口如何申报退（免）税？ 35

十八、什么是进料加工双代理业务？ 36

十九、加工贸易联网监管企业应具备什么条件？ 37

二十、加工贸易联网监管企业如何申报退（免）税？ 39

二十一、进料加工复出口货物退（免）税常见问题有哪些？ 42

二十二、国外进料转内销是否可以抵扣进项税额？ 44

二十三、来料加工复出口如何申报免税？ 45

二十四、来料加工转型企业可享受什么优惠政策？ 47

二十五、如何理解国内进料深加工结转？ 48

二十六、小规模纳税人申报出口免税如何操作？ 49

二十七、非增值税一般纳税人可以办理出口退税吗？ 54

二十八、免税卷烟出口企业是如何划分的？ 54

二十九、免税店销售货物的退税手续如何办理？ 55

三十、对外修理修配的企业可以申报退（免）税吗？ 57

三十一、旧设备出口退（免）税业务应如何处理？ 58

三十二、境外带料加工贸易申报退（免）税复杂吗？ 60

三十三、公司中标的机电产品退（免）税如何申报？ 60

三十四、如何理解援外出口货物退（免）税政策？ 61

三十五、对外承包工程能否享受出口货物退（免）税？ 63

三十六、外轮供应公司供货给外轮也可以享受退（免）税吗？ 64

三十七、边境小额贸易是否适用出口货物退（免）税政策？ 65

三十八、外商投资企业采购国产设备还能申报退税吗？ 66

三十九、委托保税区内企业进口货物并转仓是否免交增值税？ 69

四十、保税区与加工区的功能有区别吗？ 69

四十一、保税区内企业加工贸易是如何运转的？ 71

四十二、出口保税区有哪些功能及税收优惠政策？ 72

四十三、如何针对进入出口加工区的货物进行税收筹划？ 74

四十四、什么是保税物流园区？税收政策如何规定？ 76

四十五、保税港区的出口退（免）税是如何规定的？ 79

四十六、综合保税区税收政策是如何规定的？ 83

四十七、进口保税仓库与出口监管仓库有区别吗？ 86

四十八、什么是保税物流中心（A型）？税收政策如何规定？ 88

四十九、进入保税物流中心（B型）的货物可以退（免）税吗？ 91

五十、如何认识珠海园区与霍尔果斯中心，它们有什么不同？ 93

五十一、取消退税率的货物进入海关监管区可以退税吗？ 96

五十二、出口样品、展品是否可以办理退（免）税？ 98

五十三、出口货物专用新造集装箱能否办理退（免）税？ 98

第三章 日常管理篇 99

一、出口企业退（免）税资格认定如何办理？ 99

二、出口货物退（免）税申报时限有哪些规定？ 101

三、代理出口货物证明是否可办延期？ 102

四、国际货物运输专用发票能否抵扣进项税额？ 103

五、丢失了增值税专用发票是否还能办理出口退税？ 104

六、哪些企业申报出口退（免）税必须提供外汇核销单？ 105

七、哪些企业申报出口退（免）税可以不提供外汇核销单？ 106

八、申报出口退税的增值税专用发票有何规定？ 107

九、出口货物远期收汇管理如何规定？ 108

十、税收（出口货物专用）缴款书如何使用？ 109

十一、代理出口货物证明如何办理与补办？ 109

十二、如何申报办理出口货物转内销证明？ 110

十三、什么情况需申请开具出口退税进货分批申报单？ 112

十四、生产企业如何办理退运已办结税务证明？ 112

十五、外贸企业如何办理退运已补税证明？ 113

十六、如何办理出口含金产品免税证明？ 114

十七、如何办理出口货物退（免）税延期申报？ 115

十八、如何补办收汇核销单与出口货物报关单？ 115

十九、出口货物税收电子函调如何规定？ 116

二十、2010年上海世博会所需基建物资退税函调有哪些要求？ 117

二十一、出口关联企业如何进行管理？ 120

二十二、纳税与出口退（免）税申报的钩稽关系？ 122

二十三、出口货物备案单证有何规定？ 123

二十四、出口货物视同内销征税的主要内容有哪些？ 124

第四章 账务处理篇 126

一、出口货物外销收入如何确认？ 126

二、出口货物的会计科目主要有哪些？ 127

三、外贸企业出口退税账务如何处理？ 128

四、委托加工的出口货物如何计算出口退税？ 129

五、应退消费税出口货物应如何计算出口退税？ 131

六、购进小规模纳税人货物应如何计算出口退税？ 133

七、“免、抵、退”税账务与计算如何处理？ 134

八、生产企业出口货物发生退运，账务应如何处理？ 138

九、出口企业“免、抵、退”税额如何计算缴纳城市维护建设税和教育费附加？ 141

十、外贸企业进料加工退税如何进行计算与会计处理？ 143

十一、生产企业进料加工复出口退（免）税如何进行账务处理？ 146

十二、佣金的账务如何处理？ 154

十三、出口货物结汇的汇兑损益如何处理？ 154

十四、代理出口货物的会计处理应怎样做？ 155

十五、对外索赔应如何进行账务处理？ 159

十六、对外理赔应如何进行账务处理？ 160

十七、出口货物样品如何进行账务处理？ 161

十八、一般贸易出口货物视同内销如何处理？ 162

十九、进料加工出口货物视同内销应如何做账？ 166

二十、小规模纳税人出口货物视同内销应如何进行账务处理？ 168

第五章 电子申报篇 170

一、出口退（免）税申报软件如何安装与维护？ 170

二、外贸企业出口退税电子申报应注意哪些事项？ 172

三、生产企业出口货物免税明细申报如何录入？ 175

四、生产企业出口货物免抵退税明细如何录入？ 178

五、生产企业增值税纳税情况汇总如何录入？ 180

六、审核出口企业电子申报数据应注意什么？ 182

七、申报数据异常问题有哪些？如何解决？ 183

八、打印各类报表会遇到哪些问题？如何解决？ 184

第六章 风险防范篇 186

一、出口货物退（免）税业务申报有什么提醒新规？ 186

二、关于试点跨境贸易采用人民币结算有何规定？ 187

三、跨境贸易人民币结算国内企业应如何慎重选择？ 189

四、出口企业外汇结算应当如何防范汇兑风险？ 191

五、出口企业外汇核销应当注意哪些税收风险？ 194

六、代理出口应当注意哪几个方面的税收风险？ 197

七、如何防范“山寨版”《代理出口货物证明》？ 199

八、如何警惕“潜伏”在账外的欠缴税款？ 202

九、出口企业不按期申报退（免）税是否要征税？ 204

十、骗取出口退税常见手段与处罚有哪些？ 205

十一、如何防范CPU电子产品出口骗税？ 206