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第一章 税收一般 1

第一节 税收的概念 1

一、税收的定义和特征 1

二、税收术语 2

第二节 纳税程序 6

一、税务登记 7

二、纳税申报 8

三、税款征收 8

第二章 流转税 10

第一节 增值税 10

一、什么是增值税 10

二、增值税纳税人 14

三、增值税征收范围 18

四、增值税税率 20

五、增值税计税依据 26

六、增值税应交税金的计算 29

七、增值税的减税免税 34

八、增值税专用发票 36

九、增值税纳税地点和纳税义务发生时间 43

十、增值税纳税申报 45

十一、电力企业征税规定 53

十二、增值税的会计处理办法 56

第二节 消费税 61

一、消费税概念 61

二、消费税的纳税人 62

三、消费税的征收范围 62

四、消费税税率 75

五、消费税的计税依据 78

六、应纳税额的计算 82

七、消费税的纳税环节 83

八、消费税的纳税义务发生时间 83

九、消费税的纳税期限 84

十、消费税的纳税地点 85

第三节 营业税 85

一、营业税概念 85

二、营业税的纳税人 86

三、营业税的征收范围 87

四、营业税的税率 96

五、营业税的计税依据 97

六、应纳税额的计算 99

七、营业税的减免税政策 100

八、营业税的纳税义务发生时间 102

九、营业税的纳税地点 102

十、营业税的纳税期限 103

第四节 资源税 103

一、资源税概述 103

二、资源税纳税人 104

三、资源税的征收范围 104

四、资源税的税额 104

五、资源税计税依据 133

六、应纳税额的计算 133

七、资源税减免税政策 133

十、资源税纳税地点 134

八、资源税的纳税义务发生时间 134

九、资源税纳税期限 134

第五节 关于流转税新老税制衔接的几个问题 135

第三章 所得税 139

第一节 企业所得税 139

一、什么是企业所得税 139

二、企业所得税改革的原则和主要内容 140

三、企业所得税的纳税人 144

四、企业所得税的征税对象 147

五、应纳税所得额的确定和计算 148

六、纳税人收入总额的内容 151

七、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目 152

八、企业所得税对资产的税务处理 157

九、在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目 163

十、企业所得税对关联企业业务往来的处理 165

十一、企业所得税的税收优惠 166

十二、企业所得税避免国际双重征税的办法 174

十三、企业所得税的征收管理 177

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 180

一、什么是外商投资企业和外国企业所得税 180

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 181

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 182

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率 183

五、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 183

六、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算原则 186

七、外商投资企业和外国企业计算应纳税所得额时成本、费用的列支 188

八、外商投资企业和外国企业所得税对资产的税务处理 191

九、外商投资企业和外国企业所得税对关联企业业务往来的处理 192

十、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠 194

十一、外商投资企业和外国企业所得税的计算 196

十二、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 197

第三节 个人所得税 198

一、什么是个人所得税 198

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 199

三、个人所得税的征税对象及其内容 200

四、个人所得税的税率 202

五、个人所得税的计税依据及其计算 202

六、个人所得税应纳税额的计算 206

七、个人所得税的减税、免税 211

八、对纳税人在境外缴纳的个人所得税税款的抵免 213

九、个人所得税的征收管理 214

第四章 财产及行为税 218

第一节 土地增值税 218

一、什么是土地增值税 219

二、土地增值税的纳税人和征收范围 219

三、土地增值税的征税对象 220

四、土地增值税的扣除项目 220

五、土地增值税额扣除项目的计算 221

六、土地增值税的税率 221

七、土地增值税应纳税额的计算 223

八、土地增值税的减免税 224

九、土地增值税的纳税地点 225

一、什么是房产税 226

二、房产税的纳税人 226

第二节 房产税 226

十、土地增值税的纳税手续 226

三、房产税的征税对象和征收范围 227

四、房产税的计税依据和税率 227

五、房产税应纳税额的计算 227

六、房产税的减税、免税 229

七、房产税的纳税地点和纳税期限 229

第三节 城市房地产税 230

一、什么是城市房地产税 230

二、城市房地产税的主要内容 230

三、城市房地产税的计算 231

二、车船使用税的主要内容 232

一、什么是车船使用税 232

第四节 车船使用税 232

三、车船使用税的减税、免税 233

四、车船使用税的计算方法 234

第五节 车船使用牌照税 235

一、车船使用牌照税的主要内容 236

二、车船使用牌照税的计算方法 237

第六节 印花税 237

一、什么是印花税 237

二、印花税的纳税人 238

三、印花税的纳税对象、计税依据和税率 239

四、印花税的缴纳办法 239

六、印花税的减税、免税 240

七、印花税的计算方法 240

一、什么是城镇土地使用税 241

二、土地使用税的征税范围和纳税人 241

第七节 城镇土地使用税 241

三、土地使用税的征税对象和计税依据 242

四、土地使用税的单位税额 243

五、土地使用税的征收和管理 243

六、土地使用税的减税、免税 244

一、什么是耕地占用税 245

第八节 耕地占用税 245

二、耕地占用税的主要内容 245

七、土地使用税的计算方法 245

第九节 契税 247

一、什么是契税 247

三、耕地占用税的计算方法 247

第十节 屠宰税 248

三、契税的计算方法 248

一、什么是屠宰税 248

二、契税的主要内容 248

二、屠宰税的主要内容 249

三、屠宰税的计算方法 250

第一节 固定资产投资方向调节税 251

一、什么是固定资产投资方向调节税 251

第五章 特定目的税 251

二、固定资产投资方向调节税的纳税人和征税范围 252

三、固定资产投资方向调节税的征税对象和计税依据 252

四、固定资产投资方向调节税的税目、税率 253

五、固定资产投资方向调节税的征收管理 254

六、固定资产投资方向调节税的计算方法 255

第二节 城市维护建设税 256

一、什么是城市维护建设税 256

二、城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 256

第三节 教育费附加 257

一、什么是教育费附加 257

二、教育费附加的主要规定 257

三、教育费附加的计算方法 258

第六章 关税 259

第一节 关税 259

一、什么是关税 259

二、关税的征税对象和纳税人 260

三、关税政策的基本原则 260

四、关税率的种类和适用范围 261

五、关税的完税价格 261

六、关税的减税、免税 262

七、关税的征收管理 263

八、关税的计算 263

一、什么是海关船舶税 264

二、船舶吨税的主要内容 264

第二节 海关船舶吨税 264

三、船舶吨税的计算方法 266

第七章 农业税 267

一、什么是农业税 267

二、农业税的政策 268

三、农业税的纳税人 268

四、农业税的征税对象 269

五、农业税的计税依据 269

六、农业税的税率 270

八、农业税的征收管理 271

九、农业税的减税、免税 271

七、农业税的计税标准 271

十、农业税的计算 272

附录 273

一、中华人民共和国增值税暂行条例 273

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 279

三、增值税若干具体问题的规定 288

四、关于增值税会计处理的规定 290

五、中华人民共和国消费税暂行条例 296

六、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 301

七、消费税若干具体问题的规定 307

八、关于消费税会计处理规定 313

九、中华人民共和国营业税暂行条例 316

十、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 320

十一、关于营业税会计处理的规定 328

十二、中华人民共和国企业所得税暂行条例 330

十三、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 334

五、印花税的征收管理 340

十四、中华人民共和国个人所得税法 347

十五、中华人民共和国个人所得税法实施细则 353

十六、中华人民共和国资源税暂行条例 362

十七、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 365

十八、中华人民共和国土地增值税暂行条例 368

十九、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 370

二十、中华人民共和国发票管理办法 377

二十一、中华人民共和国发票管理办法实施细则 384

二十二、增值税专用发票使用规定(试行) 395