会计、出纳、做账、纳税岗位实战宝典PDF电子书下载

第1篇 会计基本功篇 2

第1章 会计新手入门 2

1.1 通过一个故事介绍会计工作 2

1.2 会计、出纳不是一回事 3

1.3 会计人员的职责权限和法律责任 4

1.3.1 会计人员的职责 4

1.3.2 会计人员的主要权限 7

1.3.3 会计人员需要了解的法律责任 7

1.4 会计部门的不同岗位介绍 11

1.5 与会计相关的会计证书 13

1.5.1 会计从业资格证书 13

1.5.2 全国会计专业技术资格考试（职称考试） 13

1.5.3 中国注册会计师（CPA） 14

1.6 会计必须掌握的技能 15

1.7 会计的工作流程 15

1.7.1 记账凭证账务处理程序 16

1.7.2 汇总记账凭证账务处理程序 17

1.7.3 科目汇总表账务处理程序 18

1.8 会计如何自我升值 19

第2章 从理论＋案例理解会计 20

2.1 会计对象 20

2.2 会计要素 21

2.2.1 资产 22

2.2.2 负债 24

2.2.3 所有者权益 25

2.2.4 收入 26

2.2.5 费用 26

2.2.6 利润 27

2.3 会计假设 28

2.4 会计信息质量要求及会计核算方法 29

2.4.1 会计信息质量要求 29

2.4.2 会计核算方法 31

2.5 复式记账法及借贷平衡 33

2.5.1 单式记账法 33

2.5.2 复式记账法 33

2.5.3 借贷记账法的记录方法 34

2.5.4 借贷记账法的账户结构 36

2.5.5 借贷记账法的记账规则以及会计分录 37

2.5.6 借贷试算平衡 38

2.6 会计科目及账户 39

2.6.1 会计科目的分类 39

2.6.2 常用的会计科目 40

2.7 实战案例 42

第3章 手把手教你建账 45

3.1 建账流程图示 45

3.1.1 新成立的单位建账流程 45

3.1.2 企业第二年度开始，即年初建账 46

3.2 企业建账应注意的问题 47

3.3 建账时应取得的资料 47

3.4 总账建账原则 48

3.5 明细账建账原则 48

3.5.1 三栏式明细分类账账页 49

3.5.2 数量金额式明细分类账的账页 49

3.5.3 多栏式明细分类账 50

3.6 日记账的建账原则 51

3.6.1 现金日记账 52

3.6.2 银行存款日记账 52

3.7 备查账的建账原则 53

3.8 不同行业的建账 54

3.8.1 工业企业如何建账 54

3.8.2 商品流通企业如何建账 56

3.8.3 服务行业如何建账 57

3.9 常见的差错点拨 57

3.10 会计建账技巧 58

3.10.1 准备账簿 58

3.10.2 建账方法 59

3.11 建账实战：中小公司 60

3.11.1 该公司的相关资料 60

3.11.2 建账过程 60

第4章 会计凭证的管理 64

4.1 会计凭证的种类 64

4.2 会计凭证的作用 65

4.3 原始凭证 66

4.3.1 原始凭证的基本内容 66

4.3.2 原始凭证的种类 66

4.3.3 原始凭证的填制要求 70

4.3.4 原始凭证的审核 71

4.4 记账凭证 72

4.4.1 记账凭证的基本内容 72

4.4.2 记账凭证的种类 73

4.4.3 记账凭证的编制 76

4.4.4 记账凭证的审核 77

4.5 会计凭证的传递 78

4.6 会计凭证的装订 79

4.7 会计凭证的保管 79

4.8 凭证管理技巧 80

4.9 实战案例 81

第5章 会计账簿的管理 86

5.1 会计账簿的意义 86

5.2 会计账簿与账户的关系 86

5.3 会计账簿的分类 87

5.3.1 按用途分类 87

5.3.2 按账页格式分类 88

5.3.3 按外形特征分类 89

5.4 会计账簿的基本内容 89

5.5 会计账簿设置的基本原则 90

5.6 会计账簿的记账规则 91

5.6.1 登记账簿的依据 91

5.6.2 登记账簿的时间 91

5.6.3 登记账簿的规范要求 91

5.7 会计账簿的启用 92

5.8 会计账簿的格式和登记方法 94

5.8.1 日记账的格式和登记方法 94

5.8.2 总分类账的格式和登记方法 96

5.8.3 明细分类账的模式和登记方法 97

5.9 会计账簿的对账 98

5.9.1 账证核对 99

5.9.2 账账核对 99

5.9.3 账实核对 100

5.10 会计账簿的错账更正 100

5.10.1 查找错账的方法 100

5.10.2 错账更正方法 102

5.11 会计账簿的结账 104

5.12 会计账簿的更换 105

5.13 会计账簿的保管 105

5.13.1 账簿平时管理的具体要求 105

5.13.2 旧账归档保管 106

5.14 实战案例 106

第2篇 出纳业务篇 114

第6章 出纳基础知识 114

6.1 初步认识出纳 114

6.1.1 出纳工作职能 114

6.1.2 出纳的职责和权限 115

6.1.3 出纳人员基本素质 117

6.2 出纳工作要求 118

6.2.1 出纳日常工作内容 118

6.2.2 出纳工作基本原则 119

6.3 出纳资料归档 120

6.3.1 出纳归档资料的范围 121

6.3.2 出纳归档资料的整理与保管 121

6.3.3 出纳归档资料的移交、调阅 124

6.4 出纳工作交接 126

6.4.1 出纳工作交接书 126

6.4.2 交接各方责任 127

第7章 银行账户管理 129

7.1 银行账户 129

7.1.1 基本存款账户 129

7.1.2 一般存款账户 132

7.1.3 临时存款账户 132

7.1.4 专用存款账户 133

7.2 银行账户日常账务处理 134

7.2.1 银行存款日记账 134

7.2.2 企业网上银行 138

7.2.3 银行存款余额调节表 140

第8章 银行结算的管理和核算 142

8.1 银行结算概述 142

8.1.1 银行结算要求 142

8.1.2 银行结算方式之一——支票 143

8.1.3 银行结算方式之二——银行汇票 144

8.1.4 银行结算方式之三——商业汇票 146

8.1.5 银行结算方式之四——银行本票 148

8.1.6 银行结算方式之五——汇兑 149

8.1.7 银行结算方式之六——委托收款 150

8.1.8 银行结算方式之七——托收承付 151

8.1.9 银行结算方式之八——信用卡 152

8.1.10 银行结算方式之九——信用证 152

8.1.11 银行结算意义 153

8.2 银行账户结算核算 153

8.2.1 银行结算凭证 154

8.2.2 银行结算收费 156

第9章 常用银行结算方式 160

9.1 支票结算业务 160

9.1.1 支票概述 160

9.1.2 支票结算的程序 163

9.1.3 银行印鉴管理 165

9.2 银行本票结算 166

9.2.1 本票概述 166

9.2.2 银行本票结算的程序 167

9.3 银行汇票结算 169

9.3.1 汇票概述 169

9.3.2 银行汇票结算的程序 171

9.4 汇兑结算 173

9.4.1 汇兑概述 173

9.4.2 汇兑结算的程序 174

第10章 其他银行结算方式 177

10.1 委托收款结算方式 177

10.1.1 委托收款概述 177

10.1.2 委托收款结算的程序 178

10.2 异地托收承付结算方式 179

10.2.1 异地托收承付概述 179

10.2.2 异地托收承付结算的程序 181

10.3 信用卡结算方式 182

10.3.1 信用卡概述 182

10.3.2 信用卡结算的程序 184

第11章 现金管理 185

11.1 库存现金 185

11.1.1 现金管理制度 185

11.1.2 现金保管 188

11.2 现金支出 190

11.2.1 现金付款 190

11.2.2 现金报销 193

11.3 现金收入 197

11.3.1 现金收款 197

11.3.2 现金提取 199

11.4 现金复核和保管 202

11.4.1 现金日记账 202

11.4.2 现金送存 204

11.4.3 库存现金盘查 205

11.4.4 空白现金支票及空白收据保管 208

11.5 人民币鉴别 210

11.5.1 假币类型 211

11.5.2 鉴别假币的基本方法 211

第3篇 财务处理篇 214

第12章 筹资阶段账务处理 214

12.1 筹资方式 214

12.1.1 投资人投入 214

12.1.2 债务筹资 215

12.2 主要账户设置 215

12.2.1 “实收资本”账户 216

12.2.2 “资本公积”账户 216

12.2.3 “固定资产”账户 216

12.2.4 “无形资产”账户 217

12.2.5 “银行存款”账户 217

12.2.6 “短期借款”账户 217

12.2.7 “长期借款”账户 217

12.2.8 “财务费用”账户 218

12.2.9 “应付利息”账户 218

12.3 筹资账务处理 218

12.3.1 投资人现金投入 219

12.3.2 投资人实物投入 219

12.3.3 投资人无形资产投入 220

12.3.4 组合方式筹资 221

12.3.5 短期借款筹资 223

12.3.6 长期借款筹资 225

12.4 常见错误点拨 227

12.4.1 资本公积计算错误 228

12.4.2 实物或无形资产入账价值计算错误 228

12.4.3 借款利息计算错误 229

12.4.4 接受产品投资处理错误 229

第13章 生产运营阶段账务处理 230

13.1 主要账户设置 230

13.1.1 “在建工程”账户 230

13.1.2 “在途物资”账户 230

13.1.3 “材料采购”账户 231

13.1.4 “材料成本差异”账户 231

13.1.5 “原材料”账户 231

13.1.6 “应付账款”账户 232

13.1.7 “应付票据”账户 232

13.1.8 “应缴税费”账户 232

13.1.9 “预付账款”账户 233

13.1.10 “生产成本”账户 233

13.1.11 “制造费用”账户 233

13.1.12 “应付职工薪酬”账户 234

13.1.13 “累计折旧”账户 234

13.1.14 “库存商品”账户 234

13.1.15 “管理费用”账户 234

13.2 生产运营账务处理 235

13.2.1 经营性固定资产的采购 235

13.2.2 原材料采购 238

13.2.3 直接材料核算 242

13.2.4 直接人工核算 244

13.2.5 制造费用分配 245

13.2.6 生产成本归集 246

13.2.7 期间费用核算 248

13.2.8 存货发出成本计价方法 249

13.3 常见错误点拨 251

13.3.1 材料成本差异核算不准确 251

13.3.2 一般纳税人与小规模纳税人的区别 252

13.3.3 制造费用分配标准不合理 252

13.3.4 存货明细账设置不清晰 253

第14章 产品销售阶段账务处理 254

14.1 主要账户设置 254

14.1.1 “主营业务收入”账户 254

14.1.2 “主营业务成本”账户 254

14.1.3 “营业税金及附加”账户 255

14.1.4 “应收账款”账户 255

14.1.5 “应收票据”账户 255

14.1.6 “预收账款”账户 256

14.1.7 “销售费用”账户 256

14.1.8 “其他应收款”账户 256

14.2 收入确认与成本结转 257

14.2.1 一般现销方式 257

14.2.2 委托代销方式 259

14.2.3 以旧换新方式 263

14.2.4 分期收款方式 264

14.2.5 提供劳务方式 267

14.2.6 让渡资产使用权方式 270

14.3 商品销售其他处理 272

14.3.1 商业折扣 272

14.3.2 现金折扣 273

14.3.3 销售折让 273

14.3.4 销售退回 275

14.4 应收账款回收 276

14.4.1 坏账准备的处理 276

14.4.2 账龄分析表制作 278

14.5 销售费用归集 278

14.6 销售税金计算 279

14.6.1 增值税的计算 279

14.6.2 营业税的计算 280

14.6.3 消费税的计算 280

14.7 常见错误点拨 281

14.7.1 收入确认时间不准确 281

14.7.2 销售税金计算不准确 282

第15章 利润核算与分配的账务处理 283

15.1 主要账户设置 283

15.1.1 “营业外收入”账户 283

15.1.2 “营业外支出”账户 283

15.1.3 “其他业务收入”账户 284

15.1.4 “其他业务成本”账户 284

15.1.5 “本年利润”账户 284

15.1.6 “所得税费用”账户 285

15.1.7 “利润分配”账户 285

15.1.8 “盈余公积”账户 285

15.1.9 “应付股利”账户 286

15.2 利润的构成 286

15.2.1 销售毛利 286

15.2.2 营业利润 287

15.2.3 利润总额 287

15.2.4 净利润 287

15.3 利润的核算 287

15.3.1 其他业务收支的核算 288

15.3.2 营业外收支的核算 289

15.3.3 损益结转 291

15.3.4 所得税核算 293

15.3.5 净利润 294

15.4 利润的分配 295

15.4.1 弥补亏损 295

15.4.2 提取盈余公积 296

15.4.3 股利分配 298

15.5 常见错误点拨 299

15.5.1 其他业务收支与营业外收支归属不当 299

15.5.2 盈余公积提取时间和比例不当 300

15.5.3 不了解所得税优惠政策 300

第16章 其他难点账务处理补充 301

16.1 薪酬账务处理 301

16.1.1 薪酬范围 301

16.1.2 薪酬分配 302

16.1.3 薪酬结转 303

16.1.4 薪酬计提 303

16.1.5 薪酬发放 305

16.2 研发支出账务处理 306

16.2.1 研究阶段与开发阶段的判断 306

16.2.2 资本化支出与费用化支出 306

16.2.3 费用化支出的结转 307

16.2.4 资本化支出的结转 307

16.3 固定资产账务处理 308

16.3.1 固定资产的概念 308

16.3.2 固定资产的购入 308

16.3.3 固定资产折旧 309

16.3.4 固定资产减值准备 311

16.3.5 固定资产的处置 311

16.4 常见错误点拨 312

16.4.1 社保及公积金补缴处理错误 312

16.4.2 资本化支出时点判断不准确 312

16.4.3 固定资产折旧的时间问题 313

第17章 编制财务报表 314

17.1 财务报表的简介 314

17.1.1 为什么要看财务报表 314

17.1.2 哪些人需要看懂财务报表 314

17.1.3 财务报表的进化过程 315

17.1.4 财务报表的构成 316

17.2 财务报表的分类 317

17.2.1 按服务对象来分类 317

17.2.2 按编制和报送的时间分类 318

17.2.3 其他分类 318

17.3 财务报表的作用 318

17.3.1 服务于内部的管理者 318

17.3.2 服务于外部与企业利益相关的各个方面 318

17.3.3 财务报表的编制要求和准备 319

17.4 资产负债表 321

17.4.1 资产负债表的结构 321

17.4.2 资产负债表的作用 323

17.4.3 资产负债表的编制 323

17.5 利润表 328

17.5.1 利润表的结构 328

17.5.2 利润表的作用 329

17.5.3 利润表的编制 330

17.6 现金流量表 331

17.6.1 现金流量表的结构 332

17.6.2 现金流量表的意义和作用 334

17.6.3 现金流量表的编制 336

17.7 其他财务报表 339

17.7.1 所有者权益增减变动表 340

17.7.2 财务报表附注 342

17.7.3 其他常用企业内部报表 343

17.7.4 会计报表的装订 348

第4篇 税务处理篇 352

第18章 税收基础知识 352

18.1 税务登记 352

18.1.1 设立登记 352

18.1.2 变更登记 353

18.1.3 注销登记 354

18.1.4 停业复业登记 355

18.1.5 外出经营登记 357

18.2 税种核定 357

18.3 填开发票 359

第19章 增值税 362

19.1 增值税的基础知识 362

19.1.1 增值税的基本原理、征税范围和纳税义务人 362

19.1.2 税率与征收率 363

19.2 一般纳税人的纳税实务 364

19.2.1 销项税额的确定 364

19.2.2 进项税额的确定 366

19.2.3 应纳增值税额的确定 370

19.2.4 增值税纳税申报实务 370

19.3 小规模纳税人的纳税实务 377

19.3.1 应纳税额的计算 377

19.3.2 纳税申报实务 378

19.4 营业税改征增值税 380

第20章 消费税 381

20.1 消费税的基础知识 381

20.1.1 消费税的纳税人和纳税范围 381

20.1.2 消费税的税目 381

20.1.3 消费税的税率 382

20.1.4 消费税的纳税地点 383

20.1.5 消费税纳税义务的确认 384

20.2 应纳税额的计算 384

20.2.1 一般情况下，应纳税额的计算 384

20.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 385

20.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 385

20.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算 386

20.3 纳税申报实务 387

20.3.1 烟类消费税 387

20.3.2 成品油消费税 389

20.3.3 酒类消费税 389

20.3.4 小汽车消费税 390

20.3.5 其他类消费税 391

第21章 营业税 392

21.1 营业税基础知识 392

21.1.1 营业税的纳税人及扣缴义务人 392

21.1.2 营业税的税目及税率 392

21.1.3 营业税的纳税地点 393

21.1.4 营业税的纳税义务确认 394

21.2 营业税应纳税额的计算 394

21.2.1 营业税的计税依据 394

21.2.2 应纳营业税的计算 395

21.3 纳税申报实务 396

21.3.1 登录系统 396

21.3.2 设置常用税目 397

21.3.3 报税 398

第22章 企业所得税 399

22.1 企业所得税基础知识 399

22.1.1 企业所得税的纳税人 399

22.1.2 企业所得税的税率 399

22.2 应纳税额的计算 399

22.3 纳税申报实务 400

22.3.1 税种征管归属 400

22.3.2 申报实务 400

第23章 个人所得税 414

23.1 个人所得税基础知识 414

23.1.1 个人所得税的纳税人 414

23.1.2 个人所得税的纳税范围 414

23.1.3 个人所得税的计税依据 415

23.1.4 个人所得税的其他规定 416

23.2 应纳税额的计算 417

23.2.1 工资薪金所得应纳税额的计算 417

23.2.2 全年一次性奖金所得应纳税额的计算 419

23.2.3 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 420

23.2.4 企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税额计算 420

23.2.5 劳务所得应纳税额的计算 420

23.2.6 稿酬所得应纳税额的计算 421

23.3 纳税申报实务 421

第24章 其他税种介绍 425

24.1 土地增值税 425

24.2 印花税 426

24.3 房产税 427

24.4 土地使用税 427

24.5 耕地占用税 427

24.6 契税 427

24.7 车辆购置税 427

24.8 车船使用税 428

24.9 资源税 428

24.10 关税 428

24.11 城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加 428

第25章 纳税筹划范例演示 430

25.1 纳税筹划基础知识 430

25.1.1 纳税筹划的涵义 430

25.1.2 纳税筹划的原则 430

25.1.3 纳税筹划的条件 431

25.2 增值税纳税筹划范例 432

25.3 消费税纳税筹划范例 433

25.3.1 设立独立核算的销售公司 433

25.3.2 改变销售的产品包装 434

25.4 营业税的纳税筹划范例 435

25.5 企业所得税的纳税筹划范例 435

25.5.1 选择成为低税率企业 435

25.5.2 设立总分机构或者分子公司 436

25.6 个人所得税的纳税筹划范例 436

25.6.1 利用全年一次性奖金征税办法 436

25.6.2 转移费用承担主体 438

25.7 土地增值税的纳税筹划范例 439

第5篇 附录篇 442

附录1 会计基础工作规范 442

附录1.1 总则 442

附录1.2 会计机构和会计人员 442

附录1.2.1 会计机构设置和会计人员配备 442

附录1.2.2 会计人员职业道德 443

附录1.2.3 会计工作交接 444

附录1.3 会计核算 445

附录1.3.1 会计核算一般要求 445

附录1.3.2 填制会计凭证 446

附录1.3.3 登记会计账簿 449

附录1.3.4 编制财务报告 451

附录1.4 会计监督 452

附录1.5 内部会计管理制度 453

附录1.6 附则 454

附录2 人民币银行结算账户管理办法 456

附录2.1 总则 456

附录2.2 银行结算账户的开立 457

附录2.3 银行结算账户的使用 462

附录2.4 银行结算账户的变更与撤销 464

附录2.5 银行结算账户的管理 465

附录2.6 罚则 466

附录2.7 附则 467

附录3 中华人民共和国现金管理暂行条例 468

附录3.1 总则 468

附录3.2 现金管理和监督 468

附录3.3 法律责任 470

附录3.4 附则 471

附录4 工商操作指南 472

附录4.1 企业注册 472

附录4.1.1 申请公司登记的流程 472

附录4.1.2 公司注册资本的有关规定 473

附录4.1.3 各类公司的注册和挂失收费标准 474

附录4.2 企业年检 474

附录4.2.1 企业网上申报年检流程 474

附录4.2.2 企业手工申报年检流程 476

附录4.2.3 企业年检审核内容 477

附录4.3 公司的合并、分立、解散清算、破产清算 478

附录4.3.1 公司的合并 478

附录4.3.2 公司的分立 478

附录4.3.3 公司的解散清算 479

附录4.4 企业资本的变更登记 481

附录5 社保操作指南 484

附录5.1 办理社会保险登记的原则 484

附录5.2 企业新参保业务 485

附录5.2.1 新参加保险登记的准备工作 485

附录5.2.2 新参加保险登记的办理程序 488

附录5.3 企业社会保险变更和年检 488

附录5.3.1 单位社会保险的变更 488

附录5.3.2 单位社会保险证的年检 489

附录5.4 单位整体转出、转入业务 490

附录5.5 企业社会保险注销登记 490

附录5.6 住房公积金如何办理 491

附录5.6.1 转账支票和现金的汇缴方式 491

附录5.6.2 银行汇款的汇缴方式 493

附录5.6.3 委托银行收款的汇缴方式 494

附录5.7 老出纳支招 494

附录5.7.1 怎样为职工提供单位参保证明 494

附录5.7.2 办理单位参保人员的社保卡 495