企业会计制度与税法差异及调整PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 企业会计制度概述 1

第二节 新会计制度与行业会计制度相比的主要变化 8

第三节 税收基础知识 30

第四节 新会计制度与税法的总体差异及处理原则 39

第二章 收入的差异与纳税调整 57

第一节 商品销售收入确认与计量的差异与纳税调整 58

第二节 劳务收入的差异与纳税调整 66

第三节 代销收入的差异与纳税调整 76

第四节 销售折扣、折让及销售退回的差异与纳税调整 81

第五节 视同销售业务的差异与纳税调整 93

第六节 其他收入的差异与纳税调整 100

第三章 营业成本的差异与纳税调整 108

第一节 存货成本的差异与纳税调整 111

第二节 工资薪金支出及附加费的差异与纳税调整 118

第三节 固定资产及折旧费的差异与纳税调整 131

第四章 管理费用的差异与纳税调整 152

第一节 坏账及坏账损失的差异与纳税调整 153

第二节 存货跌价准备的差异与纳税调整 159

第三节 业务招待费的差异与纳税调整 164

第四节 技术开发费的差异与纳税调整 167

第五节 无形资产及其摊销的差异与纳税调整 170

第六节 开办费的差异与纳税调整 182

第七节 劳动保险费的差异与纳税调整 186

第八节 总机构管理费的差异与纳税调整 188

第五章 营业费用的差异与纳税调整 192

第一节 广告费的差异与纳税调整 193

第二节 业务宣传费的差异与纳税调整 195

第三节 佣金支出的差异与纳税调整 197

第六章 财务费用的差异与纳税调整 199

第七章 资产损失及营业外支出的差异与纳税调整 209

第一节 资产损失的差异与纳税调整 209

第二节 营业外支出的差异与纳税调整 218

第三节 弥补亏损的差异与纳税调整 226

第八章 投资的差异与纳税调整 230

第一节 投资收益的差异与纳税调整 231

第二节 短期投资及长期债权投资的差异与纳税调整 238

第三节 成本法下长期股权投资的差异与纳税调整 246

第四节 权益法下长期股权投资的差异与纳税调整 250

第五节 企业整体资产转让与置换的纳税调整 259

第六节 企业合并、分立及股份制改组的差异与纳税调整 264

第九章 特殊业务的差异与纳税调整 273

第一节 租赁的差异与纳税调整 273

第二节 关联方及其交易的差异与纳税调整 285

第三节 会计差错更正的差异与纳税调整 294

第四节 资产负债表日后事项的差异与纳税调整 299

第五节 售后租回与售后回购的差异与纳税调整 309

第六节 非货币性交易的差异与纳税调整 316

第七节 债务重组的差异与纳税调整 323

第八节 资产评估增值的差异与纳税调整 334