行政事业单位内部控制精细化管理全案PDF电子书下载

第1章　行政事业单位内部控制 1

第1节　行政事业单位内部控制框架 2

1.1.1　行政事业单位内部控制的内容 2

1.1.2　行政事业单位内部控制的目标 3

1.1.3　行政事业单位内部控制的原则 3

1.1.4　行政事业单位内部控制的要素 4

1.1.5　行政事业单位内部控制的方法 4

第2节　如何完善行政事业单位内部控制体系 5

1.2.1　加强组织控制 5

1.2.2　加强预算控制 6

1.2.3　加强会计控制 6

1.2.4　加强审计监督 7

第2章　行政事业单位内部控制规范——货币资金 9

第1节　货币资金控制的内容与目的 10

2.1.1 货币资金控制的内容 10

2.1.2　货币资金控制的目的 10

第2节　岗位责任与授权批准制度 11

2.2.1　货币资金岗位责任制度 11

2.2.2　货币资金授权审批制度 13

第3节　现金和银行存款管控制度 15

2.3.1　现金管理办法 15

2.3.2　现金支付制度 17

2.3.3 支付结算细则 19

2.3.4　银行对账制度 22

第4节　票据及有关印章管理办法 23

2.4.1　票据管理办法 23

2.4.2　印章管理办法 25

第5节　货币资金管理流程 27

2.5.1 支付业务管理流程 27

2.5.2　印章使用管理流程 28

第3章　行政事业单位内部控制规范——往来资金 29

第1节　往来资金控制的内容与目的 30

3.1.1　往来资金控制的内容 30

3.1.2　往来资金控制的目的 30

第2节　往来资金岗位责任与授权批准制度 31

3.2.1　往来资金岗位责任制度 31

3.2.2　往来资金授权审批制度 33

第3节　往来资金内部控制制度 35

3.3.1　往来资金管理控制办法 35

3.3.2　往来资金管理责任制度 38

3.3.3　往来结算票据管理规定 40

3.3.4　往来资金定期清理制度 41

第4节　往来资金管理流程 43

3.4.1　往来资金审批流程 43

3.4.2　往来资金清理流程 45

第4章　行政事业单位内部控制规范——实物资产 47

第1节　实物资产控制的内容与目的 48

4.1.1 实物资产控制的内容 48

4.1.2 实物资产控制的目的 48

第2节　岗位责任与授权审批制度 49

4.2.1 实物资产岗位责任制度 49

4.2.2 实物资产授权批准制度 51

第3节　取得与验收内部控制规范 53

4.3.1 实物资产预算管理制度 53

4.3.2 实物资产请购审批制度 55

4.3.3　实物资产交付使用验收制度 57

第4节　使用与维护内部控制规范 59

4.4.1 实物资产使用管理办法 59

4.4.2 实物资产领用交回制度 61

4.4.3　固定资产维修保养制度 63

4.4.4　固定资产投保管理规定 65

4.4.5 实物资产清查管理制度 66

第5节　处置与转移内部控制规范 68

4.5.1 实物资产处置管理制度 68

4.5.2　资产内部审计考评制度 71

4.5.3 实物资产统计报告制度 73

第6节　实物资产管理流程 75

4.6.1 实物资产内部领用流程 75

4.6.2　固定资产维修保养流程 76

4.6.3 实物资产的出售流程 77

4.6.4 实物资产的报废流程 78

第5章　行政事业单位内部控制规范——无形资产 79

第1节　无形资产控制的内容与目的 80

5.1.1 无形资产控制的内容 80

5.1.2　无形资产控制的目的 80

第2节　岗位责任与授权批准制度 81

5.2.1　无形资产岗位责任制度 81

5.2.2　无形资产授权批准制度 83

第3节　取得与验收内部控制规范 85

5.3.1 外购无形资产请购审批制度 85

5.3.2　无形资产交付使用验收制度 86

第4节　使用与管理内部控制规范 88

5.4.1　无形资产日常管理规范 88

5.4.2　无形资产摊销管理规定 91

第5节　处置与转移内部控制规范 92

5.5.1　无形资产处置管理制度 92

5.5.2　无形资产调拨管理细则 94

第6章　行政事业单位内部控制规范——预算与结余 97

第1节　预算与结余控制的内容 98

6.1.1　预算控制的内容 98

6.1.2　结余控制的内容 98

第2节　预算岗位责任与授权批准制度 99

6.2.1　预算业务岗位责任制度 99

6.2.2　预算管理授权审批制度 103

第3节　预算编制内部控制规范 106

6.3.1　预算编制管理制度 106

6.3.2　年度预算方案制订规则 109

第4节　预算执行内部控制规范 111

6.4.1　预算执行责任制度 111

6.4.2 重大预算项目管理办法 113

6.4.3　预算执行情况考核制度 115

第5节　预算调整分析内部控制规范 117

6.5.1　预算调整管理办法 117

6.5.2　预算执行分析制度 119

6.5.3　预算执行内部审计制度 122

6.5.4　预算执行考核奖惩制度 125

第6节　结余管理内部控制规范 127

6.6.1　净结余管理控制制度 127

6.6.2 未完结转项目结余控制制度 129

第7章　行政事业单位内部控制规范——收入 131

第1节　收入控制的内容与目的 132

7.1.1　收入控制的内容 132

7.1.2　收入控制的目的 132

第2节　收入业务岗位责任与授权审批 133

7.2.1　收入业务岗位责任制度 133

7.2.2　收入业务授权审批制度 135

第3节　征收与票据管理内部控制规范 138

7.3.1　非税收入征收责任制度 138

7.3.2　非税收入征收实施细则 140

7.3.3　非税收入票据管理制度 142

第4节　收入管理内部控制流程 144

7.4.1　征收减免审批流程 144

7.4.2　票据台账管理流程 145

第8章　行政事业单位内部控制规范——支出 147

第1节　基本支出内部控制规范 148

8.1.1　基本支出控制的内容与目的 148

8.1.2　基本支出岗位责任制度 149

8.1.3　个人和家庭补助支出管理制度 151

8.1.4　基本支出财务分析评价制度 152

第2节　项目支出内部控制规范 154

8.2.1 项目支出控制的内容与目的 154

8.2.2　项目申报管理制度 155

8.2.3　项目内部审核管理规定 157

8.2.4 项目支出预算管理制度 158

8.2.5　预算项目实施管理制度 160

第3节　政府专项支出内部控制规范 162

8.3.1 专项支出控制的内容与目的 162

8.3.2 专项支出岗位责任制度 163

8.3.3　专项支出授权审批制度 165

8.3.4　专项支出分析管理制度 167

第4节　其他支出内部控制规范 169

8.4.1 其他支出内部控制的内容和目的 169

8.4.2　其他支出关键风险控制制度 170

第9章　行政事业单位内部控制规范——政府采购 173

第1节　采购控制的内容与目的 174

9.1.1　采购控制的内容 174

9.1.2　采购控制的目的 174

第2节　岗位责任与授权批准制度 175

9.2.1　采购岗位责任制度 175

9.2.2　采购授权审批制度 182

第3节　预算与计划内部控制规范 184

9.3.1　采购预算管理办法 184

9.3.2　采购预算追加调整办法 186

第4节　采购验收与付款内部控制规范 187

9.4.1　采购验收管理制度 187

9.4.2　采购付款管理制度 189

第5节　采购管理内部控制流程 190

9.5.1　采购预算业务流程 190

9.5.2　采购管理控制流程 191

第10章　行政事业单位内部控制规范——工程项目 193

第1节　工程项目控制的内容与目的 194

10.1.1　工程项目控制的内容 194

10.1.2　工程项目控制的目的 194

第2节　岗位责任与授权批准制度 195

10.2.1　工程项目岗位责任制度 195

10.2.2　工程项目授权审批制度 197

第3节　工程项目立项与招标内部控制规范 199

10.3.1　工程项目立项管理办法 199

10.3.2　工程项目招标管理办法 201

第4节　价款支付与工程实施内部控制规范 205

10.4.1　工程进度价款支付制度 205

10.4.2　工程项目变更管理制度 207

10.4.3　工程项目进度控制办法 210

第5节　工程竣工验收与决算内部控制规范 211

10.5.1　工程竣工决算管理办法 211

10.5.2　工程竣工决算审计办法 213

10.5.3　工程竣工验收管理办法 216

第6节　工程项目管理内部控制流程 218

10.6.1　工程项目招标管理流程 218

10.6.2　工程项目决算管理流程 219

第11章　行政事业单位内部控制规范——合同协议 221

第1节　合同协议控制的内容与目的 222

11.1.1　合同协议控制的内容 222

11.1.2　合同协议控制的目的 222

第2节　岗位责任与授权批准制度 223

11.2.1　合同协议岗位责任制度 223

11.2.2　合同协议归口管理制度 225

第3节　合同协议编审内部控制规范 226

11.3.1　合同风险防范制度 226

11.3.2　合同协议会审制度 229

第4节　合同协议订立履行内部控制规范 231

11.4.1　合同保密制度 231

11.4.2　档案管理规定 233

11.4.3　合同协议变更管理办法 235

11.4.4　合同协议履行验收制度 236

第12章　行政事业单位内部控制规范——财务报告 237

第1节　财务报告控制的内容与目的 238

12.1.1　财务报告控制的内容 238

12.1.2　财务报告控制的目的 238

第2节 岗位责任与投诉举报内部控制规范 239

12.2.1　财务报告岗位责任制度 239

12.2.2　财务报告授权审批制度 241

第3节　财务报告编制内部控制规范 242

12.3.1　财务清查管理制度 242

12.3.2　财务对账管理制度 244

12.3.3　财务状况分析制度 245

第4节　财务报告报送内部控制规范 247

12.4.1　财务报告内部审核制度 247

12.4.2　财务报告报送细则 249

第5节　财务报告管理控制流程 251

12.5.1　财务报告编制流程 251

12.5.2　财务报告报送流程 252

第13章　行政事业单位内部控制规范——财务管理信息化 253

第1节　财务管理信息化控制的内容与目的 254

13.1.1 财务管理信息化控制的内容 254

13.1.2　财务管理信息化控制的目的 254

第2节 岗位责任与归口管理 255

13.2.1　财务信息系统岗位责任制度 255

13.2.2 财务信息系统归口管理制度 257

第3节　信息系统访问与硬件内部控制规范 258

13.3.1　信息系统访问管理制度 258

13.3.2　硬件设备管理实施细则 260

第4节　计算机会计核算内部控制规范 262

13.4.1　会计核算操作管理制度 262

13.4.2　会计核算数据管理制度 264

13.4.3　会计核算档案管理制度 265

第14章　行政事业单位内部控制规范——人力资源 267

第1节　人力资源控制的内容与目的 268

14.1.1　控制的内容 268

14.1.2　控制的目的 268

第2节　人力资源岗位职责制度 269

14.2.1　人力资源岗位责任制度 269

14.2.2　人力资源授权审批制度 271

第3节　招聘培训与离职内部控制规范 273

14.3.1　人员招聘录用制度 273

14.3.2　人员培训管理制度 276

14.3.3　人员离退休管理制度 279

第4节　人力资源考核内部控制规范 281

14.4.1 单位绩效考核实施办法 281

14.4.2　单位考核记录管理规范 283

第5节　薪酬管理内部控制规范 284

14.5.1　员工工资发放办法 284

14.5.2　员工福利发放办法 285

第15章　行政事业单位内部控制规范——内部审计 287

第1节 内部审计控制内容与目的 288

15.1.1 内部审计控制的内容 288

15.1.2 内部审计控制的目的 288

第2节　审计质量与纪律内部控制规范 289

15.2.1 内部审计质量控制制度 289

15.2.2　审计人员工作纪律规范 292

第3节　审计工作与报告内部控制规范 294

15.3.1 内部审计工作制度 294

15.3.2 审计报告编制细则 298

第4节　审计监督检查与汇报内部控制规范 301

15.4.1　反舞弊内部审计准则 301

15.4.2　审计舞弊责任追究制度 304

第5节　内部审计管理控制流程 306

15.5.1 内部审计控制流程 306

15.5.2　审计报告编写流程 307

15.5.3　审计舞弊处理流程 308