企业所得税法律法规解读PDF电子书下载

第一部分 基本法律法规汇编及解读 1

1.中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令63号 1

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号 10

3.法律法规解读 34

第二部分 综合政策汇编及解读 43

1.财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 财税[2007] 115号 43

2.国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知 国税发[2008] 17号 44

3.国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见 国税发[2008]88号 45

4.国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知 国税函[2008] 159号 57

5.财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 财税[2008]24号 75

6.国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法[试行]的通知 国税发[2008]30号 77

6-1税收文件解读 82

7.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知 国税发[2008]28号 83

7-1税收文件解读 90

8.国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 国税函[2008]251号 91

8-1税收文件解读 92

9.国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 国税函[2008]299号 93

9-1税收文件解读 94

10.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知 国税函[2008]747号 95

10-1税收文件解读 96

11.国家税务总局所得税管理司关于合并缴纳企业所得税政策执行问题的函 所便函[2008]27号 96

12.财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知 财税[2008] 130号 96

13.国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知 国税函[2008]819号 97

13-1税收文件解读 97

14.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 国税函[2008]897号 98

15.财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知 财税[2008] 119号 99

16.关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知 国科发火[2008]705号 99

17.国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知 国税函〔2008〕958号 100

18.财政部 国家税务务总局关于中国铁道建筑总公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008] 124号 101

18-1税收文件解读 102

19.财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知 财税[2008] 136号 102

20.国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知 国税函[2008]952号 103

21.国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知 国税函[2008]955号 104

22.国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 国税发[2008]120号 104

22-1税收文件解读 106

23.财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008] 151号 107

23-1税收文件解读 108

24.财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 财税[2008] 159号 109

24-1税收文件解读 110

25.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知 国税发[2009]2号 112

25-1税收文件解读 142

26.国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复 国税函[2009]1号 142

27.国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知 国税发[2009]3号 143

28.关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知 国税发144[2009]6号 144

29.国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知 国税函[2009]34号 147

29-1税收文件解读 148

30.关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知 国税函[2009]50号 149

31.国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴工作规程的通知 国税发[2009]11号 149

32.国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函[2009]98号 150

32-1税收文件解读 152

33.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 财税〔2009〕31号 153

34.国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知 国税函[2009]173号 155

35.甘肃省国家税务局 甘肃省地方税务局转发《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》的通知 甘国税发[2009]70号 156

36.国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发[2009]31号 157

36-1税收文件解读 167

37.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 国税发[2009]79号 171

37-1税收文件解读 177

38.国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 国税发[2009]81号 177

38-1税收文件解读 180

39.国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 国税发[2009]82号 181

40.国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 国税函[2009]202号 183

40-1税收文件解读 185

41.国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见 国税发〔2009〕85号 185

41-1税收文件解读 193

42.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知 国税函[2009]221号 193

42-1税收文件解读 195

43.财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]59号 196

43-1税收文件解读 201

44.财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]60号 202

44-1税收文件解读 203

45.国家税务总局关于印发大企业税务风险管理指引试行的通知 国税发[2009]90号 205

45-1税收文件解读 211

46.国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函 企便函[2009]33号 212

46-1税收文件解读 217

47.国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知 国税函[2009]259号 218

48.财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知 财税[2009]87号 220

49.国家税务总局关于中国农业银行重组改制企业所得税有关问题的通知 国税函[2009]374号 221

50.国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 国税函[2009]377号 222

50-1税收文件解读 223

51.财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 财税[2009]65号 223

52.财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知 财税[2009]68号 225

53.国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复 国税函[2009]394号 226

54.财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知 财税[2009] 133 227

55.财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 财税[2009] 123号 227

56.国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知 国税函〔2009〕698号 230

57.国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知 国税函[2009]684号 233

58.国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函[2010]79号 233

58-1税收文件解读 235

59.国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知 国税函[2010]39号 236

60.国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知 国税函[2010]185号 237

61.国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知 国税函[2010]184号 238

62.国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知 国税函[2010]249号 239

63.国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知 国税函[2010]266号 240

64.国家税务总局关于开展同期资料检查的通知 国税函[2010]323号 241

64-1税收文件解读 242

65.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 国家税务总局公告2010年第1号 244

66.国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2010年第4号 245

67.国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告 国家税务总局公告2010年第7号 254

68.国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第20号 255

68-1税收文件解读 256

69.国家税务总局关于印发中国工商银行股份有限公司等企业所属二级分支机构名单的公告 国家税务总局公告2010年第21号 256

第三部分 收入确认文件汇编及解读 257

1.国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 国税发[2008] 86号 257

1-1税收文件解读 258

2.国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函[2008]828号 259

2-1税收文件解读 260

3.国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函[2008]875号 261

3-1税收文件解读 264

4.财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008]82号 265

5.国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复 国税函[2009] 18号 266

6.国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知 国税函[2009]118号 266

6-1税收文件解读 268

7.财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 财税[2009]122号 269

7-1税收文件解读 269

8.国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知 国税函[2010]201号 270

9.财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知 财税[2010]77号 270

10.国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第19号 272

11.国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告 国家税务总局公告2010年第23号 272

第四部分 扣除规定文件汇编及解读 273

1.国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 国税发[2008]116号 273

1-1税收文件解读 279

2.财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 财税[2008]160号 280

2-1税收文件解读 283

3.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税〔2008〕121号 284

3-1税收文件解读 285

4.国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函[2009] 3号 286

4-1税收文件解读 287

5.财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知 财企[2009]242号 288

6.财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 财税[2009]29号 291

6-1税收文件解读 292

7.财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税[2009]33号 293

8.财政部 国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知 财税[2009]49号 295

9.财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 财税[2009]57号 297

9-1税收文件解读 300

10.国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知 国税发[2009]88号 301

10-1税收文件解读 315

11.财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税〔2009〕64号 320

12.财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知 财税〔2009〕62号 322

13.财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税[2009]48号 323

14.财政部 国家税务总局关于补充养老保险费和补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税[2009]27号 325

15.财政部 国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知 财税[2009]56号 326

16.国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复 国税函[2009]312号 326

16-1税收文件解读 327

17.国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知 国税函[2009]313号 328

18.财政部 国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知 财税[2009]72号 329

19.财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知 财税[2009]99号 330

20.财政部 国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知 财税[2009] 110号 331

21.财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 财税[2009] 124 332

22.国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知 国税函[2009]772号 335

22-1税收文件解读 336

23.国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 国税函[2009]777号 337

23-1税收文件解读 338

24.国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知 国税函[2010]80号 339

25.国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知 国税函[2010]196号 341

26.财政部 国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知 财税[2010]25号 341

27.财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知 财税[2010]45号 343

28.国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第6号 345

29.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 国家税务总局公告2010年第13号 345

30.财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知 财税[2010]88号 346

31.财政部 公安部 国家税务总局关于石油天然气和“三电”基础设施安全保护费用管理问题的通知 财企[2010]291号 348

32.国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 国家税务总局公告2010年第24号 350

第五部分 纳税申报文件汇编 351

1.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 国税发[2008]101号 351

2.国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 国税函[2008]1081号 352

3.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知 国税发[2008] 114号 402

4.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知 国税函[2009]388号 408

第六部分 减税免税文件汇编 409

1.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 国发[2007 ]39号 409

2.国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 国发[2007]40号 415

3.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税[2008]1号 416

4.财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 财税[2008]21号 421

5.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 国税发[2008]23号 422

6.国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知 国税发[2008]52号 423

7.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 国科发火[2008]172号 424

8.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 国科发火[2008]362号 429

9.文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 文市发[2008]51号 457

10.财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 财税[2008]62号 465

11.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 财税[2008] 104号 466

12.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 国税函[2008]650号 471

13.财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知 财税[2008] 110号 472

14.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 国税发〔2008〕111号 473

15.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录2008年版和环境保护专用设备企业所得税优惠目录2008年版的通知 财税[2008] 115号 474

16.财政部国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 财税[2008]118号 482

17.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 财税[2008] 116号 491

18.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 财税[2008] 117号 493

19.财政部、国家税务总局关于第29届奥运会第13届残奥会和好运北京体育赛事有关税收政策问题的补充通知 财税[2008]128号 497

20.财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的通知 财税[2008]149号 498

21.财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 财税[2008]46号 503

22.财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 财税[2008]47号 504

23.财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问关问题的通知 财税[2008]48号 505

24.国家税务总局关于贯彻落实从事农林牧渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 国税函[2008]850号 506

25.国家税务总局关于外国政府在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知 国税函[2008]945号 507

26.甘肃省地方税务局关于资源综合利用企业享受所得税优惠政策有关问题的通知 甘地税函[2008]563号 508

27.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 国税发[2008]111号 509

28.发展和改革委员会 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于发布2008年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 发改高技[2008]3700号 510

29.甘肃省国家税务局 甘肃省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 甘国税函发[2009]81号 511

30.国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知 国税函[2009]185号 514

31.国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 国税发[2009]80号 515

32.国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 国税函[2009]203号 517

33.财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 财税[2009]30号 519

34.财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 财税[2009]34号 521

35.财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 财税[2009]69号 522

36.财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 财税[2009]70号 524

37.国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 国税函[2009]255号 525

38.甘肃省国家税务局转发《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》的通知 甘国税函发[2009] 186号 527

39.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知 国税发[2009]87号 528

40.国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复 国税函[2009]375号 529

41.国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复 国税函[2009]399号 530

42.国家税务总局关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复 国税函[2009]411号 531

43.财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 财税[2009]125号 532

44.财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知 财税[2009]23号 537

45.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 国税函〔2009〕212号 538

46.国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复 国税函[2009]567号 540

47.财政部 国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知 财税[2009]166号 540

48.国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复 国税函[2009]779号 545

49.国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知 国税函[2010]157号 546

50.财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知 财税[2010]35号 547

51.财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知 财税[2010]4号 548

52.国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知 国税函[2010]256号 550

53.国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告 国家税务总局公告2010年第2号 551

54.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 财税[2010]59号 552

55.财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知 财税[2010]84号 555

参考文献 559