涉外型企业海关稽查风险管理与实操技巧 中国海关稽查风险管理报告PDF电子书下载

1 中国海关机构和制度改革以及海关稽查完善 1

1.1 海关稽查制度与中国海关大监管体系建设 1

1.2 海关稽查法律体系、操作规程和绩效标准 5

1.2.1 《中华人民共和国海关稽查条例》和《中华人民共和国海关稽查条例实施办法》 5

1.2.2 《中华人民共和国行政强制法》及其对海关稽查的影响 6

1.2.2.1 《中华人民共和国行政强制法》释义 7

1.2.2.2 《中华人民共和国行政强制法》对海关稽查和行政处罚的影响 32

1.3 走私违规相关的执法法律依据 37

1.4 《全球贸易安全与便利标准框架》和海关验证稽查 49

1.4.1 《全球贸易安全与便利标准框架》和中国海关制度改革 49

1.4.1.1 《标准框架》的产生背景和基本内容 49

1.4.1.2 《标准框架》对缔约方的要求 53

1.4.1.3 海关与海关之间的协作关系和中国海关制度改革 54

1.4.1.4 海关与商界之间的伙伴关系和AEO的条件以及便利 58

1.4.2 中国实施AEO制度与海关验证稽查 71

1.4.2.1 AEO制度和中国海关企业分类管理办法 71

1.4.2.2 海关稽查方式和海关验证稽查 79

2 海关稽查作业程序以及稽查测试方法 85

2.1 海关稽查操作规程和海关稽查绩效考核 85

2.1.1 《海关稽查操作规程》 85

2.1.2 《海关稽查绩效考核》 94

2.2 海关对企业规范化管理的要求 98

2.2.1 海关对一般贸易企业规范管理指引（试行） 98

2.2.2 海关对保税加工企业规范管理指引（试行） 103

2.2.3 海关对报关企业规范管理指引（试行） 121

2.2.4 海关注册企业诚信守法状况自我测评标准 124

2.2.4.1 制定目的原则及测评方法简介 124

2.2.4.2 企业自我测评的具体内容 126

2.2.5 海关对企业稽查测试方法 145

3 海关通关作业改革和海关稽查风险防控 159

3.1 国际海关公约、惯例和中国进出口通关制度改革 159

3.1.1 《京都公约》和中国海关进出口通关制度改革 160

3.1.1.1 《京都公约》对中国海关通关制度的制约作用 160

3.1.1.2 《京都公约》在我国通关管理制度中的运用案例 163

3.1.2 海关现行主要通关改革措施介绍 169

3.1.2.1 海关分类通关改革 169

3.1.2.2 “属地申报，口岸验放”通关模式 179

3.1.2.3 通关作业无纸化改革与海关稽查风险管理 187

3.2 进出口作业海关监管管理、指标分析和常见风险 192

3.2.1 进出口作业海关监控管理和指标分析 192

3.2.1.1 通关作业领域主要统计指标及其定义 192

3.2.1.2 异常通关作业关键风险指标 193

3.2.1.3 报关单证流转监控管理和指标分析 196

3.2.1.4 通关作业其他特殊环节监控管理和指标分析 198

3.2.1.5 物流＆舱单风险监控和关键风险指标 202

3.2.2 进出口通关作业不规范现象以及风险管理策略 205

3.3 进口通关作业指导和部门协作流程范例 209

3.3.1 通关作业各部门分工以及通关作业概述 210

3.3.2 进口通关前期准备 213

3.3.3 进口货物通关执行流程 220

3.3.4 减免税设备通关准备和通关后续监管规定 231

3.3.5 进口货物报检流程 233

3.3.6 进口清关后续管理和部门协作事项 236

3.4 出口通关作业指导和部门协作流程 237

3.4.1 出口货物基本流程 237

3.4.2 LCL出口货物基本流程 240

3.4.3 FCL出口货物流程 242

3.4.4 空运出口流程 244

3.4.5 快件出口流程 248

3.4.6 出口保险流程 249

3.4.7 出口退运流程 250

3.4.8 暂时／展览品出境流程 253

4 海关商品归类稽查风险防控 257

4.1 《协调制度》和商品归类 257

4.1.1 商品归类总规则 261

4.1.2 《协调制度》在我国的实施情况 266

4.2 海关商品归类稽查关键指标分析 270

4.3 企业商品归类风险和案例解读 272

4.3.1 如何区分归类差错和申报不实（案例对比解析） 275

4.3.2 不服海关归类补税决定之纳税争议（追征还是补征） 281

4.3.3 商品预归类引起的复议案例及分析 284

4.4 如何有效处理和减少归类争议 286

4.4.1 商品归类的法律依据 286

4.4.2 预归类再认识 288

4.4.3 商品归类工作实用技巧 291

5 海关估价和海关价格稽查风险防控 297

5.1 国际海关估价协定和中国海关估价制度 297

5.1.1 海关估价制度的形成 297

5.1.1.1 海关估价的作用 297

5.1.1.2 国际海关估价协定的发展 300

5.1.2 中国海关估价制度 307

5.1.2.1 中国海关价格评估机制和价格稽查体系 312

5.1.2.2 海关估价作业过程中的海关事务风险 312

5.2 外贸企业常见价格瞒骗现象 314

5.2.1 企业常见的价格瞒骗手段 314

5.2.2 价格瞒骗的付款方式 316

5.3 海关价格稽查措施 318

5.3.1 海关价格稽查体系 318

5.3.2 海关价格稽查手段 319

5.4 海关大监管体系改革和海关估价机构调整 322

5.5 看透海关估价上下位法 325

5.5.1 先行了解海关估价中的“被估货物” 325

5.5.2 成交价格估价方法的特点要素和适用性 331

5.5.2.1 成交价格估价方法的特点要素 332

5.5.2.2 成交价格估价方法的适应性和成立条件 340

5.5.2.3 成交价格的调整因素 351

5.5.2.4 成交价格估价方法在中国的应用 373

5.5.3 相同货物成交价格估价方法的特点要素和适用性 377

5.5.3.1 相同货物成交价格估价方法的特点要素 377

5.5.3.2 相同货物成交价格估价方法适应性和差异调整 382

5.5.4 类似货物成交价格估价方法的特点要素和适用性 387

5.5.4.1 类似货物成交价格方法的特点要素 387

5.5.4.2 相同或类似货物成交价格估价方法在中国的应用 390

5.5.5 倒扣价格估价方法的特点要素和适用性 392

5.5.5.1 货物按进口时的状态销售 393

5.5.5.2 加工后转售的货物 402

5.5.5.3 倒扣价格估价方法在中国的应用 404

5.5.6 计算价格估价方法的特点要素和适用性 405

5.5.7 计算价格估价方法的特点要素 405

5.5.7.1 计算价格估价方法的适用性 409

5.5.7.2 计算价格估价方法在中国的应用 410

5.5.8 合理方法的特点要素和适用性 411

5.5.8.1 合理方法的特点要素 412

5.5.8.2 合理方法的适应性和灵活性 415

5.5.8.3 合理方法估价在中国的应用 416

5.5.9 加工贸易估价方法的特点要素和适用性 417

5.5.9.1 加工贸易完税价格审查方法 417

5.5.9.2 加工贸易完税价格的调整和磋商 423

5.5.10 海关特殊监管区域估价方法的特点要素、适用性 424

5.5.10.1 海关特殊监管区域基础知识 424

5.5.10.2 海关特殊监管区域估价方法的特点要素 427

5.5.11 其他特殊进出口货物估价方法的特点要素、适用性 429

5.5.11.1 按租借或租赁合同进口的货物估价方法 429

5.5.11.2 暂准出口制造、加工或修理后返回的货物估价方法 431

5.5.11.3 经许可暂时进境货物估价方法 434

5.5.12 公式定价估价方法的特点要素、适用性 435

5.5.12.1 公式定价估价方法的特点要素 435

5.5.12.2 公式定价估价方法在中国的应用 436

5.6 外贸企业海关估价筹划要点和实务操作技巧 439

5.6.1 进出口企业必备海关估价核心知识和应用技术 439

5.6.1.1 充分理解海关估价中的“时间”概念 439

5.6.1.2 充分理解海关估价中的“数量”概念 441

5.6.1.3 充分理解海关估价中的“商业水平”概念 443

5.6.1.4 Incoterms国际贸易术语应用的估价风险和节税关键技术 444

5.6.1.5 Incoterms国际贸易术语应用中的海关估价风险 449

5.6.2 进出口货物海关估价筹划要点和技巧 454

5.6.2.1 如何让海关认定企业成交价格的真实性？ 454

5.6.2.2 什么叫做限制性条款？如何判定？ 457

5.6.3 进出口货物涉及特许权使用费的海关估价筹划要点和技巧 461

5.6.3.1 特许权使用费的种类 461

5.6.3.2 特许权使用费计入完税价格的判定 467

5.7 外贸企业海关估价风险控制策略 471

5.7.1 海关估价风险管理策略和方法 471

5.7.2 步外合同海关估价风险审计案例 475

6 加工贸易海关稽查风险防控 479

6.1 中国加工贸易历程和未来趋势 479

6.2 加工贸易保税制度重要政策和方案解读 484

6.3 加工贸易海关稽查核查监管体系和企业规范化作业框架 502

6.3.1 加工贸易保税制度本质特征 502

6.3.2 海关稽查和保税核查程序 506

6.3.2.1 海关保税核查的主要执法依据 506

6.3.2.2 保税核查与海关稽查的区别 516

6.3.2.3 海关加工贸易企业稽查核查风险管理监控指标 519

6.3.2.4 企业业务单证之间的勾稽关系 523

6.3.2.5 海关稽查核查关注点以及流程示例 524

6.3.3 海关侦办加工贸易企业违规走私案例分析 528

6.3.3.1 加工贸易企业违规走私案例 528

6.3.3.2 加工贸易企业违规走私特点分析 543

6.3.4 加工贸易企业规范化作业总体框架 544

6.4 加工贸易企业保税加工货物备案海关稽查风险管理 545

6.4.1 备案和变更监管程序与风险管理策略 545

6.4.1.1 备案和变更申报一般程序 545

6.4.1.2 保税加工货物备案环节海关监管和指标分析 549

6.4.2 保税加工货物备案风险分析和管理策略 551

6.4.3 保税加工货物备案之商品归并风险管理 554

6.4.3.1 商品归并基础知识 554

6.4.3.2 海关对商品归并规则的最新政策要求及其归并原则 559

6.4.3.3 商品归并的常见误区和现象 565

6.4.3.4 商品归并实用技巧 575

6.4.4 保税加工货物备案之单耗风险管理 579

6.4.4.1 正确理解《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》以及其他管理政策 579

6.4.4.2 企业内部管理体系与海关备案管理机制的差异 592

6.4.4.3 单耗管理的未来方向分析 610

6.4.5 保税备案风险管理策略以及各部门协作流程范例 611

6.4.5.1 保税备案风险管理策略 611

6.4.5.2 保税备案企业各部门协作流程范例 611

6.5 加工贸易执行过程中的海关事务风险及其管理策略 616

6.5.1 《京都公约》专项附约F“加工”与中国加工贸易执行过程监管 616

6.5.2 加工贸易执行情况海关监控管理和指标分析 621

6.6 加工贸易执行过程中的海关事务风险 638

6.6.1 保税加工货物仓库管理过程中的常见风险 639

6.6.2 企业擅自处置保税加工货物之法律责任分析 640

6.6.3 外发加工作业中的海关事务风险 643

6.6.3.1 最新外发加工政策解读 643

6.6.3.2 外发加工海关监管程序和要求 644

6.6.3.3 盘点企业外发加工海关事务风险 651

6.6.4 深加工结转作业中的海关事务风险 657

6.6.4.1 深加工结转基本知识、税收管理政策和海关特殊监管 657

6.6.4.2 深加工结转政策解读 661

6.6.4.3 深加工结转常见问题汇总 666

6.6.4.4 深加工结转作业的常见风险 675

6.6.5 保税生产制造作业中的海关事务风险 678

6.6.5.1 海关对保税生产制造的规范性要求 678

6.6.5.2 保税生产制造过程管理的重要性和规范化方向 679

6.7 加工贸易保税核销作业和部门协作流程 681

6.7.1 保税加工货物核销基础知识 681

6.7.1.1 加工贸易手册、电子化手册核销 681

6.7.1.2 联网监管电子账册核销 685

6.7.2 保税加工货物核销海关主要监管程序和要求 690

6.7.3 保税加工货物核销的重要性和常见问题 691

6.7.4 电子化手册核销作业部门协作流程 694

6.7.5 电子账册核销作业部门协作流程 697

6.8 加工贸易企业海关账务风险管理和账务平衡解决方案 701

6.8.1 海关对企业单证、账簿、“海关账”管理要点 701

6.8.2 企业处理海关账的常见误区 702

6.8.2.1 “账为什么会不平？” 702

6.8.2.2 反向推算海关账务的风险 702

6.8.2.3 调账和造账的错误定性 703

6.8.3 企业账务难以平衡的根本原因和重要数据指标分析 704

6.8.4 “海关账”数据要素分析 707

6.8.4.1 加工贸易监管方式和核扣方式对照表（核扣方式） 708

6.8.4.2 加工贸易产品流向数据要素分析 711

6.8.4.3 加工贸易原材料来源与使用数据要素分析 712

6.8.4.4 辅助数据要素分析 714

6.8.5 正向＆自然建账策略 715

6.8.6 正向＆自然建账对企业的要求和准备工作 716

6.8.6.1 正向＆自然形成海关账的关键基础准备工作 716

6.8.6.2 正向＆自然形成海关账的常规机制 717

6.8.6.3 加工贸易企业账务差异分析方法和原因分析模型 718

6.8.7 “海关账”与库存账差异处理策略与方法 720

6.8.8 海关账务平衡和风险管理 722

6.8.9 海关账务平衡和账差处理实例 725

6.8.9.1 企业背景 725

6.8.9.2 建立海关账务平衡机制的工作思路和步骤 725

6.8.9.3 进出仓单证、管理规程和度量逻辑设计 726

6.8.9.4 进出仓单证设计 726

6.8.9.5 管理规程和度量逻辑设计 729

6.8.9.6 保税货物出入库控制流程设计和海关账形成 730

6.8.9.7 保税加工货物账务差异检查和处理 732

6.9 海关账企业常见问题解答汇总 733

7 涉外企业海关稽查风险管理指引 743

7.1 涉外企业风险管理模型和海关事务风险 743

7.2 涉外企业海关事务风险形成的必然原因 750

7.3 涉外企业海关事务风险管理构成要素 751

7.4 涉外企业海关事务风险管理步骤、方向和目标 754

7.4.1 海关事务风险管理初始信息的收集 754

7.4.2 海关事务风险评估步骤、方法和流程 755

7.4.3 海关事务风险管理策略和风险管理解决方案 756

7.4.4 海关事务风险管理的监督体系与改进 760

7.4.5 海关事务风险管理文化的营建 761

7.5 基于定性／定量评估基础的流程风险评估 762

8 涉外企业事务海关稽查风险审计案例 767

8.1 X公司海关事务风险审计案例 767

8.1.1 现场服务计划 767

8.1.2 企业预先准备资料 769

8.1.3 专项审计企业现状总体小结 773

8.1.4 保税监管意识 773

8.1.5 海关事务管理组织结构和分工 774

8.1.6 企业单证、编码体系审计 774

8.1.7 市场部门主要业务流程审计 775

8.1.8 计划生产部门主要业务流程审计 777

8.1.9 采购部主要业务流程审计 779

8.1.10 开发部主要业务流程审计 782

8.1.11 仓库部门主要业务流程审计 784

8.1.12 仓库部门基本情况 785

8.1.13 财务部门主要流程审计 791

8.1.14 关务部门主要业务流程审计 792

8.2 K公司海关事务风险审计案例 794

8.2.1 专项诊断＆内部审计情况描述 794

8.2.2 海关事务组织结构和分工 794

8.2.3 企业单证、编码体系审计 796

8.2.4 仓库部门主要业务流程审计 799

8.2.5 生产计划＆保税备案量 799

8.2.6 进出口业务主要业务审计 801

8.2.7 深加工结转业务审计 803

8.2.8 外发加工业务业务审计 803

8.2.9 制造部门主要业务流程审计 803

8.2.10 保税核销业务审计 804

8.3 Y公司海关事务风险审计案例 805

8.3.1 服务背景 805

8.3.2 企业文化建设和保税监管意识强化 805

8.3.3 海关事务风险管理组织分工 806

8.3.4 加工贸易备案作业审计 807

8.3.5 加工贸易执行作业审计 809

8.3.6 保税货物内销合规性审计 810

8.3.7 一般贸易串用保税料件合规性 817

8.3.8 加工贸易保税核销和账务平衡管理审计 819

8.3.9 涉外合同海关估价风险风险检查 823

8.3.10 审计小结 825

8.4 G公司海关风险审计案例 826

8.4.1 企业经营生产进出口组织形式 826

8.4.2 企业单证、编码体系审计 827

8.4.3 物料、仓库编码体系和区分 827

8.4.4 企业单证体系 827

8.4.5 货物进口作业行为审计 827

8.4.5.1 进口采购合同风险审计 827

8.4.5.2 进口采购货物海关商品归类风险 829

8.4.5.3 进口采购数量溢短数和质量补偿风险 829

8.4.5.4 进口采购货物商检许可风险 829

8.4.5.5 减免税设备进口及后续处置风险审计 829

8.4.6 货物出口作业行为审计 830

8.4.6.1 出口合同风险审计 830

8.4.6.2 出口数量溢短数和质量补偿风险 830

8.4.7 生产计划和制造管理部门业务审计 831

8.4.8 生产计划和制造管理部门问题成因 831

8.4.9 仓库部门主要业务流程审计 832

8.4.10 关务部门主要业务流程审计 832

8.4.10.1 基本情况、现状描述 832

8.4.10.2 备案环节业务流程 832

8.4.11 合同核销管理审计 833

9 附件 835

9.1 附件1国务院令第209号《中华人民共和国海关稽查条例》 835

9.2 附件2海关总署令第79号《中华人民共和国海关稽查条例实施办法》 839

9.3 附件3署稽发［2006］94号海关总署关于印发《海关稽查操作规程》（修订版）的通知 844

9.4 附件4海关总署令第197号（关于公布《中华人民共和国海关企业分类管理办法》） 855

9.5 附件5法释［2006］第9号—《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释（二）》 863

9.6 附件6法［2002］139号——最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于印发《办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》的通知 866

9.7 附件7 2013年商品归类决定（Ⅰ） 876

9.8 附件8关于实施《1994年关税与贸易总协定》第7条的协定——《WTO海关估价协定》 892

9.9 附件9中华人民共和国国务院令第392号《中华人民共和国进出口关税条例》 920

9.10 附件10海关总署令第148号《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》 933

9.11 附件11海关总署令第195号（关于公布《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法〉的决定（二）》） 951

10 参考文献 961