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第1章 账务基础 1

1.1 什么是会计 1

1.1.1 会计的含义 1

1.1.2 会计的作用 2

1.2 会计假设 3

1.2.1 会计主体假设 3

1.2.2 持续经营假设 4

1.2.3 会计分期假设 4

1.2.4 货币计量假设 5

1.2.5 会计假设的现实意义 6

1.3 权责发生制原则 6

1.4 借贷记账法 7

1.5 会计的要素 8

1.5.1 资产 8

1.5.2 负债 10

1.5.3 所有者权益 10

1.5.4 收入 10

1.5.5 费用 10

1.5.6 利润 11

1.6 会计等式及其意义 11

1.6.1 会计等式的形式 11

1.6.2 会计等式的意义 12

1.7 会计科目与账户 12

1.7.1 会计科目 12

1.7.2 认识会计账户 14

1.8 会计的工作循环 16

1.9 会计业务的处理流程 17

第2章 会计凭证 19

2.1 会计凭证的审核、装订和保管 19

2.1.1 原始凭证的审核 19

2.1.2 原始凭证的装订 21

2.1.3 记账凭证的装订 22

2.1.4 会计凭证的保管 23

2.2 会计凭证业务真账模拟 24

业务1：购入原料A 26

业务2：现金长款的挂账 29

业务3：预借差旅费 31

业务4：购入原料B 33

业务5：销售产品A，以支票支付 37

业务6：购买办公用品 40

业务7：结转各部门耗费的原料 43

业务8：结转本月应付员工工资 45

业务9：结转本月计提的福利费 47

业务10：报销差旅费 49

业务11：提现 52

业务12：支付本月工资及福利费 54

业务13：售出产品B，款未收到 56

业务14：支付运费 59

业务15：支付本月水电费 61

业务16：售出产品C，款未收到 64

业务17：支付办公费 67

业务18：现金长款以收入入账 69

业务19：收回应收账款 71

业务20：支付广告费 73

业务21：支付修理费 75

业务22：支付报刊费 77

业务23：借入短期借款 79

业务24：计提本月折旧 81

业务25：交回电话费 83

业务26：预提修理费 85

业务27：摊销本月应负担的待摊费用 87

业务28：结转本月制造费用 89

业务29：结转本月完工产品成本 91

业务30：结转售出产品的成本 93

业务31：结转本月应交销售税金 95

业务32：结转本月收入 97

业务33：结转本月产品销售成本 99

业务34：结转本月销售费用 101

业务35：结转本月产品销售税金 103

业务36：结转本月管理费用 105

业务37：结转本月应交所得税 107

业务38：结转提取的所得税 109

业务39：结转本月提取的盈余公积 111

业务40：交纳应交税金 113

第3章 登记明细分类账 115

3.1 账簿基础 115

3.1.1 账簿的基本结构 115

3.1.2 会计账簿的格式 116

3.1.3 账簿的启用 118

3.1.4 会计账簿的记账规则 118

3.2 记账数字的写法规则 119

3.2.1 数字写法 120

3.2.2 尾数到分 120

3.2.3 大写金额 121

3.2.4 货币名称 122

3.3 日记账和明细分类账的登记 122

库存现金日记账 123

银行存款日记账 124

应收账款明细分类账 125

其他应收款明细分类账 126

其他应收款——李正林明细分类账 127

材料采购明细分类账 128

材料采购——原料A明细分类账 129

材料采购——原料B明细分类账 130

原材料明细分类账 131

库存商品明细分类账 132

待摊费用明细分类账 133

固定资产明细分类账 134

累计折旧明细分类账 135

待处理财产损溢明细分类账 136

应付职工薪酬明细分类账 137

应付职工薪酬——工资明细分类账 138

应付职工薪酬——福利费明细分类账 139

应交税费明细分类账 140

应交税费——应交增值税明细分类账 141

预提费用明细分类账 142

实收资本明细分类账 143

盈余公积明细分类账 144

本年利润明细分类账 145

利润分配明细分类账 146

生产成本明细分类账 147

生产成本——产品A明细分类账 148

生产成本——产品B明细分类账 149

制造费用明细分类账 150

主营业务收入明细分类账 151

营业外收入明细分类账 152

主营业务成本明细分类账 153

销售费用明细分类账 154

管理费用明细分类账 155

所得税明细分类账 156

第4章 登记总分类账 157

总账业务真账模拟 157

库存现金总分类账 162

银行存款总分类账 163

应收账款总分类账 164

其他应收款总分类账 165

材料采购总分类账 166

原材料总分类账 167

库存商品总分类账 168

待摊费用总分类账 169

固定资产总分类账 170

累计折旧总分类账 171

待处理财产损溢总分类账 172

短期借款总分类账 173

应付职工薪酬总分类账 174

应交税费总分类账 175

预提费用总分类账 176

实收资本总分类账 177

盈余公积总分类账 178

本年利润总分类账 179

利润分配总分类账 180

生产成本总分类账 181

制造费用总分类账 182

主营业务收入总分类账 183

营业外收入总分类账 184

主营业务成本总分类账 185

营业现金及附加总分类账 186

销售费用总分类账 187

管理费用总分类账 188

所得税总分类账 189

第5章 填制会计报表 191

5.1 结账 191

5.1.1 结账的主要程序 192

5.1.2 收入和费用的结转 192

5.2 对账 193

5.2.1 对账的主要内容 193

5.2.2 错账的产生原因 194

5.2.3 差错查找方法 194

5.3 填制会计报表 196

5.3.1 制作试算平衡表 196

5.3.2 填制资产负债表 197

5.3.3 填制利润表 199

参考文献 201