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第一章 注册会计师审计概述 1

第一节 注册会计师审计的产生与发展 1

第二节 审计的概念 9

第三节 会计师事务所 13

本章小结 16

中英文对照专业名词 16

复习与思考 17

第二章 审计目标 18

第一节 财务报表审计目标的演变 18

第二节 我国财务报表审计的总目标和一般原则 19

第三节 审计对管理层认定的划分 21

本章小结 26

中英文对照专业名词 26

复习与思考 26

案例分析 认定错误的若干情形 26

第三章 审计报告 28

第一节 企业财务报告编制规范 28

第二节 企业信息披露规范 30

第三节 审计报告编制范例 32

本章小结 42

中英文对照专业名词 43

复习与思考 43

案例分析一 对远科公司出具审计报告 43

案例分析二 审计意见形成过程 44

第四章 审计证据与审计工作底稿 45

第一节 审计证据及其分类 45

第二节 审计证据的收集和评价 49

第三节 审计工作底稿 53

本章小结 61

中英文对照专业名词 62

复习与思考 62

案例分析 3W公司销售账户真实性审计证据 62

第五章 重要性 64

第一节 重要性的概念 64

第二节 重要性的初步判断 65

第三节 将重要性的初步判断分配至各个账户 68

第四节 评价审计结果时对重要性的考虑 69

第五节 重要性与审计证据的关系 72

本章小结 72

中英文对照专业名词 73

复习与思考 73

案例分析一 巴克雷斯建筑公司案例 73

案例分析二 重要性的判断 78

第六章 审计风险 79

第一节 审计模式 79

第二节 审计风险的概念 83

第三节 审计风险的组成要素 86

本章小结 88

中英文对照专业名词 88

复习与思考 88

案例分析 米特公司审计风险案例 88

第七章 内部控制 91

第一节 内部控制概述 91

第二节 内部控制要素 92

第三节 了解内部控制 100

第四节 控制测试 105

第五节 管理建议书 111

本章小结 114

中英文对照专业名词 114

复习与思考 115

案例分析一 鑫鑫五金公司的流程图与调查问卷 115

案例分析二 评价神华公司内部控制 115

附录 管理建议书 117

第八章 审计抽样 127

第一节 审计抽样与其他审计方法的选择 127

第二节 审计抽样的步骤 130

第三节 审计抽样的运用 136

本章小结 140

中英文对照专业名词 141

复习与思考 141

案例分析 布鲁姆菲尔德公司的非统计抽样 141

第九章 项目审计流程 142

第一节 签订审计业务约定书 145

第二节 计划审计工作 148

第三节 了解被审计单位及其环境 150

第四节 重大错报风险的评估 156

第五节 针对重大错报风险实施的审计程序 158

第六节 实质性程序 163

第七节 终结审计 166

本章小结 180

中英文对照专业名词 180

复习与思考 181

案例分析一 分析程序在科思瑞有限公司的运用 181

案例分析二 对A化工厂运用实质性分析程序 182

案例分析三 针对肯博克公司的进一步审计程序 183

第十章 业务循环审计 185

第一节 业务循环审计程序 185

第二节 销售与收款循环审计 188

第三节 采购与付款循环审计 209

本章小结 225

中英文对照专业名词 225

复习与思考 225

案例分析一 WYZ公司销售循环审计 226

案例分析二 XYZ公司存货截止测试和销售截止测试 226

案例分析三 ABC公司审计的调整分录和审计报告 227

第十一章 特殊项目审计 230

第一节 货币资金的审计 230

第二节 会计估计的审计 241

第三节 关联方的审计 244

第四节 持续经营假设的审计 247

第五节 期后事项的审计 250

本章小结 253

中英文对照专业名词 253

复习与思考 253

案例分析一 银行存款的审计程序 254

案例分析二 期后事项的审计程序 255

案例分析三 基于持续经营的审计意见决策 257

案例分析四 资产负债表期后事项 258

第十二章 注册会计师职业规范体系 259

第一节 审计准则 259

第二节 质量控制准则 265

第三节 职业道德规范 271

第四节 职业继续教育规范 287

第五节 对违反执业规范行为的惩戒办法 289

本章小结 290

中英文对照专业名词 290

复习与思考 291

案例分析 麦克逊·罗宾斯公司破产案 291

第十三章 注册会计师的法律责任 293

第一节 注册会计师法律责任概述 293

第二节 注册会计师法律责任的归责原则 298

第三节 国外注册会计师的法律责任 300

第四节 中国注册会计师的法律责任 304

第五节 避免法律诉讼的对策 307

本章小结 309

中英文对照专业名词 309

复习与思考 309

案例分析 弗雷德·斯特公司审计案例 310

第十四章 验资 315

第一节 验资概述 315

第二节 验资的过程 316

第三节 验资的内容 321

第四节 验资报告 332

本章小结 337

中英文对照专业名词 337

复习与思考 337

案例分析一 X公司验资报告 338

案例分析二 ABC会计师事务所的验资案例 339

第十五章 财务报表审阅 341

第一节 财务报表审阅概述 341

第二节 业务约定书和审阅计划 343

第三节 审阅程序和审阅证据 344

第四节 结论和报告 347

本章小结 353

中英文对照专业名词 353

复习与思考 353

案例分析 353

参考文献 355