财税实务问答900例 2009年 税务版PDF电子书下载

财税热点问答 1

1．新修订的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》有哪些变化？ 1

2．购买软件取得的增值税专用发票可否抵扣进项税？ 3

3．用于免税项目和非增值税应税劳务货物如何处理？ 5

4．固定资产改变用途如何进行税务处理？ 7

5．个体工商户应税销售额达到标准可否申请一般纳税人？ 10

6．不能免征和抵扣的抵减额如何处理？ 12

7．破产清算时留抵税额可计入清算损益吗？ 14

8．增值税收入与所得税收入有何区别？ 16

9．建筑业分包业务应税营业额应如何确定？ 19

10．总机构收取的管理费是否要缴纳营业税？ 20

11．代建行为如何缴纳营业税？ 22

12．跨期收取房租如何缴纳营业税？ 24

13．个体户变有限公司是否按“新增企业”缴纳所得税？ 26

14．客户买保险公司的年金产品可否按5％税前扣除？ 27

15．关联企业借贷利息如何处理？ 29

16．支付境外佣金都涉及哪些税收问题？ 31

17．非居民企业转让股权收入如何缴税？ 35

18．支付专家年度津贴、咨询费等如何缴纳营业税和个人所得税？ 39

19．资产公允价值计量形成的资本公积是否贴花？ 43

20．未办证不申报纳税人税款追征期为多少年？ 44

税收征管 47

21．税务文书可通过邮寄送达吗？ 47

22．善意取得的虚开发票能进成本核算吗？ 48

23．现在还有哪些是税务行政许可？ 49

24．房东可否要求承租人承担他自己的税金？ 50

25．个人独资企业行政处罚听证标准是多少？ 51

26．查增的应纳税所得额怎么处理？ 52

27．合伙企业欠税能否拍卖合伙人财产抵税？ 53

28．免税期被查增税款如何处罚？ 54

29．工程所在地主管税务机关不代开建筑业发票是否正确？ 55

30．个体工商户没达增值税起征点可否领购发票？ 58

31．税务机关发现纳税人多缴税款如何办理退税手续？ 59

32．假代理出口协议如何进行税务处理？ 60

33．如何处理税务局支付的代扣代缴税金手续费？ 61

34．国税稽查补缴税款后，多缴纳增值税部分可否退税？ 62

35．如何给代金券开发票？ 63

36．地税局代开的机打发票手工修改并签章后合法有效吗？ 64

37．互相对开增值税专用发票的行为，在税务上应如何处理？ 65

38．他方代垫费用我公司如何处理？ 66

39．现金支付运费给其他运输单位可否抵扣？ 66

40．个体工商户实际收入超过核定税款如何进行纳税申报？ 68

41．A以B名义签订合同收取款项何为纳税主体？ 68

42．同一市内搬迁如何办理相关税务问题？ 69

增值税 71

43．购入固定资产的增值税可直接记入固定资产吗？ 71

44．营业税纳税人固定资产投资和转让缴纳增值税吗？ 72

45．仅提供“加工”服务的受托方是否为增值税劳务？ 74

46．钢结构安装企业承包的工程是否缴纳增值税？ 74

47．固定资产内部划拨涉及增值税问题吗？ 76

48．电力公司安装路灯是缴纳增值税还是营业税？ 76

49．盐业企业的税率是多少？ 77

50．污水处理费应缴营业税还是增值税？ 78

51．丙烷的增值税税率为多少？ 79

52．蛋白粉适用什么税率？ 80

53．麦芽可否享受农业产品优惠税率？ 81

54．加工小麦用磨粉机适用的增值税税率是多少？ 82

55．现行增值税法还有一般纳税人按简易办法6％征收吗？ 83

56．销售使用过固定资产且售价低于原值如何缴纳增值税？ 84

57．小水电企业如何申报缴纳增值税？ 85

58．生产地砖可否享受简易办法征收增值税？ 88

59．自采地下水加工成新鲜水外售税率为多少？ 90

60．转让已出租的固定资产如何计税？ 91

61．如何理解销售“纳税人自己使用过的物品免增值税”？ 92

62．即征即退增值税产品的进项税额无法准确划分如何处理？ 93

63．取得认定证书是否能享受集成电路企业增值税即征即退优惠？ 95

64．利用机器设备流水线生产绿豆芽可否免征增值税？ 96

65．农民专业合作社在增值税方面有什么税收优惠？ 96

66．科研所实验室外销诊断试剂需要如何缴税？ 97

67．利用废旧耐火材料能否申请免征增值税？ 98

68．收取暖费如何缴纳增值税？ 99

69．委托加工软件的销售可否享受增值税即征即退优惠？ 100

70．出售国外投资的还在监管期内的设备如何缴纳增值税？ 101

71．销售2008年购入2009年取得发票的固定资产如何缴税？ 102

72．年底确认收入时开具发票与否有何不同？ 103

73．什么样的代垫运费属于价外费用？ 105

74．燃气价格专项调节金是否缴纳增值税？ 107

75．企业研发活动领用产成品是否视同销售？ 108

76．总分公司平价销售模式下有何税收风险？ 109

77．领用本公司生产的水泥用于不同用途是否视同销售？ 110

78．公司将货物移送至外地仓库是否视同销售？ 111

79．工程领用企业自产产品增值税应如何处理？ 112

80．施工单位可否代扣代缴建筑用料的增值税？ 113

81．维修房屋所购进材料的进项税额能否抵扣？ 116

82．如何理解“当月无法划分的全部进项税额”？ 117

83．钢铁企业构建高炉哪些部分可抵扣进项税额？ 118

84．随行车设备一起搭建的钢结构活动板房的进项税如何抵扣？ 120

85．外购原材料用于制造自用机器能否抵扣进项税额？ 121

86．售后服务领取的材料能否抵扣进项税？ 122

87．2009年初取得发票的上年底进口货物增值税能否抵扣？ 122

88．补缴的进口设备增值税可否抵扣？ 123

89．购买用于职工宿舍的家具和空调可否抵扣进项税？ 124

90．为防暑降温给职工购买冰激凌可否抵扣进项税？ 124

91．商业企业的增值税进项税抵扣如何规定？ 126

92．生产企业用于出租的固定资产可否抵扣进项税？ 128

93．取得的水电费等增值税专用发票可否抵扣进项税？ 129

94．运费结算单上的“邯济运费”等费用能否抵扣进项税？ 130

95．铁路小件货物运单可否认证并抵扣增值税？ 131

96．购进的稻糠可以做进项税抵扣吗？ 132

97．已抵扣又转回的设备折旧如何税前扣除？ 133

98．货物非正常损失的运费增值税如何处理？ 134

99．自己种植的树木能否抵扣进项税？ 134

100．为管理车间安装的电视进项税可否抵扣？ 135

101．在建工程领用材料2009年还要做进项税转出吗？ 136

102．企业经营正常的“途库耗率”如何确定？ 137

103．资源综合利用即征即退优惠进项税额是否转出？ 138

104．铝价下跌部分是否需要进项转出？ 140

105．销售外购免税产品取得的收入要计入当月的免税收入做进项转出吗？ 141

106．由于生产不正常产出的钢渣可否抵扣进项税？ 142

107．基建单位购买的材料进项税如何处理？ 142

108．建设期电力企业是否可以认定为增值税一般纳税人？ 143

109．回收旧酒瓶清洗后出售如何抵扣进项税？ 144

110．外商投资鼓励类项目采购国产设备退税政策执行日期？ 145

111．分期付款如何确定纳税义务发生时间？ 146

112．承包人可否以被承包单位名义开发票？ 147

113．卷烟企业如何重开增值税专用发票？ 147

消费税 149

114．是否所有的燃料油都要缴纳消费税？ 149

115．卷烟产品消费税政策有了哪些调整？ 149

116．在国内销售进口的基础油是否缴纳消费税？ 150

117．商业销售环节不用缴纳消费税吗？ 152

118．标准黄金的具体概念如何理解？ 153

119．购入已税燃料油继续生产汽油，消费税如何缴纳？ 154

120．自产汽油用于厂内车辆是否要缴消费税？ 155

121．委托加工收回的白酒重新贴标对外销售是否缴纳消费税？ 156

122．代办旧金加工收取的差价是否缴纳消费税？ 157

123．哪些应税消费品可以扣除应税消费品已纳税款？ 158

124．乘用车消费税政策是否有所变化？ 159

营业税 161

125．如何理解“单位依法不需要办理税务登记的内设机构”的涵义？ 161

126．企业所得税和营业税对劳务判断依据是否一致？ 162

127．通过网络购买境外软件如何判断收入来源地？ 163

128．金融企业受托发放贷款是否要代扣代缴营业税？ 164

129．企业自建自用厂区建筑行为是否缴纳营业税？ 166

130．房屋评估增值部分是否缴纳营业税？ 167

131．房改出售房屋是否涉及营业税？ 167

132．如何界定营业税条例中的“自建行为”？ 169

133．营业外收入是否都涉及营业税？ 169

134．建筑业预收账款方式下如何缴纳营业税？ 170

135．园林绿化企业承接园林绿化工程如何纳税？ 171

136．接收假的建筑业发票是否要补缴营业税？ 173

137．建筑企业收到主管部门拨付养老金是否缴纳营业税？ 174

138．金融机构购买债券到期后取得的利息收入是否征收营业税？ 175

139．向国外企业支付贷款利息如何缴纳营业税？ 177

140．金融企业收取的凭证费和邮电费是否缴纳营业税？ 178

141．衍生金融工具损益是否缴纳营业税？ 179

142．金融机构逾期90天利息如何处理？ 179

143．买入返售证券和卖出回购证券业务如何缴纳营业税？ 181

144．通信业黄页收入按何税率缴纳营业税？ 182

145．培训农民工取得的职业培训补贴是否应缴纳营业税？ 182

146．将矿石开采工程对外承包如何纳税？ 183

147．一次性收取数月房租要分月确定是否达到起征点吗？ 184

148．商场转租业务是否缴纳营业税？ 185

149．小规模纳税人平价代销货物如何缴税？ 186

150．收取的垫付工资款是否需要缴税？ 186

151．信用社代理保险业务取得的手续费适用何种税率？ 188

152．支付外籍个人中介劳务费是按次还是按月？ 190

153．支付境外会议费用是否要代扣营业税？ 192

154．现行法规如何确定广告代理业营业税计税额？ 193

155．物业公司代收的房租费、水电费如何缴税？ 194

156．租赁户外广告位的费用按何标准税前扣除？ 194

157．生态园内的餐厅、客房等如何缴纳营业税？ 195

158．影视公司制作的影视作品应如何缴纳营业税？ 197

159．代理发行电视剧是否可差额缴纳营业税？ 199

160．动漫企业提供设计是按服务业缴纳营业税吗？ 200

161．城市改造拆迁补偿房产如何缴纳营业税？ 201

162．销售二手房能否以差额缴纳营业税？ 203

163．供电企业取得的电力线路补偿费是否缴纳营业税？ 205

164．赃款形成的赃物被拍卖是否要缴营业税？ 206

165．建筑公司销售抵债的房屋如何缴税？ 206

166．购买在建工程完工后转让如何确定营业额？ 207

167．中小担保公司三年内免征营业税吗？ 208

168．重点文物保护单位的普通门票收入是否免营业税？ 209

169．集团统借统还借款利息如何缴纳营业税？ 209

170．民办技校可否享受免征营业税的优惠？ 211

171．高端技术人才输出如何享受营业税优惠？ 212

172．经营性公墓如何缴纳营业税？ 214

173．应税劳务应当向其机构所在地缴纳税款吗？ 216

174．通信行业不独立核算的分支机构在何地缴纳营业税？ 218

175．中介代销异地房产如何确认纳税地点？ 219

176．工程技术服务费营业税的纳税地点如何确定？ 220

进出口税 221

177．外贸企业出口视同内销货物的进项税额如何抵扣？ 221

178．申办出口货物退税手续是否简化了？ 222

179．粮食出口香港可否办理免税手续？ 222

180．化纤长丝产品出口退税率是多少？ 223

181．国家鼓励发展产业购进的进口设备免进口环节增值税和关税吗？ 223

182．对外承包工程收汇核销后才能办理退税吗？ 224

183．对外修理飞机可以办享受出口免、抵、退税吗？ 226

184．申办出口货物免税核销期限是否调整？ 227

185．外贸出口转内销如何缴税？ 227

186．海关进口增值税须“先比对后抵扣”吗？ 228

187．非生产型企业是否可以进行出口退税？ 229

188．吸收合并下进口设备的关税与增值税如何进行税务处理？ 230

189．外贸公司支付佣金的账务处理？ 231

190．出口金表壳及零件免税吗？ 233

191．来料加工如何计算免税销售额？ 233

192．报关时商品名称未按实际名称填写有何风险？ 234

193．出口软件及机器设备增值税如何处理？ 236

企业所得税 237

194．递延所得在处理时按新税率还是旧税率？ 237

195．私营有限责任公司应缴纳何种所得税？ 237

196．纳税评估推算的收入可否确认为企业所得税的收入？ 238

197．无法收回的质保金能做坏账损失扣除吗？ 239

198．设计院预收的设计费年末如何确认收入？ 239

199．所得税处理上租金收入和租赁费支出的规定是否矛盾？ 240

200．取得政策性搬迁或处置收入如何缴纳企业所得税？ 241

201．处置持有12个月以上的上市公司法人股收益如何缴税？ 242

202．从被投资企业分回的红利、股息都免税吗？ 243

203．总公司向子公司收取管理费如何纳税？ 244

204．购买用于赠送的礼品如何缴纳企业所得税？ 245

205．自产的电脑用于公司办公视同销售吗？ 247

206．取得的征地补偿费是并入当期应纳税所得额还是冲减成本？ 248

207．支付境内投资公司股利是否扣缴企业所得税？ 249

208．2008年计提但在汇缴期才发放的工资可否税前扣除？ 251

209．2008年发2007年的工资可否在2008年汇缴时扣除？ 252

210．临时工的工资支出可否计入企业的“工资薪金”？ 253

211．外籍员工的住房补贴税前能全额列支吗？ 253

212．没有职工食堂的单位发放的伙食费是福利费吗？ 254

213．员工报销个人的医药费能否税前列支？ 255

214．无工会组织所提工会经费能否税前扣除？ 255

215．由财务部门统一核算的工会经费可否税前扣除？ 256

216．如何计算调整税前可扣除的职工教育经费？ 257

217．应由员工个人缴纳的社保基金是否需要纳税调增？ 258

218．公积金缴存比例的上限是员工和单位总共缴存上限吗？ 259

219．企业向个人的借款能不能在税前扣除？ 260

220．投资资产在建期间利息支出可否扣除？ 261

221．没有主营业务收入的业务招待费如何列支？ 261

222．手续费和佣金如何税前扣除？ 262

223．电信代理商的代理费是否属于财税［2009］29号文件规定范畴？ 263

224．以前年度广告费如何税前扣除？ 264

225．户外广告位租用费如何在税前扣除？ 265

226．河道维护费、综合治理费是否可税前扣除？ 266

227．汽车强制险、汽车商业险可否在税前扣除？ 266

228．再保险业务赔款支出如何税前扣除？ 267

229．亏损企业的捐赠能否税前扣除？ 269

230．公益性捐赠的部门是否包含县级人民政府？ 271

231．以前年度的发票入账可否税前扣除？ 272

232．专业投资公司发生的费用如何扣除？ 273

233．什么情况下应付未付账款需要纳税调整？ 273

234．电信行业坏账损失可税前扣除的条件如何确认？ 275

235．对国税发［2009］88号文件中“金额较小”条件如何理解？ 276

236．处置股权投资后相应债权如何处理？ 277

237．存货出售损失是否需要税务备案才能扣除？ 278

238．出售已使用过的固定资产损失税前扣除需主管税务机关审批吗？ 279

239．其他应收款未收回的能否作为坏账申请核销？ 280

240．音像制品库存呆滞超3年能否作为损失税前扣除？ 282

241．银行资产损失税前扣除如何适用文件？ 282

242．如何确认无法收回的应收账款作为坏账损失在税前列支？ 284

243．房屋因改建拆除部分损失（或净收入）如何税务处理？ 286

244．投资企业亏损导致的负投资收益如何在税前扣除？ 287

245．违约赔偿金是否可以税前扣除？ 288

246．罚款支出可否在税前扣除？ 290

247．子公司上缴母公司安全罚款可否税前扣除？ 291

248．补缴以前年度的房产税可否税前列支？ 292

249．企业自愿放弃的增值税进项税额可作为成本扣除吗？ 293

250．按折现率提取的利息费用可否扣除？ 293

251．赠送保险可以在税前扣除吗？ 294

252．企业整体搬迁哪些费用可以计入搬迁支出？ 295

253．中央空调是否需要计入房屋原值计提折旧？ 296

254．收购破产企业没有发票则固定资产能否提取折旧？ 297

255．油气勘探支出如何摊销？ 298

256．固定资产等资产的计税基础中含为此发生的差旅费、餐费吗？ 299

257．如何处置闲置不用的固定资产？ 300

258．软件根据合同暂估入账能否税前列支？ 301

259．新办企业发生的开办费如何处理？ 302

260．生产准备费与“开办费”有什么区别？ 302

261．标准成本核算下的差异需要纳税调增吗？ 304

262．新企业所得税法对弥补以前年度亏损是如何界定的？ 305

263．技术转让所得超过500万元部分如何补亏？ 305

264．境外不同国家之间的盈亏能否相互弥补？ 307

265．补缴的以前年度欠缴税款可否进行纳税调减？ 307

266．将2008年前结余的福利费冲红计入以前年度损益调整是否要调增应纳税所得额？ 308

267．农林牧渔企业免税优惠适用于滴灌管线生产安装企业吗？ 309

268．免税水产品初加工后余下的下脚料是否也免税？ 310

269．农网输变电项目可否享受三免三减半的优惠？ 311

270．如何确定企业所得税优惠期？ 312

271．可抵免所得税的环保设备有无购买期限的规定？ 313

272．技术转让所得如何计算免税所得？ 314

273．如何理解“符合条件的”技术转让所得减免企业所得税？ 316

274．软件企业能否按15％减半征收企业所得税？ 317

275．事业单位能否申请高新技术企业？ 318

276．小型微利企业申请高新企业后如何选择适用税率？ 319

277．总分支机构可否同时享受高新技术企业优惠？ 320

278．核定征收企业所得税能否享受小型微利企业优惠？ 321

279．技术开发费可以直接加计扣除吗？ 322

280．加计扣除优惠中残疾人工资中是否包含社会保险部分？ 324

281．火力发电厂的设备是否能按照规定申请加速折旧？ 325

282．外资企业过渡期优惠与小型微利优惠是否可同时享受？ 326

283．外企经营业务范围发生变化是否仍可享受税收优惠？ 327

284．海南岛的税收优惠政策是否还有效？ 329

285．“两免三减半”优惠期间搬迁到外省可否继续享受优惠？ 331

286．西部大开发税收优惠可否与设备投资抵免优惠同时享受？ 332

287．未享受完的西部外资优惠政策能否继续执行？ 333

288．分支机构能否独立享受企业所得税优惠政策？ 334

289．不同税收优惠项目之间有盈亏可否相抵后计算当期所得税？ 335

290．安置残疾人就业免征所得税的优惠政策是否还执行？ 336

291．中非发展基金收入可否免所得税？ 337

292．中介机构的所得税可否核定征收？ 338

293．汇总纳税企业汇算清缴仅总机构汇算的含义是什么？ 339

294．总分机构适用不同税率应该怎样汇算清缴？ 341

295．分支机构应在当地办理年度企业所得税申报吗？ 342

296．企业所得税年度申报表附表九资产原值计税基础如何确定？ 343

297．所得税抵免可否结转到以后年度？ 344

298．应税劳务收入在所得税年报中如何填写？ 345

299．递延所得如何进行账务处理？ 346

300．以前年度损益调整如何申报所得税？ 346

301．已计入成本费用但无相关票据的支出可否税前扣除？ 348

302．预缴所得税年终汇算若多缴可否退还？ 349

303．所得税汇算清缴是否属于资产负债表日后事项？ 349

304．企业所得税到底该归谁家管辖？ 351

个人所得税 353

305．合伙制律师事务所分配利润是否缴纳个人所得税？ 353

306．子女收到父亲中奖巨额款是否缴纳个人所得税？ 354

307．企业为个人购买房屋如何缴纳个人所得税？ 355

308．生育津贴和生育医疗费是否需要缴纳个人所得税？ 356

309．享受政府特殊津贴的高级专家延期退休期间取得的收入如何缴纳个人所得税？ 356

310．转让股票认购权需要缴纳个人所得税吗？ 357

311．取得上年全年提成如何缴纳个人所得税？ 357

312．省部级单位发放的专家津贴是否免征个人所得税？ 358

313．外企以实物向雇员提供福利如何缴纳个人所得税？ 359

314．为外籍员工购买境外意外、医疗保险是否缴纳个人所得税？ 360

315．煤炭采掘业的个人所得税征收可否不按“采掘业”处理？ 361

316．销售费用由员工自理如何计征个人所得税？ 362

317．发放考核工资如何缴纳个人所得税？ 363

318．每年一次的员工查体费是否需要扣缴个人所得税？ 365

319．法定节假日取得的加班工资如何缴纳个人所得税？ 366

320．年薪制工资应如何计算个人所得税？ 366

321．单位给职工缴纳补充养老保险是否扣个人所得税？ 367

322．奖励汽车如何扣缴个人所得税？ 368

323．发放住房补贴要缴个人所得税吗？ 369

324．外派人员出国如何计算个人所得税？ 370

325．支付高管人员定期提留金时如何缴纳个人所得税？ 371

326．非独立核算分公司个人所得税如何申报？ 372

327．企业定额承担个人所得税如何处理？ 373

328．出差补助如何计算缴纳个人所得税？ 373

329．住房公积金是否可以在个人所得税前扣除？ 375

330．高温补贴是否缴纳个人所得税？ 377

331．2008年对地震灾区捐款未抵扣完的个人所得税2009年可否继续抵扣？ 378

332．出境施工补贴是否缴纳个人所得税？ 379

333．为职工报销的车贴、话费如何缴纳个人所得税？ 380

334．“按年计算，分月预缴”方式计征个人所得税如何调整扣除费用？ 381

335．解除劳动关系取得的一次性补偿收入可否包含加班费缴纳个人所得税？ 383

336．以长期借款名义购房是否缴纳个人所得税？ 384

337．给高层管理人员租住房屋如何征税？ 385

338．外籍人员取得的一次性经济补偿金如何计缴个人所得税？ 386

339．个体工商户的开办费也可以一次性税前扣除吗？ 388

340．投资者兴办两个以上企业年终应如何汇算清缴？ 389

341．退休工资及退休再任职收入如何缴纳个人所得税？ 390

342．向国外中介人支付佣金是否代扣代缴个人所得税？ 391

343．股东取得公司分配的债权如何缴纳个人所得税？ 393

344．从上市公司取得的股息红利所得如何缴纳个人所得税？ 393

345．支付外方红利到个人账户就要缴纳个人所得税吗？ 394

346．公积金转增股本时股东需缴纳个人所得税吗？ 395

347．股东从金融机构转借贷款给企业缴纳个人所得税吗？ 397

348．房屋修缮费可否在不同租期扣除？ 397

349．取得跨年度租赁所得应如何自行纳税申报？ 398

350．财产转让所得如何缴纳个人所得税？ 399

351．出售按揭贷款方式购置的住房支付的贷款利息可否扣除？ 400

352．个人处置“打包”债权应如何缴纳个人所得税？ 401

353．违约金收入是否缴纳个人所得税？ 403

354．外企的外商投资者个人转让股权所得如何缴税？ 403

355．房产赠与是否均需缴纳个人所得税？ 404

356．赠与住房出售可否享受退还个人所得税的政策？ 405

357．赠与房产在什么情况下不征个人所得税？ 406

358．中奖是先缴个人所得税还是先领奖金？ 407

359．瓶盖中奖活动如何缴纳个人所得税？ 407

360．外籍人员的免税福利有限额标准吗？ 408

361．劳动部门鉴定的工伤残疾可否免征个人所得税？ 409

362．住房公积金如何缴纳个人所得税？ 410

363．兼有中国境内、境外所得如何申报缴纳个人所得税？ 411

364．对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前扣除？ 412

365．境外已纳税款的所得如何缴纳个人所得税？ 413

366．给外籍专家租房如何缴纳个人所得税？ 413

367．补缴的个人所得税是否也要缴纳滞纳金？ 415

368．纳税人在中国境内无任职、受雇单位，自行纳税申报地点如何确定？ 417

369．未按规定期限办理个人所得税自行纳税申报要承担什么法律责任？ 417

印花税 419

370．年金合作协议等合同是否需缴纳印花税？ 419

371．非纸质订单是否要缴印花税？ 420

372．国际货物运输代理是否需要缴纳印花税？ 421

373．集团内部之间涉及到的印花税如何处理？ 422

374．委托贷款合同如何计贴印花税？ 424

375．建筑行业印花税能否异地征收？ 425

376．2009年个人购买房屋的贷款合同免征印花税吗？ 425

377．企业之间的借款合同缴纳印花税吗？ 426

378．钞币押运外包合同如何计贴印花税？ 427

379．大型电站锅炉的定购合同属于印花税哪类合同？ 428

380．印花税的计提是否含增值税？ 429

381．资本金二次变动要再贴花吗？ 430

382．印花税核定征收比例是怎么规定的？ 430

383．合作社与农民签农机租赁合同免印花税吗？ 432

384．境外股东股权转让合同如何缴纳印花税？ 433

385．与劳务公司的劳务合同是否缴纳印花税？ 433

386．股权转让如何缴纳印花税？ 434

387．无效的房屋租赁合同要缴印花税吗？ 435

388．土地租赁合同是否缴纳印花税？ 437

389．定制服装的协议是否贴花？ 438

城镇土地使用税 439

390．土地使用费与土地使用税有什么区别？ 439

391．停产半年以上按规定可否申请减免土地使用税和房产税？ 440

392．土地使用税的纳税人应如何确定？ 441

393．开发废弃荒滩土地使用税是否有优惠政策？ 442

394．未实际拆迁的土地缴纳土地使用税吗？ 443

395．修路临时设施占地是否缴纳土地使用税？ 444

396．闲置土地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 445

397．多层建筑如何计算土地使用税？ 446

398．海关监管仓内海关、武警和商检用地是否征收土地使用税？ 448

399．租用村民小组集体土地用于经营土地使用税应由谁缴？ 448

400．未办理土地使用证是否缴纳土地使用税？ 449

房产税 450

401．外商投资企业和外国企业是否需要缴纳房产税？ 450

402．房租收入能够分期缴纳房产税吗？ 450

403．受让土地同时受让的建筑物缴纳房产税吗？ 451

404．租房发生的大额装修费是否缴纳房产税？ 451

405．未经营或亏损企业是否缴纳房产税？ 452

406．楼房装修款要并入房屋原值计征房产税吗？ 453

407．企业的料棚是否缴纳房产税？ 453

408．抵债资产缴纳房产税如何确定计税基础？ 454

409．收门票的宗教、寺庙是否征收房产税？ 455

410．新建厂房房产税计征时间如何确定？ 456

411．竣工决算前发生的装修费是否计入房屋原值缴纳房产税？ 457

412．出租房产单位应该怎样缴纳房产税？ 458

413．企业搬迁后是否还缴房产税、土地使用税？ 458

414．地价单独核算是否并入固定资产总值缴纳房产税？ 460

415．自用与租赁房屋面积无法区分，如何缴纳房产税？ 461

416．地价单独核算用不用缴纳房产税？ 461

417．仅有使用权没有产权的房屋是否要缴房产税？ 462

418．事业单位出租空余房产是否缴纳房产税？ 462

车辆购置税 464

419．市政用车拍卖，车辆购置税如何计缴？ 464

420．家用轿车的车辆购置税怎样计算？ 465

421．对已使用的未完税车辆是否加收滞纳金？ 465

422．车辆发生过户应如何办理车购税变更手续？ 466

423．购买摩托车是否缴纳车辆购置税？ 466

424．购入铲车自用未登记是否需缴车辆购置税？ 467

城市维护建设税 468

425．施工地免缴的城市维护建设税是否回到机构所在地补缴？ 468

426．项目部在城市，施工地在县城，城市维护建设税的税率应是多少？ 469

427．到国税代开发票时还要缴纳城市维护建设税吗？ 470

428．出口抵免内销的进项税缴城建税及教育费附加吗？ 470

429．跨地区煤矿如何缴纳城市维护建设税？ 471

耕地占用税 473

430．恢复临时占用耕地原状可否退还耕地占用税？ 473

431．林地出租建房，何方缴纳耕地占用税？ 473

432．医院改为疗养院是否补缴耕地占用税？ 475

契税 476

433．自然人将土地房产划转到自己的一人公司如何缴纳契税？ 476

434．购买普通住房有什么优惠政策？ 476

435．改变土地用途补缴出让金缴契税吗？ 477

436．法院调解后导致房屋权属转移是否应缴纳契税？ 477

437．支付给牧民的草原补偿费是否缴纳契税？ 478

438．军队离休老干部购买公有住房要缴契税吗？ 478

439．配套建设小学和幼儿园用地缴契税吗？ 479

综合税收政策 480

440．非货币性资产投资涉及哪些税？ 480

441．全资子公司向母公司销售房产如何纳税？ 481

442．母子公司相互调拨固定资产涉及哪些税？ 484

443．安置下岗人员能否继续享受税收优惠？ 486

444．合同取消收取的违约金是否缴纳流转税？ 486

445．向境外企业或个人分配税后利润如何征税？ 487

446．总、分公司不在同一地，增值税及所得税如何缴纳？ 489

447．房产换房产涉及哪些税费？ 490

448．个人住房出租应缴纳哪些税？ 494

449．企业为员工建立年金涉及哪些税收问题？ 494

450．个人及法人股东分得境内税后利润如何缴税？ 496

读者意见卡 499