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前言 1

第1章 出纳概述 1

1.1 什么是出纳 1

1.2 出纳人员的职责与职能 2

1.3 出纳工作的特点 3

1.4 出纳工作的基本原则 4

1.5 出纳人员应具备的素质 5

1.6 出纳人员与会计人员的关系 6

1.7 出纳的日常工作内容 8

1.8 编写出纳报告 10

第2章 出纳的会计基础 11

2.1 会计职能 11

2.2 会计的基本前提 12

2.2.1 会计主体 12

2.2.2 持续经营 12

2.2.3 会计分期 13

2.2.4 货币计量 13

2.3 会计要素 13

2.3.1 资产 14

2.3.2 负债 14

2.3.3 所有者权益 15

2.3.4 收入 16

2.3.5 费用 16

2.3.6 利润 17

2.4 会计等式 17

2.4.1 资产、负债和所有者权益之间的关系 17

2.4.2 收入、费用和利润之间的关系 18

2.4.3 各元素之间的关系 18

2.5 会计科目 19

2.5.1 会计科目的意义 19

2.5.2 设置会计科目的原则 20

2.5.3 会计科目的分类 20

2.5.4 常见会计科目 21

2.6 会计账户 23

2.6.1 会计账户概述 23

2.6.2 会计账户的分类 23

第3章 复式记账 29

3.1 复式记账 29

3.2 借贷记账法 30

3.2.1 借贷记账法的账户结构 30

3.2.2 借贷记账法的记账规则 32

3.2.3 会计分录 33

3.2.4 试算平衡表 35

3.3 投入资本的主要账户 38

3.3.1 实收资本 39

3.3.2 资本公积 39

3.3.3 现金 39

3.3.4 银行存款 40

3.3.5 固定资产 40

3.4 投入资本的账务处理 41

3.5 借入资金的主要账户 43

3.5.1 长期借款 43

3.5.2 期借款 44

3.5.3 财务费用 44

3.6 借入资金的账务处理 45

3.7 购入固定资产的核算 46

3.8 购入材料的主要账户 47

3.8.1 物资采购 47

3.8.2 原材料 47

3.8.3 应付账款 48

3.8.4 预付账款 48

3.8.5 应交税费 49

3.9 购入材料的账务处理 50

3.10 费用的分类 52

3.11 材料费用核算的主要账户 54

3.11.1 生产成本 54

3.11.2 制造费用 55

3.11.3 管理费用 55

3.11.4 低值易耗品 56

3.12 材料费用核算的账务处理 56

3.13 人工费用核算的主要账户 57

3.13.1 应付工资 57

3.13.2 应付福利费 58

3.14 人工费用核算的账务处理 58

3.15 折旧费用的核算 59

3.16 待摊和预提费用的主要账户 60

3.16.1 待摊费用 60

3.16.2 预提费用 61

3.16.3 财务费用 61

3.17 待摊和预提费用的账务处理 62

3.18 其他费用的核算 63

3.19 计算产品成本 66

3.20 主营销售业务的账户 67

3.20.1 主营业务收入 67

3.20.2 主营业务成本 67

3.20.3 应收账款 68

3.20.4 预收账款 68

3.21 主营销售业务的账务处理 69

3.22 其他销售业务的主要账户 70

3.22.1 其他业务收入 70

3.22.2 其他业务支出 70

3.23 其他销售业务的账务处理 71

3.24 营业费用的账户 71

3.24.1 营业费用 71

3.24.2 主营业务税费及附加 72

3.24.3 其他应交款 72

3.25 营业费用的账务处理 73

3.26 利润的计算 74

3.26.1 营业外收入 74

3.26.2 营业外支出 75

3.26.3 投资收益 75

3.27 利润核算的账务处理 76

3.28 利润形成的核算 77

3.28.1 本年利润 77

3.28.2 所得税 78

第4章 会计凭证 81

4.1 原始凭证 81

4.1.1 原始凭证及其种类 81

4.1.2 原始凭证的基本内容 83

4.1.3 原始凭证的填制方法 83

4.1.4 原始凭证的填制要求 84

4.1.5 原始凭证的审核 85

4.2 记账凭证的种类 86

4.2.1 收款凭证 86

4.2.2 付款凭证 87

4.2.3 转账凭证 87

4.3 记账凭证的基本内容 88

4.4 记账凭证的填制 89

4.5 记账凭证的审核 90

4.6 会计凭证的传递和保管 91

4.6.1 会计凭证的传递 92

4.6.2 会计凭证的装订 92

4.6.3 会计凭证的保管 94

第5章 账簿管理 95

5.1 会计账簿概述 95

5.2 会计账簿按用途分类 96

5.2.1 序时账簿 96

5.2.2 分类账簿 96

5.2.3 备查账簿 97

5.3 会计账簿按外形分类 97

5.3.1 订本式账簿 97

5.3.2 活页式账簿 97

5.3.3 卡片式账簿 97

5.4 会计账簿的基本结构 98

5.5 账簿的登记 98

5.5.1 日记账的登记 99

5.5.2 总分类账的登记 100

5.5.3 明细分类账的设置和登记 100

5.6 记账规则 103

5.6.1 记账的基本要求 103

5.6.2 总分类账和明细分类账的平行登记 104

5.7 记账的更正方法 105

5.7.1 划线更正法 105

5.7.2 红字更正法 106

5.7.3 补充登记法 107

5.8 对账和结账 108

第6章 现金管理 111

6.1 现金和现金管理 111

6.1.1 现金概述 111

6.1.2 现金管理的基本原则 111

6.1.3 现金管理的基本规定 112

6.2 现金管理的程序 113

6.2.1 主动支付的程序 113

6.2.2 被动支付的程序 115

6.2.3 向银行送存现金的程序 116

6.3 现金库存管理 118

6.3.1 现金库存管理的基本规定 118

6.3.2 库存现金限额的核定 119

6.4 复核现金凭证 120

6.4.1 复核现金收款凭证 120

6.4.2 复核现金付款凭证 121

6.5 现金的提取和送存 122

6.5.1 现金的提取 122

6.5.2 现金的送存 124

6.5.3 现金收支的规定 125

6.6 现金保管 126

6.6.1 现金的保管 126

6.6.2 空白支票的保管 127

6.6.3 空白收据的保管 127

6.7 人民币的鉴别和保护 128

6.7.1 假币的类型和特点 128

6.7.2 鉴别假币的基本方法 129

6.7.3 人民币的保护 130

第7章 银行结算管理 133

7.1 银行结算的概念和意义 133

7.2 银行结算的基本要求 134

7.3 选择银行结算方式 135

7.3.1 结算方式的分类 135

7.3.2 结算方式的适用范围 136

7.4 银行结算的起点 137

7.4.1 确定结算起点的意义 137

7.4.2 确定结算起点 137

7.5 银行结算的收费 138

7.6 银行结算凭证 140

第8章 银行账户 143

8.1 银行账户概述 143

8.2 基本存款账户 144

8.2.1 申请基本存款账户的要求 144

8.2.2 申办基本存款账户的流程 145

8.2.3 更换或撤销基本存款账户 148

8.3 一般存款账户 150

8.4 临时存款账户 150

8.5 专用存款账户 151

8.6 银行账户管理的规则 151

8.7 银行存款日记账 152

8.7.1 银行存款日记账的意义 153

8.7.2 银行存款日记账的要求 153

8.7.3 银行存款日记账的流程 154

8.8 银行存款余额调节表 155

第9章 银行结算方式 157

9.1 支票结算 157

9.1.1 支票概述 157

9.1.2 支票的内容 160

9.1.3 支票结算的基本规定 160

9.1.4 现金支票结算的程序 161

9.1.5 转账支票结算的程序 162

9.1.6 支票结算的注意事项 164

9.1.7 转账支票结算的注意事项 166

9.1.8 转账支票的审查 166

9.2 银行本票结算 168

9.2.1 本票概述 168

9.2.2 本票的基本内容 169

9.2.3 本票结算的基本规定 170

9.2.4 本票结算的程序 170

9.2.5 本票结算的注意事项 172

9.2.6 本票的背书转让 173

9.2.7 本票的退款 174

9.3 银行汇票结算 174

9.3.1 汇票概述 175

9.3.2 汇票的内容 175

9.3.3 汇票结算的基本规定 176

9.3.4 汇票结算的程序 178

9.3.5 汇票的背书转让 183

9.4 银行汇兑结算 183

9.4.1 汇兑概述 183

9.4.2 汇兑的种类 184

9.4.3 汇兑凭证的基本内容 185

9.4.4 汇兑结算的基本规定 185

9.4.5 汇兑结算的程序 187

9.4.6 汇兑结算的注意事项 187

参考文献 189