税务会计与合理有效避税实务PDF电子书下载

第1章 总论 1

1.1 税务会计的概念和特点 3

1.1.1 税务会计的概念 3

1.1.2 税务会计的特点 4

1.2 税务会计的对象和目标 5

1.2.1 税务会计的对象 5

1.2.2 税务会计的目标 7

1.3 税务会计的前提和原则 8

1.3.1 税务会计的基本前提 8

1.3.2 税务会计的基本原则 9

第2章 纳税基础 13

2.1 税制及税制构成要素 15

2.1.1 税收制度的概念 15

2.1.2 税制构成要素 15

2.2 企业纳税的种类 23

2.3 企业纳税的基本程序 24

2.3.1 税务登记 25

2.3.2 账证管理 33

2.3.3 纳税申报 35

2.3.4 税款缴纳 38

2.3.5 纳税担保 41

第3章 增值税会计 43

3.1 增值税概述 45

3.1.1 增值税的纳税人及分类 45

3.1.2 增值税的征税范围 47

3.1.3 增值税的税率、征收率和扣除率 49

3.1.4 增值税的免征 52

3.1.5 出口退税 54

3.1.6 增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 55

3.1.7 增值税的申报和缴纳 58

3.1.8 应交增值税明细表的编制 73

3.2 增值税的计算 74

3.2.1 增值税销项税额的计算 74

3.2.2 增值税进项税额的计算 78

3.2.3 增值税应纳税额的计算 81

3.2.4 出口退税的计算 85

3.3 增值税专用发票 87

3.3.1 增值税专用发票的领购 87

3.3.2 增值税专用发票的保管和检查 88

3.3.3 增值税专用发票的使用 88

3.4 增值税的会计处理 94

3.4.1 会计科目的设置 94

3.4.2 与销项税额有关的会计处理 97

3.4.3 与进项税额有关的会计处理 106

3.4.4 进项税额转出的会计处理 109

3.4.5 出口退税的会计处理 110

3.4.6 不允许抵扣增值税额的会计处理 111

3.4.7 增值税减免、上缴的会计处理 113

3.4.8 小规模纳税人增值税的会计处理 114

第4章 消费税会计 117

4.1 消费税概述 119

4.1.1 消费税的纳税人 119

4.1.2 消费税的征税范围 119

4.1.3 消费税的税目和税率 120

4.1.4 消费税的减免 124

4.1.5 消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 126

4.1.6 消费税的申报和缴纳 126

4.2 消费税的计算 129

4.2.1 自产自销消费品消费税的计算 129

4.2.2 自产自用消费品消费税的计算 130

4.2.3 委托加工应税消费品消费税的计算 131

4.2.4 随同商品销售的包装物消费税的计算 135

4.2.5 兼营不同税率应税消费品的计算 135

4.2.6 进口应税消费品消费税的计算 136

4.3 消费税的会计处理 138

4.3.1 会计账户的设置 138

4.3.2 账务处理 139

第5章 营业税会计 143

5.1 营业税概述 145

5.1.1 营业税的纳税人及扣缴义务人 145

5.1.2 营业税的征税范围 146

5.1.3 营业税的税目和税率 148

5.1.4 营业税的减免 149

5.1.5 营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 152

5.1.6 营业税的申报和缴纳 153

5.2 营业税的计算 155

5.2.1 销售额的确定 155

5.2.2 应纳税额的计算 158

5.3 营业税的会计处理 165

5.3.1 会计账户的设置 165

5.3.2 账务处理 166

第6章 内资企业所得税会计 179

6.1 企业所得税概述 181

6.1.1 企业所得税的纳税人 181

6.1.2 企业所得税的征税对象 182

6.1.3 企业所得税的税率 182

6.1.4 企业所得税的税收优惠政策 183

6.1.5 企业所得税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 188

6.1.6 企业所得税的预缴和和汇算清缴 189

6.1.7 企业所得税的申报 192

6.2.1 公司收入总额的确定 206

6.2 企业所得税的计算 206

6.2.2 准予扣除的项目与不得扣除的项目 208

6.2.3 核定征收方式 221

6.2.4 有关资产的处理 222

6.2.5 应纳税所得额的调整 225

6.2.6 应缴入库的所得税额 225

6.3 企业所得税的会计处理 228

6.3.1 不涉及暂时性差异的会计处理 228

6.3.2 计税基础和暂时性差异 229

6.3.3 递延所得税的确认、计量和会计处理 231

6.3.4 弥补亏损的会计处理 239

6.3.5 减免所得税的会计处理 240

第7章 外商投资企业和外国企业所得税会计 243

7.1.1 外企所得税的纳税人 245

7.1 外商投资企业和外国企业所得税概述 245

7.1.2 外企所得税的征税对象 246

7.1.3 外企所得税的税率 247

7.1.4 外企所得税税收优惠政策 248

7.1.5 外企所得税的申报和缴纳 254

7.1.6 外企所得税纳税申报表的填制 258

7.2 外企所得税的计算 264

7.2.1 应纳税所得额的计算 264

7.2.2 准予列支的项目 266

7.2.3 不得列为成本、费用和损失的项目 267

7.2.4 其他特殊规定 268

7.2.5 几种特殊情况 268

7.3 外企所得税的会计处理 271

第8章 关税会计 273

8.1.2 关税的税率 275

8.1.1 关税的纳税人和纳税范围 275

8.1 关税概述 275

8.1.3 关税的申报、缴纳和追征 279

8.1.4 关税的退补 280

8.1.5 关税的减免 281

8.1.6 出口货物退免税的申报 283

8.2 关税的计算 284

8.2.1 完税价格的确定 284

8.2.2 应纳关税的计算 287

8.3 关税的会计处理 289

8.3.1 工业企业关税的会计处理 289

8.3.2 商业企业关税的会计处理 290

第9章 其他税种会计 293

9.1.1 城建税的纳税人、征税对象和征税范围 295

9.1 城市维护建设税会计 295

9.1.2 城建税的税率 296

9.1.3 城建税的减免 296

9.1.4 城建税的计算 297

9.1.5 城建税的会计处理 297

9.1.6 城建税的申报和缴纳 299

9.2 印花税会计 301

9.2.1 印花税的特点和相关规定 301

9.2.2 印花税的纳税人和征税范围 303

9.2.3 印花税的税目和税率 304

9.2.4 印花税的计算 306

9.2.5 印花税的会计处理 308

9.3 契税会计 308

9.3.1 契税的纳税人和征税对象 308

9.3.2 契税的计税依据、税率和计算 309

9.3.4 契税的申报和缴纳 310

9.3.3 契税的减免 310

9.3.5 契税的会计处理 311

9.4 车船使用税会计 312

9.4.1 车船使用税的纳税人和征税范围 312

9.4.2 车船使用税的税率 312

9.4.3 车船使用税的计算 314

9.4.4 车船使用税的减免 315

9.4.5 车船使用税的申报和缴纳 316

9.4.6 车船使用税的会计处理 317

9.5 房产税会计 319

9.5.1 房产税的纳税人和征税对象 319

9.5.2 房产税的计税依据、税率和计算 320

9.5.3 房产税的减免 321

9.5.4 房产税的申报和缴纳 322

9.5.5 房产税的会计处理 323

9.6.1 城镇土地使用税的纳税人和征税范围 324

9.6 城镇土地使用税会计 324

9.6.2 城镇土地使用税的计税依据、税率和计算 325

9.6.3 城镇土地使用税的减免 326

9.6.4 城镇土地使用税的申报和缴纳 328

9.6.5 城镇土地使用税的会计处理 329

9.7 资源税会计 331

9.7.1 资源税的纳税人 331

9.7.2 资源税的税目和单位税额 332

9.7.3 资源税的计算 333

9.7.4 资源税的减免 336

9.7.5 资源税的申报和缴纳 337

9.7.6 资源税的会计处理 339

9.8 土地增值税会计 342

9.8.1 土地增值税的纳税人和征税范围 342

9.8.2 土地增值税的税率 342

9.8.3 土地增值税的计算 343

9.8.5 土地增值税的申报和缴纳 349

9.8.4 土地增值税的减免 349

9.8.6 土地增值税的会计处理 354

第10章 避税筹划概述 357

10.1 避税筹划的概念和成因 359

10.2 避税的分类 361

10.3 避税筹划对纳税人的要求 364

10.3.1 纳税人应遵守的原则 364

10.3.2 纳税人应具备的素质 365

10.3.3 纳税人应具备的筹划意识 368

10.4 避税筹划的八种基本技术 371

10.5 避税筹划的基本程序 374

第11章 增值税避税筹划方法及案例 377

11.1 增值税的避税筹划思路 379

11.2.1 一般纳税人和小规模纳税人的选择 380

11.2 增值税避税筹划方法及案例 380

11.2.2 兼营行为的避税筹划 386

11.2.3 混合销售行为的避税筹划 388

11.2.4 销售已用固定资产的避税筹划 391

11.2.5 利用折扣销售和折让销售 392

第12章 消费税避税筹划方法及案例 395

12.1 消费税避税筹划思路 397

12.2 消费税避税筹划方法及案例 398

12.2.1 包装物的避税筹划 398

12.2.2 包装方式的避税筹划 400

12.2.3 自设独立核算门市部销售产品 402

12.2.4 连续生产应税消费品 403

12.2.5 委托加工消费品 405

第13章 营业税避税筹划方法及案例 407

13.1 营业税避税筹划思路 409

13.2 营业税避税筹划方法及案例 410

13.2.1 兼营行为的避税筹划 410

13.2.2 混合销售行为的避税筹划 412

13.2.3 分解营业额 413

13.2.4 选择适当销售价格 414

13.2.5 转让无形资产和销售不动产的避税筹划 415

第14章 企业所得税避税筹划方法及案例 417

14.1 企业所得税避税筹划思路 419

14.2 企业所得税避税筹划方法及案例 421

14.2.1 固定资产折旧方法的选择 421

14.2.2 利用坏账损失进行避税筹划 424

14.2.3 利用弥补亏损进行避税筹划 426

14.2.4 技术改造时间的避税筹划 428

第15章 外企所得税避税筹划方法及案例 433

15.1 外企所得税避税筹划思路 435

15.2 利用税收优惠的避税筹划案例 438

第16章 关税避税筹划方法及案例 445

16.1 关税避税筹划思路 447

16.2 关税避税筹划方法及案例 448

16.2.1 进口货物完税价格的避税筹划 448

16.2.2 出口货物完税价格的避税筹划 452

第17章 其他常见税种的避税筹划 455

17.1 城建税的避税筹划 457

17.2 印花税的避税筹划 458

17.3 契税的避税筹划 460

17.4 车船使用税的避税筹划 464

17.5 房产税的避税筹划 465

17.6 资源税的避税筹划 467

17.7 土地增值税的避税筹划 469

参考书目 473