内部会计控制规范实施指南 1PDF电子书下载

内部会计控制规范——基本规范（试行） 1

第一章 总则 1

第二章 内部会计控制的目标和原则 1

第三章 内部会计控制的内容 2

第四章 内部会计控制的方法 3

第五章 内部会计控制的检查 4

第六章 附则 4

内部会计控制规范——货币资金（试行） 5

第一章 总则 5

第二章 岗位分工及授权批准 5

第三章 现金和银行存款的管理 6

第四章 票据及有关印章的管理 7

第五章 监督检查 7

第六章 附则 8

第一章 内部会计控制的基本原理 11

第一节 内部会计控制的体系 11

第一编 内部会计控制的基本原理与现实意义 11

第二节 内部会计控制的种类 14

第三节 内部会计控制的程序 18

第四节 内部会计控制方法 21

第五节 内部会计控制的标准 26

第六节 内部会计控制的组织 29

第七节 内部会计控制的评价 33

第二章 内部会计控制的现实意义 37

第一节 控制在管理中的地位 37

第二节 内部会计控制的依据 40

第三节 内部会计控制功能与必要性 44

第一章 通过会计机构的设计进行会计控制 51

第一节 会计机构的设计原则 51

第二编 内部会计组织和核算控制程序与方法 51

第二节 会计机构和财务机构的分设与合设 52

第三节 会计机构的内部组织设计 52

第一节 会计人员的聘任方式 54

第二节 会计人员工作规则的设计 54

第二章 通过会计人员的设置进行会计控制 54

第三节 会计人员岗位责任制的设计 55

第四节 财务会计部门负责人工作责任制度设计案例 58

第三章 通过会计科目的设计进行会计控制 60

第一节 会计科目设计的意义 60

第二节 会计科目设计的原则 61

第三节 设计会计科目的程序 63

第四节 会计科目的名称、编号与使用说明 64

第四章 通过会计凭证的设计进行会计控制 184

第一节 会计凭证设计的意义和要求 184

第二节 原始凭证的设计 186

第三节 记账凭证的设计 191

第四节 会计凭证传递程序和保管制度的设计 199

第五章 通过账簿的设计进行会计控制 202

第一节 账簿设计的意义 202

第二节 账簿设计的原则 205

第三节 日记账簿的设计 206

第四节 分类账簿的设计 217

第六章 通过企业财务会计报告制度设计进行会计控制 227

第一节 通过资产负债表设计进行会计监督 227

第二节 通过利润表设计进行会计监督 245

第三节 通过现金流量表和合并会计报表进行会计监督 263

第四节 通过会计报表附注设计进行会计监督 292

第五节 会计报表附表和其他财务报告 321

第七章 通过成本核算制度的设计进行会计控制 342

第一节 成本核算制度设计概述 342

第二节 成本开支范围的设计 344

第三节 产品成本计算的设计 346

第四节 辅助生产成本计算的设计 359

第八章 通过管理成本会计制度的设计进行会计控制 363

第一节 标准成本会计制度的设计 363

第二节 责任会计制度的设计 370

第三节 质量会计制度的设计 380

第九章 工业企业通过会计要素业务会计制度设计进行会计控制 391

第一节 工业企业的特点及其对会计制度设计的要求 391

第二节 资产业务会计制度的设计 392

第三节 负债业务会计制度的设计 432

第四节 所有者权益业务会计制度的设计 443

第五节 收入业务会计制度的设计 444

第六节 费用业务会计制度的设计 449

第七节 利润业务会计制度的设计 464

第十章 其他各行业通过会计制度设计进行会计控制 467

第一节 交通运输企业会计制度的设计 467

第二节 商品流通企业会计制度的设计 469

第三节 农业企业会计制度的设计 470

第四节 施工企业会计制度的设计 472

第五节 房地产开发企业会计制度的设计 473

第六节 金融企业会计制度的设计 476

第一章 购进环节内部会计控制 481

第一节 购进环节内部会计控制实务与案例 481

第三编 内部会计业务控制实务与案例 481

第二节 存货购进实质性会计控制实务与案例 487

第三节 固定资产购进实质性会计控制实务与案例 496

第二章 销售环节内部会计控制 504

第一节 销售确认环节会计控制实务与案例 504

第二节 应收账款和应收票据会计控制实务与案例 514

第三节 货币资金会计控制实务与案例 519

第三章 生产环节内部会计控制 527

第一节 生产环节的主要业务流程 527

第二节 生产环节内部会计控制制度 532

第三节 不同成本核算方法下会计控制实务与案例 535

第四章 筹资与投资环节内部会计控制 541

第一节 筹资环节会计控制实务与案例 541

第二节 投资环节会计控制实务与案例 552

第五章 损益形成及处理内部会计控制 566

第一节 损益形成会计控制实务与案例 566

第二节 损益处理会计控制实务与案例 581

第四编 内部财务会计管理控制实务与案例 589

第一章 通过内部财务管理体制设计进行会计控制 589

第一节 内部财务管理体制及其内容 589

第二节 企业内部财务管理体制模式设计 591

第三节 企业内部财务管理权责与财务关系设计 594

第四节 企业内部财务机构的设计 598

第五节 内部时务管理体制设计典型案例 602

第二章 通过资金筹集管理制度设计进行会计控制 656

第一节 资金筹集管理制度设计的意义与目标 656

第二节 企业资金筹集的分环节管理制度设计 657

第三节 主要筹资方式的特点及其运用策略 663

第四节 资本金的日常管理制度设计 669

第五节 负债日常管理制度设计 671

第六节 负债经营管理制度设计 672

第七节 资金筹集管理制度设计典型案例 677

第三章 通过资产管理制度设计进行会计控制 690

第一节 货币资金管理制度设计 690

第二节 企业内部银行制度设计 695

第三节 应收款项管理制度设计 699

第四节 存货管理制度设计 704

第五节 固定资产预测制度设计 716

第六节 固定资产决策制度设计 718

第七节 固定资产计划制度设计 721

第八节 固定资产日常控制制度设计 723

第九节 固定资产分析制度设计 728

第十节 固定资产折旧制度设计 731

第十一节 无形资产管理制度设计 733

第十二节 对外投资的基本分类 735

第十三节 对外投资计价管理制度 738

第十四节 对外投资的内部控制制度 740

第十五节 对外投资的风险与收益管理制度 744

第十六节 长期投资的预测、决策制度 748

第十七节 资产管理制度设计典型案例 750

第四章 成本与费用管理制度设计 804

第一节 成本与费用管理原则 804

第二节 成本与费用管理体制设计 805

第三节 成本费用的预测、计划管理制度 806

第四节 成本费用的开支范围设计 816

第五节 成本费用的控制管理制度 819

第六节 成本的考核与分析管理制度 821

第七节 成本与费用管理制度设计典型案例 822

案例一 会计事务处理规定（A） 822

案例二 会计事务处理规定（B） 827

案例三 分批成本会计制度 834

案例四 分步成本会计制度 838

案例五 企业会计准则——中期财务报告 841

第一节 销售收入管理的原则与要求 854

第五章 通过销售收入管理制度设计进行会计控制 854

第二节 销售收入的预测与计划管理制度 856

第三节 销售收入内部控制制度 858

第四节 销售收入日常管理制度设计 861

第六章 通过利润及分配管理制度设计进行会计控制 865

第一节 利润构成及其核算制度 865

第二节 利润预测及分析制度 866

第三节 营业外收支管理制度 874

第四节 利润分配管理制度 875

第五节 利润的日常管理制度 878

第六节 利润及分配管理制度设计典型案例 879

案例一 股票事务管理办法 879

案例二 股票事务标准表格 881

案例三 投资项目档案管理规定 887

案例四 经济合同管理规定 890

案例五 业务单、证、手册管理规定 893

案例六 利润中心制度准则 895

案例七 门市销售的利润中心制度 897

案例八 综合性公司的利润中心制度 900

案例九 设有分公司的利润中心制度实施细则 904

第七章 通过财务评价制度的设计进行会计控制 912

第一节 财务比率的评价 912

第二节 财务报告的综合评价 917

第八章 财务会计管理制度综合设计典型案例 921

案例一 财务管理细则 921

案例二 会计核算基础工作规定 925

案例三 会计管理制度 927

案例四 会计档案管理办法 929

案例五 会计人员账款回收考核办法 930

案例六 代理票制度 937

案例七 各县市单位业务准备金处理办法 939

案例八 各县市单位周转金处理办法 940

案例九 各县市单位应收票据处理准则 941

案例十 地方会计报表记载简则 942

案例十一 各部门月绩分析细则 948

案例十二 会计账表的标准规范 950

案例十三 表报管理办法 953

案例十四 管理部门与各部门有关明细账分记办法细则 955

案例十五 会计人员审核费用规范 957

案例十六 富贵信托资金 971

案例十七 鸿运信托资金 980

案例十八 积富信托资金 981

案例十九 福禄信托资金 982

案例二十 办理“员工信托资金”实施办法 985

案例二十一 各单位收受信托资金事务处理应行注意事项 986

案例二十二 各市县单位试办业务授权原则 986

案例二十三 信托凭证挂失止付办法 987

案例二十四 统计管理基础工作规定 993

案例二十五 统计工作细则 995

案例二十六 企业统计管理制度 998

案例二十七 国有资产经营管理办法 1007

案例二十八 资金管理办法 1013

案例二十九 成本费用核算与管理办法 1020

案例三十 房地产开发企业成本核算办法 1061

案例三十一 材料供销企业成本核算办法 1069

案例三十二 商贸企业成本费用核算办法 1075

案例三十三 会计基础工作管理办法 1084

案例三十四 现金管理办法 1112

案例三十五 标据管理办法 1114

案例三十六 会计档案管理办法 1116

案例三十七 固定资产管理办法 1121

案例三十八 内部审计工作实施细则 1128

案例三十九 经理（厂长）调离审计实施细则 1132

案例四十 经理（厂长）离任经济责任审计程序的规定 1134

案例四十一 承包经营经济责任审计办法 1135

案例四十二 审计审签办法 1136

案例四十三 企业内部行政事业单位财务收支定期审计办法 1139

案例四十四 外埠企业审计办法 1140

案例四十五 关于经济效益审计程序和方法的规定 1141

第一章 会计造假及其控制 1147

第一节 会计造假及其控制的基本意义 1147

第五编 会计税收造假控制实务与案例 1147

第二节 会计造假控制的基本思路与方法 1153

第二章 会计基础工作造假与控制 1167

第一节 会计凭证造假与控制 1167

第二节 会计账簿造假与控制 1174

第三节 会计报表造假与控制 1181

第四节 会计档案造假与控制 1187

第三章 会计操作技术造假与控制 1192

第一节 会计重记与漏记造假与控制 1192

第二节 会计记串账户错误与控制 1198

第三节 会计记反方向错误与控制 1203

第四节 会计数字颠倒错误与控制 1206

第五节 会计数字错位错误与控制 1213

第六节 会计数码字误写和写掉角分尾数错误与控制 1217

第七节 会计操作技术造假综合分析及控制时注意的问题 1220

第四章 货币资金核算会计造假与控制 1225

第一节 现金核算会计造假控制实务与案例 1225

第二节 备用金核算会计造假控制实务与案例 1232

第三节 银行存款核算会计造假控制实务与案例 1235

第四节 其他货币资金核算会计造假控制实务与案例 1242

第五章 应收及预付款项核算会计造假与控制 1252

第一节 应收账款核算会计造假控制实务与案例 1252

第二节 应收票据核算会计造假控制实务与案例 1258

第三节 预付账款核算会计造假控制实务与案例 1262

第四节 其他应收款核算会计造假控制实务 1266

第五节 待摊费用核算会计造假控制实务与案例 1270

第六章 存货核算会计造假与控制 1275

第一节 存货取得核算会计造假控制实务与案例 1275

第二节 存货发出核算会计造假控制实务与案例 1282

第三节 存货储存核算会计造假控制实务与案例 1291

第七章 投资核算会计造假与控制 1298

第一节 短期投资核算会计造假控制实务与案例 1298

第二节 长期投资核算会计造假控制实务与案例 1303

第八章 固定资产核算会计造假与控制 1317

第一节 固定资产标准、分类与计价会计造假控制实务与案例 1317

第二节 固定资产增减核算会计造假控制实务与案例 1327

第三节 固定资产折旧核算会计造假控制实务与案例 1333

第四节 固定资产修理核算会计造假控制实务与案例 1339

第九章 无形资产和其他资产核算会计造假与控制实务与案例 1344

第一节 无形资产核算会计造假控制实务与案例 1344

第二节 其他资产核算会计造假控制实务与案例 1351

第十章 负债核算会计造假与控制 1355

第一节 短期借款核算会计造假控制实务与案例 1355

第二节 应付账款核算会计造假控制实务与案例 1358

第三节 预付账款核算会计造假控制实务与案例 1360

第四节 应付票据核算会计造假控制实务与案例 1362

第五节 应付工资核算会计造假控制实务与案例 1364

第六节 应付福利费核算会计造假控制实务与案例 1366

第七节 应付利润核算会计造假控制实务与案例 1368

第八节 预提费用核算会计造假控制实务与案例 1371

第九节 其他应付款核算会计造假控制实务与案例 1373

第十节 应交税金和其他应交款核算会计造假控制实务与案例 1375

第十一节 长期借款核算会计造假控制实务与案例 1375

第十二节 应付债券核算会计造假控制实务与案例 1377

第十三节 长期应付款核算会计造假及控制实务与案例 1379

第十一章 所有者权益核算会计造假与控制 1382

第一节 投入资本核算会计造假控制实务与案例 1382

第二节 资本公积核算会计造假控制实务与案例 1387

第三节 盈余公积核算会计造假及控制实务与案例 1391

第四节 未分配利润核算会计造假控制实务与案例 1394

第十二章 成本和费用核算会计造假控制 1397

第一节 直接生产费用核算会计造假控制实务与案例 1397

第二节 制造费用核算会计造假控制实务与案例 1405

第三节 在产品成本核算会计造假控制实务与案例 1410

第四节 产成品成本核算会计造假控制实务与案例 1416

第十三章 损益核算会计造假与控制 1420

第一节 收入核算会计造假控制实务与案例 1420

第二节 投资收益核算会计造假控制实务与案例 1434

第三节 销售成本、费用、支出及税金核算会计造假控制实务与案例 1437

第十四章 利润核算会计造假与控制 1453

第一节 利润形成核算会计造假控制实务与案例 1453

第二节 利润分配核算会计造假控制实务与案例 1457

第十五章 行政事业单位主要会计造假与控制 1466

第一节 拨入经费核算会计造假控制实务与案例 1466

第二节 收支核算会计造假控制实务与案例 1468

第三节 费用核算会计造假控制实务与案例 1475

第四节 暂存款、暂付款核算会计造假控制实务与案例 1489

第十六章 税收造假与控制 1492

第一节 税收造假与控制的一般程序和方法 1492

第二节 税务登记造假控制实务与案例 1498

第三节 纳税申报造假控制实务与案例 1506

第四节 减税、免税、延期纳税造假控制实务与案例 1514

第五节 主要税种减税、免税造假控制实务与案例 1523

第六节 偷税、骗取出口退税控制实务与案例 1548

第七节 主要税种的退税及其控制实务与案例 1562

第八节 避税控制实务与案例 1588

第九节 主要税种避税及其控制实务与案例 1606

2．如何控制过期汇票，不办理退款的问题？ 1631

1．如何控制银行存款一收一付，销售折价据为己有的问题？ 1631

第六编 会计造假控制综合案例 1631

4．如何控制某汽车工业公司小金库的问题？ 1632

3．如何控制假作在途货币资金的问题？ 1632

5．如何控制白条顶库截留现金的问题？ 1633

7．如何控制清理固定资产收入转作“小金库”的问题？ 1634

6．如何控制利用备用金挪用公款的问题？ 1634

8．如何控制“小金库”的问题？ 1635

10．如何控制签发无合同的商业承兑汇票的问题？ 1636

9．如何控制利用“应收账款”虚列当期收入的问题？ 1636

11．如何控制私设“小金库”的问题？ 1637

12．如何控制账外款项的问题？ 1638

13．如何控制重复支出款项的问题？ 1639

14．如何控制包装物押金和租金转入“小金库”的问题？ 1640

16．如何控制应收账款的追踪审查的问题？ 1641

15．如何控制交用固定资产，不办决算手续的问题？ 1641

17．如何控制“账外账”的问题？ 1642

18．如何控制借用账户，套取现金的问题？ 1643

20．如何控制套取19万现金的问题？ 1644

19．如何控制利用借款用现金的问题？ 1644

21．如何控制百吨销铵的问题？ 1645

22．如何控制以购材料为名，设立外埠资金搞经营的问题？ 1647

25．如何控制合谋抬高商品价款，捞取好处费的问题？ 1648

24．如何控制“待摊费用”中固定资产的问题？ 1648

23．如何控制将固定资产购置转入递延资产的问题？ 1648

27．如何控制债券投资只记面值，不记债券溢价的问题？ 1649

26．如何控制搞假再投资，骗取国家退税的问题？ 1649

29．如何控制将丢失的固定资产作报废处理的问题？ 1650

28．如何控制利用长期投资应计利息，调节利润的问题？ 1650

31．如何控制固定资产交付使用前的长期借款利息挤占财务费用的问题？ 1651

30．如何控制固定资产运杂安装费，挤列当期费用的问题？ 1651

33．如何控制低价发放商品，作削价损失处理的问题？ 1652

32．如何控制利用待处理财产损益，调节利润的问题？ 1652

34．如何控制租入固定资产，随意摊销改良支出的问题？ 1653

36．如何控制搞虚假设备，私自占用国家储备资金的问题？ 1654

35．如何控制虚增无形资产，调节当期利润的问题？ 1654

37．如何控制利用固定资产修理费用，调节递延资产的问题？ 1655

39．如何控制固定资产计价错误的问题？ 1656

38．如何控制提前报废固定资产，控制当年利润的问题？ 1656

41．如何控制在建工程支出，挤入待摊费用的问题？ 1658

40．如何控制不合理支出，通过待摊费用挤入管理费的问题？ 1658

43．如何控制材料核算，以领代耗的问题？ 1659

42．如何控制材料报损不通过“待处理财产损溢”账户的问题？ 1659

46．如何控制以固定资产投资入股形式偷逃营业税的问题？ 1660

45．如何控制自建工程挤占对外建筑工程成本的问题？ 1660

44．如何控制工程结算不真实，多收工程价款的问题？ 1660

48．如何控制固定资产修理费用的列支不合理的问题？ 1661

47．如何控制固定资产修理业务及其支出不真实的问题？ 1661

50．如何控制不合理占用短期借款的问题？ 1662

49．如何控制销售收入错作预收账款的问题？ 1662

52．如何控制利用应付账款隐匿销售收入的问题？ 1663

51．如何控制不及时归还借款的问题？ 1663

54．如何控制“应付款”中的贪污犯的问题？ 1664

53．如何控制在建工程借款，错计利息支出的问题？ 1664

56．如何控制应付账款不及时转账的问题？ 1665

55．如何控制“待查应付款”？ 1665

58．如何控制长期借款利息错列预提费用的问题？ 1666

57．如何控制以福利费变相发放奖金的问题？ 1666

60．如何控制福利部门接受劳务，不作转账结算的问题？ 1667

59．如何控制利用其他应付款截留收入的问题？ 1667

62．如何控制利用预提费用账户，重列费用的问题？ 1668

61．如何控制预收账款截留收入的问题？ 1668

64．如何控制转移工程借款利息，调节当年损益的问题？ 1669

63．如何控制应收垫付款项，转作坏账损失的问题？ 1669

66．如何控制外汇价差错入资本公积的问题？ 1670

65．如何控制股票溢价计入注册资本的问题？ 1670

69．如何控制保险赔款转公积金，截留利润的问题？ 1671

68．如何控制资本公积使用不当的问题？ 1671

67．如何控制转增资本不合规定的问题？ 1671

72．如何控制盈余公积直接分配给投资者的问题？ 1672

71．如何控制投入资本中无形资产比例过高的问题？ 1672

70．如何控制投入资本未实际到位的问题？ 1672

74．如何控制随意冲减资本金的问题？ 1673

73．如何控制公益金核算不当的问题？ 1673

76．如何控制投资收益列为盈余公积的问题？ 1674

75．如何控制接受捐赠的现金计入营业外收入的问题？ 1674

78．如何控制更改基金划作消费基金，损害国家利益的问题？ 1675

77．如何控制分配给投资者利润比例过高的问题？ 1675

80．如何控制企业亏损，股本弥补的问题？ 1676

79．如何控制增加无形资产投资，超过法律规定比例的问题？ 1676

82．如何控制随意增加资本金的问题？ 1677

81．如何控制投资者随意抽回投资的问题？ 1677

84．如何控制未按规定标准提取法定盈余公积金的问题？ 1678

83．如何控制未按规定提取法定盈余公积金的问题？ 1678

86．如何控制外资企业未按合同规定时限投入资本的问题？ 1679

85．如何控制违约索赔数转入所有者权益类账户的问题？ 1679

87．如何控制未按规定弥补亏损的问题？ 1680

89．如何控制资产评估增值，转增当期利润的问题？ 1681

88．如何控制溢价发行股票费用列经营成本，虚增资本金的问题？ 1681

91．如何控制残料作为废品出售取得的收入，不按规定进行账务处理，形成企业的“小金库”的问题？ 1682

90．如何控制高报专利价值，骗取投资收益的问题？ 1682

93．如何控制通过“商品采购”瞒报销售收入的问题？ 1683

92．如何控制自制产品销售计价不实的问题？ 1683

94．随意销售特准储备物资的问题？ 1684

95．如何控制未能根据合同规定，将投资收入及时足额地记入“投资收益”账户的问题？ 1685

96．如何控制利用企业间的业务收入，冲减费用，少交营业税的问题？ 1686

98．如何控制弄虚作假，隐匿收入的问题？ 1687

97．如何控制自产原煤换原材料，不记入“产品销售收入”，偷漏资源税的问题？ 1687

100．如何控制销售收入不记账，偷逃增值税的问题？ 1688

99．如何控制购置设备冲减营业收入少交营业税的问题？ 1688

101．如何控制开假发票，做假销售，骗取财政拨补的问题？ 1689

102．如何控制少开票，多发货，以获取账外收入的问题？ 1690

104．如何控制固定资产出租收入，挂其它应付款户的问题？ 1691

103．如何控制固定资产变价收入，存入“小金库”的问题？ 1691

105．如何控制清理固定资产净收益，不按营业外收入记收的问题？ 1692

107．如何控制将属于营业外收入的事项作为其他业务收入处理的问题？ 1693

106．如何控制漏交营业税及附加的问题？ 1693

108．如何控制将属于营业外收入的内容记入应付工资账户的问题？ 1694

109．如何控制未及时足额反映投资收益，人为调节利润水平的问题？ 1695

110．如何控制造假账，匿报销售收入的问题？ 1696

111．如何控制截留收入，私分货款的问题？ 1697

113．如何控制不计当年债券投资利息，拖延交纳所得税的问题？ 1698

112．如何控制隐蔽联营投资利润，直接转作联营投资的问题？ 1698

114．如何控制年末“投资收益”账户有借方余额的问题？ 1699

116．如何控制低估出售产品，经办人员捞取回扣的问题？ 1700

115．如何控制福利部门领用产成品，按成本价转账的问题？ 1700

118．如何控制行贿买方人员，出售质次产品的问题？ 1701

117．如何控制处理退回产品，不冲减成本的问题？ 1701

121．如何控制延期结算代销产品，经办人员肥私的问题？ 1702

120．如何控制为在建工程运输物资，不结算运输收入的问题？ 1702

119．如何控制工业性劳务收入，直接冲减劳务成本的问题？ 1702

123．如何控制白条出库，作销售入账的问题？ 1703

122．如何控制虚设客户，调整销售的问题？ 1703

125．如何控制延期核算销售收入，拖延纳税时间的问题？ 1704

124．如何控制延期办理托收承付，调减当年利润的问题？ 1704

126．如何控制隐匿销售收入，逃避交纳所得税的问题？ 1705

127．如何控制扣除项目不正确，导致应税所得款计算有误，漏交所得税款的问题？ 1707

128．如何控制隐匿销售收入的问题？ 1710

130．如何控制漏记销售收入的问题？ 1712

129．如何控制销售收入的入账不正确的问题？ 1712

131．如何控制应税销售款不完整，导致税额计算错误的问题？ 1713

132．如何控制隐匿其他业务收入的问题？ 1714

133．如何控制预收货款，提高转作销售收入的问题？ 1715

134．如何控制向预付单位发出产品，不作销售处理的问题？ 1716

135．如何控制虚假销售的问题？ 1717

137．如何控制一张没有日期的销售发票？ 1718

136．如何控制固定资产出租的租金收入为什么会低于应提折旧？ 1718

139．如何控制采购员吃回扣，购来劣质材料的问题？ 1719

138．如何控制捏造货款，虚增利润的问题？ 1719

141．如何控制倒卖钢材进行舞弊的问题？ 1720

140．如何控制销售“暂存款”的问题？ 1720

142．如何控制销售收入不记账，偷逃增值税的问题？ 1722

143．如何控制以产品兑换物资，不记销售收入偷税的问题？ 1723

145．来自系统内独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转账漏税的问题？ 1724

144．如何控制包装材料未计入销售额的问题？ 1724

146．如何控制销售不作收入，冲减产成品的问题？ 1725

148．如何控制以货套货不作销售，减少商品销售收入，偷漏了销售环节税收的问题？ 1726

147．如何控制购置设备冲减营业收入漏交营业税的问题？ 1726

150．如何控制价外收入未列入营业收入少缴税的问题？ 1727

149．如何控制包装材料未计入销售额的问题？ 1727

152．如何控制用产品串换汽车，漏计增值税的问题？ 1728

151．如何控制以自制凭证代发货票、产品销售不入账，偷漏税收的问题是怎样审查的？ 1728

153．如何控制投资收益反应不实，偷逃所得税的问题？ 1729

155．如何控制造假账，匿报销售收入的问题？ 1730

154．如何控制故意少计销售收入，造成偷税行为的问题？ 1730

157．如何控制外方员工隐瞒个人收入，偷逃个人所得税的问题？ 1731

156．如何控制弄虚作假，隐匿收入的问题？ 1731

159．如何控制管理费用误支的问题？ 1732

158．如何控制在建工程工资费用，挤占生产成本的问题？ 1732

160．如何控制出包工程，虚转成本的问题？ 1734

162．如何控制基层工会开支，挤占管理费用的问题？ 1735

161．如何控制生产使用材料，挤入在建工程成本的问题？ 1735

164．如何控制违规摊销开办费，调节管理费用的问题？ 1736

163．如何控制多提效益工资，挤占经营费用的问题？ 1736

165．如何控制多摊材料成本差异的问题？ 1737

166．如何控制乱挤商品采购成本，虚增存货价值的问题？ 1738

167．如何控制虚转成本，隐匿利润的问题？ 1739

168．如何控制利用“材料成本差异”账户多计材料发出成本的问题？ 1740

169．如何控制随意变更计价方法的问题？ 1741

170．如何控制人为地将应计入当期费用的进货费计入商品采购成本的问题？ 1742

171．如何控制将应计入材料成本的进货费用计入当期损益的问题？ 1743

172．如何控制弄虚作假，多计工资费用的问题？ 1744

174．如何控制滥提固定资产折旧费的问题？ 1745

173．如何控制一季度列支了五个月工资的问题？ 1745

176．如何控制虚计商品销售成本漏交所得税的问题？ 1746

175．如何控制汇兑损失列入管理费用的问题？ 1746

178．如何控制不按规定处理，多转材料成本的问题？ 1747

177．如何控制多列材料消耗，减少应税所得额的问题？ 1747

179．如何控制虚列成本费用，虚报收入所得的问题？ 1748

181．如何控制扩大进货成本，缩小进销差价，以少缴批发环节营业税的问题？ 1749

180．如何控制工程价款外的其他营业收入直接冲减期间费用或者存入“小金库”的问题？ 1749

182．如何控制以领代耗，成本不实的问题？ 1750

184．如何控制倒挤成本的问题？ 1751

183．如何控制虚增销售成本，漏交所得税的问题？ 1751

185．如何控制列入经营费用中的贪污款是怎样审查来的？ 1752

186．如何控制成本核算不实的问题？ 1753

187．如何控制将属于产品成本的构成内容计入管理费用的问题？ 1756

188．如何控制虚转销售成本，调整当期利润的问题？ 1757

189．如何控制利用分步法，虚转产品成本的问题？ 1758

191．如何控制成本费用列支不当的问题？ 1759

190．如何控制虚转运输费用，调节当期损益的问题？ 1759

192．如何控制固定资产修理费用，重复计入生产成本的问题？ 1761

194．如何控制发生期间费用，转作待摊处理的问题？ 1762

193．如何控制错摊待摊费用，调节当期损益的问题？ 1762

196．如何控制在产品成本核算中，通过加大自制半成品成本以加大产成品成本的问题？ 1763

195．如何控制虚转产品成本差异，调节当期损益的问题？ 1763

198．如何控制虚列修理费用，调节成本利润的问题？ 1764

197．如何控制将应记入亏损产品成本的费用，记入其它产品成本中，掩盖了企业在生产中的浪费现象的问题？ 1764

200．如何控制应记入在产品成本的费用，错记入完工产品成本的问题？ 1765

199．如何控制基本建设领用材料，计入产品生产成本的问题？ 1765

201．如何控制原材料费用占成本的比重不大，但在产品成本计算时仍采用在产品所耗原材料费用计价法的问题？ 1766

203．如何控制购买固定资产的费用支出错列制造费用的问题？ 1767

202．如何控制把生产产品领用的包装物与销售过程中领用的包装物混为一起，全部计入销售费用，缓交所得税的问题？ 1767

204．如何控制应属于分期摊销的费用，有意一次全部列入“制造费用”项目中核算的问题？ 1768

206．如何控制职工公伤外地就医费用列入制造费用中的问题？ 1769

205．如何控制将应由管理费用开支的业务招待费，列入制造费用项目的问题？ 1769

208．如何控制用提高材料单价的方法，增加产品直接材料费项目成本的问题？ 1770

207．如何控制将外购动力费全部列入成本的“燃料和动力费”项目中的问题？ 1770

210．如何控制招待费错列工资费用的问题？ 1771

209．如何控制非定额内的损失全部列入燃料采购成本，产品成本增加，少计利润的问题？ 1771

212．如何控制职工发放奖金，计入材料采购成本的问题？ 1772

211．如何控制超规定提取福利费的问题？ 1772

214．如何控制随意提高折旧率，调节成本利润的问题？ 1773

213．如何控制人为提高成本差异率，增加材料成本差异的问题？ 1773

216．如何控制在建工程提前报决算，多提折旧的问题？ 1774

215．如何控制运杂费不对应入账，人为调节安装成本的问题？ 1774

218．如何控制虚减成本的问题？ 1775

217．如何控制分期收款发出商品，不按实际比率结转销售成本的问题？ 1775

219．如何控制任意提高商品削价准备金的计提比例的问题？ 1776

221．如何控制虚列预提费用的问题？ 1777

220．如何控制多转产品成本，偷逃所得税的问题？ 1777

223．如何控制期末未按规定将“投资收益”账户中的余额如数转入“本年利润”账户，造成利润不真实的问题？ 1778

222．如何控制无偿转让旧设备，清理损失列损益的问题？ 1778

224．如何控制利用“坏账准备”账户任意调节当期利润的问题？ 1779

225．如何控制随意列支坏账损失的问题？ 1780

226．如何控制利用外汇差价，调节利润的问题？ 1781

227．如何控制企业列支的非常损失不真实的问题？ 1782

228．如何控制弄虚作假，不开发货票的问题？ 1784

229．如何控制对应账户的选择不正确的问题？ 1785

230．如何控制外币业务误用记账汇率和账面汇率的问题？ 1786

231．如何控制投资收益直接计入权益账户偷税的问题？ 1787

233．如何控制利用假发票行骗的问题？ 1788

232．如何控制只计损失而不计收益逃避所得税的问题？ 1788

234．如何控制利用往来账户截留利润的问题？ 1789

236．如何控制利用往来账户截留利润的问题？ 1790

235．如何控制账面利润不作调整，维持获利年度的问题？ 1790

237．如何控制利用假退货，截留利润的问题？ 1791

239．如何控制错误计算应付利润的问题？ 1792

240．如何控制只计汇兑损失，不计汇兑收益偷逃所得税的问题？ 1792

238．如何控制超额分配利润的问题？ 1792

241．如何控制舍当年、保明年截留利润的问题？ 1793

243．如何控制滞纳金列入营业外收支漏税的问题？ 1794

242．如何控制车间内部亏损，不作调账处理的问题？ 1794

245．如何控制本年利润形成包含内部股分红的问题？ 1795

244．如何控制其他业务支出科目余额不正确的问题？ 1795

246．如何控制利润分配顺序不正确的问题？ 1796

248．如何控制虚列附属学经校经费，调整当年利税的问题？ 1797

247．如何控制取得罚款收入，不作利润核算的问题？ 1797

250．如何控制转移营业收入、计入营业外收入的问题？ 1798

249．如何控制税前分给投资者利润，漏交所得税的问题？ 1798

251．如何控制虚列改良工程支出，调节成本利润的问题？ 1799

252．如何控制人为调节利润的问题？ 1800

254．如何控制联营利润哪里去了？ 1801

253．如何控制隐瞒长期利润，用于职工福利的问题？ 1801

255．如何控制营业外收支中的问题？ 1802

257．如何控制股利发放未保证优先股利益的问题？ 1803

256．如何控制按额定股份分配股利，形成小金库的问题？ 1803

258．如何控制虚列支出，人为减少当期利润的问题？ 1804

260．如何控制利润分配中的问题？ 1805

259．如何控制股利发放超过规定制度的问题？ 1805

261．如何控制虚列待摊费用，调节产品利润的问题？ 1806

263．如何控制无中生有，合谋贪污的问题？ 1807

262．如何控制错列营业外收支的问题？ 1807

264．如何充分取证，慎重落实？ 1808

265．如何控制违反规定开具虚假发票以作他用的问题？ 1809

267．如何控制合谋侵吞公共财产的问题？ 1810

266．如何控制2000吨玉米中的问题？ 1810

268．如何控制在钱权交易腐蚀下的问题？ 1812

269．如何控制30万元中的问题？ 1813

271．为何这三处数目笔迹较粗？ 1816

270．如何控制要钱不要命的房管局长的问题？ 1816

272．一桩受贿案的审查过程是怎样的？ 1817

273．为何购货发票中的图章不清？ 1818

274．如何控制假会计凭证背后的问题？ 1819

276．如何控制应收应付款账户对转，账外捣鬼的问题？ 1821

275．怎样从一张铁路发票中发现一个贪污犯？ 1821

278．如何控制包庇偷税的问题？ 1822

277．银行存款一借一贷的秘密是怎样揭露的？ 1822

281．如何控制自制半成品销售错按材料销售核算漏税的问题？ 1823

280．如何控制弄虚作假，偷逃印花税的问题？ 1823

279．如何控制竣工后未清算，漏交投资项目调节税的问题？ 1823

282．如何控制乱用账户，偷漏税金的问题？ 1824

283．如何控制少报投资额偷逃固定资产投资方向调节税的问题？ 1825

285．如何控制保险赔偿收入未冲减已列支的财产损失的问题？ 1826

284．如何控制以收抵借，漏税建大楼的问题？ 1826

287．如何控制．会计电算化编制程序失误，形成漏税的问题？ 1827

286．如何控制以手续费支出转移利润，漏缴所得税的问题？ 1827

289．如何控制国际转让定价调整的问题？ 1828

288．如何控制重复列支退休人员医药费的问题？ 1828

291．如何控制现金进销不记账，偷逃税款的问题？ 1829

290．如何控制借用增值税专用发票偷税的问题？ 1829

292．如何控制外商投资企业转让定价避税的问题？ 1830

294．如何控制商品改变用途时未调整进项税额的问题？ 1831

293．如何控制不同税率产品销售，按低税率申报，少纳税款的问题？ 1831

296．如何控制利用联营企业避税的问题？ 1833

295．如何控制自制产品用于职工福利，不纳消费税的问题？ 1833

298．扶贫还是劫贫——收音笔揽起一场“破财梦”是怎么回事？ 1835

297．如何控制进货退出时不相应转销“进项税额”的问题？ 1835

300．如何控制虚假发票的问题？ 1836

299．外商是怎样现形的？ 1836

301．如何控制虚报财产损失，转移资金搞铺张的问题？ 1837

302．如何控制一个假冒行骗案？ 1838

304．如何控制偷漏营业税的问题？ 1839

303．如何控制贷款建房搞合资，逃避所得税的问题？ 1839

305．如何控制由“888”引出问题的问题？ 1840

307．一张付款凭证引起的思考是什么？ 1842

306．如何控制提供国家资金的受贿案件的问题？ 1842

309．区长要钱办技校，牛经理“顶牛”不给是怎么回事？ 1843

308．洪水未进库，库里的油布怎么会被冲走？ 1843

311．如何控制以权谋私的问题？ 1844

310．一人经办的业务，为何有三人签名经办？ 1844

312．如何控制虚列百万元利润的问题？ 1846

313．如何控制从一张726.61元的住宿费单据中怎样发现的问题？ 1847

315．如何控制假退款的问题？ 1848

314．发票“创收”的诀窍是怎样的？ 1848

316．怎能如此出口“创汇”？ 1849

317．常住广州的业务员为何报销深圳的巨额住宿费？ 1850

320．如何控制滥发加班工资的问题？ 1851

319．香港韦氏酒楼发票为何作业务费用报销？ 1851

318．如何控制任人唯亲，滥芋充数的问题？ 1851

322．县供电局为何向农村基层社购买大型设备？ 1852

321．如何控制购进非应税项目计算进项税额少纳税的问题？ 1852

324．如何控制发放实物，未计入工资总额，漏扣个人所得税的问题？ 1853

323．如何控制设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用的问题？ 1853

326．如何控制账外经营，有意偷税的问题？ 1854

325．如何控制外商承包工程作业偷漏税的问题？ 1854

327．如何控制化大公为小公偷漏税的问题？ 1855

328．如何控制挪用结余保修费，漏交所得税的问题？ 1856

330．如何控制骗税分子与税务人员内外勾结，骗取出口退税的问题？ 1857

329．如何控制支付工资、薪金未扣代缴个人所得税的问题？ 1857

332．如何控制借出口服装业务，骗取出口退税的问题？ 1858

331．如何控制以进销差价发放奖金的问题？ 1858

333．如何控制乱用账户，偷漏税金的问题？ 1859

334．如何控制国际转让定价调整的问题？ 1860

335．如何控制利用企业间的业务收入，冲减费用，漏交营业税的问题？ 1861

336．如何控制多列进项税额，抵扣销项税额，少纳税的问题？ 1862

338．如何控制企业内部核算错当独立核算的问题？ 1863

337．如何控制组成计税价格错误，少缴税款的问题？ 1863

339．如何控制退回出口应税消费品，未补应交税款的问题？ 1864

342．如何控制准予抵扣未扣，多交税款的问题？ 1865

341．如何控制工程价款收入挂账的问题？ 1865

340．如何控制事业单位的广告业务收入未按规定缴纳营业税的问题？ 1865

343．如何控制房屋租赁费、保险费挂账的问题？ 1866

第一节 流动资产审计控制 1871

第一章 资产审计控制 1871

第七编 内部审计监督控制实务与案例 1871

第二节 长期资产审计控制 1911

第一节 流动负债审计控制 1941

第二章 负债审计控制 1941

第二节 长期负债审计控制 1950

第一节 实收资本审计控制 1956

第三章 所有者权益审计控制 1956

第二节 公积金审计控制 1961

第三节 未分配利润审计控制 1964

第一节 销售收入审计控制 1966

第四章 收入的审计控制 1966

第二节 其他收入审计控制 1970

第一节 直接费用审计控制 1975

第五章 成本与费用审计控制 1975

第二节 制造费用审计控制 1985

第三节 产品成本审计控制 1990

第四节 期间费用审计控制 1993

第一节 损益形成审计控制 1995

第六章 损益的审计控制 1995

第二节 利润分配审计控制 2001

第一节 会计报表勾稽关系、财务指标和附注的审计控制 2004

第七章 会计报告综合审计控制 2004

第二节 资产负债表综合审计控制 2009

第三节 利润表综合审计控制 2011

第四节 现金流量表综合审计控制 2013

第一节 行政事业单位审计的意义 2017

第八章 行政事业单位审计控制 2017

第二节 行政事业审计的具体控制 2020