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前言 1

第一章　纳税基本知识 1

目录 1

1.1　税收法律关系 2

1.1.1　税法 2

1.1.2　税收法律关系 2

1.2.1　纳税义务人和征税对象 6

1.2.2　税目和税率 6

1.2　税制构成要素 6

1.2.3　纳税环节 7

1.2.4　纳税期限和纳税地点 7

1.2.5　减税与免税 8

1.2.6　违章处罚 8

1.3　我国现行税法体系 9

1.4　企业纳税程序 10

1.4.1　税务登记 11

1.4.2　纳税申报 15

1.5　账簿和凭证管理 16

1.5.1　账簿的设置和管理 16

1.4.3　缴纳税款 16

1.5.2　发票管理 17

1.5.3　税控装置 19

第二章　增值税 21

2.1　增值税的核算内容 22

2.1.1　增值税及其特点 22

2.1.2　增值税的纳税人 23

2.1.3　增值税的征税范围 26

2.2.1　增值税的税目和税率 30

2.2　增值税的计算与申报 30

2.2.2　增值税的计税方法 31

2.2.3　增值税的减税免税和出口货物退税 42

2.2.4　增值税的纳税申报 43

2.3　增值税的账务处理 44

2.3.1　增值税的账户设置 44

2.3.2　增值税的计算与核算举例 48

2.4　增值税案例 63

2.4.1　未认定一般纳税人，错误抵扣增值税 63

2.4.2　划转的小规模纳税人销售额核算不准确 64

2.4.3　用于在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额的问题 66

第三章　营业税 69

3.1　营业税的核算内容 70

3.1.1　营业税及其特点 70

3.1.2　营业税的纳税人 70

3.1.3　营业税的征税对象 72

3.1.4　营业税的征税范围 72

3.2　营业税的计算与申报 75

3.2.1　营业税的税目和税率 75

3.2.2　营业税的计税方法 76

3.2.3　营业税的税收优惠和免税、减税政策 79

3.2.4　营业税的纳税申报 80

3.3　营业税的账务处理 82

3.3.1　营业税的账户设置 82

3.3.2　营业税的计算与核算举例 83

3.4　营业税案例 86

3.4.1　利用企业间的业务收入，冲减费用，少交营业税 86

3.4.2　以固定资产投资入股形式偷逃营业税 88

第四章　消费税 91

4.1.1　消费税及其特点 92

4.1.2　消费税的纳税人 92

4.1　消费税的核算内容 92

4.1.3　消费税的征税对象 93

4.1.4　消费税的征税范围 93

4.1.5　消费税的纳税环节 95

4.1.6　关于已纳税款的扣除 96

4.2　消费税的计算与申报 97

4.2.1　消费税的税目和税率 97

4.2.2　消费税的计税方法 104

4.2.3　消费税的免税、减税和退税 107

4.2.4　消费税的纳税申报 108

4.3.2　消费税的计算与核算举例 111

4.3　消费税的账务处理 111

4.3.1　消费税的账户设置 111

4.4　消费税案例 126

4.4.1　消费税的销售额计算问题 126

4.4.2　赞助应税消费品的消费税计算问题 128

4.4.3　成套消费品消费税的计算问题 129

第五章　企业所得税 131

5.1　企业所得税的核算内容 132

5.1.1　企业所得税纳税人 132

5.1.2　企业所得税纳税主体的分类 132

5.1.3　企业所得税的征税对象 133

5.2.1　企业所得税应纳税所得额和应纳所得税额 134

5.2.2　企业所得税的税率 134

5.2　企业所得税的计算与申报 134

5.2.3　企业所得税的计税方法 135

5.2.4　企业所得税核定征收的方法 145

5.2.5　企业所得税的纳税申报 147

5.3　企业所得税的账务处理 149

5.3.1　企业所得税账户设置 149

5.3.2　企业所得税的计算与核算举例 150

5.4.1 未真实反映投资收益，偷逃所得税 155

5.4　企业所得税案例 155

5.4.2　采取弄虚作假手段，多计工资费用等 156

第六章　外商投资企业和外国企业所得税 159

6.1　外商投资企业和外国企业所得税的核算内容 160

6.1.1　外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 160

6.1.2　外商投资企业和外国企业所得税征税对象 160

6.2　外商投资企业和外国企业所得税的计算与申报 161

6.2.1　外商投资企业和外国企业所得税税率的确定和应纳税额的计算方法 161

6.2.2　外商投资企业和外国企业收入总额和准予扣支项目金额的确定 162

6.2.3　外商投资企业和外国企业所得税计算应税所得的其他规定 164

6.2.4　外商投资企业和外国企业所得税纳税申报 165

6.3　外商投资企业和外国企业所得税的账务处理 166

6.3.1　外商投资企业和外国企业所得税的账户设置 166

6.3.2　外商投资企业和外国企业所得税的计算与核算举例 167

6.4　外商投资企业和外国企业所得税案例 170

6.4.1　不调整账面利润，推迟获利年度进行偷税 170

6.4.2　虚列成本费用，匿报收入所得 171

第七章　个人所得税 173

7.1.1　个人所得税的纳税人 174

7.1　个人所得税的核算内容 174

7.1.2　个人所得税的征税对象 175

7.2　个人所得税的计税方法 177

7.2.1　工资、薪金所得的计税方法 177

7.2.2　个体工商户的生产、经营所得的计税方法 180

7.2.3　对企业、事业单位的承包经营和承租经营所得的计税方法 189

7.2.4　劳务报酬所得的计税方法 190

7.2.5　稿酬所得的计税方法 192

7.2.6　特许权使用费所得的计税方法 194

7.2.7　财产租赁所得的计税方法 195

7.2.8　财产转让所得的计税方法 197

7.2.9　利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法 199

7.3　个人所得税的其他规定 201

7.3.1　捐赠扣除的有关规定 201

7.3.2　境外已纳税款扣除的有关规定 202

7.3.3　年终奖金和年薪制的处理 203

7.3.4　纳税人取得不含税所得的应纳税额的计算 207

7.3.5　其他规定 209

7.3.6　个人所得税的纳税申报 210

7.4　个人所得税案例 213

7.4.1 适用税率错误少缴个人所得税 213

7.4.2　认识错误造成多计个人所得税 214

7.4.3　收入定性错误造成多计税款 216

7.4.4　计算错误造成“少”缴个人所得税 217

第八章　其他各税 219

8.1　城市维护建设税纳税实务及案例分析 220

8.1.1　城市维护建设税的基本政策 220

8.1.2　城市维护建设税案例 223

8.2　城镇土地使用税纳税实务及案例分析 224

8.2.1　城镇土地使用税基本政策 224

8.2.2　城镇土地使用税案例 230

8.3.1　资源税基本政策 233

8.3　资源税纳税实务及案例分析 233

8.3.2　资源税案例 239

8.4　土地增值税纳税实务及案例分析 242

8.4.1　土地增值税基本政策 242

8.4.2　土地增值税案例 255

8.5　车船使用税纳税实务及案例分析 257

8.5.1　车船使用税基本政策 257

8.5.2　车船使用税案例 266

8.6　房产税纳税实务及案例分析 269

8.6.1　房产税基本政策 269

8.6.2　房产税案例 274

8.7　印花税纳税实务及案例分析 276

8.7.1 印花税基本政策 276

8.7.2　印花税案例 289

8.8　契税纳税实务及案例分析 292

8.8.1　契税基本政策 292

8.8.2　契税案例 299

8.9　关税纳税实务及案例分析 301

8.9.1　关税基本政策 301

8.9.2　关税案例 316