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第一章 纳税申报概述 1

第一节 税法构成要素 1

一、总则 1

二、纳税义务人 1

三、征税对象 2

四、税目 2

五、税率 2

六、纳税环节 3

七、纳税期限 3

八、纳税地点 4

九、减税免税 4

十、罚则 4

十一、附则 4

第二节 我国现行税法体系 4

一、我国现行税法体系 4

二、纳税人所纳税费举例 6

第三节 税款征收权 7

一、税收征收管理权限的划分 7

二、税务机构设置 8

三、税收征收管理范围划分 8

四、中央政府与地方政府税收收入的划分 9

第四节 税收征收管理权利和义务的设定 9

一、税务机关和税务人员的权利和义务 9

二、纳税人、扣缴义务人的权利和义务 10

三、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务 11

第五节 纳税申报管理 11

一、纳税申报的对象 11

二、纳税申报的内容 11

三、纳税申报的期限 11

四、纳税申报的要求 11

五、纳税申报的方式 12

六、延期申报管理 13

七、监督检查纳税申报存在的问题 13

第六节 税款征收 14

一、税款征收的原则 14

二、税款征收的方式 15

三、税款征收制度 16

第七节 税务检查 21

一、税务检查的形式 21

二、税务检查的方法 22

三、税务检查的职责 23

第八节 法律责任 23

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 23

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 24

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 24

四、对偷税的认定及其法律责任 24

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 24

六、逃避追缴欠税的法律责任 25

七、骗取出口退税的法律责任 25

八、抗税的法律责任 25

九、在规定期限内不缴或少缴税款的法律责任 25

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 25

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 25

十二、非法印制发票的法律责任 25

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 26

十四、税务人员的法律责任 26

十五、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 27

十六、违反税务代理的法律责任 27

第九节 税务行政法 27

一、税务行政处罚 27

二、税务行政复议 29

三、税务行政诉讼 33

第二章 增值税纳税申报 37

第一节 增值税纳税申报概述 37

一、纳税义务人 37

二、征税范围 40

三、纳税义务发生时间 41

四、纳税期限 42

五、纳税地点 42

六、征税机关 43

七、征缴方法 43

第二节 增值税纳税申报实务操作 43

一、增值税一般纳税人纳税申报办法 44

二、增值税小规模纳税人纳税申报办法 61

第三节 模拟实验资料 64

【实验一】 增值税一般纳税义务人增值税纳税申报模拟实验 64

【实验二】 增值税小规模纳税义务人增值税纳税申报模拟实验 66

第三章 消费税纳税申报 67

第一节 消费税纳税申报概述 67

一、纳税义务人 67

二、征税范围 67

三、税目 68

四、纳税义务发生时间 71

五、纳税期限 71

六、纳税地点 72

七、征税机关 72

八、征缴方法 72

第二节 消费税纳税申报实务操作 72

第三节 模拟实验资料 76

【实验三】 消费税纳税义务人消费税纳税申报模拟实验 76

第四章 营业税纳税申报 77

第一节 营业税纳税申报概述 77

一、纳税义务人 77

二、征税范围 78

三、纳税义务发生时间 79

四、纳税期限 81

五、纳税地点 81

六、征税机关 82

七、征缴方法 82

第二节 营业税纳税申报实务操作 82

第三节 模拟实验资料 85

【实验四】 营业税纳税义务人营业税纳税申报模拟实验 85

第五章 城市维护建设税纳税申报 86

第一节 城市维护建设税纳税申报概述 86

一、纳税义务人 86

二、计税依据 86

三、纳税环节 86

四、纳税地点 86

五、纳税期限 87

六、征税机关 87

第二节 城市维护建设税纳税申报实务操作 87

第三节 模拟实验资料 90

【实验五】 城市维护建设税纳税义务人城市维护建设税纳税申报模拟实验 90

第六章 关税纳税申报 91

第一节 关税纳税申报概述 91

一、纳税义务人 91

二、征税对象 91

三、关税缴纳 92

四、征税机关 92

五、关税的强制执行 92

六、关税退还 92

七、关税补征和追征 93

八、关税纳税争议 93

第二节 关税纳税申报实务操作 93

一、关税计征方法 93

二、关税计算程序 94

第三节 模拟实验资料 97

【实验六】 海关征收进口关税、代征进口环节增值税和消费税模拟实验 97

第七章 资源税纳税申报 98

第一节 资源税纳税申报概述 98

一、纳税义务人 98

二、征税范围 98

三、纳税义务发生时间 99

四、纳税期限 100

五、纳税地点 100

六、征税机关 100

七、征缴方法 100

第二节 资源税纳税申报实务操作 100

第三节 模拟实验资料 102

【实验七】 资源税纳税义务人资源税纳税申报模拟实验 102

第八章 土地增值税纳税申报 103

第一节 土地增值税纳税申报概述 103

一、纳税义务人 103

二、征税范围 103

三、纳税期限 106

四、纳税地点 106

五、征缴方法 106

第二节 土地增值税纳税申报实务操作 107

第三节 模拟实验资料 114

【实验八】 土地增值税纳税义务人土地增值税纳税申报模拟实验 114

第九章 城镇土地使用税纳税申报 115

第一节 城镇土地使用税纳税申报概述 115

一、纳税义务人 115

二、征税范围 115

三、纳税义务发生时间 116

四、纳税期限 116

五、纳税地点 116

六、征税机关 116

七、征缴方法 116

第二节 城镇土地使用税纳税申报实务操作 116

第三节 模拟实验资料 119

【实验九】 城镇土地使用税纳税义务人城镇土地使用税纳税申报模拟实验 119

第十章 房产税纳税申报 120

第一节 房产税纳税申报概述 120

一、纳税义务人 120

二、征税范围 121

三、纳税义务发生时间 121

四、纳税期限 121

五、纳税地点 121

六、征缴方法 121

第二节 房产税纳税申报实务操作 121

第三节 模拟实验资料 124

【实验十】 房产税纳税义务人房产税纳税申报模拟实验 124

第十一章 车船税纳税申报 125

第一节 车船税纳税申报概述 125

一、纳税义务人 125

二、征税范围 125

三、纳税义务发生时间 125

四、纳税期限 125

五、纳税地点 125

六、征缴方法 126

第二节 车船税纳税申报实务操作 126

第三节 模拟实验资料 128

【实验十一】 车船使用税纳税义务人车船使用税纳税申报模拟实验 128

第十二章 印花税纳税申报 129

第一节 印花税纳税申报概述 129

一、纳税义务人 129

二、征税范围 130

三、纳税办法 131

四、纳税环节 132

五、纳税地点 132

六、违章处罚 133

第二节 印花税纳税申报实务操作 133

第三节 模拟实验资料 135

【实验十二】 印花税纳税义务人印花税纳税申报模拟实验 135

第十三章 契税纳税申报 136

第一节 契税纳税申报概述 136

一、纳税义务人 136

二、征税对象 136

三、纳税义务发生时间 137

四、纳税期限 137

五、纳税地点 137

六、征收机关 137

第二节 契税纳税申报实务操作 137

第三节 模拟实验资料 140

【实验十三】 契税纳税义务人契税纳税申报模拟实验 140

第十四章 企业所得税纳税申报 141

第一节 企业所得税纳税申报概述 141

一、纳税义务人 141

二、征税对象 142

三、纳税期限 142

四、纳税地点 143

五、征税机关 143

六、征缴方法 144

第二节 企业所得税纳税申报实务操作 144

第三节 模拟实验资料 189

【实验十四】 居民企业企业所得税年度纳税申报模拟实验 189

第十五章 个人所得税纳税申报 192

第一节 个人所得税纳税申报概述 192

一、纳税义务人 192

二、征税范围 193

三、纳税义务发生时间 200

四、征税机关 201

五、纳税办法 201

第二节 个人所得税纳税申报实务操作 206

一、自行申报纳税实务操作 206

二、代扣代缴申报纳税实务操作 216

第三节 模拟实验资料 219

【实验十五】居民纳税义务人个人所得税自行申报纳税模拟实验 219

参考文献 220