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第一节　财政学的研究对象与方法 1

一、财政学的研究对象 1

二、财政学的研究范围 1

导论 1

三、财政学的研究方法 2

第二节　财政学的形成与发展 3

一、现代西方财政学的形成与发展 3

二、当代中国财政学的发展 7

第一章　财政概念与特征 12

第一节　财政的一般概念 12

一、财政的产生与发展 12

二、财政的一般概念 16

三、财政的公共性及发展 17

四、国家财政与公共财政模式的关系 20

一、从财政现象入手考察财政的本质 23

第二节　财政的本质特征 23

二、不同学派关于财政本质的不同理解 24

三、财政本质特征的两个层次 25

四、财政的一般特征 26

五、财政的社会特征 27

第三节　经济与财政的关系 29

一、财政分配与经济关系的一般原理 29

二、财政分配与生产的关系 30

三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系 34

第二章　财政职能 41

第一节　市场与政府 41

一、市场失灵 41

二、市场经济中的政府作用 44

三、政府的行为目标 49

一、维护国家的职能 51

第二节　市场经济制度中的财政职能 51

二、配置资源的职能 52

三、分配收入的职能 53

四、稳定经济的职能 53

五、监督管理的职能 54

第三章　公共产品与公共支出理论 57

第一节　公共产品的特征 57

一、共同需要与公共产品 57

二、公共产品的特征 57

三、私人产品与公共产品的区别 58

四、混合产品 59

第二节　公共产品的供给 60

一、公共产品的有效供给 60

二、公共产品的提供方式 66

三、混合产品的有效提供 66

二、公共支出效应分析 67

第三节　公共支出效应 67

一、公共支出的内涵与对象 67

第四节　财政支出原则 69

一、量入为出与量出为入原则 69

二、公平原则 71

三、效益原则 72

第四章　财政支出效果 75

第一节　财政支出效果的基本分析与控制 75

一、财政支出的宏观与微观效果 75

二、公共选择理论的借鉴 76

三、财政透明度原则的运用 77

第二节　财政支出效果评价的基本方法 78

一、成本—效益分析法 78

三、成本—效率分析 84

二、计划—规划—预算制度 84

四、公共劳务收费法 85

五、政府采购制度 86

第五章　财政支出规模与结构 89

第一节　财政支出规模的扩张趋势与控制 89

一、公共支出增长的理论分析 89

二、影响财政支出规模扩张的因素 94

三、财政支出规模扩张的控制 96

第二节　财政支出规模的衡量 99

一、财政支出规模的量度标准 99

二、中国财政支出规模分析 103

第三节　财政支出结构的确定与调整 104

一、确定财政支出结构的基本因素 105

二、财政支出结构调整的客观必然性 107

三、中国财政支出结构的形成与优化 109

第四节　财政支出分类及其效应分析 111

一、财政支出分类 111

二、财政支出形式 114

第六章　购买支出（上）：社会消费支出 119

第一节　行政管理支出 119

一、行政管理与政府公共服务的实现 119

二、行政管理支出的基本构成 119

三、行政管理支出的确定与控制 121

四、行政管理支出的管理 123

第二节　国防支出 124

一、国防支出与国家安全 125

二、国防支出的特殊性 126

三、影响国防支出的因素 127

四、国防支出效益的管理 128

一、科学、教育、文化、卫生事业与社会经济的发展 130

第三节　科学、教育、文化、卫生支出 130

二、科学、教育、文化、卫生支出的内涵与重点 132

三、科教文卫支出的管理 134

第七章　购买支出（下）：政府投资性支出 139

第一节　政府投资概述 139

一、政府投资效应 139

二、政府投资的特征与范围 142

三、政府投资性支出的构成 143

第二节　基础产业投资 145

一、基础产业投资的内涵与特点 145

二、政府投资与基础产业的发展 146

三、基础产业项目投资 150

四、政府投资项目的方式与管理 152

二、农产品生产的供需特点 154

一、农业与国民经济 154

第三节　发展农业生产支出 154

三、财政扶持农业支出的构成 156

四、财政支持农业生产支出的确定与调整 158

第四节　国家物资储备支出 164

一、国家物资储备的社会经济效应 164

二、我国国家物资储备支出的构成 165

三、其他财政后备 166

第八章　转移支出 168

第一节　社会保障支出 168

一、社会保障的概念、特征 168

二、社会保障与社会经济的稳定与发展 169

三、社会保障支出的构成 171

四、社会保障制度的模式 173

五、社会保障资金的筹措机制 174

六、中国社会保障制度的改革 176

一、财政补贴的特征 178

第二节　财政补贴 178

二、财政补贴的构成 179

三、财政补贴的基本功能 180

四、财政补贴的合理运用与控制 181

第九章　财政收入概述 185

第一节　筹集财政收入的原则 185

一、财政收入的内涵 185

二、财政收入的原则 186

第二节　财政收入分类 187

一、关于财政收入分类的理论简介 187

二、按财政收入形式分类 188

三、按财政收入来源分类 189

第三节　财政收入的结构分析 190

一、财政收入的形式结构分析 190

二、财政收入的来源结构分析 192

第四节　财政收入的规模分析 196

一、财政收入规模的含义 196

二、影响财政收入规模的主要因素 196

三、影响财政收入规模的其他因素 198

四、财政收入规模的合理确定 199

第十章　税收原理 201

第一节　税收的概念与特征 201

一、税收的概念 201

二、税收的形式特征 203

第二节　税收原则 206

一、西方市场经济国家的税收原则借鉴 206

二、我国的税收原则 208

第三节　税收负担与税收转嫁 211

一、税收负担的定义、分类与量度 211

二、影响宏观税收负担水平的主要因素 213

三、中国的税收负担分析 214

四、税收转嫁与税收归宿的概念及其分类 216

五、税收归宿的局部均衡分析 217

六、税收归宿的一般均衡分析 222

第十一章　税收制度 227

第一节　税收制度的构成要素 227

一、税收制度的含义 227

二、税收制度的构成要素 227

三、税收分类 229

第二节　税收制度的效应 230

一、流转税的效应分析 230

二、收益所得税的效应分析 232

三、资源、财产、行为税效应分析 233

四、我国的主要税种 234

一、税制结构的内涵 237

第三节　税制结构 237

二、税制优化分析 240

三、我国税收制度的改革 242

第十二章　国际税收 248

第一节　国际税收的内涵和特点 248

一、国际税收的含义 248

二、税收管辖权与国际税收 249

三、国际税收的特点 254

第二节　国际重复征税及其免除 254

一、国际重复征税的含义 254

二、国际重复征税产生的原因 255

三、国际重复征税的消除 256

第三节　国际避税、逃税与防范 260

一、国际逃税与国际避税 260

二、反国际避税、逃税的措施 261

一、公债的含义 263

第十三章　公债 263

第一节　公债基础理论 263

二、公债的产生与发展 264

三、公债的基本功能 265

四、公债负担及限度分析 267

第二节　公债的发行与偿还 275

一、公债的种类与结构 275

二、公债发行规模、期限与利率的确定 276

三、公债的发行价格和方式 279

四、公债的付息与偿还 281

第三节　公债市场 281

一、公债市场及其作用 281

二、公债发行市场 282

三、公债流通市场 283

一、公债运用原则 285

第四节　公债的使用 285

二、公债的使用 287

三、我国公债投资效益的控制 287

第十四章　财政管理体制 290

第一节　政府间的财政分配关系 290

一、政府间职责事权的划分 290

二、政府间财权划分的一般原则 293

第二节　财政管理体制的内涵 295

一、财政管理体制的含义 295

二、财政管理体制的类型 295

三、中国财政体制的演变 296

第三节　分税制 298

一、分税制的含义 298

二、我国分税制的主要内容 299

三、我国分税制的改革方向 301

一、转移支付制度与财政体制的关系 302

第四节　政府间转移支付制度 302

二、转移支付制度的类型 305

三、我国转移支付制度的改革 306

第十五章　政府预算管理与监督 311

第一节　政府预算 311

一、政府预算的内涵 311

二、政府预算的类别 314

三、政府预算的编制、执行与决算 317

第二节　我国的政府预算制度与改革 320

一、预算内与预算外资金的划分与管理 320

二、政府预算管理制度改革 322

第三节　财政监督 324

一、财政监督的含义 324

二、财政监督的构成 325

三、财政监督的实现 326

一、市场经济与宏观调控 329

第十六章　财政与宏观调控 329

第一节　市场经济中的宏观调控 329

二、政府宏观调控目标与财政分配 335

第二节　财政平衡、财政赤字的宏观经济效应 342

一、财政平衡的宏观经济效应 342

二、财政赤字的宏观经济效应 344

第三节　财政宏观调控政策的选择 346

一、预算政策 346

二、公共投资政策 351

三、税收政策 353

四、公债政策 353

第四节　财政政策与货币政策的协调配合 355

一、财政政策与货币政策配合的必要性 355

二、财政政策与货币政策配合调控的方式与时机选择 358