财务管理漏洞与防范技巧PDF电子书下载

第一章 筹谋 1

1．1 财务管理工作概述 3

1．1.1 财务管理的概念与内容 3

1．1.2 财务管理的目标 8

1．1.3 财务管理的原则 12

1．1.4 财务管理的组织形式 15

1．2 财务管理漏洞防范的重要意义 19

1．2.1 财务管理的作用 19

1．2.2 财务管理漏洞防范的重要作用 22

第二章 识别 25

2．1 虚构和掩饰经济交易漏洞的识别 27

2．1.1 会计凭证漏洞——编造虚假会计凭证 27

2．1.2 会计账簿漏洞识别——编造虚假会计账簿 31

2．1.3 财务报告漏洞识别——编造虚假财务报告 36

2．1.4 财务报告披露漏洞与识别 40

2．2 常规会计处理漏洞的识别 49

2．2.1 货币资金核算管理的识别认定 49

2．2.2 应收及预付账款核算管理漏洞的识别认定 71

2．2.3 存货核算管理漏洞的识别认定 89

2．2.4 固定资产核算管理漏洞的识别认定 123

2．2.5 其他资产核算管理漏洞的识别认定 137

2．2.6 流动负债核算管理漏洞的识别认定 156

2．2.7 长期负债核算管理漏洞的识别认定 171

2．2.8 实收资本核算管理漏洞的识别认定 180

2．2.9 资本公积核算管理漏洞的识别认定 188

2．2.10 盈余公积核算管理漏洞的识别认定 190

2．2.11 利润分配核算管理漏洞的识别认定 192

2．2.12 主营业务收入核算管理漏洞的识别认定 198

2．2.13 其他业务收入核算管理漏洞的识别认定 208

2．2.14 营业外收入核算管理的识别认定 212

2．2.15 生产成本核算管理漏洞的识别认定 214

2．2.16 期间费用核算管理漏洞的识别认定 219

2．2.17 未分配利润核算管理漏洞的识别认定 225

2．2.18 投资收益核算管理漏洞的识别认定 227

2．3 特殊经济交易漏洞的识别 232

2．3.1 会计政策、会计估计和重大会计差错更正漏洞的识别认定 232

2．3.2 非经常性损益漏洞的识别认定 247

2．3.3 费用计量漏洞的识别认定 253

2．3.4 恶意担保漏洞的识别认定 261

2．3.5 受托经营漏洞的识别认定 265

2．3.6 资产租赁漏洞的识别认定 267

2．3.7 关联方间交易漏洞的识别认定 268

第三章 技巧 277

3．1 企业的基本分析 279

3．1.1 企业所处的行业及生产经营特点分析 279

3．1.2 行业地位和区位分析 281

3．1.3 企业的产品分析 282

3．1.4 企业经营管理能力分析 285

3．1.5 企业可持续经营能力的分析 288

3．2 企业财务漏洞预兆信号分析 291

3．2.1 分析关注企业有无财务舞弊的动机 291

3．2.2 异常不合理逻辑业务的分析 297

3．2.3 实地调查 311

3．3 财务报表的分析性复核 314

3．3.1 账项核对 314

3．3.2 盘点和函证 315

3．3.3 企业内部控制系统的测试 317

3．3.4 趋势分析和比率分析 319

3．3.5 对财务报表附注信息的分析 323

3．3.6 正确透视企业的财务报告 329

3．3.7 投资活动现金流量的分析 344

3．3.8 筹资活动现金流量分析 348

3．3.9 现金流量表项目的综合分析 350

3．4 非经常性损益项目的分析 366

3．4.1 投资收益项目分析 366

3．4.2 重点关注营业外收支内容 369

3．4.3 非经常性损益的内容和获得利润的手法 372

3．5 财务比率分析 375

3．5.1 主营业务利润率 375

3．5.2 赊账比率 377

3．5.3 营业利润比重 379

3．5.4 不良资产占有率 381

3．5.5 净资产收益率 385

3．5.6 每股经营活动现金流 386

3．5.7 其他比率 389

3．5.8 比率综合搭配分析 392

3．5.9 财务比率分析与识别的注意点 394

3．6 其他识别的技巧 398

3．6.1 异常利润剔除识别法 398

3．6.2 审计意见分析识别法 409

3．7 表外有关项目内容的分析 426

3．7.1 虚拟资产、表外资产和隐蔽资产漏洞的识别分析 426

3．7.2 表外负债和或有负债漏洞的识别技巧分析 429

第四章 防范 437

4．1 建立健全企业内部控制制度 439

4．1.1 内部控制的基本理论 439

4．1.2 企业内部控制要素的合理配置 446

4．1.3 建立有效的财产清查制度 453

4．1.4 建立有效的内部审计制度 454

4．2 完善企业组织结构 457

4．2.1 现有公司组织结构的缺陷 457

4．2.2 需要完善的企业董事会制度 458

4．2.3 独立董事制度的完善 463

4．2.4 监事会制度的完善 466

4．3 构建科学合理的激励约束制度 471

4．3.1 完善企业的业绩评价机制 471

4．3.2 完善董事的选任制度和业绩评估制度 474

4．3.3 建立完善的经营者约束制度 478

4．4 完善企业产权制度 483

4．4.1 现代产权制度建立的必要性 483

4．4.2 企业内部治理结构与公司产权制度 487

4．4.3 企业治理结构下的财务漏洞 489

4．4.4 完善企业产权制度的策略 492

4．5 稽核制度的关键作用 497

第五章 思考 505

5．1 经典案例思考一：银广夏财务漏洞事件教会我们什么 507

5．2 经典案例思考二：“亚细亚”财务管理漏洞对我们的启示 510

5．3 经典案例思考三：“红光实业”财务漏洞的识别分析 516

5．4 经典案例思考四：财务漏洞的综合分析 520

5．5 经典案例思考五：法尔莫公司财务漏洞的识别分析 537

5．6 经典案例思考六：东方通信期间费用漏洞迷雾的揭示 545

第六章 准绳 551

6．1 《企业会计准则——基本准则》 553

6．2 《独立审计具体准则第八号——错误与舞弊》 561

6．3 《中华人民共和国会计法》 565