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目录 1

第1章　中小企业理财概论 1

1.1 中小企业的界定和特点 1

1.1.1 中小企业的界定 1

1.1.2 中小企业的特点 2

1.2 中小企业理财目标 3

1.2.1　财务管理目标的含义 3

1.2.2 中小企业财务目标的多样性 4

1.3.1 资金运动管理 6

1.3　中小企业理财内容 6

1.3.2 财务关系管理 7

1.4　中小企业理财环节 8

1.5　中小企业理财环境 9

1.5.1 经济环境 9

1.5.2 法律环境 10

1.5.3　金融环境 14

1.5.4　企业内部环境 15

思考题 16

2.1　企业会计制度及适用范围 17

第2章 中小企业会计核算 17

2.2.1　《小企业会计制度》与《企业会计制度》的相同部分 19

2.2 中小企业会计制度比较 19

2.2.2　《小企业会计制度》与《企业会计制度》的不同部分 20

2.2.3 小企业会计制度选择 22

2.3　中小企业财务会计报告 23

2.3.1 财务会计报告构成 23

2.3.2 中小企业会计报表 24

思考题 33

3.1.1　财务分析的意义 34

第3章 中小企业财务分析 34

3.1　财务分析的意义和方法 34

3.1.2　财务分析的方法 35

3.2　财务比率分析 38

3.2.1 营运能力分析 39

3.2.2　赢利能力分析 42

3.2.3　偿债能力分析 45

3.2.4　发展能力分析 50

3.3　财务综合分析——杜邦分析法 52

思考题 54

4.1　资金时间价值概述 55

第4章　理财的时间价值与风险 55

4.2　资金时间价值的计算 56

4.2.1 一次性收付款项的终值与现值 56

4.2.2　年金的终值与现值 60

4.3　资金时间价值计算的特殊问题 68

4.3.1 利率与计息期数的换算 68

4.3.2 名义利率与实际利率 69

4.4.1　风险的含义 70

4.4　风险与报酬的分析 70

4.4.2　风险的类型 71

4.4.3　风险与报酬 72

思考题 77

第5章 中小企业筹资管理 78

5.1　筹资概述 78

5.1.1 企业筹资的意义 78

5.1.2 企业筹资的基本要求 79

5.1.3 企业筹资的渠道和方式 80

5.2　权益资金的筹集 81

5.2.1 吸收直接投资 82

5.2.2 发行股票 85

5.3　负债资金的筹集 87

5.3.1 银行借款 87

5.3.2 发行债券 93

5.3.3 商业信用 96

5.4　企业筹资应考虑的几个问题 99

5.4.1 资金成本 99

5.4.2　杠杆效应 101

5.4.3 资金结构 104

思考题 106

第6章　中小企业投资管理 107

6.1　项目投资管理 107

6.1.1　项目投资的基本概念 107

6.1.2　项目投资评价 113

6.2　证券投资管理 120

6.2.1 证券投资的概念和目的 121

6.2.2　证券投资的种类 121

6.2.3　债券投资管理 122

6.2.4　股票投资管理 126

思考题 130

第7章 中小企业营运资金管理 131

7.1　营运资金概述 131

7.1.1 营运资金的概念 131

7.1.2 营运资金的特点 131

7.1.3 营运资金管理的原则 132

7.2　现金管理 133

7.2.1 现金的概念和特点 133

7.2.2　企业持有现金的动机 134

7.2.3 现金管理的目标和内容 135

7.2.4　最佳现金持有量 135

7.2.5　现金的日常控制 139

7.3　应收账款管理 142

7.3.1 应收账款及其管理的意义 142

7.3.2　应收账款的功能和成本 142

7.3.3　应收账款政策 144

7.3.4　应收账款的日常控制 149

7.4.1 存货及其管理的意义 150

7.4　存货管理 150

7.4.2　存货的功能和成本 151

7.4.3　存货经济批量 152

7.4.4　存货日常管理 155

思考题 158

第8章 中小企业利润分配 159

8.1　利润及利润分配概述 159

8.1.1 利润及其构成 159

8.1.2　利润分配的基本原则 160

8.1.3　利润分配的顺序 161

8.2　利润分配政策 162

8.2.1 利润分配政策的含义及意义 162

8.2.2 影响利润分配政策的因素 163

8.2.3　利润分配政策的类型 166

8.3　股利支付程序 168

8.3.1 股利支付的方式 168

8.3.2　股利支付的程序 170

思考题 170

9.1　财务预测 171

9.1.1 财务预测的类型 171

第9章 中小企业财务预测、预算和控制 171

9.1.2 财务预测的程序 172

9.1.3 成本习性及本量利分析 173

9.1.4 销售预测 175

9.1.5 成本预测 177

9.1.6 利润预测 177

9.1.7　资金需要量的预测 179

9.2　财务预算 183

9.2.1　财务预算概述 183

9.2.2　财务预算的编制 184

9.2.3 预算编制的其他方法 193

9.3　财务控制 196

9.3.1　财务控制概述 196

9.3.2　财务控制的方法 197

9.3.3 责任中心 198

思考题 203

第10章 中小企业发展与理财 205

10.1 中小企业国际化财务问题 205

10.1.1 中小企业国际化经营概述 205

10.1.2 外汇风险管理 206

10.1.3 中小企业的跨国筹资管理 207

10.1.4 中小企业的跨国投资管理 208

10.1.5 中小企业的营运资金管理 209

10.2　中小企业并购问题 211

10.2.1 中小企业的成长方式 211

10.2.2　企业并购的含义和类型 212

10.2.3 并购对中小企业发展的意义 213

10.2.4 并购目标企业的选择 214

10.2.5 并购目标企业的评价 215

10.2.6　并购风险及防范 216

10.3　中小企业破产与清算 217

10.3.1 企业经营失败和财务困境 217

10.3.2　企业债务重组 218

10.3.3　企业破产清算 219

10.4 中小企业财务人员的职业道德与素质 222

10.4.1 中小企业财务人员的职业道德 222

10.4.2 中小企业财务人员的素质 224

10.4.3 中小企业的人才机制 226

思考题 228

参考文献 229