12366北京地税热线问答 3PDF电子书下载

1.1发票相关政策 1

1.在本市范围内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人使用何种发票？ 1

2.全国统一式样的货运发票共分为几种？ 1

1.税收专题 1

3.全国统一式样的货运发票是否为机打发票？共几联？ 2

4.开具货运发票有何要求？ 2

5.原《北京市交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、销售不动产和转让无形资产专用发票》是否还可以开具运费？ 3

6.对何种具有自开票纳税人资格的提供货物运输劳务单位，可取消其自开票纳税人的资格？ 4

7.凡被取消自开票纳税人资格的纳税人多长时间不得再重新申请认定为自开票纳税人？ 5

8.我市代开票纳税人如何纳税？ 5

9.税务机关代开运输业发票是否收取手续费？ 5

10.地方税务机关代开货物运输发票时使用何种印鉴？ 5

12.“印花税代扣专用章”的格式是如何规定的？ 6

11.开具全国统一式样的货运发票如何缴纳印花税？ 6

13.不需办理工商登记和税务登记的单位和个人提供货物运输劳务如何开具发票？ 7

14.代开票纳税人从事联运业务如何确定营业税计税依据？ 7

15.提供物流劳务如何征收营业税？ 7

16.从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户是否可以认定为自开票纳税人？ 8

17.自开票纳税人以外的其他提供货物运输劳务的单位和个人是否可以办理代开票纳税人认定手续？ 8

18.跨省、市、县（区）设立非独立核算分支机构提供货物运输劳务的单位如何办理自开票纳税人或代开票纳税人认定？ 8

19.办理税务登记前发生的货物运输劳务如何开具货物运输发票？ 9

20.什么单位可以购领新版《全国联运行业货运统一发票》？ 9

21.新版《全国联运行业货运统一发票》的式样是如何规定的？ 10

22.开具新版《全国联运行业货运统一发票》有何要求？ 10

23.旧版《联运发票》从何时开始停止使用？ 11

24.税务机关代开发票的对象和条件有何规定？ 11

26.不符合规定的普通发票包括哪些？ 12

25.申请税务机关代开发票需要提供哪些证明材料？ 12

27.从事保险中介服务的机构使用发票有何规定？ 13

1.2个体工商户专题 14

1.从什么时候开始对本市个体税收征管范围进行调整？ 14

2.在集贸市场内经营的个体工商户是否需要办理税务登记？ 14

3.办理缴纳增值税消费税的个体工商户税务登记如何收取工本费？ 14

4.调整后对纳税人如何进行征收税款？ 15

5.新开业个体工商户办理税务登记？ 15

6.新开业个体工商户办理税务登记需携带哪些资料？ 16

7.新开业个体工商户办理税务登记有哪些需要注意事项？ 16

8.新设立个体工商户需提供何种资料进行纳税核定？ 17

9.集贸市场内、外的个体工商户应纳税款怎样确定？ 17

13.税务机关一次向个体工商户发售用票量是怎样规定的？ 18

12.个体工商户领购新版发票有哪些程序？ 18

11.从事加工业、制造业、批发业、零售业、修理业、修配业的个体工商户需要交纳哪些地方税费？ 18

10.从事文化体育业、娱乐业、服务业、交通运输业、建筑业的个体工商户需要交纳哪些地方税费？ 18

14.哪些个体工商户适用定期定额征收管理？ 19

15.个体工商户定期定额征收方式适用的税种及税率是怎样规定的？ 19

16.个体工商户定期定额核定的程序有哪些？ 19

17.个体工商户定期定额核定采取哪些方法？ 20

18.个体工商户定期定额的调整工作包括哪些？ 20

19.个体工商户对税务机关核定的定额有异议的怎么办？ 21

20.实行定期定额征收的个体工商户应怎样申报纳税？ 21

21.实行定期定额征收的个体工商户超出定额购买发票应怎么办？ 22

22.个体工商户营业收入未达缴纳营业税起征点的怎样纳税？ 22

1.3税务登记专题 23

1.什么情况下需要办理税务登记？ 23

2.纳税人以什么原则办理税务登记？ 23

4.办理税务登记的时限是如何规定的？ 24

3.税务登记证件包括哪几种？ 24

5.纳税人办理开业税务登记时，需要办理哪些手续？ 25

6.办理注册税务登记需经哪些手续？ 26

7.税务登记表的内容包括哪些？ 26

8.税务登记证件的主要内容包括哪些？ 27

9.纳税人在工商行政管理机关办理变更登记后，如何办理税务登记变更？ 27

10.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，如何办理税务登记变更？ 27

11.实行定期定额征收方式的个体工商户如何办理停业、复业登记？ 28

12.什么情况下办理注销税务登记？ 28

13.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的如何处罚？ 29

16.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的如何处罚？ 30

17.从事娱乐业、文化体育业、服务业的单位和个人如何办理税务登记？ 30

15.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的如何处罚？ 30

14.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的如何处罚？ 30

18.在本市从事邮电通信业、金融保险业、交通运输业、建筑安装业的纳税人如何办理税务登记？ 31

19.在本市从事连锁经营的各类纳税人如何办理税务登记？ 31

20.在本市从事销售不动产的纳税人如何办理税务登记？ 31

21.纳税人如何办理跨区县税务登记变更？ 32

22.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件如何办理遗失和补办？ 32

23.非正常户是如何认定的？ 32

24.对非正常户如何管理？ 33

25.非正常户如何转为正常户？ 33

26.税务登记证件失效户是如何认定的？ 33

27.对税务登记证件失效户有哪些管理措施？ 34

28.税务登记证件失效户如何解除？ 34

29.如何开具外出经营活动税收管理证明？ 35

30.如何撤销《外出经营活动税收管理证明》？ 35

31.税务登记证、注册税务登记证的工本费收费标准是如何规定的？ 36

1.个人所得税明细申报包括哪些部分？ 37

2.如何进行企业基础信息录入？ 37

1.4个人所得税网上申报专题 37

3.如何下载“代扣代缴个人所得税明细申报表”？ 38

4.如何填写个人所得税代扣代缴明细申报表？ 38

5.如何上传文件？ 40

6.是不是每次都需下载明细申报表或客户端软件？明细申报表是否可以重复使用？ 40

7.两种下载软件的区别是什么？ 40

11.企业中没有身份证号码的人员如何进行明细申报？ 41

12.为什么申报的数据于次日才能查看申报是否合格？ 41

13.怎样把数据导入到客户端软件？ 41

10.打开下载后的明细申报表时为什么要“启用宏”程序？ 41

9.机器配置有何要求？ 41

8.下载客户端申报软件可能遇到的问题如何解决？ 41

14.出现无法正常申报情况如何解决？ 42

15.输入税务登记证号码和密码，登录后，提示信息未通过审核，如何处理？ 42

16.单位没有任何人达到缴纳个人所得税标准的，是否填报申报表？如何填写？ 42

1.5境外所得税抵免专题 43

1.企业所得税抵免有关规定 43

2.个人所得税抵免有关规定 45

1.6事业单位、社会团体企业所得税专题 47

1.事业单位、社会团体为企业所得税纳税义务人的法律依据是什么？ 47

2.《北京市地方事业单位、社会团体征收企业所得税的实施办法》的适用范围？ 48

3.纳税义务人应纳税额怎样计算？ 48

4.纳税人的收入总额如何确定？ 48

5.纳税人的应税收入总额包括哪些？ 48

6.纳税人的哪些收入是非应税收入？ 49

7.应纳税所得额应怎样计算？ 50

9.企业所得税的适用税率及优惠政策是怎样规定的？ 51

8.如何进行纳税调整？ 51

10.对于事业单位、社会团体的征收管理有哪些规定？ 52

11.对公立医疗机构、学校企业所得税怎样征收？ 52

12.财政拨款利息收入是否征税？ 53

13.事业单位接受外单位委托研制的科研经费收入是否征税？ 53

14.财政或主管部门拨付给事业单位（实行分摊比例法）的专项经费怎样计税？ 53

15.原行政体制改为事业单位或者合作性质的公证机构是否交纳企业所得税？ 53

16.各级司法机关所属事业编制的公证机构的企业所得税怎样征收？ 54

17.广播电视事业单位是否缴纳企业所得税？ 54

18.广播电视事业单位的哪些收入不征企业所得税？ 54

20.广播电影电视单位企业所得税征收范围是怎样规定的？ 55

21.广播电视事业单位是指哪些单位？ 55

19.广播电视事业单位没有分别核算或确实难以划分支出的怎样计算支出项目金额？ 55

22.广播电视事业单位广告收入和有线电视费收入是否交纳企业所得税？ 56

23.免税项目的广播电视事业单位应出具什么证明文件，方可视为免税？ 56

1.7纳税人公益、救济性捐赠支出在企业所得税前扣除专题 57

1.对红十字事业的捐赠 57

2.对福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠 59

3.对向农村义务教育的捐赠 59

4.对公益性青少年活动场所的捐赠 60

5.对文化事业的捐赠 60

6.其他捐赠 60

7.扣除比例的计算 62

1.8会计要素的确认、计量和纳税调整专题 63

1.企业对外捐赠资产在计算所得税时应如何进行会计处理及进行纳税调整？ 64

2.企业接受捐赠资产应如何进行会计处理及进行纳税调整？ 65

3.企业发生的销售退回涉及的所得税应如何进行会计处理纳税调整？ 67

4.企业提取和转回的各项资产减值准备应如何进行纳税调整？ 70

5.对于发生永久性或实质性损害的资产应如何进行会计处理及进行纳税调整？ 75

6.企业为减资等目的回购本公司股票，如何进行会计处理及纳税调整？ 77

7.企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金，如何进行会计处理及纳税调整？ 77

8.企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益应如何进行会计处理及纳税调整？ 78

9.其他有关问题 82

1.9举报投诉专题 83

1.哪些人可以举报税收违法行为？ 83

2.什么情况可以向地税部门进行举报？ 83

3.如何进行举报？ 83

4.什么是署名举报？ 83

8.如何领取奖励？ 84

7.举报税收违法行为能获得奖励吗？ 84

6.案件的处理时限是多久？ 84

5.什么情况下可以得到答复？ 84

9.对于税收违法行为都有什么处罚措施？ 85

10.什么情况属于投诉范围？ 88

11.如何进行投诉？ 88

2.营业税相关税收政策 89

1.北京市营业税的纳税地点是如何规定的？ 89

2.哪些单位和个人应代扣代缴营业税？ 90

3.如何划分营业税境内外应税行为？ 90

4.外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入是否缴纳营业税？ 91

5.外商投资性公司对其子公司提供服务如何缴纳营业税？ 91

6.林地使用权转让行为是否征收营业税？ 92

7.社保部门运用社保基金买卖基金、股票、债券取得的差价收入是否缴纳营业税？ 92

10.股权转让中涉及的无形资产、不动产是否缴纳营业税？ 93

9.对设计单位、承建单位参与国家大剧院工程取得的收入是否缴纳营业税？ 93

8.开放式基金相关营业税税收政策有哪些？ 93

11.外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的营业额如何确定？ 94

12.人事部人事考试中心受托举办考试如何缴纳营业税？ 94

13.按“娱乐业”税目征收营业税的“网吧”如何定义？ 94

14.土地出让和转让是否征收营业税？ 95

15.调整后的台球、保龄球营业税税率是多少？ 95

16.房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金是否征收营业税？ 96

17.外交部机关及驻外机构服务中心收取的代办外国领事认证费等是否缴纳营业税？ 96

18.商业企业向货物供应方收取的部分费用如何征收营业税？ 96

19.服务性单位接受机关团体企事业单位的委托，将记载有金额的就餐卡提供给委托方的职工，持卡者到服务性单位指定的餐饮企业消费。服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的行为如何征收营业税？ 97

20.为直销公司提供有关服务取得的收入是否征收营业税？ 97

22.军队系统各单位（不包括军办企业）附设的服务性单位，为军队内部服务取得的收入是否缴纳营业税？ 98

21.单位和个人承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程取得的收入是否缴纳营业税？ 98

23.自主择业的军队转业干部在北京创办企业是否享受营业税税收优惠政策？ 99

24.广播电视有线数字付费频道业务如何征收营业税？ 99

25.代购代销货物收取手续费如何纳税？ 99

26.代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入怎样纳税？ 100

27.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时取得的赔偿金收入应当怎样纳税？ 100

28.外国企业常驻代表机构税收征收的范围是怎样规定的？ 100

29.外国企业常驻代表机构税收征收的方法是怎样规定的？ 101

30.外国企业常驻代表机构按经费支出额计算征税是怎样规定的？ 102

31.哪些单位和个人不征收城市维护建设税、 教育费附加？ 103

32.哪些单位和个人免征城市维护建设税、教育费附加？ 103

33.退还城市维护建设税、教育费附加有哪些规定？ 103

38.对广告代理业征收文化事业建设费吗？ 104

36.如何确定文化事业建设费的计费依据？ 104

37.如何确定文化事业建设费的征收环节？ 104

34.哪些单位和个人应缴纳文化事业建设费？ 104

35.如何确定文化事业建设费的征收范围？ 104

3.个人所得税相关税收政策 105

1.个人所得税纳税义务人有哪些？ 105

2.个人所得税纳税义务人的判定标准是什么？ 105

3.何为居民纳税人与非居民纳税人？ 105

4.居民纳税人与非居民纳税人负有的纳税义务有什么不同？ 106

5.个人所得税有哪几种征收方式？ 106

6.付给扣缴义务人的手续费是怎样规定的？ 107

7.个人取得哪些所得需缴纳个人所得税？ 107

8.对劳务报酬的“一次”是怎样规定的？ 107

9.个人从单位取得的住房补贴是否缴纳个人所得税？ 107

11.个人为非任职单位的股东，其从所投资单位取得的分红和实物所得如何缴纳个人所得税？ 108

12.个人举办各类学习班取得的收入怎样缴纳个人所得税？ 108

10.单位为个人购买住房、汽车等个人消费品，所购房屋和车辆属个人产权的是否缴纳个人所得税？ 108

13.关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产支出是否缴纳个人所得税？ 109

14.个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还是否征收个人所得税？ 109

15.计划生育奖励费是否缴纳个人所得税？ 110

16.对在中国境内无住所的个人判定其个人所得税纳税义务时如何计算在中国境内居住天数？ 110

17.对在中国境内无住所的个人入、离境当日如何计算在中国境内实际工作期间？ 110

18.中国境内无住所的企业高层管理人员如何判定其个人所得税纳税义务？ 111

19.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得是否缴纳个人所得税？ 111

20.个人因从事彩票代销业务而取得所得如何缴纳个人所得税？ 112

21.纳税人享受减免个人所得税优惠政策时，是否须经税务机关审核或批准？ 112

22.工薪所得个人所得税补贴项目何时从200元提高到400元？ 113

23.单位发放给职工的自采暖补贴是否缴纳个人所得税？ 113

24.对个人从事开放式基金买卖如何缴纳个人所得税？ 113

25.纳税人在广告设计、制作、发布及拍电影过程中提供专利权等取得的收入如何纳税？ 113

27.个人所得税纳税人如何开具完税证明？ 114

26.外地自主择业的军队转业干部在北京从事个体经营是否享受个人所得税税收优惠政策？ 114

1.企业集团如何办理企业所得税合并纳税？ 115

2.企业所得税的征收方式有哪些？ 115

3.企业所得税的征收方式能否变更？ 115

4.企业所得税相关税收政策 115

4.纳税人如何选择中介机构办理税前扣除事项的代理事宜？ 116

5.中介机构如何申请取得从事企业所得税税前扣除事项的审核资格？ 116

6.企业发生哪些需经税务机关审核批准后在企业所得税税前扣除的事项，需附送中国注册税务师或中国注册会计师的审核证明？ 116

7.企业对内部退养职工支付的补偿费是否可在税前扣除？ 117

8.社保部门运用社保基金买卖基金、股票、债券取得的差价收入是否缴纳企业所得税？ 118

9.开放式基金相关企业所得税税收政策有哪些？ 118

10.对高校后勤实体及社会性投资建设、经营的高校学生公寓取得的租金收入是否缴纳企业所得税？ 118

12.如何确定新办企业的企业所得税税收优惠期限？ 119

13.企业订阅《人民日报》、《求是》杂志捐赠给贫困地区的费用支出是否可以在企业所得税税前扣除？ 119

11.企事业单位发放的“独生子女奖励费”、“一次性奖励”和“一次性经济帮助”，是否允许在企业所得税前扣除？ 119

14.企业贷款支付利息税前如何扣除？ 120

15.连锁经营企业的企业所得税如何缴纳？ 120

16.企业缴纳的基本养老保险允许在企业所得税前扣除的标准是多少？ 120

17.单位发放给职工的自采暖补贴是否可在企业所得税税前列支？ 121

18.如何掌握软件企业和高新技术企业所得税优惠政策的执行口径？ 121

19.企业拨缴的工会经费如何在企业所得税税前扣除？ 122

20.企业按低于成本价出售给职工住房发生的损失是否可以在企业所得税前扣除？ 122

21.住房补贴、住房困难补贴和提租补贴是否可以在企业所得税前扣除？ 123

22.企业为职工交纳的住房公积金、住房补贴、住房提租补贴和住房困难补贴是否按照工资薪金在企业所得税前扣除？ 123

23.自主择业的军队转业干部在北京创办企业是否享受企业所得税税收优惠政策？ 124

24.企业从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额如何计算？ 124

25.旅行社为游客购买返程机车船票的支出是否允许在企业所得税前扣除？ 125

27.分回的投资收益如何弥补亏损？ 126

26.减免及返还的流转税是否并入企业利润征收所得税？ 126

1.城镇土地使用税纳税义务人是如何规定的？ 127

2.土地使用税的征税范围是如何规定的？ 127

3.土地使用税的计税依据是如何规定的？ 127

4.土地使用税的税额标准是如何规定的？ 127

5.土地使用税相关税收政策 127

5.土地使用税的纳税地点是如何规定的？ 128

6.土地使用税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 128

7.什么样的土地可以免缴土地使用税？ 128

8.免税单位与纳税单位之间有偿使用土地如何征税？ 128

9.对防火、防爆、防毒等安全范围用地是否征收土地使用税？ 129

10.对直接用于种植花卉、苗木、苗圃专业用地是否征收土地使用税？ 129

11.民政部门举办的福利工厂用地是否征收土地使用税？ 129

14.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，是否缴纳土地使用税？ 130

15.公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，是否征收土地使用税？ 130

12.集体、个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地是否征收土地使用税？ 130

13.纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管理范围的，如何确定土地使用税纳税地点？ 130

16.企业为安置孤寡老人而办的敬老院用地是否征收土地使用税？ 131

17.对企业的铁路专用线、公路等用地是否征收土地使用税？ 131

18.企业的绿化用地是否征收土地使用税？ 131

6.契税相关税收政策 132

1.什么是契税？ 132

2.现阶段北京市的契税征收机关是如何规定的？ 132

3.契税的纳税义务人是如何规定的？ 132

4.契税的征税范围包括哪些？ 132

7.什么时候契税实行减半征收？ 133

6.什么时候我市契税税率由4％调整为3％？ 133

5.对纳税人已缴纳契税，但土地、房屋权属转移未能实现的，可否退税？ 133

8.如何确定契税的计税依据？ 134

9.成交价格包括哪些？ 134

10.什么情况下可以免征契税？ 135

11.契税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 136

12.如何区分商业用房、写字楼、别墅和渡假村与其他商品住房的界限？ 136

13.社会力量办学，其承受的土地、房屋权属用于教学的是否缴纳契税？ 136

14.购买安居房、经济适用房是否减免契税？ 137

15.以项目换土地等方式承受土地使用权是否征收契税？ 137

16.居民上市出售已购公有住房后新购商品房是否享受契税优惠政策？ 137

18.对以继承和接受遗赠形式取得房地产权属的如何征收契税？ 138

17.单位和个人使用拆迁补偿费、安置补助费承受土地、房屋权属是否享受契税优惠政策？ 138

19.购房人与被拆迁人或出售已购公有住房人不一致时如何办理契税减免税政策？ 139

20.对于按套内建筑面积预售商品房的如何计算契税？ 139

21.纳税人凡以银行贷款形式购房不能提供购房合同原件如何办理契税减免手续？ 139

22.企业公司制改造，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的是否征收契税？ 139

23.企业股权重组，承受原企业的土地、房屋权属是否缴纳契税？ 140

24.企业合并，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属是否征收契税？ 140

25.企业分立后，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属是否征收契税？ 140

26.企业出售及关闭、破产后，如何缴纳契税？ 141

27.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属是否征收契税？ 141

7.印花税相关税收政策 142

1.印花税的纳税义务人是如何规定的？ 142

4.小额印花税如何贴花？ 143

5.免纳印花税的凭证包括哪些？ 143

2.粘贴的印花税票如何注销？ 143

3.印花税的申报期限是如何规定的？ 143

6.同一份应税凭证由多方签订并持有如何贴花？ 144

7.已贴花的凭证修改后所载金额增加的，如何贴花？ 144

8.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而使用不同税率如何贴花？ 144

9.对由受托方提供原材料的加工、定做合同如何贴印花？ 145

10.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单是否贴花？ 145

11.房地产管理部门与个人订立的租房合同是否贴印花？ 145

12.有些技术合同、租赁合同等在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 145

13.对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据是否贴花？ 146

14.运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据是否贴花？ 146

15.不兑现或不按期兑现的合同是否贴花？ 146

16.合同履行后实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？ 146

17.企业租赁承包经营合同是否贴花？ 146

20.设置在其他部门、车间的明细分类账如何贴花？ 147

21.对会计核算采用以表代账的，应如何贴花？ 147

18.企业、个人出租门店、柜台等签订的合同是否贴花？ 147

19.什么是副本视同正本使用？ 147

22.对记载资金的账簿启用新账未增加资金的，是否按定额贴花？ 148

23.对有经营收入的事业单位使用的账簿应如何贴花？ 148

24.跨地区经营的分支机构，其营业账簿应如何贴花？ 148

25.对企业兼并的并入资金是否补贴印花？ 148

26.对营业账簿应在什么位置上贴花？ 149

27.意向性协议是否贴花？ 149

28.借款合同如何贴花？ 149

29.营业账簿贴花有何特殊规定？ 150

30.以房屋或其他财产的使用权参与经营取得收益，对其签订的合同如何贴印花？ 150

31.调拨单是否贴花？ 150

35.仓储保管业务的应税凭证是否贴花？ 151

34.关停、合并企业的账簿如何贴花？ 151

36.财产所有权”转移书据的征税范围包括哪些？ 151

32.采用以货易货方式签订的易货合同如何贴花？ 151

33.企业行政管理部门设置的记载预算外资金及其行政性管理的账簿是否贴花？ 151

37.土地使用权出让、转让书据（合同）是否贴花？ 152

38.出版合同是否贴花？ 152

39.代理单位与委托单位签订的代理合同是否属于应税凭证？ 152

40.未按规定贴花如何处罚？ 152

41.技术转让合同是否贴花？ 153

42.技术咨询合同是否贴花？ 153

43.技术服务合同是否贴花？ 153

44.房屋买卖签订的购房合同如何贴印花？ 154

45.广告合同是否缴纳印花税？ 154

47.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金如何贴花？ 155

48.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金如何贴花？ 155

46.对高校后勤实体及社会性投资建设、经营的高校学生公寓与学生签订的公寓租赁合同，是否征收印花税？ 155

49.企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的是否要贴花？ 156

50.印花税应税凭证应保存多长时间？ 156

51.在什么情况下地方税务机关可以核定征收印花税？ 156

52.印花税核定征收范围和计税比例是怎样规定的？ 157

8.房产税相关税收政策 158

1.什么是房产？ 158

2.什么是房产原值？ 158

3.什么样的房屋附属设备应该计入房产原值？ 159

4.房产税的纳税义务人是怎样规定的？ 159

5.北京市房产税的征税范围有哪些？ 159

6.什么样的房产免纳房产税？ 160

7.如何解释免税单位自用的房产？ 160

11.新建的房屋如何征税？ 161

10.营业用的地下人防设施，是否征收房产税？ 161

9.个人所有的房产，营业、居住兼用如何征收房产税？ 161

8.房产不在一地的纳税人，如何确定房产税的纳税地点？ 161

12.基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？ 162

13.公园、名胜古迹中附设的营业单位所使用或出租的房产，应否征收房产税？ 162

14.军工企业是否征收房产税？ 162

15.未竣工已使用的房产是否缴纳房产税？ 162

16.如何理解按评估价值计征房产税？ 163

17.房地产开发企业开发的商品房是否征收房产税？ 163

18.实行差额预算管理的事业单位的房产是否征收房产税？ 163

19.在房产税开征范围之外的工厂、仓库，是否征收房产税？ 164

20.对高校后勤实体及社会性投资建设、经营的高校学生公寓是否征收房产税？ 164

21.没有原值的房产如何计算缴纳房产税？ 164

22.老年服务机构是否享受房产税税收优惠政策？ 165

2.车船使用税的纳税地点是如何规定的？ 166

3.车船使用税的纳税期限是如何规定的？ 166

9.车船使用税相关税收政策 166

1.车船使用税的纳税义务人是如何规定的？ 166

4.什么情况免征车船使用税？ 167

5.如何计算车船使用税？ 167

6.大型拖板汽车如何确定计税吨位？ 168

7.特种车（包括吊车、各种工程车）如何计算征收车船使用税？ 168

8.培训汽车司机用的车辆是否征收车船使用税？ 168

9.关于专用于建筑作业、石油地质作业、机场作业、农林牧渔等业的汽车，如沥青装饰车、混凝土搅拌车、架线车、野外工作车等是否缴纳车船使用税？ 168

10.免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何计算征收车船使用税？ 169

11.载货汽车计税吨位及挂车的税额应如何确定？ 169

12.纳税人新购、新用车辆应如何计算缴纳车船使用税？ 169

13.残疾人专用的车辆是否征收车船使用税？ 169

15.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自有自用的车辆是否征收车船使用税？ 170

14.专用汽车（改装车）是否征收车船使用税？ 170

10.土地增值税相关税收政策 171

1.什么是土地增值税？何时开征土地增值税？ 171

2.土地增值税的纳税义务人是如何规定的？ 171

3.土地增值税征税范围是如何规定的？ 171

4.土地增值税的纳税期限是如何规定的？ 172

5.土地增值税纳税地点是如何规定的？ 172

6.土地增值税的应纳税款是如何计算的？ 172

7.哪些费用可以在计算土地增值税的时候扣除？ 173

8.预售商品房的房地产开发企业加计20％扣除方法如何确定？ 175

9.什么情况可以免征土地增值税？ 175

13.对个人转让落实私房政策时腾退的住房，是否缴纳土地增值税？ 176

12.土地增值税的新建房与旧房是如何界定的？ 176

11.转让旧房的扣除项目金额是如何规定的？ 176

10.什么情况下，土地增值税按照房地产评估价格计算征收？ 176

14.个人转让所继承或接受赠与的居住用房，是否缴纳土地增值税？ 177

15.关于公共配套设施费扣除范围如何界定？ 177

16.房地产租赁收入是否属于土地增值税的应税范围？ 177

17.房地产开发项目什么时间办理土地增值税竣工清算手续？ 177

18.以房地产进行投资、联营是否缴纳土地增值税？ 178

19.合作建房如何缴纳土地增值税？ 178

20.房地产抵押是否征收土地增值税？ 178

21.A企业将投资方以土地作价投入的土地转让，当时投资时土地作价100万，请问在转让该土地时，A企业缴纳土地增值税时，这100万的土地价（A企业在得到此土地时并未付款），可否扣除？ 178

22.关于房地产开发企业拖欠的工程款是否计入土地增值税扣除项目？ 179

23.成片开发分期清税，基础设施费如何分摊？ 179

24.如何界定普通标准住宅面积？ 179

3.外商投资企业土地使用费的缴费期限是如何规定的？ 181

2.外商投资企业土地使用费的征税范围是如何规定的？ 181

1.什么是外商投资企业土地使用费？ 181

11.外商投资企业土地使用费相关税收政策 181

4.外商投资企业购买商品房，其占地是否需要缴纳土地使用费？ 182

5.租用多层建筑物的外商投资企业缴纳土地使用费如何计算应费面积？ 182

6.外商投资企业无偿使用其他单位的土地、房屋是否应缴纳土地使用费？ 182

7.外商投资企业未与国土房管部门签订用地合同，财政部门也未为其办理过缴费的批复，企业如何缴费？ 182

8.外商投资企业缴纳的土地使用费由哪个部门核定？ 182

9.外商投资企业的用地开始日是如何规定的？ 183

10.缴纳土地使用费确有特殊困难的外商投资企业是否可以办理缓缴？ 183

11.依法租赁土地和租赁房屋的外商投资企业如何缴纳土地使用费？ 183

12.外商投资企业的中方以土地使用权作为投资的，由谁缴纳土地使用费？ 184

13.处于筹建期的外商投资企业缴纳土地使用费是如何规定的？ 184

14.外商投资企业因搬迁、终止合同等原因改变用地的，其用地的第一个月或最后一个月用地时间不足一个月的如何计算土地使用费？ 184

北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 185

12.附 录 185

2005年2月23日 京地税个［2005］100号 186

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 186

2005年1月21日 国税发［2005］9号 189

北京市地方税务局关于调整律师事务所投资者个人所得税征收方式的通知 189

2005年2月1日京地税个［2005］69号 190

北京市地方税务局转发国家税务总局关于继承土地房屋权属有关契税问题批复的通知 190

2004年10月12日京地税地［2004］489号 191

国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复 191

2004年9月2日国税函［2004］1036号 191

北京市地方税务局关于规范普通发票开具问题的通知 191

2004年8月31日京地税票［2004］439号 193

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局关于实行工资总额与经济效益挂钩工资扣除项目管理规定》的通知 193

2004年12月14日京地税企［2004］583号 199

北京市地方税务局转发国家税务总局令第6号《企业债务重组业务所得税处理办法》的通知 199