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中华人民共和国主席令 1

中华人民共和国税收征收管理法 1

《中华人民共和国税收征收管理法》释解 15

第一部分　总论 15

第一节　办理税务登记的对象和税务登记内容 97

第一章　税务登记 97

税收征收管理制度与实务 97

一、开业税务登记操作程序 99

第二节　办理变更及注销税务登记的操作程序和方法 99

三、注销税务登记操作程序和方法 101

二、变更税务登记操作程序和方法 101

三、税务登记证件的验证、更换、补发 102

二、税务登记证使用要求 102

第三节　税务登记证的作用及使用要求 102

一、税务登记证的作用 102

第五节　税务代理人代理税务登记应注意的问题 103

第四节　税务登记法律责任 103

二、设置帐簿范围的规定 110

一、帐簿凭证的界定 110

第二章　帐簿凭证的管理 110

第一节　帐簿凭证管理的基本内容和要求 110

四、帐簿凭证的保存和管理 111

三、对纳税人的财务会计制度及其处理办法的管理 111

第三节　会计凭让、账簿的管理应注意的问题 112

二、未按照规定设置、保管帐簿报送财务会计制度的法律责任 112

第二节　帐簿凭证管理的法律责任 112

一、对未按照规定设置帐簿的纳税人应纳税额的核定 112

二、帐簿的管理 113

一、会计凭证的管理 113

四、帐簿、凭证的保存 114

三、财务会计制度及其处理办法应与法律法规有关规定相一致 114

一、发票的管理范围 115

第一节　发票的管理实务 115

第三章　发票的管理和使用 115

二、发票的印制制度 116

一、发票领购的对象和范围 118

第二节　发票的领购制度和办法 118

三、发票领购的要求和手续 119

二、领购发票的方式 119

四、发票领购中的保证制度 121

一、开具发票的基本原则 123

第三节　发票的使用和保管 123

三、开具发票的规范要求 124

二、受理发票的基本规定 124

六、发票开具的基本制度 127

五、红字发票管理 127

四、移送空白发票的区域管理 127

七、发票的保管 128

一、发票检查的基本内容 131

第五节　发票的检查实务 131

二、发票检查的方法 133

三、增值税专用发票真伪的鉴别与检查方法 134

四、发票换票证 135

一、发票违法行为的种类 137

第六节　违反法票管理办法的处罚 137

三、发票违法行为处罚标准 139

二、发票违法行为处罚的权限 139

一、专业发票管理实务 140

第七节　专业发票及计税收款机的管理实务 140

二、计税收款机的管理实务 141

一、纳税申报的内容和方法 146

第一节　办理纳税申报的内容、方式和期限 146

第四章　纳税申报 146

二、纳税申报方法或方式 147

一、要注意申报期限的确定 148

第三节　代理纳税应注意的问题 148

三、纳税申报的期限 148

第二节　纳税申报的法律责任 148

三、注意延期申报的条件 149

二、注意申报内容的完整、准确 149

一、查帐征收 150

第一节　税款征收的程序和方式 150

第五章　税款征收操作实务 150

五、其它征收方式 151

四、定期定额征收 151

二、查定征收 151

三、查验征收 151

二、完税证的内容及填写 152

一、完税凭证的种类 152

第二节　完税凭证和税款的退补 152

三、税款的退补程序和方法 154

一、关联企业的认定 155

第三节　关联企业的认定税款征收依据 155

二、关联企业计税依据调整方法 156

一、课征滞纳金 157

第四节　对未按规定纳税的税款征收 157

三、关联企业转让定价税收调整操作规范 157

三、纳税担保 158

二、延期缴税 158

四、税收保全措施 159

五、税收强制执行措施 160

一、代理解缴税款时，税收缴款书填写要规范 161

第五节　代理征收应注意的问题 161

二、代理企业办理延期缴纳税款，办理纳税担保，申请退税时要规范填写上述税务文书，并按规定程序和时间填报 163

二、税务检查从检查主体上划分，有以下几种形式 166

一、税务检查从内容上看，主要包括以下几个方面 166

第六章　税务检查操作实务 166

第一节　税务检查的内容和形式 166

一、税务核查的程序 167

第二节　税务检查工作程序和方法 167

二、税务检查的工作方法 169

第三节　税务机关的检查权利 170

一、被检查对象的义务 173

第四节　税务检查中相对人的权利的义务 173

三、税务检查相对人的权利 174

二、协助查处人的义务 174

一、欠税的追缴 175

第一节　欠税及其法律责任 175

第七章　违反税收征管法的法律责任 175

一、偷税的行为特征与表现形式 176

第二节　偷税及其法律责任 176

二、欠税的法律责任 176

二、偷税的法律责任 178

二、抗税的表现形式 179

一、抗税与偷税的区别 179

第三节　抗税及其法律责任 179

一、骗税与偷税的区别 181

第四节　骗税及其法律责任 181

三、抗税的法律责任 181

二、骗税的表现形式 182

第五节　新增加和调整的其他法律责任条款 183

三、骗税的法律责任 183

二、税务行政复议的特点 185

一、税务行政复议的概念 185

第八章　税务行政复议理论与实务 185

第一节　税务行政复议的性质和特点 185

三、税务行政复议的作用 186

一、税务机关作出的征税行为 187

第二节　税务行政复议的受案和管辖范围 187

三、税务机关作出的税收保全措施 188

二、税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为 188

八、法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为 189

七、认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为 189

四、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为 189

五、税务机关作出的税收强制执行措施 189

六、税务机关作出的税务行政处罚行为 189

九、税务行政复议的管辖 190

一、税务行政复议机关和复议机构 192

第三节　税务行政复议机构 192

二、税务行政复议机构的职责和权限 194

第四节　税务行政复议的参加人和当事人 195

一、申请人和被申请人在税务行政复议中的权利和义务 197

二、税务行政复议的申请人、被申请人和复议机关在税务行政复议中的关系 198

一、税务行政复议的申请 199

第五节　税务行政复议的基本程序 199

二、税务行政复议的受理 205

三、税务行政复议的审理 209

四、税务行政复议决定 214

二、税务行政诉讼的特点 218

一、税务行政诉讼的概念 218

第九章　税务行政诉讼理论与实务 218

第一节　税务行政诉讼的性质和特点 218

三、税务行政诉讼的作用 219

四、税务行政诉讼的原则 220

一、税务行政诉讼中原告的权利 221

第二节　税务行政诉讼中原告的权利和义务 221

二、税务行政诉讼中原告的义务 222

一、起诉和受理阶段 223

第三节　税务行政诉讼的基本程序 223

二、审理和判决阶段 224

三、上诉和二审阶段 226

四、执行阶段 229

一、费用问题 232

第四节　税务行政诉讼中的其他问题 232

二、税务代理人在行政诉讼中应注意的问题 234

二、一般纳税人与小规模纳税人 238

一、增值税纳税人的一般规定 238

第二部分 国税的交纳、征收与稽核检查实务 238

第一篇　增值税的交纳、征收、稽查 238

第一章　增值税的纳税对象和征收范围 238

第一节　增值税的纳税对象 238

一、征税范围的一般规定 239

第二节　增值税的征税范围规定 239

三、外商投资企业和外国企业适用增值税的问题 239

二、征税范围的特殊规定 240

三、增值税适用低税率货物的具体范围 241

二、税率结构及适用范围 245

一、增值税税率的设计原则 245

第二章　增值税税率和计税依据 245

第一节　增值税税率结构及适用范围 245

一、销售额 246

第二节　增值税的计税依据 246

二、组成计税价格 247

三、增值税计税依据的外币折算 248

第一节　一般纳税人应纳税额的计算方法 249

第三章　增值税应纳税额的计算方法 249

一、增值税的一般计算 251

第三节　各类企业增值税应纳税额计算例证 251

第二节　增值税的小规模纳税人应纳税额的计算方法 251

二、增值税分类计算举例 253

第四章　增值税的减免规定及其计算 269

第一节　统一免征增值税的项目 269

一、军队系统、军工系统减免增值税的项目 270

第二节　经专案批准的减税、免税项目 270

三、在1995年底以前免征增值税的项目 271

二、进口免税品的销售业务 271

二、校办企业 272

一、福利企业 272

四、残疾人员减免增值税的项目 272

第三节　经批准准予纳税后定期返还的项目 272

五、出版物 273

四、新产品 273

三、肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的批发销售 273

第四节　小规模纳税人的起征点 274

第五章　增值税征管中新旧税制衔接的几个问题 275

第六章 电力产品征收增值税的有关规定 280

二、申请手续 283

一、增值税一般纳税人的范围 283

第七章　增值税的征收管理 283

第一节　一般纳税人的认定和纳税申报 283

三、审批手续 284

四、增值税的纳税申报 285

三、增值税的纳税义务发生时间 288

二、增值税的扣缴义务人 288

第二节　增值税的征收 288

一、征收方法 288

五、增值税的纳税期限 289

四、增值税的纳税地点 289

二、增值税专用发票的使用范围 290

一、增值税专用发票的领用人范围 290

第三节　增值税专用发票的使用与管理 290

三、增值税专用发票的使用方法 291

四、使用电子计算机开具专用发票方法 293

五、为小规模纳税人代开专用发票有关事项 294

一、专用发票及其他计税、扣税凭证手工稽核检查 296

第四节　增值税专用发票及其他计税、扣税凭证的稽核检查 296

二、专用发票计算机稽核检查 298

第一节　增值税会计科目的设置 306

第八章　企业增值税的会计处理 306

一、进货及接受应税劳务的帐务处理 308

第二节　实行增值税企业的帐务处理和会计报表 308

二、销售货物（包括视同销售货物）及提供应税劳务的帐务处理 313

三、出口退税的帐务处理 316

四、非常损失及购进货物改变用途的帐务处理 317

六、“应交税金——应交增值税”科目的总说明 318

五、企业上缴增值税的帐务处理 318

七、增值税的会计报表 319

八、增值税会计核算的帐务处理实例 320

一、稽核检查法规依据 325

第一节　对纳税义务人的稽核检查 325

第九章　增值税的稽核检查 325

二、对增值税纳税人的稽核检查 330

一、稽核检查的法规依据 334

第二节　对增值税销项税额的稽核检查 334

二、增值税销项税的帐务处理方法 340

三、对增值税销项税的稽核检查 344

四、对销项税额的稽查案例分析 349

一、稽核检查的法规依据 352

第三节　对进项税额抵扣的稽核检查 352

二、增值税进项税额的帐务处理方法 356

三、对增值税进项税额的稽核检查 359

一、稽核检查的法规依据 366

第四节　对兼营及混合销售企业纳税的稽核检查 366

二、对兼营及混合销售行为纳税情况的稽核检查 368

一、稽核检查的法规依据 371

第五节　对出口退（免）税企业的稽核检查 371

二、出口退（免）税的帐务处理方法 376

三、对出口退（免）税问题的稽核检查 378

一、增值税专用发票的主要特征 383

第六节　对增值税专用发票的稽核检查 383

二、对专用发票的人工稽查方法 384

三、对专用发票的计算机交叉稽核检查 386

四、对增值税专用发票稽查案例分析 387

第一节　消费税纳税人 390

第一章　消费税纳税人及征收范围 390

第二篇　消费税的交纳、征收、稽查 390

一、消费税征税范围的基本规定 391

第二节　消费税的征税范围 391

二、消费税征税范围的具体解释 392

一、消费税税率的设计原则 401

第一节　消费税税率及适用 401

第二章　消费税的税率及征收 401

二、消费税税率的适用原则 402

一、消费税征收的依据 404

第二节　消费税征收依据和计征方法 404

二、消费税的计征方法 407

三、消费税计算征收举例 408

四、分行业消费税计算举例 409

二、消费税的纳税环节 416

一、纳税义务发生时间 416

第三章　消费税的征收管理和减免等有关规定 416

第一节　消费税的征收管理 416

四、消费税的纳税期限和报缴方法 417

三、消费税的纳税地点 417

第二节　消费税的减免及其他征管规定 418

五、消费税的报缴税款的方法主要有 418

第四章　金银首饰消费税的征管 420

一、金银首饰消费税纳税人的基本概念 421

第一节　关于纳税人及征收范围 421

三、进口金银首饰的消费税纳税人 422

二、委托加工、委托代销金银首饰的消费税纳税人 422

二、同类金银首饰销售价格 423

一、以旧换新、翻新改制业务的计税依据 423

第二节　金银首饰消费税的计税依据 423

五、财务上应分别核算的几项业务 424

四、镶嵌首饰中的已税珠宝玉石的计税扣除问题 424

三、组成计税价格的确定 424

一、认定的目的 425

第三节　金银首饰消费税纳税人的认定 425

六、关于纳税地点 425

二、办理认定的办法 426

四、违反有关认定规定的处罚 427

三、认定的取消和变更 427

二、关于《证明单》的管理使用 428

一、应税与非应税的划分 428

第四节　应税与非应税的划分及《证明单》的管理使用 428

第五节　关于《金银饰品购销存月报表》的管理与使用 429

二、《月报表》的内容和填制 430

一、《月报表》在税收征管中的作用 430

四、不按期报送《月报表》的处罚 431

三、《月报表》的审核 431

第一节　消费税会计处理的规定 432

第五章　消费税的会计处理 432

第一节　消费税稽查与增值税稽查的异用 438

第六章　消费税的稽核检查 438

一、消费税税法的有关规定 439

第二节　消费税税目及税率使用的稽核检查 439

二、消费税税目及税率使用的稽核检查 440

三、案例分析 442

一、消费税税法的有关规定 444

第三节　对消费税应税销售额（量）的稽核检查 444

二、销售应税消费品应纳消费税的帐务处理 448

三、消费税应税销售额（量）的稽核检查 450

四、案例分析 456

第四节　对委托加工应税消费品的稽核检查 460

一、消费税税法的有关规定 461

二、委托加工应税消费品的帐务处理 463

三、对委托加工应税消费品纳税情况的稽核检查 465

四、案例分析 467

一、消费税税法的有关规定 468

第五节　对自产自用应税消费品的稽核检查 468

二、自产自用应税消费品的帐务处理 470

三、对自产自用应税消费品纳税情况的稽核检查 471

四、案例分析 472

一、对烟类产品的稽核检查 474

第六节　对主要应税消费品纳税情况的稽查要点 474

二、对酒类产品的稽查 477

三、对汽油、柴油的稽查 479

四、对小汽车、摩托车的稽查 480

五、对金、银首饰的稽查 481

六、案例分析 484

一、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围，包括以下三个方面 488

第二节　征税范围及有关规定 488

第三篇　外商投资企业、外国企业所得税的交纳、征收、稽查 488

第一章　外商投资企业、外国企业所得税的纳税人和征税范围 488

第一节　纳税义务人 488

二、其他有关规定 489

一、计算原则和纳税年度 491

第一节　应纳税所得额的计算 491

第二章　外商投资企业、外国企业所得税的交纳与计算 491

二、计算公式和应纳所得额的核定 492

三、营业和业务收入额确定的原则和方法 493

四、成本、费用和损失列支的限定 495

五、固定资产的税务处理规定和方法 499

六、无形资产和开办费的税务处理原则和方法 502

七、存货的税务处理原则和方法 503

二、应纳所得税税额的计算方法 504

一、所得税税率 504

第二节　所得税税率和应纳所得税税额的计算 504

二、外商投资企业以外币为记帐本位币的所得税计算 505

一、外商投资企业弥补亏损的计算 505

第三节　外商投资企业、外国企业所得税处理举例 505

三、外商投资企业汇兑损益的处理 506

五、外商投资企业固定资产的认定 508

四、外商投资企业计提坏帐准备的处理 508

六、外商投资企业帐面利润与应纳税所得额差异的调整 509

七、外商投资企业所得税的一般计算 510

一、限定地区和产业项目减低税率 511

第一节　优惠政策的范围和规定 511

第三章　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠政策 511

二、限定行业、项目的定期减税、免税 512

五、再投资退税 513

四、地方所得税的减征、免征 513

三、对投资所得的减免税 513

一、生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业 518

第二节　其他有关规定和需要把握的问题 518

二、专业从事下列业务的外商投资企业，不得视为生产性外商投资企业 519

四、外商投资企业获利年度的确认 520

三、外商投资企业兼营生产性和非生产性业务适用税收优惠的处理 520

五、再投资退税的计算 521

一、申报期限和要求 522

第一节　申报及凭证、帐簿的管理 522

第四章　外商投资企业、外国企业所得税的征收管理 522

二、凭证、帐簿及其他征管规定 523

三、外商投资企业和外国企业所得税申报表及填报要求 524

一、关联企业间业务往来的税务调整 529

第二节　关联企业和股份制企业的税务政策和处理 529

二、关于股份制试点企业有关税收政策和税务处理 531

三、举例 532

四、外商投资企业、外国企业所得税的帐务处理方法 536

一、纳税义务人的确认 538

第一节　纳税人的确认和应税收入的稽查 538

第五章　外商投资企业、外国企业所得税的稽核检查 538

二、应税收入的内容及稽核检查重点 540

三、生产经营收入的稽核检查 542

四、其他收入的稽核检查 543

五、几种特殊业务应税收入的稽核检查 544

六、清算所得的稽核检查 546

一、几种应纳税所得额的基本计算公式 547

第二节　对外资计税成本和费用的稽核检查 547

二、不许一次列入成本、费用项目的稽核检查 548

三、不许列为成本、费用和损失项目的稽核检查 549

四、限定条件准予列支项目的稽核检查 551

第三节　企业资产税务处理的稽核检查 555

一、固定资产税务处理的稽核检查 556

二、无形资产税务处理的稽核检查 559

三、存货认定和计价的稽核检查 560

第四节　对外资企业享受税收优惠的稽核检查 561

四、筹办费范围和摊销的稽核检查 561

一、外资企业享受的税收优惠政策规定 562

二、对外资企业享受税率优惠的稽核检查 564

三、对企业获利年度的稽核检查 566

四、对外资企业再投资退税的稽核检查 567

一、关联企业间转让定价的主要表现形式 569

第五节　对关联企业业务往来转让定价的稽核检查 569

二、关联企业业务往来的相关规定 570

三、对关联企业间购销业务转让定价的稽核检查 571

四、对关联企业间融通资金业务的稽核检查 573

七、对关联企业间支付费用的稽核检查 574

六、对关联企业间转让财产、提供财产使用权等业务的稽核检查 574

五、对关联企业间提供劳务的稽核检查 574

一、外国公司在华代表机构的界定 577

第六节　对外国公司在华代表机构纳税情况的稽核检查 577

二、外国公司在华代表机构的税收征免有关规定 578

三、对外国公司在华代表机构纳税情况的稽核检查 580

第七节　对预提税缴纳情况的稽核检查 581

三、对预提税减免优惠的稽核检查 582

二、预提税稽查中应注意的几种特殊情况 582

一、预提税的课税对象 582

第二节　企业所得税纳税人的特殊规定 584

第一节　企业所得税纳税人的一般规定 584

第四篇　企业所得税的交纳、征收、稽查 584

第一章　企业所得税纳税人和征税范围 584

第三节　确定纳税人应注意的问题 587

一、收入总额的确定 589

第一节　准确确定应纳税所得额 589

第二章　企业所得税税率的税额计算 589

二、准予扣除项目金额的确定 590

三、计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目 591

四、不允许扣除项目 594

五、应纳税所得额的计算与确定 595

六、资产的税务处理 596

三、特定税率 599

二、优惠税率 599

第二节　企业所得税税率 599

一、法定税率 599

二、几种特殊情况下所得税额的计算 600

一、一般情况下企业所得税应纳税额的计算 600

第三节　企业所得税应纳税额的计算及应注意的问题 600

三、企业所得税计算中应注意的问题 603

第一节　国家有关企业所得税的减免规定 605

第三章　企业所得税减免规定和征管 605

二、企业所得税征收机关和纳税地点 611

一、纳税期限 611

第二节　企业所得税的征收管理 611

三、其他有关的征收管理规定 612

四、企业所得税申报表及附表的填制 613

第四章　企业所得税的帐务处理 622

一、企业应税收入的组成内容 625

第一节　对企业应税收入的稽核检查 625

第五章　企业所得税的稽核检查 625

三、应税收入的稽核检查要点 627

二、确定应税收入时应注意的问题 627

四、对生产、经营收入的稽核检查 632

五、对财产转让收入的稽核检查 634

六、对利息、租赁收入、特许权使用费收入及其他收入的稽核检查 640

一、税法准予扣除的项目 642

第二节　对企业计税成本和费用的稽核检查 642

二、特殊的扣除规定 643

三、对企业生产成本的稽核检查 645

四、对企业期间费用的稽核检查 654

五、对企业预提费用和待摊费用的稽核检查 661

一、税法规定的资产处理方法 662

第三节　对企业资产税务处理的稽核检查 662

二、对固定资产的核算与稽查 664

三、对无形资产的核算与稽查 668

四、对开办费用与递延资产的核算和稽查 670

二、纳税所得来源地判定 676

一、个人所得税纳税人 676

第三部分　地税的交纳、征收与稽核检查实务 676

第一篇　企业所得税交纳、征收、稽查 （见国税此略） 676

第二篇　个人所得税的交纳、征收、稽查 676

第一章　个人所得税纳税人、征税对象和计税依据 676

第一节　个人所得税纳税人及纳税所得来源地判定 676

一、个人所得税征税对象 677

第二节　个人所得税征税对象和计税依据 677

二、个人所得税计税依据 678

第一节　个人所得税税率 680

第二章　个人所得税税率及应纳税额的计算 680

二、个体工商户的生产经营所得 682

一、工资、薪金所得 682

第二节　个人所得税应纳税额的计算 682

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 684

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 684

七、单位或个人为纳税人代付税款的计算 685

六、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得 685

五、财产转让所得 685

一、个人所得税的免税规定 687

第一节　个人所得税的减免政策及其他规定 687

第三章　个人所得税的减免税规定和征收管理 687

三、个人所得税的抵免和其他规定 688

二、个人所得税的减税规定 688

一、个人所得税自行申报纳税办法 693

第二节　个人所得税的征收管理 693

二、个人所得税代扣代缴办法 695

三、个人所得税申报表及说明 697

一、对居民纳税义务人的稽核检查 725

第一节　对纳税义务人和征收范围的稽核检查 725

第四章　个人所得税的稽核检查 725

二、对非居民纳税义务人的稽核检查 726

三、对征税范围的稽核检查 727

一、对工资、薪金应纳税所得额的稽核检查 733

第二节　对各种应纳税所得额的稽核检查 733

二、对个体工商户生产、经营所得应纳税所得额的稽核检查 741

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额的稽核检查 745

四、对劳务报酬所得的应纳税所得额的稽核检查 746

五、对稿酬所得的应纳税所得额的稽核检查 747

七、财产租赁所得的应纳税所得额的稽核检查 748

六、对特许权使用费所得的应纳税所得额的稽核检查 748

八、对财产转让所得的应纳税所得额的稽核检查 749

九、对利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额的稽核检查 751

十、案例分析 752

一、适用税目、税率稽查的依据 756

第三节　对适用税目、税率的稽核检查 756

二、对适用税目、税率稽核检查的内容 758

一、对单位或个人为纳税人负担税款的稽核检查 760

第四节　对个人所得税几种特殊计税方法的稽核检查 760

二、对捐赠扣除计税的稽核检查 764

三、对个人所得税税额抵扣的稽核检查 765

第一节　营业税的征收范围 772

一、应税劳务及具体征税范围 772

第三篇　营业税的交纳、征收、稽查 772

第一章　营业税的纳税人、扣缴义务人和征收范围 772

二、无形资产及具体征税范围 777

四、“中华人民共和国境内”的税收含义 779

三、不动产及具体征税范围 779

五、混合销售行为的确定及适用税种 780

一、营业税的纳税人 781

第二节　营业税的纳税人与扣缴义务人 781

二、营业税的扣缴义务人 783

四、“有偿”的含义及其运用 786

三、营业税应税劳务与增值税应税劳务的区别 786

第三节　确认营业税行为时应注意的问题 786

一、“境内”确定的唯一性问题 786

二、“提供”、“转让”、“销售”三个词的含义 786

九、邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊不属于营业税征收范围 787

八、存款或购入金融商品行为，不属营业税征收范围 787

五、混合销售行为与兼营业务的区分问题 787

六、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务不征收营业税 787

七、人民银行对金融机构的贷款业务，不属营业税征税范围 787

十三、具备条件的三大机关不征收营业税 788

十二、自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务 788

十、邮政部门及所属集邮公司以外的单位和个人发行集邮商品不属于营业税征税范围 788

十一、单独销售电信物品、邮政物品不属于营业税征税范围 788

一、交通运输业的营业额范围 790

第一节　营业税的计税法规依据 790

第二章　营业税税率及税额的计税依据和方法 790

二、建筑业的营业额范围 792

三、邮电通信业的营业额范围 794

四、金融业的营业额范围 795

六、文化体育业的营业额范围 796

五、保险业的营业额范围 796

八、服务业的营业额范围 797

七、娱乐业的营业额范围 797

十、混合销售行为的营业额范围 799

九、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的营业额范围 799

一、自建行为营业额、销售不动产营业额的确定问题 800

第二节　几个应注意把握的问题 800

二、营业税税额计算 801

一、税率 801

二、纳税人按外汇结算营业额，其营业额的人民币折合问题 801

三、兼有不同税目应税行为的适用税率问题 801

第三节　营业税税率及税额计算中需要把握的事项 801

三、应注意把握的几个问题 802

一、新的营业税条例规定的减免税项目 805

第一节　营业税的减免政策规定 805

第三章　营业税的减免规定和征收管理 805

二、国务院特批的减免营业税项目 806

一、营业税起征点和纳税义务发生时间 810

第二节　营业税的征收管理 810

二、营业税的征收机关和纳税地点、时间 811

一、营业税的纳税申报要求和方法 812

第三节　营业税的纳税申报及其他问题 812

二、应注意把握的几个问题 814

第四章　营业税的帐务处理 815

一、对营业税纳税人的认定 818

第一节　对营业税纳税人和扣缴义务人的稽核检查 818

第五章　营业税的稽核检查 818

二、对营业税扣缴义务人的认定 819

三、对营业税纳税人和扣缴义务人的稽核检查 820

一、交通运输业税目适用范围的稽核检查 821

第二节　对不同业务适用税目的稽核检查 821

二、对建筑业税目的适用范围稽核检查 824

三、对金融保险业税目适用范围的稽核检查 825

四、对邮电通信业税目适用范围的稽核检查 827

五、对文化体育业税目适用范围的稽核检查 828

六、对娱乐业税目适用范围的稽核检查 829

七、对服务业税目适用范围的稽核检查 830

九、对销售不动产适用税目范围的稽核检查 832

八、对转让无形资产适用税目范围的稽核检查 832

第三节　对适用税率的稽核检查 833

一、对交通运输业应税营业额的稽核检查 835

第四节　对应税营业额的稽核检查 835

二、对建筑业应税营业额的稽核检查 840

三、对金融保险业应税营业额的稽核检查 846

四、邮电通信业应税营业额的稽核检查 849

五、对文化体育业应税营业额的稽核检查 851

六、对娱乐业应税营业额的稽核检查 853

七、对服务业应税营业额的稽核检查 855

八、对转让无形资产应税营业额的稽核检查 859

九、对销售不动产应税营业额的稽核检查 863

第一节　资源税的征税范围 870

第一章　资源税的征税范围、纳税人 870

第四篇　资源税的交纳、征收、稽查 870

第三节　应注意把握的几个问题 872

二、资源税的扣缴义务人 872

第二节　资源税的纳税人和扣缴义务人 872

一、资源税的纳税人 872

二、资源税的单位税额 874

一、计税依据 874

第二章　资源税计税依据和税额计算 874

第一节　资源税的计税依据和单位税额 874

三、资源税应纳税额的计算 898

四、应注意把握的几个问题 899

一、资源税的纳税义务发生时间 900

第二节　资源税的征收管理 900

第三章　资源税的减免规定和征收管理 900

第一节　资源税的减免规定 900

五、资源税的纳税申报表的填制方法 901

四、纳税地点和征收机关 901

二、纳税期限 901

三、报缴税款期限 901

第四章　资源税的帐务处理 904

一、税法的有关规定 906

第一节　对资源税纳税义务人与征税范围的稽核检查 906

第五章　资源税的稽查 906

二、对资源税纳税人和征收范围的稽核检查 907

一、对资源税应税额的稽核检查 908

第二节　对应税额和适用税目、税率的稽核检查 908

二、对应税率原产品适用税目、税率的稽核检查 910

一、对资源税减免情况的稽核检查 911

第三节　对资源税减免和纳税发生时间的稽核检查 911

二、对资源税纳税义务发生时间的稽核检查 912

三、案例分析 913

二、土地增值税的征税范围 918

一、土地增值税的纳税人 918

第五篇　土地增值税的交纳、征收、稽查 918

第一章　土地增值税的征税范围和税额计算 918

第一节　土地增值税的纳税人和征税范围 918

一、土地增值税的计税依据 919

第二节　土地增值税税额的计算 919

三、土地增值税应纳税额的计算 921

二、土地增值税税率 921

四、计算土地增值税应税额应注意的问题 922

第一节　土地增值税的减免规定 923

第二章　土地增值税的减免、征管及帐务处理 923

二、土地增值税纳税申报表的填制方法 924

一、纳税期限 924

第二节　土地增值税的征收管理 924

四、应注意的问题 925

三、纳税地点和征收机关 925

第三节　土地增值税的帐务处理 926

一、对纳税义务人的稽核检查 927

第一节　对征税范围与应税收入的稽核检查 927

第三章　土地增值税的稽核检查 927

二、对土地增值税征税范围的稽核检查 929

三、对纳税人应税收入的稽核检查 935

一、税法的有关规定 937

第二节　对扣除项目的稽核检查 937

二、对扣除项目金额的稽核检查 940

二、对土地增值税适用税率的稽核检查 946

一、税法的有关规定 946

第三节　对土地增值税适用税率的稽核检查 946

第四节　对土地增值税的计征情况综合稽查的案例 947

一、房产税的课税对象和征收范围 954

第一节　房产税的征税范围和纳税人 954

第六篇　房产税的交纳、征收、稽查 954

第一章　房产税的征税范围和税额计算 954

三、应注意的问题 955

二、房产税纳税义务人 955

三、应纳税额的计算方法 956

二、税率 956

第二节　房产税税率、税额的计算 956

一、计税依据 956

四、应注意的问题 957

第一节　房产税的减免规定 958

第二章　房产税的减免、征管、帐务处理 958

第二节　房产税的征收管理 959

第三节　房产税的帐务处理 960

一、税法的有关规定 961

第一节　对房产税纳税人和征收范围的稽核检查 961

第三章　对房产税的稽核检查 961

二、对房产税纳税人和征税范围的稽核检查 962

一、税法的有关规定 963

第二节　对房产税计税依据、税率和减免的稽核检查 963

二、对房产税计税依据和适用税率的稽核检查 964

三、对享受税收优惠情况的稽核检查 965

一、征税范围和纳税人 970

第一节 固定资产投资方向调节税的征税范围和纳税人 970

第七篇 固定资产投资方向调节税的交纳、征收、稽查（从2000年1月1日起，暂停征收）第一章　固定资产投资方向调节税的征税范围和税额计算 970

一、计税依据 971

第二节　固定资产投资方向调节税税额的计算 971

二、应注意把握的几个问题 971

二、税率 972

四、应注意的问题 981

三、应纳税额的计算 981

第一节　固产资产投资方向调节税的减免规定 984

第二章　固定资产投资方向调节税的减免、征管、帐务处理 984

三、应注意的问题 985

二、纳税申报表的填制方法 985

第二节　固定资产投资方向调节税的征收管理 985

一、缴纳程序 985

第三节　固定资产投资方向调节税的帐务处理 987

一、税法的有关规定 989

第一节　对纳税人和征税范围的稽核检查 989

第三章 固定资产投资方向调节税的稽核检查 989

二、对纳税人和征税范围的稽核检查 990

一、税法的有关规定 991

第二节　对计税依据和适用税目、税率、纳税环节的稽核检查 991

二、对适用税目、税率的稽核检查 994

三、对纳税环节的稽核检查 996

一、印花税的征税范围 998

第一节　印花税的征税范围和纳税人 998

第八篇　印花税的交纳、征收、稽查 998

第一章　印花税的征收范围和税额计算 998

三、应注意把握的几个问题 999

二、印花税的纳税义务人 999

一、印花税的计税依据与税率 1000

第二节　印花税税额的计算 1000

二、印花税应纳税额的计算 1002

三、应注意的问题 1003

一、关于合同的减免税 1006

第一节　印花税的减免规定 1006

第二章　印花税的减免、征管、帐务处理 1006

三、各类凭证的免税 1007

二、关于帐簿的免税 1007

二、印花税纳税情况申报表填制方法 1008

一、印花税纳税期限 1008

第二节　印花税的征收管理 1008

四、违章处理规定 1009

三、印花税的缴纳方法 1009

第三节　印花税的帐务处理 1010

五、应注意的问题 1010

一、税法的有关规定 1011

第一节　对纳税义务人的稽核检查 1011

第三章　印花税的稽核检查 1011

二、对纳税义务人的稽核检查 1012

一、税法的有关规定 1014

第二节　对计税依据、税目、税率的稽核检查 1014

二、对计税依据、税目、税率的稽核检查 1019

一、税法的有关规定 1021

第三节　对印花税税收优惠情况的稽核检查 1021

二、对印花税优惠情况的稽核检查 1022

第一节　城镇土地使用税的征税范围和纳税人 1024

一、城镇土地使用税的征税范围 1024

第九篇　其他地方税的交纳、征收、稽查 1024

第一章　城镇土地使用税 1024

一、计税依据 1025

第二节　城镇土地使用税的税率及税额计算 1025

二、城镇土地使用税的纳税人 1025

三、应注意的问题 1025

二、城镇土地使用税的税率 1026

一、城镇土地使用税的减免规定 1029

第三节　城镇土地使用税的减免、征管、帐务处理 1029

三、城镇土地使用税的应纳税额计算 1029

二、城镇土地使用税的征收管理 1030

三、城镇土地使用税的帐务处理 1031

二、车船使用税的纳税义务人 1033

一、车船使用税的征税范围 1033

第二章　车船使用税的交纳、征收、稽查 1033

第一节　车船使用税的征税范围和纳税人 1033

二、车船使用税的税率 1034

一、车船使用税的计税标准 1034

三、应注意的问题 1034

第二节　车船使用税税率及税额计算 1034

三、车船使用税应纳税额的计算 1035

四、应注意把握的几个问题 1036

二、车船使用税的征收管理 1037

一、车船使用税的减免规定 1037

第三节　车船使用税的减免、征管、帐务处理 1037

三、车船使用税的帐务处理 1039

第一节　屠宰税的征税范围和纳税人 1040

第三章　屠宰税的交纳、征收、稽查 1040

二、屠宰税的征收管理 1041

一、屠宰税的减免规定 1041

第二节　屠宰税税额的计算 1041

一、屠宰税的计税依据 1041

二、屠宰税的税率及其税额计算 1041

第三节　屠宰税的减免、征管、帐务处理 1041

三、屠宰税的帐务处理 1042

一、城市维护建设税的计税依据 1043

第二节　城市维护建设税税额的计算 1043

第四章　城市维护建设税的交纳、征收、稽查 1043

第一节　城市维护建设税的纳税人 1043

一、城市维护建设税的减免规定 1044

第三节　城市维护建设税的减免、征管、帐务处理 1044

二、城市维护建设税税率 1044

三、城市维护建设税应纳税额的计算 1044

四、应注意的几个问题 1044

二、城市维护建设税的征收管理 1045

三、城市维护建设税的帐务处理 1046

二、应注意的问题 1047

一、教育费附加的征收范围和缴纳人 1047

第五章　教育费附加的交纳、征收、稽查 1047

第一节　教育费附加的征收范围和缴纳人 1047

第三节　教育费附加的帐务处理 1048

第二节　教育费附加的计算 1048

一、依据举报选择法 1052

第一节　直观分析法 1052

第四部分　稽核检查与反避税的方法技巧 1052

第一篇　稽核检查的技巧方法 1052

第一章　稽查对象的选择技术 1052

二、调用信息选择法 1053

三、遵循指令选择法 1054

四、交叉稽核选择法 1055

一、依据税负选择法 1056

第二节　表像测定法 1056

三、依据频度选择法 1058

二、依据规模选择法 1058

四、循序轮换选择法 1059

五、随机抽样选择法 1060

一、对照规律选择法 1061

第三节　经验判断法 1061

二、概率分析选择法 1063

三、联带分析选择法 1064

一、行政核对选择法 1066

第四节　内外核对法 1066

三、媒介核对选择法 1067

二、公用核对选择法 1067

四、因果核对选择法 1068

第一节　兼营项目稽查法 1071

第二章　销售额稽核检查的技巧方法 1071

第二节 自制设备稽查法 1072

第三节　副营收入稽查法 1074

第四节　对外投资（分配）稽查法 1075

第五节　委托加工稽查法 1077

第六节　包装物料稽查法 1078

第七节　以物易物稽查法 1079

第八节　汇兑计价稽查法 1081

第九节 自用商品稽查法 1082

第十节　出售资产稽查法 1083

第十一节　计税方法稽查法 1085

第十二节　关并企业稽查法 1086

第十三节　外来经营稽查法 1088

第十四节　纳税地点稽查法 1089

第十五节　优惠期限稽查法 1091

第十六节　混合销售稽查法 1092

第十七节　款货对冲稽查法 1094

第十八节　销售折让稽查法 1095

第十九节　代购货物稽查法 1097

第二十节　承包租赁稽查法 1098

第二十一节　红字冲销稽查法 1099

第二十二节　以旧换新稽查法 1100

第二十三节　销项时效稽查法 1101

第二十四节　代垫运费稽查法 1102

第一节　新增资产稽查法 1105

第三章　进项税额稽核检查的技术方法 1105

第二节　在建工程稽查法 1107

第三节　免税项目稽查法 1108

第四节　福利开支稽查法 1110

第五节　非常损失稽查法 1111

第六节　材料赤字稽查法 1112

第七节　转移进项稽查法 1113

第八节　退货折让稽查法 1115

第九节　进项时效稽查法 1116

第十节　平销行为稽查法 1118

第十一节　运费抵扣稽查法 1120

第十二节　收购凭证稽查法 1122

第十三节　待摊费稽查法 1123

第十四节　会计处理检查法 1125

第一节　以料测销查税法 1127

第四章　帐外测税的技术方法 1127

第二节　以能测销查税法 1129

第三节　以机测销查税法 1131

第四节　以人测销查税法 1133

第五节　以进测销查税法 1135

第六节　保本测销查税法 1137

第七节　以本测销查税法 1138

第八节　蹲点测销查税法 1139

第九节　以耗测销查税法 1140

第十节　以奖测销查税法 1142

第十一节　逆算增值查税法 1143

第十二节　以票核销查税法 1145

第一节　使用废票查处法 1147

第五章　使用发票稽核检查技术方法 1147

第二节　冒抵发票查处法 1148

第三节　虚开发票查处法 1149

第四节　虚票抵扣查处法 1150

第五节　代开发票查处法 1151

第六节　变造发票查处法 1152

第七节　错开发票查处法 1153

第八节　使用伪票查处法 1154

第六章　稽查案件的审理技术方法 1156

第一节　核准事实的技术方法 1157

第二节　鉴别证据的技术方法 1158

第三节　核实数据的技术方法 1160

第四节　审查资料的技术方法 1162

第五节　判定依据的技术方法 1164

第六节　审查程序法 1165

第七节　拟定意见审查法 1166

二、避税的特征和形式 1170

一、偷漏税的特征 1170

第二篇　反避税的技术方法 1170

第一章　对避税行为稽核检查的一般方法 1170

第一节　判断偷漏税与避税的方法 1170

一、避税稽查准备阶段的方法 1172

第二节　避税行为稽核检查的一般方法 1172

三、国内避税与国际避税 1172

二、避税稽查进行阶段的方法 1173

三、避税稽查终结阶段的方法 1174

一、选择不同的企业类型 1177

第一节　对利用投资方案避税的稽核检查方法 1177

第二章　不同避税类型及其不同稽核检查方法 1177

三、选择不同的产业 1178

二、选择不同投资方式 1178

四、选择不同的投资地区 1179

五、选择投资期限和再投资决策 1180

一、选择融资方式 1181

第二节　对运用财务筹划避税行为的稽核检查 1181

三、选择折旧方式 1182

二、选择成本材料计价方法 1182

二、“常设机构”和非常设机构不同 1184

一、不同企业形式缴纳税款的方式不同 1184

第三节　对利用企业组建形式避税的稽核检查方法 1184

二、利用“挂靠企业”避税 1186

一、不断变换招牌享受三年免税 1186

第四节　对利用“三来一补”避税的稽核检查方法 1186

四、匿报工缴费收入 1187

三、少结汇避税 1187

二、反避税的对策 1188

一、利用优惠条款避税的形式 1188

第五节　对利用税收优惠避税的稽核检查方法 1188

一、销项税额上的避税与反避税 1190

第一节　增值税的避税与反避税 1190

第三章　不同税种的反避税稽核检查方法 1190

二、扣除额上的避税与反避税 1192

第二节　消费税的避税与反避税 1194

一、税率上的避税与反避税 1195

二、纳税环节上的避税与反避税 1196

二、有些情况下，计税销售额不是从购买方收取的一切价费，要作一定的扣减 1198

一、计税销售额为从购买方收取的全部价款，包括价外收取的一切费用 1198

第三节　营业税的避税与反避税 1198

第四节　法人所得税的避税与反避税 1199

一、成本组合法避税与反避税 1200

二、转移利润避税与反避税 1206

第五节　个人所得税的避税与反避税 1207

一、个人收入所得的避税与反避税 1208

三、外籍人员个人所得税的避税与反避税 1209

二、个体工商户、承包、承租经营所得的避税与反避税 1209

二、车船使用税的避税与反避税 1210

一、房产税的避税与反避税 1210

第六节　其他各税的避税与反避税 1210

三、固定资产投资方向调节税的避税与反避税 1211

第四章　外商投资企业反避税稽核检查方法 1212

第一节　逆向避税与反避税 1214

第二节　独资企业的避税与反避税 1215

第三节 “关联企业”的避税与反避税 1221

第四节　减免税期的避税与反避税 1222

一、转让定价的避税方法 1226

第一节　转让定价的避税与反避税 1226

第五章　对转让定价反避税稽核检查方法 1226

二、转让定价的反避税方法 1228

一、我国外商投资企业的转让定价避税与反避税案例 1233

第二节　转让定价避税与反避税案例 1233

二、国际转让定价避税与反避税案例 1238

一、税法赋于纳税人的平等权内容 1246

第一节　纳税人享有平等权 1246

第五部分　纳税人和征税人的权利、义务、法律责任 1246

第一篇　纳税人的权利、义务和法律责任 1246

第一章　纳税人的权利和义务 1246

三、平等权的特点和实现条件 1247

二、税法赋于纳税人平等权的行使范围 1247

三、批评建议权的特点和实现 1248

二、行使批评建议权的范围和限制条件 1248

第二节　纳税人享有批评建议权 1248

一、批评建议权的内容和行使方式 1248

二、纳税人行使申诉、检举、控告权的方式及途径 1249

一、申诉、检举、控告权的范围和限制条件 1249

第三节　纳税人享有申诉、检举控告权 1249

一、请求赔偿权的行使和限制 1250

第四节　纳税人享有请求赔偿权 1250

三、纳税人申诉、检举、控告权的实现条件 1250

四、申诉、检举、控告权的法律规定 1250

二、请求赔偿的方式和范围 1252

三、请求赔偿权的实现和法律规定 1253

二、行使延期申报权的意义和方式 1254

一、行使延期申报权的条件 1254

第五节　纳税人享有延期申报权 1254

第六节　纳税人享有延期缴纳税款权 1255

三、延期申报权的法律规定 1255

三、延期缴纳税款的期限和实现条件 1256

二、行使延期缴纳税款权的作用和方式 1256

一、行使延期缴纳税款权的条件 1256

二、行使减免税申请权的方式和作用 1257

一、行使减免税申请权的条件 1257

四、延期缴纳税款权的法律规定 1257

第七节　纳税人享有减免税申请权 1257

第八节　纳税人有要求退还多缴税款权 1258

四、减免税申请权的法律规定 1258

三、减免税申请权的实现条件 1258

第九节　纳税人享有请求保密权 1259

三、行使要求退还多缴税款权的法律规定 1259

一、行使要求退还多缴税款权的条件和方式 1259

二、行使要求退还多缴税款权的最长期限和实现条件 1259

一、委托税务代理权的性质和特点 1260

第十节　纳税人有委托税务代理权 1260

一、行使请求保密权的内容和作用 1260

二、请求保密权的实现条件和法律规定 1260

二、行使委托代理权的条件和种类 1261

四、委托税务代理权的确立与终止 1262

三、委托代理权的适用范围 1262

一、行使陈述、申辩权的条件和范围 1263

第十一节　纳税人享有陈述、申辩权 1263

五、委托代理权的实现条件 1263

六、委托代理权的法律规定 1263

第十二节　纳税人有要求举行听证权 1264

三、行使陈述、申辩权的实现条件和法律规定 1264

二、行使陈述、申辩权的意义和效力 1264

三、纳税人在听证中的权利 1265

二、纳税人要求举行听证权的限制条件 1265

一、行使要求举行听证权的条件和范围 1265

五、要求举行听证权的实现条件和法律规定 1266

四、要求举行听证权的效力和作用 1266

二、行使拒绝处罚权的作用和限制 1267

一、纳税人行使拒绝处罚权的条件和范围 1267

第十三节　纳税人有拒绝处罚权 1267

一、申请行政复议权的范围 1268

第十四节　纳税人享有申请行政复议权 1268

三、拒绝处罚权的实现和法律规定 1268

三、行使申请行政复议权的作用和方式 1269

二、申请行政复议权的限制 1269

五、申请行政复议权的法律规定 1270

四、纳税人在复议中的权利和实现条件 1270

一、行使行政诉讼权的条件和范围 1271

第十五节　纳税人享有行政诉讼权 1271

三、行使行政诉讼权的种类 1273

二、对行使行政诉讼权的限制情形 1273

四、纳税人在行政诉讼中的具体权利 1274

五、行政诉讼权的实现和法律规定 1275

三、依法设置帐簿、正确使用凭证的义务 1276

二、按期办理申报纳税的义务 1276

第十六节　纳税人的义务 1276

一、依法进行税务登记的义务 1276

七、违反税收法律、法规承担法律责任的义务 1277

六、滞纳税款必须缴纳滞纳金的义务 1277

四、限期缴纳或解缴税款的义务 1277

五、接受税务检查的义务 1277

一、纳税主体违反税务管理的法律责任 1278

第一节　纳税人法律责任概述 1278

第二章　纳税人的法律责任之一——行政处罚 1278

四、纳税主体犯罪行为的法律责任 1279

三、纳税主体编造虚假计税依据的法律依据 1279

二、纳税主体违反发票管理法规的法律责任 1279

第二节　对纳税人的行政处罚 1280

一、税务行政处罚的原则 1280

二、税务行政处罚的种类和设定 1281

三、税务行政处罚的管辖 1284

四、税务行政处罚的适用 1286

五、税务行政处罚的程序 1289

六、税务听证的程序及操作 1293

七、税务行政处罚的执行 1295

八、税务行政处罚的法律责任 1296

第一节　对危害税收征管罪的刑事处罚 1297

第三章　纳税人法律责任之二——刑事责任 1297

一、关于偷税罪的刑事立法演变发展过程 1300

第二节　对偷税罪的认定和刑事处罚 1300

三、偷税罪的犯罪构成要件 1302

二、关于偷税罪的概念 1302

四、认定偷税罪时应注意的问题 1310

五、偷税罪的刑罚 1312

一、关于抗税罪的刑事立法演变发展过程 1313

第三节　对抗税罪的认定和刑事处罚 1313

二、关于抗税罪的犯罪构成要件 1314

三、关于抗税罪的认定问题 1315

四、关于抗税罪的处罚问题 1317

二、逃避追缴欠税罪的罪名表述与概念 1318

一、关于逃避追缴欠税罪的刑事立法演变发展过程 1318

第四节　对逃避追缴欠税罪的认定和刑事处罚 1318

三、关于逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件 1319

四、关于对逃避追缴欠税罪的认定问题 1321

五、关于对逃避追缴欠税罪的处罚问题 1322

一、关于骗取出口退税罪的概念和刑事立法演变过程 1323

第五节　对骗取出口退税罪的认定和刑事处罚 1323

二、关于骗取出口退税罪的犯罪构成要件 1326

三、关于骗取出口退税罪与非罪的区分问题 1327

四、关于骗取出口退税罪与其他罪的区别 1329

五、关于骗取出口退税罪的处罚问题 1330

一、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 1331

第六节　对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 1331

二、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成要件 1333

三、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的区分问题 1334

五、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 1335

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他罪的区别 1335

一、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 1336

第七节　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 1336

二、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成要件 1337

三、对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定问题 1338

四、关于对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 1340

二、关于非法出售增值税专用发票罪的构成要件 1342

一、关于非法出售增值税专用发票罪的概念 1342

第八节　对非法出售增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 1342

三、关于非法出售增值税专用发票罪的认定问题 1343

二、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票的犯罪构成要件 1346

一、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的概念 1346

四、关于非法出售增值税专用发票罪的处罚问题 1346

第九节　对非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 1346

三、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的认定问题 1348

一、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念问题 1350

第十节　对非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 1350

四、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 1350

二、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 1351

三、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题 1353

四、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 1355

二、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成要件 1356

一、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的概念问题 1356

第十一节　对非法制造、出售非法制造的发票罪的认定和刑事处罚 1356

三、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的认定问题 1358

四、关于非法制造、出售非法制造发票罪的处罚问题 1359

二、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 1360

一、关于非法出售用于