美国政府财务审计手册PDF电子书下载

上卷 3

100　介绍 3

200　计划阶段 12

210　概述 12

220 了解被审计单位的经营状况 12

225　执行初步分析性程序 14

230　确定计划、设计和测试重要性水平 15

235 确认重要的项目、账户、认定和要求补充的管理信息（RSSI） 17

240　确认重要的循环、会计处理和财务管理体系 19

245　确认法律法规的重要条款 20

250　确认有关预算约束 22

260　确认风险因素 23

270　确定信息系统控制有效的可能性 38

275　确认相关的经营控制并测评 40

280　计划其他审计程序 41

285　计划拟现场审计的场所 43

290　记录 45

295-A　潜在的固有风险情况 47

295-B 潜在的控制环境、风险评估、沟通和监督缺陷 49

295-C 多个地点审计的方法 55

295-D　资产负债表账户的期中实质性测试 57

295-E 风险对审计程序范围的影响 59

295-F　信息系统控制的类型 59

295-G　预算控制 62

295-H　管理和预算局（OMB）审计指南和其他通用法律确认的法律 62

295-I 审计人员对涉及审计程序的性质、时间和范围的舞弊风险作出反应的例子 63

295-J 评估信息系统控制的步骤 67

300　内部控制阶段 70

310　概述 70

320 了解信息系统 72

330　确认控制目标 75

340　确认并了解相关的控制活动 77

350　确定控制测试和系统对FFMIA要求遵循情况测试的性质、时间和范围 79

360 实施非抽样控制测试和系统遵循FFMIA要求情况的测试 83

370 对内部控制的初步评价 86

380　其他考虑因素 89

390　记录 89

395-A 会计处理和报表项目或账户之间的常见关系 91

395-B　财务报表认定和潜在错报 91

395-C 常见的控制活动 94

395-D 与预算执行有关的法规 97

395-E　预算执行过程 98

395-F　预算控制目标 99

395-F　Sup预算控制目标——联邦信贷改革法案的补充 102

395-G　对控制的轮流测试 105

395-H　专项控制评估表 107

395-I　账户风险分析表 110

410　概述 113

400　测试阶段 113

420　考虑测试的性质、时间和范围 114

430　设计高效率的测试 115

440 实施测试和评价结果 115

450　抽样控制测试 116

460　符合性测试 119

470　实质性测试 121

475　实质性分析程序 125

480　实质性详细测试 129

490　记录 137

495-A　确定实质性分析程序的效率和效果 138

495-B　测试预算信息的程序举例 142

495-C　期中测试指南 143

495-D　统计风险系数审计矩阵举例 144

495-E　抽样 145

495-F　手工选取货币单位抽样样本 161

520　执行总体分析性程序 164

510　概述 164

500　报告阶段 164

530　确定审计程序和审计范围的充分性 165

540　评估错报 166

550　结束其他审计程序 171

560　确定与公认会计原则的一致性 172

570　确定与GAO/PCIE财务审计手册的一致性 173

580　起草报告 173

590　记录 188

595-A 审计报告举例——无保留意见 190

595-B　对审计报告的修改建议 193

595-C 可能的调整汇总表举例 206

595-D　未调整错报汇总表举例 207

附录A：咨询 209

附录B：审计人员“必须”遵循FAM的情况 212

词汇表 214

缩略语 225

索引 227

下卷 241

600　计划与一般要求 241

601 第二部分——工具的介绍 241

650 使用其他人的工作 241

650-A 审计程序和其他审计师工作复核文档的摘要 255

650-B 使用其他人工作的审计程序范例 257

650-C 使用其他人工作的报告范例 261

660 商定程序 263

660-A 商定程序业务约定书范例 266

660-B 对商定程序负责的单位声明书范例 268

660-C 商定程序的完成检查清单 269

660-D 商定程序报告的范例 272

700　内部控制 274

701 评估机构系统与联邦财务管理促进法（FFMIA）的遵循性 274

701-A 测试与FFMIA符合性的审计程序范例 277

701-B 不符合FFMIA的情况汇总表 284

800　符合性 288

802 符合性概要清单 288

803 反无效率法 295

808 1990的联邦信贷改革法 297

809 美国政府债务管理条款（31U.S.C.3711-3720E）（包括1996债务回收改进法）（DCIA） 302

810　及时付款法 308

812 公务员薪资和津贴制度（主要在美国法典51-59章标题5中规定） 313

813 联邦文职机关退休法 316

814 联邦雇员健康福利法 320

816 联邦雇员补偿金法 324

817 1986联邦雇员退休制度法 325

900　内部控制 330

902 包括政府内部的活动和余额关联方 330

902-A 政府内部活动和余额的账户风险分析范例 337

902-B　政府内部交易账户专项控制评估范例 339

902-C 政府内部及其他关联方活动和余额的审计程序范例 343

903　成本信息审计 355

921 国库基金余额（FBWT）审计 358

921-A 国库有关FBWT调整的程序和报告 361

921-B 国库基金余额账户风险分析范例 363

921-C 国库基金余额专项控制评估范例 365

921-D 国库基金余额审计程序范例 368

1000　报告 374

1001 管理当局声明 374

1001-A 管理当局声明书范例 378

1002　询证律师 382

1002-A 询证律师的审计程序范例 388

1002-B 法律询证函范例 390

1002-C 法律声明书范例 392

1002-D　管理汇总表范例 395

1003 财务报表审计完成的检查清单 396

1005　期后事项审查 412

1050　财务报告：联邦会计、报告、披露检查清单 414