美国政府财务审计手册PDF电子书下载
- 电子书积分:14 积分如何计算积分?
- 作 者:刘英来主编
- 出 版 社:北京:中国时代经济出版社
- 出版年份:2006
- ISBN:7802210313
- 页数:414 页
上卷 3
100 介绍 3
200 计划阶段 12
210 概述 12
220 了解被审计单位的经营状况 12
225 执行初步分析性程序 14
230 确定计划、设计和测试重要性水平 15
235 确认重要的项目、账户、认定和要求补充的管理信息(RSSI) 17
240 确认重要的循环、会计处理和财务管理体系 19
245 确认法律法规的重要条款 20
250 确认有关预算约束 22
260 确认风险因素 23
270 确定信息系统控制有效的可能性 38
275 确认相关的经营控制并测评 40
280 计划其他审计程序 41
285 计划拟现场审计的场所 43
290 记录 45
295-A 潜在的固有风险情况 47
295-B 潜在的控制环境、风险评估、沟通和监督缺陷 49
295-C 多个地点审计的方法 55
295-D 资产负债表账户的期中实质性测试 57
295-E 风险对审计程序范围的影响 59
295-F 信息系统控制的类型 59
295-G 预算控制 62
295-H 管理和预算局(OMB)审计指南和其他通用法律确认的法律 62
295-I 审计人员对涉及审计程序的性质、时间和范围的舞弊风险作出反应的例子 63
295-J 评估信息系统控制的步骤 67
300 内部控制阶段 70
310 概述 70
320 了解信息系统 72
330 确认控制目标 75
340 确认并了解相关的控制活动 77
350 确定控制测试和系统对FFMIA要求遵循情况测试的性质、时间和范围 79
360 实施非抽样控制测试和系统遵循FFMIA要求情况的测试 83
370 对内部控制的初步评价 86
380 其他考虑因素 89
390 记录 89
395-A 会计处理和报表项目或账户之间的常见关系 91
395-B 财务报表认定和潜在错报 91
395-C 常见的控制活动 94
395-D 与预算执行有关的法规 97
395-E 预算执行过程 98
395-F 预算控制目标 99
395-F Sup预算控制目标——联邦信贷改革法案的补充 102
395-G 对控制的轮流测试 105
395-H 专项控制评估表 107
395-I 账户风险分析表 110
410 概述 113
400 测试阶段 113
420 考虑测试的性质、时间和范围 114
430 设计高效率的测试 115
440 实施测试和评价结果 115
450 抽样控制测试 116
460 符合性测试 119
470 实质性测试 121
475 实质性分析程序 125
480 实质性详细测试 129
490 记录 137
495-A 确定实质性分析程序的效率和效果 138
495-B 测试预算信息的程序举例 142
495-C 期中测试指南 143
495-D 统计风险系数审计矩阵举例 144
495-E 抽样 145
495-F 手工选取货币单位抽样样本 161
520 执行总体分析性程序 164
510 概述 164
500 报告阶段 164
530 确定审计程序和审计范围的充分性 165
540 评估错报 166
550 结束其他审计程序 171
560 确定与公认会计原则的一致性 172
570 确定与GAO/PCIE财务审计手册的一致性 173
580 起草报告 173
590 记录 188
595-A 审计报告举例——无保留意见 190
595-B 对审计报告的修改建议 193
595-C 可能的调整汇总表举例 206
595-D 未调整错报汇总表举例 207
附录A:咨询 209
附录B:审计人员“必须”遵循FAM的情况 212
词汇表 214
缩略语 225
索引 227
下卷 241
600 计划与一般要求 241
601 第二部分——工具的介绍 241
650 使用其他人的工作 241
650-A 审计程序和其他审计师工作复核文档的摘要 255
650-B 使用其他人工作的审计程序范例 257
650-C 使用其他人工作的报告范例 261
660 商定程序 263
660-A 商定程序业务约定书范例 266
660-B 对商定程序负责的单位声明书范例 268
660-C 商定程序的完成检查清单 269
660-D 商定程序报告的范例 272
700 内部控制 274
701 评估机构系统与联邦财务管理促进法(FFMIA)的遵循性 274
701-A 测试与FFMIA符合性的审计程序范例 277
701-B 不符合FFMIA的情况汇总表 284
800 符合性 288
802 符合性概要清单 288
803 反无效率法 295
808 1990的联邦信贷改革法 297
809 美国政府债务管理条款(31U.S.C.3711-3720E)(包括1996债务回收改进法)(DCIA) 302
810 及时付款法 308
812 公务员薪资和津贴制度(主要在美国法典51-59章标题5中规定) 313
813 联邦文职机关退休法 316
814 联邦雇员健康福利法 320
816 联邦雇员补偿金法 324
817 1986联邦雇员退休制度法 325
900 内部控制 330
902 包括政府内部的活动和余额关联方 330
902-A 政府内部活动和余额的账户风险分析范例 337
902-B 政府内部交易账户专项控制评估范例 339
902-C 政府内部及其他关联方活动和余额的审计程序范例 343
903 成本信息审计 355
921 国库基金余额(FBWT)审计 358
921-A 国库有关FBWT调整的程序和报告 361
921-B 国库基金余额账户风险分析范例 363
921-C 国库基金余额专项控制评估范例 365
921-D 国库基金余额审计程序范例 368
1000 报告 374
1001 管理当局声明 374
1001-A 管理当局声明书范例 378
1002 询证律师 382
1002-A 询证律师的审计程序范例 388
1002-B 法律询证函范例 390
1002-C 法律声明书范例 392
1002-D 管理汇总表范例 395
1003 财务报表审计完成的检查清单 396
1005 期后事项审查 412
1050 财务报告:联邦会计、报告、披露检查清单 414
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- 《摄影构图超易上手》雷波著 2020
- 《肖星的财务思维课》肖星著 2020
- 《审计档案管理图解》本书编写组 2019
- 《超易上手 简谱与视唱入门教程 超适合零基础音乐爱好者》王凯编著 2020
- 《超易上手》于海力编著 2019
- 《高级财务会计》施先旺,马荣贵 2020
- 《人人都能看懂的极简财务报表》王琳著 2019
- 《职业教育“十三五”财经系列规划教材 财务管理实务》王景香,梁健秋,谭智俐 2019
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- 《中国当代乡土小说文库 本乡本土》(中国)刘玉堂 2019
- 《异质性条件下技术创新最优市场结构研究 以中国高技术产业为例》千慧雄 2019
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