税法的起草与设计 第2卷PDF电子书下载

第一卷 1

第一章 税收立法程序 1

第一节 税制改革程序制度化 1

第二节 税收的多重性 5

第三节 税制改革程序的统一和协调 6

第四节 起草程序 10

第五节 利用外国法律顾问的注意事项 11

第二章 税收的法律框架 16

第一节 法律基础和制定税法的权力 17

第二节 一般原则与税收立法权的限制 20

第三节 税法的解释 35

第四节 税法立法权在立法机关和行政机关中的分配 60

第五节 中央和地方政府税权的分配 69

第三章 税收立法起草 76

第一节 导言 76

第二节 易懂 78

第三节 结构 85

第四节 有效性 89

第五节 整体性 95

第四章 税收征管法 102

第一节 税收征管法的结构 103

第二节 税收征管法诸事项 107

第三节 纳税人自觉纳税与制裁 119

第五章 税务专业人员的监管 143

第一节 监管税务咨询人员基本政策的考虑 144

第二节 建立适应税务咨询职能的规章 157

第三节 制定规章的方法 160

第四节 雇用咨询人员的法律后果 167

第一节 引言 174

第六章 增值税 174

第二节 增值税纳税人 186

第三节 商品和劳务的提供 196

第四节 应纳税提供 209

第五节 免税提供 215

第六节 提供的应税价值 222

第七节 增值税缴纳 227

第八节 程序和管理 238

第九节 特殊情况 246

第七章 不动产的增值税处理 248

第一节 引言 248

第二节 增值税的性质 249

第三节 为什么对不动产征税 252

第四节 如何对不动产征税 256

第五节 结论 262

第八章 消费税 264

第一节 引述 264

第二节 一般设计问题 270

第三节 特别税种设计中的问题 277

第一节 简介 283

第九章 房地产税 283

第二节 确定税基中的法律问题 288

第三节 财产权与价值 299

第四节 设定税率中的法律问题 303

第五节 税收征管问题 304

第六节 立法问题汇总 306

第十章 财产税 309

第一节 简介 309

第二节 设计定期净财产税的法律问题 320

第三节 财产转让税的设计 335

第一节 引言 361

第十一章 社会保障税收制度 361

第二节 关于雇员社会保障税的问题 375

第三节 自主经营的问题 396

第四节 国际方面 399

第五节 所得税与社会保障规划的相互影响 405

第六节 结论 412

第十二章 推定税收 413

第一节 一般概念 413

第二节 推定方法的法律特性 416

第三节 特殊推定方法 419

附录一 来索托关于生活方式公开迹象的规定 443

第十三章 通货膨胀的税收调整 448

第一节 通货膨胀对税收义务的影响——概述 449

第二节 所得税以外的其他税种的调整 455

第三节 所得税的调整 456

第四节 结论 477

附录一：完全调整法细则 480

附录二：运用收入减支出法确定应税收入的完全调整法 490

第一节 简介 493

第二节 总体设计 493

一、分项及综合税制 493

第十四章 个人所得税 493

第二节 总体设计 493

第十四章 个人所得税 493

第一节 简介 493

第二卷 493

二、单一或分别的税法 497

三、征收条款和专门术语 498

第三节 应纳税所得 500

第三节 应纳税所得 500

一、总所得 501

二、免税所得 503

三、扣除 504

四、总体原则 504

第四节 雇佣所得 507

第四节 雇佣所得 507

一、就业和就业所得的定义 508

二、雇员费用 510

三、雇员的额外福利 514

第五节 经营和投资所得 524

第五节 经营和投资所得 524

第六节 其他收入 525

第六节 其他收入 525

一、偶然所得 526

二、赠与 527

三、奖学金 528

四、损害赔偿 528

五、社会福利和类似的福利和费用 529

六、贷款和债务的免除 531

七、因业主占用住房而估算的所得 532

八、非法所得 532

第七节 个人费用的税收减免 533

第七节 个人费用的税收减免 533

第八节 时间问题 535

一、纳税期间 535

第八节 时间问题 535

三、核算方式 536

二、出入税收制度的人 536

第九节 纳税义务人 538

一、定义 538

第九节 纳税义务人 538

二、个人、配偶或家庭单位 539

三、离婚者和分居者 543

四、对被抚养人提供资助的承认 544

第十节 所得税税率级距 549

一、累进和浮动税率级距 549

第十节 所得税税率级距 549

二、所得平均和反捆绑规定 550

第十一节 税收抵免 557

第十一节 税收抵免 557

第十二节 对雇佣所得征税的管理问题 559

第十二节 对雇佣所得征税的管理问题 559

二、个人减免 562

一、可扣除费用 562

三、多种工作及工作的变化 564

四、额外福利 565

五、其他所得税源 567

第十五章 源泉扣缴工资税收 568

第一节 导言 568

第一节 导言 568

第十五章 源泉扣缴工资税收 568

二、有限的税收管理 569

一、源泉扣缴的收入重要性 569

三、减少纳税申报 570

第二节 源泉扣缴的计算方法 571

四、其他预提税 571

第二节 源泉扣缴的计算方法 571

一、期初源泉扣缴 574

第三节 源泉扣缴的结果 574

第三节 源泉扣缴的结果 574

二、期中源泉扣缴 576

三、期末源泉扣缴 577

第四节 管理负担 578

第四节 管理负担 578

第五节 社会保障税 580

第五节 社会保障税 580

第六节 发展中国家和经济转轨国家的管理约束 581

第六节 发展中国家和经济转轨国家的管理约束 581

第七节 通货膨胀对预提税的影响 583

第七节 通货膨胀对预提税的影响 583

第八节 预提制度：各国情况 584

第八节 预提制度：各国情况 584

第九节 推荐给发展中国家及经济转轨国家的源泉扣缴制度 586

一、简单的源泉扣缴 586

第九节 推荐给发展中国家及经济转轨国家的源泉扣缴制度 586

二、源泉扣除与综合所得税 588

三、源泉扣缴与分类所得税 589

工业化国家 590

附录：各国源泉扣缴的概述 590

附录：各国源泉扣缴的概述 590

发展中国家与经济转轨国家 595

第十六章 对生产经营和投资所得的课税 601

第一节 引言 601

第十六章 对生产经营和投资所得的课税 601

第一节 引言 601

一、生产经营的定义 602

第二节 生产经营所得 602

第二节 生产经营所得 602

二、生产经营所得的定义 603

三、营业费用的扣除 611

第三节 投资所得 618

第三节 投资所得 618

一、年金 619

二、利息 620

三、特许权使用费（专利权税） 621

四、租金 623

第四节 税收会计的有关问题 624

一、纳税期 624

第四节 税收会计的有关问题 624

二、所得和扣除的确认时间 626

三、确认所得的时间问题 640

四、确认费用的时间问题 646

第五节 与资产税制有关的问题 654

第五节 与资产税制有关的问题 654

一、确定损益实现的时期规则 655

二、成本基数 657

三、获得的收入 658

四、关联交易 659

五、不予确认原则 661

六、税基外资产的转化依据 664

第六节 特殊制度 665

一、利息收入和费用 665

第六节 特殊制度 665

二、融资租赁 669

三、资本利得 671

四、农业所得 673

五、非人寿保险公司 674

一、税款的预缴 676

第七节 营业和投资所得的税收管理问题 676

第七节 营业和投资所得的税收管理问题 676

三、对资本所得的代缴 679

二、代缴制 679

附录：税务规则和财会规则的联系 683

一、引言 683

附录：税务规则和财会规则的联系 683

二、商业会计原则的沿革 684

三、当前实践 685

四、在不同做法间选择 689

第十七章 折旧、摊销和折耗 691

第一节 导言 691

第十七章 折旧、摊销和折耗 691

第一节 导言 691

第二节 折旧资产的定义 694

一、资产分类 694

第二节 折旧资产的定义 694

二、不能在一年中扣除全部成本的资产 695

三、持有产生当期应税收入的资产 702

四、磨损、过时和使用寿命 704

五、排除在外的特定资产 708

第三节 折旧率和折旧方法 712

第三节 折旧率和折旧方法 712

一、经济折旧 712

二、直线折旧和加速折旧 713

三、余值折旧法 714

四、折耗 721

五、资产转移 722

六、不满一年 723

七、合并记账 724

第十八章 所得税的国际问题 728

第一节 引言 728

第十八章所得税的国际问题 728

第一节 引言 728

第二节 税收的国际性 729

第二节 税收的国际性 729

一、国际税收的重要性 729

二、国际税收面临的挑战 730

三、国际税收规则之公认原则 731

第三节 税收协定 732

一、税收协定的结构 732

第三节 税收协定 732

二、协定的目的 735

三、税收协定与国内法的关系 737

第四节 住所的定义 739

一、个人 739

第四节 住所的定义 739

二、合法实体（法人） 743

第五节 所得来源定义 744

第五节 所得来源定义 744

一、国家的地理范围 745

二、来源地征税原则的结构 746

三、不动产所得 748

四、营业所得 748

五、股息、利息和特许权使用费 751

六、资本利得 754

七、雇佣、劳务和退休金所得 755

八、其他所得 760

第六节 居民税收 760

一、税率等级和个人扣除 760

第六节 居民税收 760

二、移居出国者 762

三、双重征税的税收减免优惠 768

四、资本外流 771

第七节 非居民税收 774

五、由于税收原因引起的居住地的变化 774

第七节 非居民税收 774

一、不动产所得 775

二、营业所得 775

三、股息、利息和特许权使用费 777

四、资本利得 779

五、雇佣、劳务和退休金所得 780

六、公司和股东税收 781

七、国际避税和逃税 793

第八节 国内法中没有包含的税收协定问题 816

第八节 国内法中没有包含的税收协定问题 816

一、无差别待遇 816

二、税收征收中的情报交换和协助 819

三、相互协商程序 822

第九节 发展中国家和转型国家的国际税收优先权 824

第九节 发展中国家和转型国家的国际税收优先权 824

第十九章 企业及其所有者的税收 827

第一节 引述 827

一、概述 827

第一节 引述 827

第十九章 企业及其所有者的税收 827

二、企业所得和投资者所得之间的关系 829

第二节 企业所得税是对投资者的预提税 833

第二节 企业所得税是对投资者的预提税 833

第三节 对经营企业和投资者的分配分开课税 838

一、对经济租金课税 838

第三节 对经营企业和投资者的分配分开课税 838

三、增长的纵向公平 840

二、补贴的收复 840

四、保留现有的双重征税 840

第四节 保留企业所得双重征税的问题 842

第四节 保留企业所得双重征税的问题 842

一、加剧税收策划 842

二、利润的留存 843

第五节 企业所得和投资者所得的关系 845

三、债务与权益 845

第五节 企业所得和投资者所得的关系 845

一、对资本所得征收的单一分类税 845

二、对资本所得征收多种税 856

六、分配 897

七、定义哪些经营企业应从属于分离的公司税 905

八、结束语 908

第二十章 公司重组的税收问题 911

第一节 简介 911

第二十章 公司重组的税收问题 911

第一节 简介 911

第二节 公司重组的形式 912

第二节 公司重组的形式 912

一、吞并 914

二、合并 914

三、公司拆分 914

六、公司所在地或形式的变化 915

四、资产收购 915

五、股票收购 915

第三节 应税重组行为 916

八、破产性重组 916

七、重新资本化 916

第三节 应税重组行为 916

一、被收购公司的税收地位 917

二、被收购公司股东的税收地位 918

三、收购方的税收地位 920

四、无资产或股票转移的重组行为 922

第四节 免税重组行为 924

第四节 免税重组行为 924

一、简介 924

二、重组行为免税的条件 924

三、免税重组行为的税收后果 932

第五节 除所得税外的其他税种 939

第五节 除所得税外的其他税种 939

第一节 绪论 941

第二十一章 非法人主体税收问题 941

第二十一章 非法人主体税收问题 941

第一节 绪论 941

第二节 合伙 943

一、导言 943

第二节 合伙 943

二、合伙所得向合伙人的分配 950

三、合伙所得的流经处理性质 957

四、合伙股份的处理 960

五、合伙的组成或清算 962

六、合伙的分配 963

七、合伙资产成本基数的调整 963

八、合伙规定的领土应用 964

九、结论 965

第三节 信托 967

第三节 信托 967

一、绪言 967

二、信托所得流经至受益人 968

三、信托的税收 973

四、反避税法律 976

五、信托财产和股份的处理 980

六、信托的国际方面的税收 981

第四节 其他享受流经处理的实体 986

一、自动流经处理 986

第四节 其他享受流经处理的实体 986

二、可选择的流经处理 988

第五节 结论 989

第五节 结论 989

第二十二章 投资基金税 990

第一节 引言 990

第二十二章 投资基金税 990

第一节 引言 990

第二节 投资基金的作用 991

第二节 投资基金的作用 991

一、投资基金的规范 992

二、设立投资基金税制的目的 994

第三节 在税收基本结构已定的情况下投资基金税制的选择 997

第三节 在税收基本结构已定的情况下投资基金税制的选择 997

一、税收基本结构 998

二、投资者的类型 1000

三、收入类型 1001

第四节 几种模型 1002

第四节 几种模型 1002

一、税收优惠模型 1003

二、直接模型 1003

三、替代模型 1005

四、分配扣除模型 1006

五、结论 1007

第二十三章 所得税对投资的鼓励 1008

第一节 引言 1008

第二十三章 所得税对投资的鼓励 1008

第一节 引言 1008

第二节 税收和投资的关系 1009

第二节 税收和投资的关系 1009

一、影响投资的税与非税因素 1009

二、对投资的税收鼓励并非灵丹妙药 1011

第三节 一般税收鼓励 1012

第三节 一般税收鼓励 1012

一、一般税收鼓励的类型 1012

二、优惠的比较 1019

三、减少鼓励所产生的问题 1024

第四节 特殊目的税收鼓励 1028

一、地区发展 1028

第四节 特殊目的税收鼓励 1028

三、技术转让 1029

二、创造就业机会 1029

四、出口鼓励 1029

五、自由贸易或出口加工区 1030

第五节 国际税收鼓励 1032

第五节 国际税收鼓励 1032

一、国际性税收鼓励 1033

二、税收鼓励和消除双重征税 1034

三、税收竞争 1042

附录 免税期和亏损的结转 1043

附录 免税期和亏损的结转 1043

致谢 1046

致谢 1046

中文译者名单 1047

中文译者名单 1047