全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本 试行PDF电子书下载

1.2工作规程 1

1.2.1 设立登记 1

第一编 岗位职责和工作规程 1

1 税务登记管理岗 1

1.1 岗位职责 1

1.2.2变更登记 4

1.2.3扣缴税款登记 5

1.2.4停、复业登记 6

1.2.5注销登记 7

1.2.6税务登记验证、换证 8

1.2.7非正常户处理 9

1.2.8外出经营活动税收管理证明的管理 10

1.2.10负责银行账号和企业财务会计制度的备案 12

1.2.9税务登记证件遗失处理 12

1.2.11 与工商、国税等部门信息交换 13

1.3.3注销税务登记 15

1.3.2停、复业登记 15

1.3 岗位间工作关系图 15

1.3.1开业登记、变更登记、扣缴义务人税务登记 15

1.3.6外出经营活动税收管理的管理 16

1.3.5非正常户处理 16

1.3.4资料整理归档 16

1.3.9与工商、国税等部门信息交换 17

1.3.8负责银行账号和企业财务会计制度的备案 17

1.3.7税务登记证件遗失处理 17

2.2.2发票调拨管理 18

2.2.1发票计划管理 18

2发票综合管理岗 18

2.1 岗位职责 18

2.2工作规程 18

2.2.3发票库存管理 19

2.2.4 印制有单位名称或单位自行设计的发票管理 20

2.2.5发票核销管理 21

2.2.7发票举报和奖励管理 22

2.2.6发票票款管理 22

2.2.9指定企业印制发票管理 25

2.2.8发票鉴定管理 25

2.3.3 印制有单位名称或单位自行设计发票的管理 27

2.3.2发票调拨管理 27

2.3 岗位间工作关系图 27

2.3.1发票计划管理 27

2.3.7指定企业印制发票管理 28

2.3.6发票鉴定管理 28

2.3.4发票核销管理 28

2.3.5发票举报和奖励管理 28

3.2.1发票领购资格的管理 29

3.2工作规程 29

3购票审核岗 29

3.1 岗位职责 29

3.2.2《发票领购簿》的丢失、被盗管理 32

3.2.4货物运输业营业税纳税人的资格认定和审验管理 33

3.2.3发票担保管理 33

3.2.5负责申请使用经营地发票管理 41

3.2.6负责使用计算机开票管理 43

3.3.2发票担保管理 44

3.3.1 发票领购资格和《发票领购簿》的丢失、被盗管理 44

3.3 岗位间工作关系图 44

4.2.1普通发票的发售管理 45

4.2工作规程 45

3.3.3货物运输营业税纳税人的资格认定和审验管理 45

3.3.4负责申请使用经营地发票管理 45

3.3.5负责使用计算机开票管理 45

4发票发售岗 45

4.1 岗位职责 45

4.3.1普通发票的发售管理 47

4.3 岗位间工作关系图 47

4.2.2停供发票管理 47

5.2.1发票验旧、交旧的管理 48

5.2 工作规程 48

4.3.2停供发票管理 48

5发票缴销岗 48

5.1 岗位职责 48

5.2.2注销、变更税务登记时发票的缴销管理 49

5.2.3停、复业税务登记时发票的缴销管理 50

5.2.4丢失、被盗发票的缴销管理 51

5.2.7超期限未使用空白发票的缴销管理 52

5.2.6改版、换版、次版发票的缴销管理 52

5.2.5流失发票的缴销管理 52

5.3.1 发票验旧、交旧的管理 53

5.3 岗位间工作关系图 53

5.2.8霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理 53

5.3.5流失发票的缴销管理 54

5.3.4丢失、被盗发票的缴销管理 54

5.3.2停、复业发票管理 54

5.3.3注销、变更税务登记时发票的缴销管理 54

6.2.1代开发票管理 55

6.2工作规程 55

5.3.6改版、换版、次版发票的缴销管理及超期限未使用空白发票的缴销管理 55

5.3.7霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理 55

6代开发票管理岗 55

6.1 岗位职责 55

6.2.2货物运输发票信息的采集与汇总 56

7.1 岗位职责 57

7税控装置管理岗 57

6.3 岗位间工作关系图 57

6.3.1代开发票管理 57

6.3.2负责货物运输发票信息采集汇总管理 57

7.2.1使用税控装置申请管理 58

7.2 工作规程 58

7.2.3税控装置使用管理 59

7.2.2使用税控装置推广安装管理 59

8.2 工作规程 60

8.1 岗位职责 60

7.3 岗位间工作关系图 60

8纳税申报方式核定管理岗 60

9.2.1 建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的管理 62

9.2 工作规程 62

8.3岗位间工作关系图 62

9核定应纳税额管理岗 62

9.1 岗位职责 62

9.2.2实行定期定额征收的个体工商户定额的核定 63

9.2.3 实行定期定额征收的个体工商户定额的调整 65

9.2.4企业所得税定额或应税所得率的核定 66

9.2.5企业所得税定额或应税所得率的调整 70

9.2.6个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率的核定 71

9.3.3企业所得税定额或应税所得率的核定、调整 74

9.3.2实行定期定额征收的个体工商户应纳税收入额的核定、调整 74

9.3 岗位间工作关系图 74

9.3.1建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的管理 74

10.2.1委托代征单位管理 75

10.2 工作规程 75

9.3.4个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率的核定 75

10委托代征管理岗 75

10.1 岗位职责 75

10.2.3委托代征协议的终止 76

10.2.2委托代征协议的变更 76

10.2.4 印花税票代售许可的管理 77

11.1岗位职责 78

11 纳税申报管理岗 78

10.3 岗位间工作关系图 78

11.2 工作规程 79

12.2.1税款、滞纳金和罚款的征收 85

12.2工作规程 85

11.3 岗位间工作关系图 85

12税款征收岗 85

12.1 岗位职责 85

12.2.3货物运输自开票和中介机构代开票信息的采集 92

12.2.2税款、滞纳金和罚款的汇总、上解 92

12.3.2税款、滞纳金、罚款的汇总、上解 93

12.3.1税款、滞纳金、罚款的征收 93

12.3岗位间工作关系图 93

13.2工作规程 94

13.1 岗位职责 94

12.3.3货物运输自开票和中介机构代开票信息的采集 94

13延期申报管理岗 94

13.3岗位间工作关系图 95

14.2工作规程 96

14.1 岗位职责 96

14延期缴纳税款管理岗 96

15.1 岗位职责 97

15税源管理岗 97

14.3 岗位间工作关系图 97

15.2.1税务登记管理方面的工作事项 98

15.2工作规程 98

15.2.3发票管理方面的工作事项 99

15.2.2证件管理方面的工作事项 99

15.2.4账簿管理方面的工作事项 100

15.2.7 申报征收方面的工作事项 101

15.2.6税收政策方面的工作事项 101

15.2.5税额核定方面的工作事项 101

15.2.9税务行政许可项目实地核查的工作事项 103

15.2.8税收计划方面的工作事项 103

15.2.10取消税务行政审批项目后续管理的工作事项 104

15.2.11其他工作事项 107

15.3 岗位间工作关系图 108

16.2.3有关审批资料的接收和发放 109

16.2.2 向相关岗位传递纳税人的申请资料 109

16 文书受理岗 109

16.1 岗位职责 109

16.2工作规程 109

16.2.1纳税人有关申请资料的受理 109

16.2.4有关文书、资料 110

17.1 岗位职责 123

17待批事项核查岗 123

16.3 岗位间工作关系图 123

17.2.1对享受税收优惠政策企业资格认定的核实 124

17.2工作规程 124

17.2.4对企业所得税税前扣除项目的核实 125

17.2.3对享受税收优惠政策企业资格年审 125

17.2.2对享受税收优惠政策企业资格取消的核实 125

17.2.5对个人所得税税前扣除项目、弥补亏损的核实 126

17.2.6对减免税的核实 127

18.1工作职责 133

18税收政策管理岗 133

17.2.7其他审批事项的核实 133

17.3 岗位间工作关系图 133

17.3.1减免税的核实 133

17.3.2其他审批事项的核实 133

18.2.1 享受税收优惠政策企业资格认定 134

18.2工作规程 134

18.2.2享受税收优惠政策企业资格取消 137

18.2.3享受税收优惠政策企业资格年审 138

18.2.4企业所得税税前扣除项目管理 139

18.2.5企业所得税汇总（合并）纳税管理 143

18.2.6企业所得税汇算清缴管理 144

18.2.7个人所得税税前扣除项目、弥补亏损的管理 146

18.2.8税收政策文件的管理 148

19.2工作规程 149

19.1 工作职责 149

18.3 岗位间工作关系图 149

19减免税管理岗 149

20.2.1欠税的数据采集、报批、公告 162

20.2工作规程 162

19.3 岗位间工作关系图 162

20欠税综合管理岗 162

20.1 岗位职责 162

20.2.2关停企业、空壳企业欠税管理 164

20.2.3呆账类型调整确认审批 165

20.2.4欠税报告的管理 166

20.2.5欠税迁移管理 167

21.1 岗位职责 168

21退税管理岗 168

20.3 岗位间工作关系图 168

21.2工作规程 169

22.2.1税收计划编制与核批 171

22.2工作规程 171

21.3 岗位间工作关系图 171

22税收计划管理岗 171

22.1 岗位职责 171

22.2.2税收收入计划执行和检查 172

22.2.3税收收入情况的分析和预测 173

22.2.4经济税源调查分析 175

22.3.1税收计划编制与核批 176

22.3 岗位间工作关系图 176

23.1 岗位职责 177

23税收会计统计管理岗 177

22.3.2税收收入计划执行和检查 177

22.3.3税收收入情况的分析和预测 177

23.2.1税收会计凭证 178

23.2工作规程 178

23.2.3退税处理 183

23.2.2原始凭证销号与金库对账 183

23.2.4代征、代扣手续费核算 185

23.2.5欠税核算 187

23.2.6呆账税金核算 188

23.2.7税收会计、统计核算 190

23.2.8编报会统报表 200

23.2.9税收会计分析和统计分析、编制分析报告 202

23.2.10税收会计、统计检查 203

23.3.1税收会计凭证 204

23.3岗位间工作关系图 204

23.3.4代征、代扣手续费核算 205

23.3.3退税处理 205

23.3.2原始凭证销号与金库对账 205

23.3.6呆账税金核算 206

23.3.5欠税核算 206

23.3.7税收会计、统计核算 207

24.1 岗位职责 208

24税收票证管理岗 208

23.3.8编报会统报表 208

23.3.9税收会计分析和统计分析、编制分析报告 208

23.3.10税收会计、统计检查 208

24.2.2税收票证的领发 209

24.2.1编报票证领用计划 209

24.2工作规程 209

24.2.3税收票证保管 210

24.2.4税收票证结报缴销 211

24.2.5税收票证审核和检查 213

24.2.6税收票证作废、停用和损失处理 215

24.2.7税收票证的核算 216

24.2.8税收票证移交、销毁 219

24.2.9纳税保证金管理 221

24.3.1税收票证计划、领发 222

24.3 岗位间工作关系图 222

24.3.4税收票证作废、停用和损失处理 223

24.3.3税收票证审核和检查 223

24.3.2税收票证结报缴销 223

25.2工作规程 224

25.1 岗位职责 224

24.3.5税收票证移交、销毁 224

24.3.6纳税保证金管理 224

25纳税评估岗 224

25.3 岗位间工作关系图 227

26.2.1纳税信誉等级的评定管理 228

26.2工作规程 228

26纳税信誉等级评定管理岗 228

26.1 岗位职责 228

26.2.2纳税信誉等级的动态管理 229

27.2工作规程 230

27.1 岗位职责 230

26.3岗位间工作关系图 230

27涉外税务审核评税管理岗 230

28.2.1 审计实施前的准备工作 233

28.2工作规程 233

27.3 岗位间工作关系图 233

28涉外税务审计岗 233

28.1工作职责 233

28.2.3审计实施的终结处理 235

28.2.2审计工作实施 235

29.1 岗位职责 236

29税收协定执行岗位 236

28.3 岗位间工作关系图 236

29.2.3缔约对方居民适用税收协定的管理程序 237

29.2.2我国居民适用税收协定的管理程序 237

29.2工作规程 237

29.2.1税收协定及相关文件的解释 237

29.2.6档案管理 238

29.2.5其他有关规定的执行 238

29.2.4相互协商程序 238

29.3.2中国居民享受税收协定待遇的实施 239

29.3.1税收协定及相关文件的解释与管理 239

29.2.7其他 239

29.3 岗位间工作关系图 239

30.2.1 专项情报的收集、整理、核查、处理和上报工作 240

30.2工作规程 240

29.3.3相互协商程序的实施 240

30税收情报交换核查岗 240

30.1 岗位职责 240

30.2.2 自动情报的收集、整理、核查、处理和上报工作 241

30.2.6授权代表访问的执行程序 242

30.2.5行业范围情报交换的执行程序 242

30.2.3 自发情报的收集、整理、核查、处理和上报工作 242

30.2.4同期税务检查的执行程序 242

30.2.7税收情报交换的保密管理 243

30.3 岗位间工作关系图 245

31.2.1外国企业常驻代表机构的税收管理 246

31.2工作规程 246

31 非居民税务管理综合岗 246

31.1 岗位职责 246

31.2.2外国企业承包工程营业税的管理 247

31.2.3外国企业来源于中国境内资产转让和租赁收入营业税管理 248

31.3 岗位间工作关系图 249

31.2.4国际运输收入营业税的管理 249

32.2.1 中国居民身份认定 250

32.2工作规程 250

32居民身份认定岗 250

32.1 岗位职责 250

32.2.2外国居民身份认定 251

33.2.1接收申请 252

33.2工作规程 252

32.3 岗位间工作关系图 252

33售付汇税务凭证管理和出具岗 252

33.1 岗位职责 252

33.2.2审核、出具凭证 253

33.2.3凭证回退 255

34.2工作规程 256

34.2.1关联企业认定管理 256

33.3工作岗位间工作关系图 256

34反避税调查岗 256

34.2.2确定审计对象 257

34.2.3审计的实施 258

34.2.4资料归档与跟踪监管 260

34.2.5预约定价管理 261

34.3 岗位间工作关系图 263

34.2.6反避税信息系统管理 263

35.2.2相关报表、报告、案例等资料的汇编、上报 264

35.2.1稽查计划编制与下达 264

35稽查计划及成果分析岗 264

35.1岗位职责 264

35.2工作规程 264

35.2.3稽查成果分析 265

36.2工作规程 266

36.1 岗位职责 266

35.3 岗位间工作关系图 266

36选案分析岗 266

37.2.1举报案件管理 268

37.2工作规程 268

36.3 岗位间工作关系图 268

37举报管理岗 268

37.1岗位职责 268

37.2.2举报奖励管理 271

38.2.1委托协查 273

38.2工作规程 273

37.3 岗位间工作关系图 273

37.3.1举报案件管理 273

37.3.2举报奖励管理 273

38协查管理岗 273

38.1岗位职责 273

38.2.2受托协查 274

39.2工作规程 275

39.1 岗位职责 275

38.3 岗位间工作关系图 275

39案源管理岗 275

40.2.1稽查实施任务的接收 278

40.2工作规程 278

39.3 岗位间工作关系图 278

40稽查实施岗 278

40.1 岗位职责 278

40.2.3稽查实施 279

40.2.2稽查实施前的准备 279

40.2.4稽查实施终结处理 282

40.2.5信息资料的收集、汇总、传递 283

41.2.1审理案件的接收、登记 284

41.2 工作规程 284

40.3 岗位间工作关系 284

41 稽查案件审理岗 284

41.1岗位职责 284

41.2.2稽查案件的审理 285

41.2.3审理的终结处理 286

41.2.5案件资料立卷归档 287

41.2.4信息资料的收集、汇总、传递 287

42.2.1稽查执行任务接收 289

42.2工作规程 289

41.3 岗位间工作关系图 289

42税务稽查执行岗 289

42.1 岗位职责 289

42.2.2稽查文书的送达和执行 290

42.2.3执行环节信息资料的收集、统计分析、汇总、传递 291

43.2.1税收规范性文件的审核会签 292

43.2工作规程 292

42.3 岗位间工作关系图 292

43规范性文件管理岗 292

43.1岗位职责 292

43.2.4税收规范性文件的清理鉴定 293

43.2.3税收规范性文件的公告 293

43.2.2税收规范性文件备查备案 293

44.2.2向当事人告知税务行政处罚事项 294

44.2.1征收、管理环节发现的一般税收违法行为的处理 294

43.3 岗位间工作关系图 294

44一般税收违法行为处理岗 294

44.1 岗位职责 294

44.2工作规程 294

44.2.4 向稽查局移送需要立案查处的税收违法行为 295

44.2.3拟定税务行政处理、处罚决定 295

44.3 岗位间工作关系图 296

44.2.5案卷资料的归档工作 296

45.2.1重大税务案件资料的审查 297

45.2工作规程 297

45重大税务案件审理岗 297

45.1 岗位职责 297

45.2.2审理委员会会议的准备工作，整理审理纪要 298

45.3 岗位间工作关系图 299

45.2.3 履行税务行政处罚事项告知，制作税务处理决定书、行政处罚决定书以及案件移送决定书 299

46.2.1税务听证的受理和通知 300

46.2工作规程 300

46税务听证岗 300

46.1 岗位职责 300

46.2.2组织税务听证 301

46.3 岗位间工作关系图 303

46.2.3税务听证的文书制作、处理、报批和传递 303

47.2.1 税务行政复议案件的受理以及具体行政行为停止执行的审查 304

47.2工作规程 304

47税务行政复议岗 304

47.1 岗位职责 304

47.2.2税务行政复议案件的审理以及抽象行政行为的处理或转送 307

47.2.3税务行政复议案件决定的制作和监督执行 309

47.2.6被申请人违反行政复议法行为的追究 310

47.2.5变更决定的税务行政复议案件的应诉 310

47.2.4税务行政复议案件的赔偿 310

47.2.7税务行政复议案件的资料上报与归档 311

48.2.1应诉准备 312

48.2工作规程 312

47.3 岗位间工作关系图 312

48税务行政应诉岗 312

48.1 岗位职责 312

48.2.3上诉和二审应诉 314

48.2.2出庭应诉 314

48.2.6资料归档 315

48.2.5履行判决或裁决 315

48.2.4 申诉 315

49.1 岗位职责 316

49税务行政赔偿岗 316

48.3 岗位间工作关系图 316

49.2.1税务行政赔偿申请的受理 317

49.2工作规程 317

49.2.2税务行政赔偿案件的审查 318

49.2.5税务行政赔偿案件的资料归档工作 320

49.2.4对相关组织和责任人进行追偿 320

49.2.3税务行政赔偿案件的履行 320

50.2工作规程 321

50.1 岗位职责 321

49.3 岗位间工作关系图 321

50领导岗 321

51.2.1税收文书、资料的收集、整理 333

51.2工作规程 333

50.3 岗位间工作关系图 333

51 档案管理岗 333

51.1岗位职责 333

51.2.2税收文书、资料的移交、归档、移送 334

51.2.3税收档案的保管、调阅、销毁 335

51.3 岗位间工作关系图 336

1.2工作规程 337

1.1涉及岗位 337

第二编 公共职责和规程 337

1 纳税咨询 337

2.2 工作规程 338

2.1 涉及岗位 338

2保密 338

3.2 工作规程 339

3.1 涉及岗位 339

3 回避 339

4.2 工作规程 340

4.1涉及岗位 340

4核定应纳税额 340

5.2 工作规程 341

5.1涉及岗位 341

5简易处罚 341

6.2 工作规程 342

6.1涉及岗位 342

6一般程序处罚（调查环节） 342

7.2工作规程 343

7.1涉及岗位 343

7税收保全措施 343

8.2工作规程 347

8.1涉及岗位 347

8税收强制执行措施 347

9.2 工作规程 350

9.1涉及岗位 350

9 限制出境 350

10.2 工作规程 351

10.1涉及岗位 351

10代位权 351

12.1涉及岗位 352

12优先权 352

11 撤销权 352

11.1涉及岗位 352

11.2工作规程 352

13.2工作规程 353

13.1涉及岗位 353

12.2 工作规程 353

13违法处理 353

14.2 工作规程 357

14.1涉及岗位 357

14文书送达 357

15.2 工作规程 359

15.1涉及岗位 359

15税收规范性文件起草 359

16.2 工作规程 360

16.1涉及岗位 360

16行政许可 360