税务行政执法理论与实务PDF电子书下载

专题一 税务行政主体的界定与分析 1

一、行政主体与税务行政主体 1

二、税务机关的范围 2

三、对税务分局的分析 4

四、对税务稽查局的分析 6

专题二 税务行政程序问题分析 11

一、行政程序的法理简析 11

（一）程序 11

（二）行政程序 12

二、税务行政程序问题分析 18

（一）税务行政执法程序问题分析 18

（二）税务行政程序立法问题分析 21

三、税收保全、税收强制执行程序实务分析 36

（一）税收保全程序 36

（二）税收强制执行程序 46

专题三 税款委托征收分析 50

一、税款委托征收法理分析 50

（一）税款委托征收的法律性质 51

（二）税款委托征收的合同性与行政性 53

（三）税款委托征收的法律责任与法律救济 55

二、税款委托征收实务分析 57

（一）委托征收对象的选定 58

（二）受托人的选择 58

（三）合同内容的商谈 59

（四）委托合同的签订 60

（五）对委托合同履行的监督 60

三、《委托代征税款协议书》分析 60

（一）《委托代征税款协议书》的法律性质 63

（二）有关违约责任的约定 63

（三）有关协议终止的约定 64

专题四 偷税与偷税罪分析 65

一、偷税主体的界定 65

（一）扣缴义务人可否界定为偷税主体 65

（二）委托代征人、税务代理人能否界定为偷税主体 67

（三）承包、租赁、挂靠等经营方式偷税主体的界定 69

（四）无证经营者、非法经营者能否界定为偷税主体 70

（五）证明偷税主体应注意的问题 71

二、偷税客观方面的分析 73

（一）偷税客观方面立法的历史分析 73

（二）偷税手段之分析 76

（三）偷税结果之分析 79

三、偷税主观方面的分析 83

（一）问题的提出 83

（二）习惯法对偷税故意性的理解 85

（三）从偷税与偷税罪的关系分析偷税的故意性 87

（四）国家税务总局最新的规范性文件对偷税故意的理解 89

四、定期定额征收中个体户偷税问题分析 91

（一）问题的提出 91

（二）税务总局文件的逻辑结论 93

（三）法理分析 95

（四）建议 97

五、偷税行为处罚的分析 98

（一）《征管法》关于处罚自由裁量权的表述 99

（二）《税务行政处罚决定书》关于处罚数额的表述 99

（三）关于最高倍数的处罚 101

（四）关于减轻处罚 102

六、偷税的立法改进 104

（一）现行《征管法》对偷税立法之缺陷 105

（二）偷税立法之改进 110

七、偷税行为的司法解释对税收执法的影响 112

（一）对偷税手段作出了明确规定 113

（二）对税务行政执法带来的新问题 115

八、偷税罪的立法沿革 119

九、偷税罪的立法改进分析 126

（一）问题的提出 126

（二）偷税罪主体的立法改进 127

（三）偷税手段的立法改进 130

（四）偷税罪追诉与裁量标准的立法改进 131

专题五 税务行政处罚分析 137

一、行政处罚法与税务行政处罚 137

二、税收行政违法行为种类及其构成要件 138

（一）税收行政违法行为的构成要件 139

（二）各类税收行政违法行为的构成要件及其法律责任 140

三、税收行政违法的处罚程序 153

（一）简易程序 154

（二）一般程序 156

四、一事不再罚原则在税务行政处罚中的适用 163

（一）一事不再罚原则的法理分析 163

（二）一事不再罚原则在税务行政处罚中的适用 171

专题六 税收执法文书法律分析 189

一、67种税收执法文书样式出台的背景 189

二、税收执法文书的特点 191

（一）合法性 191

（二）统一规范性 192

（三）强制性 192

三、若干税收执法文书分析 193

（一）税务事项通知书 193

（二）核定定额通知书 195

（三）延期缴纳税款申请审批表 197

（四）税务检查通知书 198

（五）调取账簿资料通知书 200

（六）税务处理决定书 203

（七）强制执行申请书 208

（八）税务行政处罚事项告知书 212

（九）简易程序税务行政处罚决定书 215

（十）税务行政处罚听证通知书 216

参考文献 218

一、中文著作 218

二、中文论文 219

附录 223

中华人民共和国税收征收管理法 223

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 235

中华人民共和国发票管理办法 250

中华人民共和国发票管理办法实施细则 255

中华人民共和国行政处罚法 263

后记 272