企业纳税会计处理与检查PDF电子书下载

第一章 纳税检查总论 1

第一节 避税概述 1

一、避税的含义 1

二、避税与偷税、逃税和节税的区别 1

三、避税形成的原因 3

第二节 纳税检查概述 4

一、纳税检查的涵义与作用 4

二、纳税检查的程序 4

三、纳税检查的形式 14

四、纳税检查的方法 16

一、纳税申报业务及检查概述 29

第一节 纳税申报业务及检查 29

第二章 纳税基础业务 29

二、企业所得税纳税申报及检查 33

三、个人所得税纳税申报及检查 49

四、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报及检查 74

五、增值税纳税申报及检查 79

六、消费税纳税申报及检查 80

七、营业税纳税申报及检查 93

八、其他税种纳税申报及检查 102

第二节 发票使用业务及检查 108

一、发票使用问题检查概述 108

二、增值税专用发票的管理及处罚规定 110

三、增值税专用发票问题检查 112

第三节 纳税人户籍管理业务及检查 115

一、办理税务登记及检查 116

二、变更税务登记及检查 124

三、注销税务登记及检查 126

第三章 企业所得税纳税业务 128

第一节 收入及检查 128

一、销售收入 128

二、投资收益 134

三、营业外收入 141

四、企业应税收入 142

第二节 费用及检查 144

一、工资、薪金 144

二、固定资产 150

三、材料费用 156

四、待摊费用与预提费用 166

五、管理费用 167

六、财务费用 173

第三节 成本及检查 177

一、生产成本 177

二、销售成本 182

三、营业外支出 187

第四节 企业所得税会计处理与检查综合案例 188

一、收付款项挂在往来账户，偷逃所得税 188

二、以收抵借，偷逃所得税 190

三、化大公为小公偷税 191

四、挪用结余保修费，漏交所得税 193

五、利用投资收益调节利润，偷逃所得税 194

六、不实核算应纳税所得额，偷逃所得税 195

七、错误结转完工产品成本和在产品成本，少计应纳税所得额 199

八、错列“三项费用”，少计应纳税所得额 205

第四章 增值税纳税业务 208

第一节 进项税额及检查 208

一、进项税额抵扣凭证 208

二、进项税额的结转 209

三、进项税额的转出 209

四、进项税额的抵扣时限 209

一、对外销售产品 210

第二节 销项税额及检查 210

五、应纳税额 210

二、自产自用产品 212

三、受托加工货物 212

四、适用税率 213

第三节 出口货物退（免）税及检查 213

一、出口货物退（免）税的范围 213

二、出口货物应退增值税税额的计算 216

三、出口退税的管理 218

第四节 增值税会计处理与检查典型案例 222

一、关注关联企业“返利资金” 222

二、购进货物发生的非正常损失已抵扣进项税额的检查 224

三、不同税率产品销售，按低税率申报的增值税检查问题 225

四、取得增值税红字专用发票，未冲减进项税额的问题 226

五、在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额的问题 227

六、材料销售报盘亏，双向偷逃增值税 228

七、采取买一赠一方式销售商品，对赠送商品处理不当，影响销项税额 229

八、有出口经营权的生产企业自营出口，未将不予抵扣的税额转出 230

九、瞒报销售收入，偷逃增值税 231

十、基建工程领用原材料，未将进项税额转出 232

十一、销售金银首饰，应正确核算应交税金 233

第五章 营业税和消费税纳税业务 237

第一节 营业税及检查 237

一、运输企业 237

二、建筑安装企业 238

三、房地产开发企业 240

五、旅游、饮食服务企业 242

四、邮电通信企业 242

六、金融保险企业 244

第二节 消费税及检查 245

一、消费税纳税环节 245

二、应税消费品销售额 247

三、应税消费品数量 249

第三节 营业税和消费税会计处理与检查典型案例 250

一、以自产产品以物易物，需正确计算消费税 250

二、利用产品之间税率差异，漏缴营业税 251

三、组成计税价格错误，少缴税款 253

四、对集团内部独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转账，漏交营业税 254

五、对不同税率的应税产品，应分别计算消费税 255

六、退回出口应税消费品，未补应交税款 256

第六章 外商投资企业和外国企业所得税及个人所得税纳税业务 258

第一节 外商投资企业和外国企业所得税及检查 258

一、应纳税所得额 258

二、固定资产 263

三、关联企业业务往来 264

四、所得税减免和优惠 267

五、投入资本与外汇收支业务 270

六、合并申报缴纳所得税 273

第二节 个人所得税及检查 274

一、工资、薪金所得 274

二、个体工商户生产、经营所得 276

三、利息、股息、红利所得 278

四、劳务报酬所得 279

第三节 外商投资企业与外国企业所得税和个人所得税会计处理与检查综合案例 280

一、外币业务中应正确运用不同汇率 280

二、设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用 282

三、接受货币捐赠，需正确计算应纳税所得额 283

四、接受设备投资，需正确计算应纳税所得额 284

五、个体经营者取得经营收入的个人所得税缴纳 285

六、个人取得股利、股息的个人所得税缴纳 288

七、个人取得工资及其他收入的个人所得税缴纳 289

八、个人取得技术服务收入的个人所得税缴纳 291

第一节 土地增值税及检查 292

一、转让房地产收入 292

第七章 其他税种纳税业务 292

二、土地增值税增值额的扣除项目 293

第二节 印花税的检查 295

第三节 资源税及检查 296

一、对原油征收资源税 296

二、对天然气、煤炭征收资源税 297

三、对盐业生产单位的检查 298

第四节 土地增值税、印花税和资源税会计处理与检查综合案例 299

一、对不同的应税项目应分别核算，不能按同一税率使用 299

二、以非货币性资产交换产品，应正确核算资源税 299

三、应税凭证不入账，偷漏印花税 301

一、房产税的基本规定 302

第五节 房产税及检查 302

二、房产税的检查内容和方法 303

三、对房产税进行检查应注意的问题 304

四、城市房产税 304

第六节 车船使用税及检查 307

一、车船使用税的基本规定 307

二、车船使用税的检查内容和方法 308

第八章 减税和免税业务 310

第一节 所得税减免及检查 310

一、企业所得税减免及检查 310

二、外商投资企业与外国企业所得税减免及检查 320

三、个人所得税减税免及检查 336

第二节 增值税减免及检查 341

一、增值税减税、免税的依据 342

二、增值税减税、免税的问题检查 349

第三节 消费税减免及检查 351

一、消费税减税和免税业务的依据及检查 351

二、消费税减税、免税检查的依据 353

三、出口应税消费品的免（退）税的问题检查 354

第四节 营业税减免及检查 355

一、营业税减税、免税的依据 355

二、营业税减税、免税的问题检查 363

第五节 其他税种减免及检查 363

一、土地增值税减税和免税 363

二、印花税减税和免税 367

三、资源税减税和免税 371

第九章 偷税问题检查 373

第一节 所得税偷税问题检查 373

一、企业所得税偷税问题检查 373

二、外商投资企业和外国企业所得税偷税问题检查 384

三、个人所得税偷税问题检查 389

第二节 增值税偷税问题检查 391

一、不如实申报销售额的问题检查 391

二、虚报进项税额的问题检查 397

第三节 消费税偷税问题检查 400

一、不如实申报应税消费品销售额的问题检查 401

二、少报应税消费品销售量的问题检查 402

三、委托加工材料少计（组成）计税价格的问题检查 402

四、多列（或虚列）销货退回、销售折扣的问题检查 403

第四节 营业税偷税问题检查 404

一、交通运输企业少列应税项目、少计应税金额的问题检查 404

二、施工企业“预收工程”款申报是否正确的问题检查 405

三、施工企业分包、转包工程扣缴税款的问题检查 406

四、出租房收入、周转收入计入应税营业收入的问题检查 406

五、金融保险业的应税收入申报纳税的问题检查 407

六、邮电通信企业营业收入完整、准确、及时地入账的问题检查 407

七、饮食服务业应税项目、应税营业额的问题检查 407

八、服务业企业坐支营业收入的问题检查 408

九、其他不报或少报计税营业额的问题检查 409

第五节 其他税种偷税问题检查 409

一、资源税偷税的问题检查 409

二、房产税偷税的问题检查 411

三、印花税偷税的问题检查 412

第六节 偷税检查综合案例 413

一、个人取得的所得，应按不同项目分别计算个人所得税 413

二、对技术开发费，税法规定可加扣50％ 414

三、应正确计算应资本化的利息费用，并缴纳税金 415

四、从低税率企业取得投资收益，应正确核算本企业应纳税所得额 416

五、工程价款外的其他营业收入，直接冲减期间费用 418

六、以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款 418

七、商业汇票贴现，应正确核算贴现息费用 420

八、正确计提坏账准备金 422

九、在建工程领用自产产品，漏缴税金 423

十、投资收益反映不实，偷逃所得税 424