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第1章 是什么与为什么：预算导论 1

1.1 计划 4

1.2 预算类型 4

1.3 预算流程 8

1.4 预算协调 12

1.5 部门预算 12

1.6 实际成本与预算成本 14

1.7 预算的修订 14

1.8 预算的缺陷 15

1.9 预算控制与审计 16

1.10 计算机应用 17

1.11 激励 18

1.12 预算的利与弊 18

1.13 结论 20

第2章 战略计划和预算：过程、编制与控制 21

2.1 预算 23

2.2 战略计划 26

2.3 短期计划 27

2.4 长期计划 28

2.5 时间期限 29

2.6 管理计划 29

2.7 利润计划 30

2.8 经营计划 30

2.9 发展计划 30

2.10 意外事件计划 31

2.11 作业预算 31

2.12 预算过程 31

2.14 预算准确性 32

2.13 部门预算 32

2.15 报告 33

2.16 预算的修订 33

2.17 绩效评估 34

2.18 控制和分析 34

第3章 管理预算：报告、分析和评价 35

3.1 报告的类型 35

3.2 预算手册 38

3.3 预算工作表 40

3.4 绩效报告 41

3.5 预算审计 42

3.6 预算日程 42

4.1 盈亏平衡与边际贡献分析要回答的问题 45

4.2 边际贡献式损益表 45

第4章 盈亏平衡与边际贡献分析 45

4.3 所得税的影响 49

4.4 边际贡献分析的应用与假设分析 50

4.5 销售组合分析 51

4.6 成本为分段函数的本量利分析 58

4.7 结论 60

第5章 利润计划：制定与达成可实现的目标 61

5.1 目标一致化 63

5.2 利润目标 63

5.3 利润计划中的目标 64

5.4 非财务管理人员的角色 64

5.5 假设 66

5.6 备选方案 66

5.7 责任 68

5.8 参与 68

5.11 调度 69

5.9 下属 69

5.10 协调 69

5.12 难题 70

5.13 控制、评价和分析 70

5.14 内部控制 71

5.15 现实生活中利润计划的例子 72

5.16 结论 75

第6章 总预算：预测与利润计划的起点 76

6.1 总销售计划 78

6.2 销售预算 80

6.3 每月从顾客处收回现金 81

6.4 生产预算 81

6.5 商业企业的存货采购 82

6.6 直接材料预算 83

6.7 直接人工预算 84

6.8 间接制造费用预算 85

6.9 期末产成品存货预算 85

6.10 销售和管理费用预算 86

6.11 现金流量预算 87

6.12 预算损益表 90

6.13 预算资产负债表 90

6.14 一些财务计算 93

6.15 使用电子表格开发预算计划 93

6.16 结论 94

第7章 成本习性：聚焦弹性预算 95

7.1 根据习性研究成本 95

7.2 混合成本分析 97

7.3 高低点法 98

7.4 回归分析 99

7.5 固定预算、弹性预算与绩效报告 100

7.6 结论 105

第8章 绩效评估：使用差异分析 106

8.1 差异分析的有效性 108

8.2 设定标准 109

8.3 计划差异 110

8.4 销售差异 110

8.5 成本差异 112

8.6 原材料差异 112

8.7 人工差异 118

8.8 间接制造费用差异 121

8.9 各种差异之间的关系 130

8.10 原材料和人工的组合和产出差异 131

8.11 利润差异分析 140

8.12 非生产性作业 147

8.13 服务企业的差异分析报告举例 148

8.14 评估市场差异 148

8.15 营销业绩报告举例 150

8.16 管理费用差异 154

8.17 资本支出 155

8.18 差异分析报告 155

8.19 结论 157

第9章 生产成本：销售预测和现实预算 159

9.1 举例 160

9.2 计划和控制原材料采购和使用量 163

9.3 原材料预算 163

9.4 原材料采购预算举例 164

9.5 计划和控制直接人工 167

9.7 结论 168

9.6 计划和控制间接制造费用 168

第10章 营销：销售、广告和分销预算 169

10.1 营销预算 170

10.2 销售费用 171

10.3 广告和促销 175

10.4 分销成本 180

10.5 分析和评估分销成本 182

10.6 控制分销成本 182

10.7 包装 182

10.8 差旅和娱乐 183

10.9 预算会议 183

10.10 结论 183

第11章 研发：长期计划的预算 184

11.2 研发计划 185

11.1 研发成本 185

11.3 投资水平 186

11.4 研发预算 186

11.5 协调 191

11.6 分析和评价 191

11.7 研发的控制 194

11.8 研发风险 195

11.9 结论 195

第12章 一般管理费用：最大化生产率的预算 196

12.1 预算流程 196

12.2 分析和评估 197

12.3 成本控制 198

12.4 雇员 198

12.5 结论 198

第13章 资本支出：资产的购买、出售和报废 199

13.1 预算流程 200

13.2 资本预算的授权 202

13.3 资本预算表 204

13.4 资本预算 207

13.5 资本支出报告 210

13.6 预算修订 215

13.7 专门项目 215

13.8 资本项目的分析 216

13.9 资本支出的控制 216

13.10 结论 216

第14章 预测和计划：降低决策的风险 217

14.1 谁使用预测 218

14.2 预测方法 219

14.3 预测方法的选择 220

14.4 定性方法 221

14.5 预测过程的步骤 223

14.6 结论 224

第15章 移动平均和平滑技术：定量预测 225

15.1 朴素模型 225

15.2 平滑技术 227

15.3 结论 235

第16章 回归分析：常用的销售预测方法 236

16.1 最小二乘法 236

16.2 一些提醒 238

16.3 回归统计量 239

16.4 使用Excel中的回归分析 242

16.5 结论 245

17.1 账款分析 246

第17章 现金预算和预测现金流：两种实用方法 246

17.2 回归方法 247

17.3 现金预算 251

17.4 现金差异分析 253

17.5 现金流分析软件 255

17.6 结论 257

第18章 财务建模：预算和利润规划的工具 258

18.1 财务模型 258

18.2 预算和财务建模 260

18.3 实践中财务建模的运用 261

18.4 建立财务模型 262

18.5 结论 269

19.1 使用电子表格程序建立财务模型和预算 270

第19章 软件包：计算机模型和电子表格软件 270

19.2 预算软件包 276

19.3 最新的预算和计划软件 280

19.4 结论 280

第20章 资本预算：选择最优的长期投资 282

20.1 会计（简单）收益率法 287

20.2 回收期法 288

20.3 回收期倒数法 289

20.4 贴现回收期法 290

20.5 净现值法 290

20.6 盈利能力指数法 296

20.7 内部收益率法 299

20.8 非自主型项目 303

20.9 各种方法的比较 303

20.10 资本预算流程 305

20.11 资本预算与通货膨胀 307

20.12 项目的事后审计 309

20.13 资本预算与非营利组织 309

20.14 风险和不确定性 310

20.15 结论 321

第21章 实现资源最佳配置的零基预算 322

21.1 零基预算流程 322

21.2 零基预算影响 323

21.3 作业单位 323

21.4 决策包 324

21.5 排序方法 325

21.6 项目预算 327

21.7 结论 328

第22章 管理人员绩效：部门层面的评估 329

22.1 评价管理人员绩效 329

22.2 责任中心 331

22.3 收入中心 334

22.4 成本中心 334

22.5 利润中心 337

22.6 投资中心 339

22.7 结论 347

第23章 服务组织预算的特色 348

23.1 航空公司 350

23.2 酒店 350

23.3 结论 354

附录Ⅰ 现值与终值表 355

附录Ⅱ 统计表 363

术语表 364

索引 377

译（编）者后记 402