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目录 1

第一章 总论 1

第一节 银行会计的对象与特点 1

第二节 银行会计的作用与任务 5

第三节 银行会计工作的组织 8

第二章 科目、凭证及账务组织 11

第一节 会计科目 11

第二节 会计凭证 16

第三节 账务组织 28

第三章 存款业务核算 43

第一节 单位存款 43

第二节 储蓄存款 50

第四章 贷款业务核算 67

第一节 逐笔核贷方式 67

第二节 透支放款方式 73

第三节 定期调整贷款方式 76

第四节 贴现 78

第五节 贷款呆账准备 81

第一节 概述 84

第五章 支付结算 84

第二节 支票 92

第三节 银行本票 95

第四节 银行汇票 98

第五节 商业汇票 103

第六节 信用卡 109

第七节 汇兑 118

第八节 托收承付与委托收款 124

第一节 联行往来 134

第六章 联行与同业往来核算 134

第二节 同业往来 160

第三节 系统内资金汇划清算系统 164

第七章 外汇业务核算 176

第一节 外汇分账制 176

第二节 外汇资金清算 182

第三节 外汇存贷款 184

第四节 国际贸易结算 191

第五节 国际非贸易结算 200

第八章 现金出纳与金银业务核算 207

第一节 现金出纳工作 207

第二节 金银业务 219

第一节 准备金存款 229

第九章 中央银行信贷资金管理与核算 229

第二节 缴存存款 234

第三节 再贷款 241

第四节 公开市场业务 248

第十章 货币发行业务核算 254

第一节 概述 254

第二节 发行基金的印制与调拨 258

第三节 货币发行与回笼 264

第一节 概述 273

第十一章 经理国库业务核算 273

第二节 预算收入的核算处理 278

第三节 预算收入退库 292

第四节 库款支拨 297

第五节 预算收入对账与年终决算 299

第十二章 财务管理与核算 305

第一节 概述 305

第二节 财务计划的编制 309

第三节 商业银行财务 314

第四节 中国人民银行财务 339

第一节 概述 347

第十三章 年度决算 347

第二节 年度决算的准备工作 349

第三节 报表的编审与汇总 351

第十四章 会计分析 369

第一节 会计分析的内容与方法 369

第二节 资产负债表分析 373

第三节 损益表分析 383

第四节 现金流量表的分析 389

第一节 概述 394

第十五章 银行会计电算化 394

第二节 银行会计电算化的基本内容 399

第三节 银行会计电算化作业方法 403

第十六章 银行会计信息系统 413

第一节 概述 413

第二节 银行会计信息系统的基本内容 416

附录一 中国人民银行会计科目表 433

附录二 商业银行统一会计科目表 437

附录三 中国银行会计科目表 452