税收管理战略转型 国际经验与中国选择PDF电子书下载

上篇　税收管理战略转型：国际经验与中国选择 2

引言 2

第一章　我国税收管理战略的发展与转型 3

第一节　改革开放以来我国税收管理的发展演进 3

一、经济社会快速发展与税收管理体制机制的演进：确保税收收入规模和质量大幅度提高 3

二、税收法治建设与税收管理的演进：依法治税成为税收工作灵魂 9

三、税收执法与纳税服务关系的演进：从一元突进向二元结构平衡转变 12

四、税收管理与信息技术关系的演进：第一生产力推动税收征管革命性变革 14

第二节 中国税收管理发展与转型的特征 17

一、树立科学发展观和建设社会主义和谐税收的目标 17

二、提高税收服从服务于党和国家工作大局的意识和能力 19

三、全力推进税收管理的科学化、专业化、信息化、精细化 22

四、以科学的态度学习借鉴国际先进的税收服务管理经验，以改革的精神探索运用税收破解经济社会发展难题 22

五、努力打造政治素质高、业务技能强、廉洁自律的专业化队伍 23

第三节　我国税收征管战略转型面临的主要挑战 23

一、纳税人法治观念和遵从意识有待提升 23

二、日益繁重的税收工作任务对“可持续发展”能力提出挑战 24

三、观念的冲突和体制的惯性制约着服务和执法的平衡发展 26

四、在现行税收征管模式下信息技术的潜在价值难以得到充分释放 27

五、税收征管组织体系面临发展能力的挑战 28

第二章　税收管理战略转型框架：趋势与展望 30

第一节　税收管理战略转型的国际借鉴 30

一、美国国内收入局 30

二、澳大利亚税务局 32

三、加拿大税务局 32

四、荷兰税务与海关管理局 32

五、爱尔兰收入局 32

六、挪威国税局 33

七、南非税务局 33

第二节国　际趋势及对中国的启示 34

一、依法征税＋自愿遵从＝应收尽收 35

二、服务＋执法＝遵从 35

三、尊重纳税人合法权益＋改进税收制度设计＝减轻纳税人负担 36

四、专业化协作＋跨部门协调＋高效处置＝责任履行 36

五、素质提高＋流程改进＋信息化＝低成本和高效率 36

第三节　展望中国税收管理战略转型的基本框架 39

一、总体思路 39

二、核心战略 40

三、基本框架及蓝图 41

第三章　税收管理战略转型的优化纳税服务策略 46

第一节　纳税服务工作中存在的主要问题 48

一、征纳双方共建和谐税收的意识培养有待加强 48

二、纳税服务工作尚缺乏科学的制度安排 49

三、现有的纳税服务业务体系仍然存在不足 50

四、纳税服务资源的整合开发力度需要加大 52

第二节　建立现代税收管理的纳税服务体系的总体思路 53

一、认识建构层面 53

二、制度建构层面 54

三、业务建构层面 55

四、保障支持建构层面 56

第三节　建立现代税收管理的纳税服务体系的实施策略 57

一、深化思想认识构建，促进纳税服务理念转变 57

二、深化体制机制构建，促进纳税服务制度转型 58

三、深化业务体系构建，促进办税服务方式转轨 63

四、深化保障支持构建，促进潜在可利用资源转化 69

第四章　税收管理战略转型的税收征管策略 78

第一节　我国现行税收征管体系存在的主要问题及转型的必要性 78

一、传统的税收征管理念已经落后于时代发展要求 79

二、现行税收征管制度需要调整完善 80

三、税收征管模式已经难以有力指导税收征管工作实践 81

四、税收征管体系有待优化调整 82

第二节　构建现代税收征管模式及征管体系的总体思路 83

一、以办税自治为基础 84

二、以信息应用为核心 84

三、优化纳税服务 84

四、分类管理遵从风险 85

五、主动税务稽查 85

六、防控执法风险 85

第三节　探索建立以遵从为导向税收征管体系的策略选择 87

一、完善相关法律制度，强化依法治税基础 87

二、推进办税自治，努力使纳税更容易 87

三、健全遵从风险管理机制，科学实施差异化管理 90

四、完善税收管理员制度，提高税源监控管理效能 94

五、实施税源分类管理，提高管理征管专业化、精细化水平 97

六、加强大企业税源管理，提高主体税源管理水平 99

七、以信息集中处理为基础，优化征管业务流程 105

八、加大主动稽查和不正当避税调查力度，强化对不遵从纳税人的震慑 107

九、借鉴风险管理理论，加强税收执法内部风险管理 110

十、拓展数据来源，加强内外部数据共享，提高部门协同综合治税水平 117

第五章 税收管理战略转型的组织架构策略 119

第一节 中国税收管理组织架构发展概况及特点 119

一、发展概况 119

二、主要特点 121

第二节　我国税务组织架构变革的基本方向 125

一、加快机构扁平化、管控集中化 125

二、推进服务和管理职能的分类化、专业化 126

三、信息技术支撑下征管组织体系的矩阵化、网络化 127

四、不同区域的征管机构在共性中适当体现个性 128

五、信息技术部门肩负提供战略支撑的责任与使命 129

第三节 中国税务组织机构转型的策略选择——以副省级城市国税机关为例 130

一、税收征管核心业务的职能划分和组织设置 130

二、税收法律解释、监控和责任认定及执法风险控制职能的设计 132

三、服务共享的综合行政职能机构设计 132

四、电子税务管理中心的设计 134

第六章 税收管理战略转型的信息技术支持策略 135

第一节　中国税收信息化存在的问题与面临的挑战 135

一、技术与业务：信息技术与业务变革协同发展水平有待提升 136

二、规划与实施：信息化需求整合和实施规划的领导力和执行力不足 136

三、整合与更新：缺乏规范的“信息系统生命评价及管理”机制 138

四、数据与应用：数据质量管理和控制能力需要得到全面提升 138

五、内部与外部：信息技术资源的开发利用需要新的制度安排 139

第二节 中国税收信息化发展的策略选择 140

一、优化税收信息化的配套法律和制度环境 140

二、提高信息化建设领导力和管控力 141

三、清晰定位信息技术服务目标，准确把握电子税务建设着力点 144

四、搭建先进信息技术平台，有序推动信息技术变革 149

五、强化数据管理，持续提升数据质量控制能力 152

六、科学运用外包策略，充分利用外部资源 155

七、以信息技术创新为契机，持续带动组织和人员能力更新 157

第七章　税收管理战略转型的人力资源管理策略 159

第一节　我国税收人力资源管理的现状与存在的问题 159

一、人才是第一资源的观念有待确立 160

二、人力资源规划滞后 161

三、人力资源配置机制建设存在不足 161

四、高素质复合型人才缺乏 161

五、以能力为主线的教育培训模式有待建立 162

六、激励机制建设较为滞后 162

第二节 完善税收人力资源管理的策略选择 165

一、牢固树立人力资源是第一资源的理念，加强人力资源的规划和开发力度 165

二、以职位分类和素质评价为基础，完善人力资源配置体系 166

三、以学习型税务机关建设为契机，建设知识型税务局 167

四、以完善职务和级别制度为突破口，健全税务人力资源激励机制 169

第八章 税收管理战略转型的绩效评价体系管理策略 173

第一节　我国税收管理绩效评估现状和主要问题 174

一、我国税收管理绩效评估的特征 174

二、我国税收管理绩效评价存在的问题与面临的挑战 176

第二节　改进我国税务管理绩效评估体系的策略选择 178

一、分层次规划税务管理绩效目标体系 178

二、构建“三位一体”的税务管理绩效评价体系 184

第三节 完善考核方式方法 提高绩效评估科学性、准确性 191

一、提高评价指标的可量化性 191

二、建立规范、高效的绩效评估工作流程 192

三、建立健全绩效评价数据系统，确保数据质量和评价效率 193

四、借鉴国际经验和商业领域的方法，建立科学的绩效评价模型 194

五、充分尊重纳税人和第三方需求，提升评估结果客观性 195

六、以成本效益为准则，进一步提升数据质量 197

下篇　深圳市国家税务局税收征管规划（2009～2011年） 201

第一章　规划背景、方法及远景目标 201

第二章　现状分析 205

第一节 纳税服务存在的主要问题 205

一、纳税服务管理机制需进一步完善 206

二、应更好地利用现有渠道为纳税人提供更多便利 207

第二节 税收遵从存在的主要问题 208

一、遵从管理缺少科学的分析决策方法 209

二、缺乏清晰的遵从管理策略 209

三、基层税务管理缺乏科学严格的业务规范标准 210

四、税管员职责定位不明确，基层人员配置不合理 211

五、管理模式和手段有待进一步完善 211

六、税务稽查没有充分发挥作用 211

第三节 税收成本存在的主要问题 212

一、在纳税成本的管理上，主要是减负效果不明显，纳税成本仍然很高 213

二、在征税成本的控制上，主要是征税成本意识和控制体系相对薄弱 213

第四节　信息化建设存在的主要问题 214

一、总局信息化建设的影响 214

二、信息化建设中一些管理机制仍没有理顺 214

三、技术和业务的互动仍需进一步加强 214

四、信息化手段对业务的支撑不够 214

第五节　人力资源建设存在的主要问题 215

第三章　国外经验借鉴 216

第一节　纳税服务 216

一、统一管理纳税服务 217

二、先进的电子服务 217

三、全面掌握纳税人信息 219

四、为纳税人减负 219

五、发挥税务中介的作用 220

六、多层次的反馈渠道 220

七、知识型税务局 221

第二节　遵从管理 222

一、清晰的定义和科学的效益评估 223

二、清晰的遵从管理策略 224

三、实行分类管理，提高管理效率 224

四、有效的稽查，以推进自愿遵从为目标 225

五、利用数据应用获取纳税人洞察 226

第三节　征收成本 226

第四节　信息化建设 227

第五节　人力资源建设 229

第四章　差异分析 230

第一节　基本理念和模式差异分析 230

一、办税自治 230

二、风险管理 231

三、流程至上 231

四、任务统筹 231

第二节　国外经验措施筛选 231

第五章　重点战略 235

第一节　提升电子服务 235

一、具体目标 235

二、实施策略 236

三、效益评估 243

第二节　推进分类管理 244

一、具体目标 244

二、实施策略 245

三、效益评估 247

第三节　调整稽查重点 248

一、具体目标 248

二、实施策略 248

三、效益评估 250

第六章　规划实施路径和效益展望 251

第一节　规划实施的价值回顾 251

第二节　规划实施的保障条件 252

一、业务因素 252

二、技术因素 252

三、人员因素 253

第三节　规划实施内容 253

一、规划实施指导委员会 253

二、征管规划实施工程管理组织架构 253

第四节　总体效益展望 258

一、税收收入的增长 258

二、税收遵从度的提高 259

三、纳税遵从成本的降低 259

四、对纳税人的响应速度 259

五、征管成本的效率 259

附录 263

美国国内收入局2005～2009年战略规划 263

局长致辞 263

远景 265

任务 266

组织 267

影响远景目标的因素 269

战略计划与预算及绩效的联系 271

战略目标中的关键合作伙伴 272

战略目标1：优化纳税服务 273

战略目标2：强化税收执法 278

战略目标3：依靠员工、流程和科技手段实现IRS的现代化 285

项目评价 291

与财政部战略计划的衔接前言 293

美国国内收入局2009～2013年战略规划 294

局长致辞 294

我们的使命 296

未来5年（2009～2013）美国国内收入局面临的环境变化 297

战略目标1：改进纳税服务，使自愿遵从变得容易 300

战略目标2：加强税收执法，确保每一位纳税人都依法履行纳税义务 303

战略基础：对高绩效进行投资 308

我们是如何评价我们的绩效的 312

结论 314

爱尔兰2008～2010年战略规划 315

使命和目标 317

税务背景 317

2002年度、2007年度税收规模及增长 322

目标1：保证所有纳税人纳税遵从 323

目标2：为客户提供优质创新的服务 326

目标3：为国内外经济和社会发展作贡献 329

目标4：提高人员素质，改进流程和技术，保障我们成为称职、反应迅速和结果导向型的组织 332

业绩解释和记录 335

澳大利亚国税局2006～2010年战略规划及2007～2008年遵从计划 337

澳大利亚国税局2006～2010年战略规划 337

局长致辞 337

我们的愿望 339

我们的员工 341

我们的价值观 342

我们的业务模式 343

不断提升价值 346

澳大利亚国税局2007～2008年遵从计划 349

前言 349

2007～2008年度首要任务 351

实现遵从的方法 352

个人 356

微型企业 365

中小型企业 375

大型企业 386

非营利组织（NPO） 397

政府机构 402

税务从业者 405

应对涉税犯罪 413

荷兰税务和海关管理局2006～2010年工作规划 418

局长致辞 418

基本前提 421

基本承诺 425

环境和方向 428

2006～2010年目标与规划 432

法律监督、调查和执行 436

信息和通信技术 445

人事及业务管理 446

附录 450

加拿大税务局（CRA）总体工作规划概要2007～2008年度至2009～2010年度 457

局长致辞 457

总体工作规划概要 459

机构指标 461

实现我们的战略目标 462

纳税人和业务支持 464

申报评估和支付处理 465

应收款和申报遵从度 466

报告遵从度 467

复议 468

福利项目 469

组织服务 470

加拿大税务局治理和管理委员会 471

管理委员会主席致辞 472

局长和副局长的总结 475

运营及资金预算 476

挪威国税局2005～2008年战略规划 478

纳税遵从：优先任务 479

愿景 479

价值观 480

主要目标 480

战略1：让做正确的事情变得容易 481

战略2：与地下经济和涉税犯罪行为作斗争 482

战略3：积极与其他组织合作 482

从战略到行动 483

其他作业指导书 483

南非税务局战略规划（2007～2008年至2009～2010年） 485

领导致辞 485

部长致辞 485

专员致辞 487

引言 489

经济概览 490

南非税务局的战略概览 492

南非税务局战略（2007～2010年） 497

运营 499

南非税务局现代化规划 506

财务计划 518

总结 521

附录：重要性评估层级 522

后记 524