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新中国税收法律制度发展一览图 1

1、税收征收管理法律法规速查手册 1

中华人民共和国税收征收管理法2001年4月28日国主席令第四十九号 32

中华人民共和国税收征收管理法实施细则2002年9月7日国务院令第362号 32

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 32

附录1-1国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知 2001年5月18日国税发〔2001〕54号 32

附录1-2现行税收征管格局（编者注） 33

附录1-3国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知 2003年4月23日国税发〔2003〕47号 33

附录1-4税务登记管理办法 2003年12月17日国家税务总局令第7号 36

附录1-5国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知 1998年3月18日国税发〔1998〕20号 42

附录1-6国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知 2004年6月15日国税发〔2004〕73号 43

附录1-7中华人民共和国发票管理办法 1993年12月12日国函〔1993〕174号 47

附录1-8中华人民共和国发票管理办法实施细则 1993年12月28日国税发〔1993〕157号 50

附录1-9国家税务总局转发《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知 2002年11月20日国税发〔2002〕146号 56

附录1-10中华人民共和国刑法（节录） 1997年3月14日主席令第八十三号 58

附录1-11国家税务总局关于宣传贯彻《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知 2002年9月29日国税发〔2002〕125号 65

附录1-12国家税务总局关于认真学习贯彻落实《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的通知 1995年11月10日国税发〔1995〕206号 66

附录1-13国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知 1996年11月15日 国税发〔1996〕210号 68

附录1-14最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定（节选） 2001年4月18日 70

附录1-15最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）（节选） （1999年8月6日最高人民检察院第九届检察委员会第四十一次会议通过） 72

附录1-16税务行政复议规则（暂行） 2004年2月24日国家税务总局令第8号 76

2、增值税法规速查手册 85

中华人民共和国增值税暂行条例1993年12月13日国务院令〔1993〕第134号 98

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第38号 98

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 98

附录2-1增值税若干具体问题的规定 1993年12月28日国税发〔1993〕154号 98

附录2-2财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知 1994年3月29日财税〔1994〕4号 99

附录2-3财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 1994年10月18日财税〔1994〕60号 100

附录2-4财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 1994年5月5日财税〔1994〕26号 101

附录2-5国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 1994年5月7日国税发〔1994〕122号 102

附录2-6财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知 2005年11月28日财税〔2005〕165号 103

附录2-7国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 1995年10月18日国税发〔1995〕192号 105

附录2-8增值税专用发票使用规定（试行） 1993年12月27日国税发〔1993〕150号 107

附录2-9国家税务总局出口货物退（免）税管理办法（试行） 2005年3月16日国税发〔2005〕51号 110

附录2-10财政部国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知 1999年11月2日财税字〔1999〕273号 114

附录2-11财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 2002年12月27日财税〔2002〕208号 116

财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知 2003年2月13日财税〔2003〕12号 117

附录2-12财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 2006年1月13日财税〔2005〕186号 118

附录2-13全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 1993年12月29日主席令〔1993〕18号 120

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 1994年2月22日国发〔1994〕10号 120

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 1994年5月11日国税发〔1994〕123号 121

3、消费税法规速查手册 122

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 131

附录3-1国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知 1993年12月27日国税发〔1993〕153号 131

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第39号 131

中华人民共和国消费税暂行条例1993年12月13日国务院令〔1993〕第135号 131

附录3-2国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知 1993年12月28日国税发〔1993〕156号 137

附录3-3财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知 2001年6月4日财税〔2001〕91号 139

附录3-4财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知 2001年5月11日财税〔2001〕84号 141

附录3-5财政部国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知 2004年1月29日财税〔2004〕22号 142

附录3-6财政部国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知 1994年12月16日财税〔1994〕91号 143

附录3-7卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 2003年1月23日国家税务总局令第5号 143

附录3-8国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 2002年8月26日国税发〔2002〕109号 147

附录3-9国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知 1994年5月26日国税发〔1994〕130号 148

附录3-10财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知 2006年3月20日财税〔2006〕33号 148

4、营业税法规速查手册 154

中华人民共和国营业税暂行条例1993年12月13日国务院令〔1993〕第136号 165

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第40号 165

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 165

附录4-1营业税税目注释（试行稿） 1993年12月27日国税发〔1993〕149号 165

附录4-2国家税务总局关于营业税若干问题的通知 1995年4月26日国税发〔1995〕76号 170

附录4-3国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》 1995年4月17日国税函发〔1995〕156号 171

附录4-4国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知 1994年7月18日国税发〔1994〕159号 174

附录4-5国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知 1999年3月11日国税发〔1999〕40号 176

附录4-6财政部国家税务总局关于校办企业免税问题的通知 2000年9月28日财税〔2000〕92号 176

附录4-7财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知 1995年6月2日财税〔1995〕45号 177

附录4-8国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知 2002年9月11日国税发〔2002〕117号 178

附录4-10财政部国家税务总局关于外国企业和外籍个人转让无形资产营业税若干问题的通知 2001年3月16日财税〔2001〕36号 182

附录4-9财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 2003年1月15日财税〔2003〕16号……………………………………………………（179〕 182

附录4-11财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知 2004年2月5日财税〔2004〕39号 183

附录4-12国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知 2005年12月16日国税发〔2005〕202号 185

5、关税法规速查手册 187

中华人民共和国进出口关税条例2003年11月23日国务院令第392号 196

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 196

附录5-1关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法 1994年5月18日税委会〔1994〕第4号 196

6、资源税法规速查手册 198

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 213

附录6-1部分资源税税目税额调整一览表 213

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日（93）财法字第43号 213

中华人民共和国资源税暂行条例1993年12月25日国务院令〔1993〕第139号 213

附录6-2国家税务总局关于印发《资源税几个应税产品范围问题的解答》的通知 1997年11月21日国税函发〔1997〕628号 214

附录6-3国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知 1994年1月18日国税发〔1994〕15号 215

附录6-4财政部国家税务总局关于调整钼矿石等品目资源税政策的通知 2005年12月12日财税〔2005〕168号 216

7、车辆购置税法规速查手册 217

中华人民共和国车辆购置税暂行条例2000年10月22日国务院令〔2000〕第294号 222

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 222

附录7-1国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的通知 2004年12月17日国税发〔2004〕160号 222

附录7-2车辆购置税征收管理办法 2005年11月15日国家税务总局令第15号 228

8、企业所得税法规速查手册 234

附录8-1财政部国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知 1994年5月13日财税字〔1994〕9号 247

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 247

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1994年2月4日（94）财法字第3号 247

中华人民共和国企业所得税暂行条例1993年12月13日国务院令〔1993〕第137号 247

附录8-2国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 2000年5月16日国税发〔2000〕84号 249

附录8-3财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 1994年3月29日财税〔1994〕1号 255

附录8-4国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知 1994年10月24日国税发〔1994〕229号 258

附录8-5国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知 2003年6月18日国税发〔2003〕70号 259

附录8-6国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知 2004年6月30日国税发〔2004〕82号 261

附录8-7核定征收企业所得税暂行办法 2000年2月25日国税发〔2000〕38号 266

附录8-8企业所得税汇算清缴管理办法 2005年12月15日国税发〔2005〕200号 269

附录8-9企业财产损失所得税前扣除管理办法 2005年8月9日国家税务总局令第13号 271

9、外商投资企业和外国企业所得税法律法规速查手册 280

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 304

附录9-1国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知 1991年10月15日国税发〔1991〕165号 304

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1991年4月9日主席令〔1991〕第45号 304

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1991年6月30日国务院令〔1991〕第85号 304

附录9-2国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知 1994年7月4日国税发〔1994〕152号 306

附录9-3国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知 2002年7月17日国税发〔2002〕90号 307

附录9-4外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法 2000年5月18日国税发〔2000〕90号 308

附录9-5国家税务局关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知 1992年4月29日国税发〔1992〕109号 309

附录9-6国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15％税率征收企业所得税的优惠的通知 1999年12月8日国税发〔1999〕172号 310

附录9-7国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知 1993年8月2日国税发〔1993〕50号 311

附录9-8国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知 1993年6月15日国税发〔1993〕9号 312

附录9-9国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知 2004年6月25日国税发〔2004〕80号 313

附录9-10国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知 2003年10月24日国税发〔2003〕127号 318

10、个人所得税法律法规速查手册 321

中华人民共和国个人所得税法2005年10月27日主席令〔2005〕44号 332

中华人民共和国个人所得税法实施条例2005年12月29日国务院令452号 332

相关法律、法规、解释、规定及其他 332

附录10-1征收个人所得税若干问题的规定 1993年3月31日国税发〔1994〕89号 332

附录10-2国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 2005年1月21日国税发〔2005〕9号 336

国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复 2005年7月7日国税函〔2005〕715号 337

附录10-3国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 1999年4月9日国税发〔1999〕58号 338

附录10-4国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 1994年3月8日国税发〔1994〕44号 339

附录10-5个体工商户个人所得税计税办法（试行） 1997年3月26日国税发〔1997〕43号 340

附录10-6财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 1994年5月13日（94）财税字第20号 344

附录10-7对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 1999年9月30日国务院令第272号 345

附录10-8个人所得税管理办法 2005年7月6日国税发〔2005〕120号 346

附录10-9个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 2005年12月23日国税发〔2005〕205号 353

11、土地使用税法规速查手册 356

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1988年9月27日国务院令〔1988〕17号 360

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 360

附录11-1国家税务总局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 1989年12月21日国税地〔1989〕140号 360

12、城市维护建设税法规速查手册 362

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 364

附录12-1财政部、国家税务总局关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定 1985年3月22日财税〔1985〕69号 364

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发〔1985〕19号 364

13、固定资产投资方向调节税法规速查手册 365

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1991年4月16日国务院令第82号 377

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1991年6月18日国税发〔1991〕113号 377

14、土地增值税法规速查手册 377

中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月13日国务院令〔1993〕138号 383

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日财法〔1995〕6号 383

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 383

15、房产税法规速查手册 383

附录15-1财政部、税务总局关于检发《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》、《关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知 1986年9月25日财税地〔1986〕8号 385

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 385

中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国发〔1986〕90号 385

附录15-2财政部国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知 2004年8月19日财税（2004〕140号 387

16、城市房地产税法规速查手册 388

中华人民共和国城市房地产税暂行条例1951年8月8日政务院政财字第133号 391

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 391

17、车船使用税法规速查手册 391

中华人民共和国车船使用税暂行条例1986年9月15日国发〔1986〕90号 394

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 394

18、车船使用牌照税法规速查手册 394

附录18-2国家税务局关于外国企业在华开采陆上石油资源税收问题的通知1990年2月13日 国税发〔1990〕20号 397

附录18-1财政部、国家税务总局关于对外国籍人员征免车辆使用牌照税问题的通知1978年1月10日 财税〔1978〕2号 397

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 397

中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例1951年9月13日政密字〔1951〕714号 397

19、印花税法规速查手册 398

中华人民共和国印花税暂行条例1988年8月6日国务院令〔1988〕11号 404

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1988年9月29日财税〔1988〕255号相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 404

附录19-1国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1998年12月12日国税地〔1988〕25号 404

附录19-2国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知1991年9月18日 国税发〔1991〕155号 406

20、屠宰税法规速查手册 408

中华人民共和国屠宰税暂行条例1950年12月19 日政务院令政财字〔1950〕398号相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 409

21、筵席税法规速查手册 409

22、农业税法律法规速查手册 410

中华人民共和国筵席税暂行条例1988年9月22日 国务院令〔1988〕16号相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 410

中华人民共和国农业税条例1958年6月3日人大第一届第九十六次会议通过相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 413

附：农业特产税速查手册 413

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定国务院令〔1994〕第143号相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 416

23、牧业税法规速查手册 416

24、耕地占用税法规速查手册 417

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1987年4月1日 国发（1987）27号相关法律、法规、规章、解释、规定及其他 419

附录24-1国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知2004年8月3日 国税发〔2004〕99号 419

25、契税法规速查手册 421

中华人民共和国契税暂行条例1997年7月7日 国务院令〔1997〕第224号 425

中华人民共和国契税暂行条例细则1997年10月28日 财法字〔1997〕52号 425

相关法律、法规、规章、解释、规定及其他26、教育费附加速查手册 425