微观税收分析指标体系及方法 纳税评估技术指导参考PDF电子书下载

序 1

编写说明 1

第一章 概述 1

第一节 微观税收分析的基本内容 1

一、微观税收分析指标体系基本概念 1

二、微观税收分析的两个基本方面 1

三、微观税收分析的三个基本层面 2

四、微观税收分析的基本内容 4

一、建立微观税收分析指标体系的目的 7

第二节 建立微观税收分析指标体系的意义 7

二、建立微观税收分析指标体系的意义 8

三、微观税收分析指标体系的地位和作用 9

第三节 建立微观税收分析指标体系的原则 10

一、现有条件原则 10

二、相关性原则 11

三、结构性原则 11

四、科学发展观的原则 11

第四节 微观税收分析指标体系构成 12

一、按采集来源分类 12

二、按税收经济关系内容分类 13

三、按分析层面分类 14

四、其他分类 15

第五节 微观税收分析思路与技术方法 15

一、基本分析思路 15

二、基本分析技术方法 20

第六节 微观税收分析工作分工 22

一、横向分工 23

二、纵向分工 24

一、建模基础——规律特征描述 26

第一节 微观税收分析基本模型 26

第二章 微观税收分析相关模型 26

二、模型框架 28

三、适用指标 30

四、同业税负与征收力度的评估分析 30

第二节 效能位差评估分析模型 33

一、税收征收效能位差的概念 33

二、效能位差关系理论推导 34

三、效能位差评估分析模型 36

四、税源相关性说明 40

五、税源质量与征收效能的评估分析 40

一、聚类分析概述 43

第三节 聚类分析模型 43

二、基本概念与定义 44

三、基本方法 46

四、冶金行业聚类分析实例 47

第四节 其他辅助模型 52

一、数据勾稽关系比对分析模型 53

二、相关数据同步变化比对分析模型 54

第三章 增值税微观税收分析指标体系 55

第一节 增值税微观分析指标体系设计目的 55

二、分析征管现状，提高征管质量和效率 56

一、分析增值税申报纳税情况，促进税源精细化管理 56

三、强化法制意识，提高征收效能，形成执法合力 57

四、把握税收能力，挖掘税收潜力，提高预测准确度 57

五、为税收政策调整和税制建设提供数据支持 58

第二节 增值税微观税收分析指标体系总体思路及构架 58

一、建立增值税微观分析指标体系的总体思路 58

二、设计增值税微观分析指标体系的基本原则 58

三、增值税微观税收分析的主要方法 60

四、增值税微观税收分析指标体系构架及功能 61

一、经济类指标 63

（基本指标） 63

第三节 增值税微观分析指标体系指标说明 63

二、税源类指标 68

三、税收类指标 70

第四节 纳税评估技术与方法（分析指标体系） 72

一、企业经济税收分析指标 72

二、企业增值税税负分析指标 81

三、数据统计技术分析指标 87

第五节 增值税微观税收分析指标体系需要说明的问题 88

一、微观分析指标体系适用性问题 88

二、微观分析指标采集的复杂性问题 88

五、分析时效的滞后性问题 89

三、微观分析指标来源的准确性问题 89

四、分析方法的合理性问题 89

第六节 在税收管理工作中的具体应用 91

［案例1］ 逻辑关系判断法 91

［案例2］ 变动率比较判断（纵向） 93

［案例3］ 行业税负参考分析在税收实务中的应用（横向） 96

附表3-1微观税收指标体系说明表一（基本指标43项） 99

附表3-2微观税收指标体系说明表二（分析指标30项） 107

附表3-3 2003年增值税行业税负水平及预警标准 110

一、消费税微观税收分析指标体系的内涵和目的 136

第四章 消费税微观分析指标体系 136

第一节 消费税微观分析指标体系总体思路 136

二、消费税计征的特点 137

三、建立消费税微观税收分析指标体系的基本思路 138

四、消费税微观分析指标体系设置的原则和要求 138

五、消费税微观税收分析指标分类 139

第二节 消费税微观分析指标体系基本构架 140

一、消费税微观分析的基本内容和步骤 140

二、消费税微观税收分析指标体系框架 141

一、税收指标说明 143

第三节 消费税微观分析体系指标说明 143

二、税源指标说明 144

三、财务指标说明 144

第四节 消费税微观分析常用的技术与方法 146

一、选择方法的原则 146

二、指标体系应用分析基本方法 147

第五节 消费税微观分析指标体系的应用 149

一、数据采集与整理 149

二、操作流程 155

三、具体应用实例 169

四、比率相关分析方法在消费税微观分析中的应用 177

附表4-1 消费税微观税收分析指标体系 179

附表4-2其他财务指标 180

第五章 营业税微观税收分析指标体系 182

第一节 营业税微观税收分析指标体系的基本内容 182

一、营业税微观税收分析的基本内涵 182

二、营业税征收管理中存在的主要问题 182

三、建立营业税微观税收分析指标体系的意义 183

第二节 营业税微观税收分析的总体思路 185

一、营业税计征特点 185

三、营业税微观分析体系的基本框架 186

二、营业税微观税收分析的总体思路 186

第三节 营业税微观税收分析指标体系 189

一、营业税微观税收分析指标的总体设计 189

二、营业税微观税收分析指标体系的具体选择 193

第四节 营业税微观税收分析指标的分类 195

一、按照用途分类 195

二、按照来源分类 196

三、具体指标解释 196

第五节 营业税微观税收分析技术与方法 205

一、分析技术与方法 205

二、微观税收分析相关模型 208

第六节 营业税微观税收分析指标体系的实际应用 213

一、重点行业营业税税负评估及征收力度测算 213

二、企业税负预警、税源质量分析和因素分析的应用 214

附图5-1 营业税微观税收分析流程图 220

附图5-2营业税微观税收分析指标体系结构图 221

附表5-1 营业税微观税收分析指标体系表（42项） 222

附表5-2 2003年度12月份某省房地产业主要指标情况 225

附表5-3 43户房地产企业营业税税负预警表 227

附表5-5企业总体效益评估表 228

附表5-4每分比率的差计算表 228

附表5-6 2003年全国营业税行业税负参考值 229

第六章 企业所得税微观分析指标体系 234

第一节 企业所得税微观分析指标体系设计的总体思路 234

一、企业所得税征收特点 234

二、企业所得税税源监控和纳税评估的特点及现状 236

三、设计的总体思路 237

第二节 企业所得税微观分析指标体系基本构架及功能 238

一、企业所得税税负分析指标体系 238

二、企业所得税税源分析指标体系 239

一、企业所得税税负分析指标体系 240

第三节 企业所得税微观分析指标体系指标说明 240

二、企业所得税税源分析指标体系 243

第四节 企业所得税微观分析技术与方法 264

一、纵向趋势分析法 264

二、横向规律分析法 264

三、配比比率分析法 264

四、杜邦分析法 265

一、分析数据来源 267

三、企业所得税微观分析指标体系的应用平台 267

二、预警指标体系中的参数设置 267

第五节 企业所得税微观分析指标体系相关问题说明 267

五、数理统计技术分析指标 267

第六节 企业所得税微观分析指标体系的应用 268

［案例1］ 横向规律分析法和配比比率分析法 268

［案例2］ 配比比率分析法和杜邦分析法 269

［案例3］ 纵向趋势分析法和配比比率分析法 271

附表6-1企业所得税税负分析指标体系 273

附表6-2企业所得税税源真伪评估分析指标体系 275

附表6-3企业所得税税源质量评估分析指标体系 277

附表 微观税收分析指标体系 290