房地产开发企业会计纳税实务与经济法规指南PDF电子书下载

1.1　开发业务 1

1.2　代建工程 1

1.3　出租产品 1

1　房地产开发企业概述 1

1.4　产权式酒店 2

1.5　合作式建房 2

2　会计核算 3

2.1　收入的核算 3

2.1.1　主营业务收入的核算 3

2.1.2　其他业务收入的核算 8

2.2　成本的核算 9

2.2.1　开发成本的种类 9

2.2.2　开发成本核算对象的确定 9

2.2.3　开发成本项目的设置 10

2.2.6　会计科目的设置 11

2.2.4　开发成本的构成 11

2.2.5　开发成本确认时间 11

2.2.7　土地开发成本的核算 12

2.2.8　配套设施开发成本的核算 14

2.2.9　房屋开发成本的核算 15

2.2.10　代建工程开发成本的核算 18

2.2.11　业务招待费的核算 19

2.3　存货的核算 19

2.3.1　存货概述 19

2.3.2　材料的核算 25

2.3.3　竣工开发产品的核算 31

2.3.4　存货清查的核算 36

2.3.5　存货的期末计价 38

2.3.6　房地产开发企业应披露的存货内容 39

3.1　收入 40

3.1.1　收入实现的确认 40

3　内资企业所得税 40

3.1.2　收入金额的确定 44

3.1.3　收入的申报审核 46

3.2　扣除项目 47

3.2.1　税前扣除项目的范围 47

3.2.2　税前扣除项目的具体规定 49

3.2.3　成本与费用的划分 50

3.2.4　扣除项目的申报审核 52

3.3　确认收入、成本的方法选择 53

3.3.1　会计、税法差异比较 53

3.3.2　建造合同的概念和分类 54

3.3.3　建造合同收入确认原则的差异比较 54

3.4　执行“国税发［2003］83”号文件的几点意见 55

4.1.1　税额计算办法 56

4.1.2　收入的确定原则 56

4.1　税额计算 56

4　外资企业所得税 56

4.1.3　成本费用的确定原则 57

4.1.4　预收款的征收规定 57

4.1.5　竣工清算 59

4.1.6　房地产开发企业后期管理 60

4.2.3　委托境外企业包销、代销的征收规定 61

4.2.2　房地产出租的征收规定 61

4.2.1　连片、滚动开发业务的征收规定 61

4.2　具体业务征收规定 61

4.2.4　以房地产抵押借款的征收规定 62

4.2.5　投资各方分配房产的征收规定 62

4.2.6　房地产开发企业不属于生产性外商投资企业 62

5　营业税 63

5.1　征税范围 63

5.2　营业额的确定 63

5.2.1　总局的规定 63

5.3.1　按房改成本价、标准价出售住房的免税规定 64

5.3　减免税 64

5.2.2　地方补充规定 64

5.3.2　销售空置商品住房免税 65

5.3.3　按政府规定价格出租公有住房和廉租住房免税 67

5.4　纳税义务发生时间 67

5.5　纳税地点 67

5.5.1　总局规定 67

5.5.2　地方补充规定 68

5.6　关于营业税的几个具体问题 69

5.6.1　合作建房的征收规定 69

5.6.2　中外合作开发房地产的征收规定 70

5.6.3　转让在建项目的征收规定 71

5.6.4　以不动产抵押贷款的征收规定 71

5.6.5　以不动产作为股利进行分配的征收规定 71

5.6.6　房地产包销业务的征收规定 71

6.2　增值额的确定 72

6.3　房地产转让收入 72

6.1　纳税人 72

6　土地增值税 72

6.4　土地增值税扣除项目 73

6.4.1　扣除项目的内容 73

6.4.2　取得土地使用权所支付的金额 73

6.4.3　房地产开发成本 73

6.4.4　开发土地和新建房及配套设施的费用 74

6.4.5　旧房及建筑物的评估价格 74

6.4.6　与转让房地产有关的税金 74

6.4.7　财政部规定的其他扣除项目（房地产开发加计20％扣除） 74

6.4.8　成片受让土地使用权、分期分批开发房地产扣除项目的确定 75

6.5　计税单位的确定 76

6.6　税率 76

6.7　计算公式 76

6.8.2　普通住宅的解释 77

6.8.1　减免税规定 77

6.8　建造普通标准住宅出售的免税规定 77

6.8.3　减免税申报审批程序 78

6.9　1994年以前签订开发、转让合同的房地产的征免规定 78

6.10　预售收入的征收规定 79

6.10.1　总局规定 79

6.10.2　地方省市补充规定 79

7　契税 81

7.1　纳税义务人 81

7.1.1　基本规定 81

7.1.2　几点解释说明 81

7.2　税率 82

7.2.1　1997年10月1日以前的规定 82

7.2.2　1997年10月1日以后的规定 82

7.3　计税依据 82

7.3.1　以成交价格为计税依据 82

7.4　征收管理 83

7.3.5　计算公式 83

7.4.1　纳税义务发生时间 83

7.3.2　以土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 83

7.3.4　以税务机关核定的价格为计税依据 83

7.3.3　以出让费用或者土地收益为计税依据 83

7.4.2　纳税期限 84

7.4.3　征收方式 84

7.4.4　纳税地点 84

7.4.5　退税 84

7.4.6　征收机关 84

7.5　具体征免规定 85

7.5.1　国有土地使用权出让的征免规定 85

7.5.2　以补偿征地款方式取得房产的征税规定 85

7.5.3　公有制单位集资建房的免税规定 85

7.5.8　房屋附属设施有的征收规定 86

7.5.6　承受土地使用权的征税规定 86

7.5.7　高消费性空置商品房的征收规定 86

7.5.5　抵押贷款购买商品房的征税规定 86

7.5.4　城镇居民委托代建房屋的征税规定 86

7.5.9　军队离退休人员购买经济适用住房征收契税 87

7.5.10　用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的土地、房屋的免税规定 87

7.5.11　因不可抗力重新购买住房的免税规定 88

7.5.12　承受四荒土地用于农、林、牧、渔业生产的免税规定 88

7.5.13　个人购买自用普通住宅征免规定 88

7.5.14　空置商品住房的免税规定 88

7.5.15　外国驻华机构及其外交人员承受土地、房屋权属的免税规定 88

7.5.16　社会力量办学的免税规定 88

7.5.17　独家发起、募集设立的股份有限公司的免税规定 89

7.5.18　商业用房、写字楼销售的免税规定 89

7.5.19　财政部规定其他减征、免征项目 89

7.5.20　使用拆迁补偿费、安置补助费承受土地、房屋权属的免税规定 89

8.1　设立房地产开发企业的条件 90

8　房地产开发企业的设立 90

8.2　工商注册登记 91

8.2.1　登记的管辖 91

8.2.2　登记事项 92

8.2.3　名称预先核准 92

8.2.4　设立登记 93

8.2.5　变更登记 94

8.2.6　注销登记 95

8.2.7　分公司的登记 95

8.2.8　登记程序 96

8.3　税务登记 96

8.3.1　税务登记管理概述 96

8.3.2　设立登记 97

8.3.3　变更登记 99

8.3.4　停业、复业登记 99

8.3.7　证照管理 100

8.3.6　外出经营报验登记 100

8.3.5　注销登记 100

8.3.8　非正常户处理 101

8.3.9　法律责任 101

9　房地产开发程序 102

9.1　房地产开发概述 102

9.1.1　房地产开发的概念与特点 102

9.1.2　房地产开发的类型 102

9.1.3　房地产开发的基本程序 105

9.2　土地使用权的取得和转让 109

9.2.1　土地使用权概述 109

9.2.2　土地使用权出让 111

9.2.3　土地使用权划拨 120

9.2.4　土地使用权转让 124

9.2.5　土地使用权抵押 126

9.2.6　土地使用权出租 127

9.2.7　土地储备制度简介 129

9.3　房屋拆迁安置与补偿 133

9.3.1　拆迁的法律关系 133

9.3.2　拆迁的基本原则 135

9.3.3　拆迁的程序 136

9.3.4　拆迁协议 137

9.3.5　拆迁补偿 137

9.3.6　拆迁安置 141

9.3.7　拆迁行政裁决 143

9.3.8　强制拆迁 145

9.4　工程项目保证担保 146

9.4.1　工程保证担保制度的建立和发展 146

9.4.2　工程保证担保制度在国内的实施状况 147

9.4.3　工程保证担保制度的含义和作用 148

9.4.4　工程保证担保制度的内容 148

9.4.5　工程保证担保与工程保险的区别 150

9.5.1　建设工程竣工验收的条件 151

9.5.2　建设工程竣工验收的程序 151

9.5　建设工程竣工验收 151

10　房地产市场营销 153

10.1　房地产市场的概念与分类 153

10.2　房地产市场的运行规则 154

10.2.1　一般市场运行规则 154

10.2.2　房地产市场运行的规则 154

10.3　商品房销售 155

10.3.1　商品房的概念及分类 155

10.3.2　商品房预售 156

10.3.3　商品房现售 158

10.3.4　商品房买卖合同 159

10.4　房屋租赁 163

10.4.1　房屋租赁的概念 163

10.4.2　房屋租赁的范围 163

10.4.4　房屋租赁合同 164

10.4.3　房屋租赁的期限 164

10.4.5　房屋租金的概念与分类 165

10.4.6　几种特殊的房屋租赁方式 166

10.5　房地产抵押 167

10.5.1　房地产抵押概述 167

10.5.2　房地产抵押权的设定程序 169

10.5.3　房地产抵押权所担保的债权范围 170

10.5.4　抵押物的范围 171

10.5.5　房地产抵押权的实现方式 172

10.5.6　房地产抵押的期限 173

10.5.7　关于房地产抵押的几个具体问题 174

10.6　房地产的价格 176

10.6.1　房地产价格的特征 176

10.6.2　房地产价格的分类 177

10.6.3　房地产价格的构成 180

10.6.4　影响房地产价格的因素 182

11.1.2　房地产开发建设管理的基本要求 189

11.1.1　房地产开发建设管理的涵义 189

11　房地产市场监督 189

11.1　房地开发建设管理概述 189

11.1.3　房地产开发建设管理的主要内容 190

11.1.4　城市开发建设管理的领导机构 190

11.2　企业资质的监督与管理 191

11.2.1　资质管理的概述 191

11.2.2　资质申请、审查程序 191

11.2.3　资质等级标准 192

11.2.5　违章处理 194

11.2.4　资质年检制度 194

11.3　建设工程质量的监督与管理 195

11.3.1　建设工程质量管理概述 195

11.3.2　建设单位的质量责任和义务 196

11.3.3　勘察、设计单位的质量责任和义务 197

11.3.4　施工单位的质量责任和义务 197

11.3.5　工程监理单位的质量责任和义务 198

11.3.7　处罚规定 199

11.3.6　建设工程质量保修制度 199

11.4　工程竣工验收的监督与管理 202

11.4.1　工程竣工验收备案管理 202

11.4.2　管理机构 202

11.4.3　实行竣工验收备案制度的重要意义 202

11.4.4　我国竣工验收备案制度的存在的问题 203

11.4.5　完善竣工验收备案制度的几点建议 204

11.4.6　一户一验制度 204

11.4.7　违章处理 205

11.5　房地产价格的监督与管理 206

11.5.1　房地产价格管理概述 206

11.5.2　房地产价格评估制度 206

11.5.3　房地产成交价格申报制度 216

11.6　商品房销售的监督与管理 216

11.6.1　管理机构 216

11.6.2　预售款的管理 216

11.6.3　法律责任 217