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序言 3

《中华人民共和国个人所得税法》 3

第一篇 基础知识问答 3

1．什么是个人所得税 3

2．为什么要征收个人所得税 3

3．个人所得税有几种模式 3

6．我国现行个人所得税制有哪些特点 4

5．我国个人所得税的改革历程是怎样的 4

4．对个人所得征税时为什么要进行费用扣除 4

7．个人所得税的纳税人有哪些 5

8．我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么 5

9．如何根据纳税人居住时间判定其纳税义务 5

10．对工资、薪金所得的附加减除费用的适用范围有哪些 6

11．所得来源地的判定原则是什么 7

12．个人独资企业和合伙企业的范围及其纳税义务人是如何规定的 7

13．对个人独资企业和合伙企业的投资者是如何征收个人所得税的 8

14．对全年一次性奖金如何计征个人所得税 8

16．对个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿金如何征税 9

15．对免费旅游的奖励所得如何征税 9

17．对股票期权所得如何征税 10

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 11

18．对个人取得的证券投资基金分红所得如何征税 11

19．对“未分配”的投资者收益如何征税 11

20．对以企业资金用于个人消费，或个人从其投资企业借款应如何征税 11

21．对外籍个人储蓄存款利息所得如何征税 12

22．工资、薪金所得的免税规定有哪些 12

23．补贴、津贴所得的免税规定有哪些 13

24．奖励所得的免税规定有哪些 13

25．利息、股息、红利所得及股票转让所得的免税规定有哪些 14

26．其他所得的免税规定有哪些 15

27．对外籍个人的哪些所得免征个人所得税 16

28．准予在个人所得税前全额扣除的捐赠有哪些 17

29．准予在个人所得税前按一定比例扣除的捐赠有哪些 17

30．个人所得税的减征情形有哪些 19

31．目前我国个人所得税制的执行情况及存在的主要问题 19

32．我国个人所得税改革的基本目标是什么 20

33．我国个人所得税制改革的具体设想是什么 20

34．为什么说实施个人所得税改革是一项长期的工作 20

36．我国工薪所得费用扣除标准的历史改革是怎样的 21

35．如何看待我国工薪所得税收占个人所得税收入的比例问题 21

37．制定费用扣除标准时应主要考虑哪些因素 22

38．为什么要提高个人所得税的工薪费用扣除标准 22

39．此次个人所得税减除费用标准调整的具体内容是什么 23

40．将个人所得税费用扣除额标准调整至1600元／月的依据是什么 23

41．工薪所得还有什么其他专项费用扣除 24

42．费用扣除标准调整是如何考虑家庭负担因素的 24

43．此次工薪所得费用扣除标准调整对居民税负有什么影响 24

46．今后是否还会对费用扣除标准进行适时调整 25

44．此次工薪所得费用扣除标准调整对财政收入有什么影响 25

45．为什么对费用扣除标准要全国统一 25

47．为什么要对个人所得税申报制度进行调整 26

48．此次个人所得税申报制度调整的主要内容是什么 26

49．为什么在纳税人自行申报的规定中要增加“国务院规定的其他情形” 26

50．为什么要规定扣缴义务人全员全额扣缴申报 26

51．如何对没有按照规定自行申报个人所得税的纳税人进行处罚 27

52．在加强对高收入者征管工作方面，有什么具体措施 27

53．为什么此次只对个人所得税法部分条款进行了修改 27

55．近年来的个人所得税收入主要用于哪些方面 28

54．下一步全面修改个人所得税法有无时间表 28

第二篇 个人所得税制简介 31

第一部分 我国个人所得税制简介 31

一、纳税人 31

二、应税所得 32

三、税率 34

四、应纳税所得额的确定 35

五、税额扣除 37

六、计征办法 38

七、减税、免税 38

八、纳税期限 41

第二部分 国外个人所得税制简介 43

一、国际上个人所得税制模式 43

二、部分国家个人所得税税前扣除做法比较 51

三、OECD（经济合作与发展组织）成员国个人所得税制综述 64

四、欧、美10国最新个人所得税制介绍 86

第三篇 现行政策法规 509

附录 509

1．《中华人民共和国个人所得税法》（英文版） 509

2．个人所得税改革大事记 521

3．个人所得税扣除标准调整后应纳税额变化一览表 523