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目录 1

第一章 财会综合管理制度 1

财务会计管理制度 1

财务计划管理制度 3

财务工作管理规则 4

会计人员任职条件规定 5

股份有限公司会计制度 6

分公司会计处理准则 11

会计核算基础工作规定 13

记账凭证核算组织程序 16

科目汇总表核算组织程序 16

汇总记账凭证核算组织程序 17

日记总账核算组织程序 17

使用银行账户的基本规定 17

业务单、证、手册管理规定 18

内部稽核管理制度 21

监交管理制度 22

会计档案管理办法 24

会计档案借阅制度 25

会计工作交接制度规定 26

印章管理制度 26

印章处理制度 27

凭证管理规定 28

公章使用办法 28

印章样式规定表 30

印章台账登记单 31

印章使用范围明细表 32

用印申请单 33

财务工作岗位职责 34

第二章 会计部门与人员岗位职责 34

财会部门会计管理权责 35

财务部人员组成与职责 35

企业领导会计管理权责 36

账务科工作岗位职责 36

成本科工作岗位职责 37

税务科工作岗位职责 37

会计科工作岗位职责 38

预算科工作岗位职责 38

出纳科工作岗位职责 39

会计信息处岗位职责 39

稽核部工作岗位职责 39

财务部经理岗位职责 40

总会计师岗位职责 41

会计主管岗位责任制 42

会计师岗位职责 42

出纳岗位责任制度 44

成本会计岗位职责 45

明细账会计岗位职责 45

货币资金会计岗位责任制 46

货币资金会计工作规则 47

流动资产会计岗位责任制 51

应付款及账册主管岗位职责 52

资金主管岗位职责 52

损益会计岗位责任制 53

管理会计岗位责任制 54

固定资产会计岗位责任制 55

固定资产会计工作规则 56

会计专业职务岗位责任制 63

流动资金管理与核算员岗位职责 64

会计人员账款回收考核办法 65

资产核算员岗位职责 65

材料核算员岗位职责 66

工资核算员岗位职责 68

支出核算员岗位职责 69

营业收入核查员岗位职责 70

利润核算员岗位职责 70

往来款项核算员岗位职责 71

总账报表员岗位职责 72

综合分析员岗位职责 72

财会科（处）长岗位职责 73

会计政策岗位职责 73

总出纳岗位职责 74

信息分析岗位职责 74

出纳员岗位职责 75

银行送款员岗位职责 76

收银出纳员岗位职责 76

稽核员岗位职责 77

物业收入核查员岗位职责 78

审计员岗位职责 78

信贷员岗位职责 79

第三章 会计预算管理制度 80

会计预算管理制度 80

资金预算作业规则 85

管理部与各部门明细账分记办法 87

各部门月绩分析细则 88

年度会计决算说明书 90

资金差异报告表 91

资金调度计划表 92

内外销收入预计表 93

材料采购预计表 94

收支预计表 95

购料借款月报表 96

银行短期借款明细表 97

第四章 筹资与投资会计管理制度 98

筹资管理岗位职责 98

企业资本金的筹集规定 98

筹资业务的审批制度 99

货币资金筹集管理制度 99

投资管理规定 99

企业投资计划书 101

投资项目档案管理规定 134

短期投资业务会计管理制度 137

企业投资审批制度 137

长期投资业务会计管理制度 138

债券投资账务处理规范 140

第五章 货币资金管理制度 142

现金收入的处理程序 142

国家现金管理制度的具体规定 143

库存现金限额的核定程序 147

货币资金管理规定 148

出纳及资金利息处理规则 149

企业费用开支标准 151

现金收入管理的基本规定 154

各种费用开支审批制度 155

应收货款管理办法 157

识别真假人民币的方法 159

损伤人民币的处理规定 161

假人民币的处理制度 161

出纳员点钞的基本程序 163

内部职工借支规定 163

固定资金管理制度 164

流动资金管理制度 164

专用基金管理制度 165

违反现金管理制度的处罚规定 166

外汇管理制度 167

外币结算管理制度 168

内部现金管理制度 169

内部现金管理的原则 172

收取票据须知 173

问题客户处理制度 173

现金管理制度 174

账单移交及对账制度 174

现金使用规则 176

现金收款凭证的复核制度 177

现金付款凭证的复核制度 177

现金收付凭证的审核制度 178

银行存款管理制度 178

现金收支管理办法 179

现金支出管理的基本规定 182

现金支出的处理程序 183

经费支出管理制度 184

备用金管理办法 184

应收票据、应收账款处理准则 185

现金盘点制度 187

现金收支日报表 188

现金存款日报表 189

现金银行存款结存表 191

现金与银行存款逐日登记表 192

现金收支月报表 193

年、月份应收账款日程表 194

应收账款控制表 195

应收票据分析表 196

付款登记表 197

预付款申请表 198

第六章 资产会计管理制度 199

资产管理岗位职责 199

固定资产验收、付款处理程序 199

固定资产更新申请批准程序 200

自行建造的固定资产业务处理程序 200

固定资产会计管理目标 200

固定资产会计管理制度（1） 201

固定资产会计管理制度（2） 203

固定资产火灾保险事务处理细则 205

固定资产分级分口管理方法 208

清产核资办法 209

不动产管理规定 217

固定资产购置会计管理流程 219

固定资产计价基础 220

固定资产折旧方法 221

无形资产账务处理规范 223

无形资产增加的会计管理 224

无形资产摊销的会计管理 225

现金及有价证券管理制度 225

应收账款及应收票据管理制度 228

业务员收款办法 230

货款回收管理办法 231

货款回收处理办法 232

业务员收款规定 235

呆账管理办法 238

问题账款管理办法 240

问题账款处理办法 242

固定资金管理制度 244

流动资金管理制度 244

专用基金管理制度 245

低值易耗品财务管理制度 246

家具、用具财务管理制度 246

家具、用具的领用及报废审批管理制度 247

经济合同管理规定 247

财物押款制度 250

办公用品财务处理制度 251

物料用品财务处理制度 251

固定资产登记簿 252

订本式固定资产明细分类账 252

固定资产卡片 253

固定资产增减表 254

固定资产转移单 255

固定资产减损单 256

闲置固定资产明细表 257

固定资产盘存单 258

固定资产登记卡 259

第七章 采购与应付款会计管理制度 260

采购业务流程 260

采购业务会计管理制度 260

采购合同管理规定 261

采购部主管岗位职责 263

采购员岗位职责（1） 264

采购部文员岗位职责 264

采购员岗位职责（2） 265

采购管理报告制度 265

采购人员工作纪律 266

存货最佳经济订货批量会计管理制度 266

批发商品购进管理流程 266

应付账款管理制度 267

应付票据管理制度 268

商品退货折让会计管理流程 268

包装物超重、减重报告单 269

第八章 销售与收款会计管理制度 270

销售业务及其处理程序 270

销售预算制度 270

零售商品销售的业务流程 275

销售与收款业务会计管理 275

批发商品销售的业务流程 276

经营商品入库管理制度 276

代销商品结算规程 277

商品调拨单的流转规程 279

经销商品出库管理制度 279

代销商品出库管理制度 280

商品入库出库时间要求 280

商品销售管理制度 281

销售退换货管理流程 283

商品查询管理制度 284

销售发票管理制度 285

销售管理报告制度 285

商品价格管理制度 285

商品变价管理制度 289

商品变价规定 289

商品削价处理制度 290

收银员结账发生错误处理制度 290

坏账确认标准与坏账准备制度 291

坏账损失估计方法 291

订货明细表 293

订货统计表 294

进货日记表 295

销售月报表 296

内部交款单 297

商品进销存报告表（日报） 297

进销差价明细账 298

第九章 存货会计管理制度 299

存货管理责任制实施办法 299

存货会计管理制度 300

存货入库验收制度 305

存货验收人员岗位职责 307

存货出库控制制度 308

配货、发货人员岗位职责 308

存货期末计价方法 309

存货盘点业务管理流程 311

存货盘盈与盘亏处理方法 312

存货仓储管理制度 313

存货仓储管理流程 316

存货保管制度 317

存货报废管理流程 318

存货管理报告制度 318

库存商品明细账（1） 319

库存商品和进销差价明细账 320

库存商品明细账（2） 320

第十章 成本与费用会计管理制度 321

成本控制岗位职责 321

成本控制制度 321

试行材料计划成本方案的制度 330

分批成本会计管理制度 331

分步成本会计管理制度 334

会计核算基础工作规定 338

产品生产业务及其处理程序 341

产品成本核算办法 341

产品成本核算的会计管理制度 342

产品成本核算品种法 343

产品成本核算分批法 344

产品成本核算分步法 345

产品成本核算分类法 347

产品成本核算定额法 348

质量成本管理办法 350

产品成本核算办法 355

成本费用核算与管理办法 358

成本费用审核的基本要求 395

成本中心会计控制制度 396

开发企业成本核算办法 396

材料供销企业成本核算办法 405

商贸企业成本费用核算办法 409

成本损耗、控制管理制度 418

产品标准成本表 419

原材料采购成本汇总表 420

产品生产费用分摊表 421

制造成本及利润计划表 422

直接人工及制造费用比较表 423

销售费用设定表 424

管理费用设定表 425

财务费用设定明细表 426

第十一章 利润中心管理制度 427

利润管理制度 427

营业收入、利润及分配管理制度 427

设有分企业的利润中心制度实施办法 428

设有分企业的利润中心制度实施细则 430

综合性企业的利润中心制度 432

门市销售的利润中心制度 436

利润中心资产负债表 440

利润中心往来支出金额表 441

利润中心盈亏表 442

利润中心费用分摊表 443

各利润中心往来利息表 444

利润中心奖金分配表 445

利润中心财务状况比较表 446

利润中心周转资金分析表 447

第十二章 银行结算管理制度 448

银行结算原则 448

银行结算纪律规定 448

支票管理制度 449

支票使用控制制度 451

现金支票的填写要求 451

支票的运用范围 452

支票结算的基本规定 453

支票结算的基本程序 453

发票的领购规定 455

支票结算应注意的事项 455

开具发票的规定 456

发票管理制度 456

增值税专用发票管理规定 458

发票作废处理制度 460

信用卡使用管理制度 460

旅行支票使用管理制度 461

退票处理制度 461

企业支付结算方式 462

银行汇票会计管理制度 462

银行汇票结算的程序 463

银行承兑汇票 463

商业汇票会计管理制度 464

商业汇票结算的程序 465

银行本票会计管理制度 466

商业承兑汇票 466

银行本票结算的程序 467

汇兑结算会计管理制度 468

汇兑结算的程序 469

汇兑结算的注意事项 469

托收承付会计管理制度 469

内部结算制度 471

第十三章 内部会计控制制度 473

内部会计控制制度 473

财务控制制度 473

外商投资企业财务控制制度 483

内部会计控制的目标 489

内部会计管理制度设计的重要性 490

内部结算制度 490

内部会计控制的内容 491

内部稽核制度 492

企业资产内部控制制度 497

内部牵制制度 498

现金控制制度 499

资产控制制度 501

不相容职务相互分离控制 502

投资活动内部会计控制目标 503

投资活动内部会计控制关键点 503

投资资产取得的控制制度 504

工程项目内部会计控制制度 504

投资活动内部会计控制制度 505

投资资产处置的控制制度 505

采购与付款循环的内部控制制度 505

企业支票支出的内部控制制度 506

期间费用的内部控制制度 506

销售与收款循环的内部控制制度 506

零用金管理细则 507

财务报销制度 508

企业费用报销审批制度 509

财物盘点制度（1） 509

财物盘点制度（2） 513

财务状况控制表 526

资金调度控制表 527

应收账款控制表 528

盘点报告表 529

采购控制表 530

人事动态及费用控制表 531

成本费用控制表 532

现金盘点报告表 533

固定资产控制卡（正面） 534

固定资产控制卡（背面） 535

第十四章 内部审计管理制度 536

审计计划 536

企业审计工作制度 547

内部审计工作管理制度 549

内部审计报告制度 553

企业财务收支审计办法 553

固定资产及在建工程内部审计制度 560

支票付款审计控制制度 560

货币付款审计控制制度 561

银行往来账项审计控制制度 561

经济效益审计办法 561

经理（厂长）任期内和离任经济责任审计程序 566

应收票据内部审计制度 568

应收账款内部审计制度 568

其他应收款内部审计制度 569

企业坏账损失内部审计制度 569

查账证明书 569

查账报告书 569

审计业务专用发文稿纸 571

审计工作方案表 572

审计实施计划表 573

被审计单位基本情况表 574

审计查账记录表 575

实物核算记录表 576

材料成本审计取证表 577

审计工作底稿 578

审计报告征求意见书 579

财务报表与分析制度 580

第十五章 财务报告与分析管理制度 580

企业财务分析制度 585

财务分析撰写制度 586

企业表报管理办法 588

财务报告的编制要求 589

主要财务比率分析表 591

应收应付款项状况控制表 592

财务管理调查表（1） 593

财务管理调查表（2） 594

融资风险变动分析表 595

资本结构弹性总托分析表 596

百分数资产负债表项目结构分析表 597

产销量值分析表 598

历年资产负债一览表 599

生产经营状况综合评价表 600

资产负债表 601

利润表 603

利润分配表 604

现金流量表 605

主营业务收支明细表 606

财务状况变动表 607

会计报表说明书 609

应收账款周转状况分析表 611

存货周转状况分析表 612

流动资产周转状况分析表 613

固定资产周转状况分析表 614

总资产周转状况分析表 615

销售利润状况分析表 616

成本利润状况分析表 617

投资效益分析表 618

拟销毁会计账册、凭证及报表清册 619

资金运用月报表 620

借款余额月报表 621

费用支付月报表 622

存货月报表 623

应收应付账款月报表 624

现金收支月报表 625

销货收入月报表 626

出纳管理日报表 627

进账日报表 628

银行存款、现金收支日报表 629

收支日报表 630

应收账款票据月报表 631

应收账款、应收票据日报表 632

出纳日报表 633

财务日报表 634

第十六章 财务评估表格 635

资产评估培训情况表 635

资产评估情况统计表 636

企业整体评估统计表 637

股份制改造企业资产评估情况调查表 638

国企与外商合资股份制改造资产评估表 639

国企与外商合资经营资产评估调查表 640

第十七章 相关财会管理规范和法规 641

中华人民共和国会计法 641

企业会计准则——基本准则 650

企业财务通则 658

企业财务会计报告条例 665

会计电算化工作规范 673