行政程序与纳税人基本权PDF电子书下载

壹　问题概说 3

目录第一部分第一篇　纳税人之程序基本权——《行政程序法》在稽征程序之漏洞 3

贰　稽征程序与纳税人基本权 5

一、税捐稽征程序概说 5

二、稽征机关之法治国任务 6

三、稽征程序与一般法律原则 8

叁 《行政程序法》在稽征程序之适用 14

肆　结论与建议 16

壹　争议问题 17

贰　提要 17

第二篇　论公法上金钱给付义务之法律性质 17

叁　讨论解说 18

一、公法上金钱给付义务与私法债权 18

二、人民公法上金钱给付义务 19

三、公法上金钱给付义务之协力义务 51

四、结论 53

第三篇 金钱给付及其协力义务不履行与制裁 54

壹　争议问题 54

贰　提要 55

叁　讨论解说 56

一、义务之不履行 56

二、违反义务之制裁 65

三、结论 68

第四篇　管制诱导性租税与违宪审查 69

壹　问题概说 69

贰　管制诱导性租税是否为宪法上租税 70

一、收入目的作为租税概念特征 71

二、仅具管制诱导目的公课非租税 73

三、一般收入目的与特别财政目的 73

叁　管制诱导性租税与量能原则 74

一、课税公平与量能课税 74

二、管制诱导性租税与平等原则 77

三、管制诱导性租税规范非税法 79

四、管制诱导性租税不受量能原则拘束 80

肆　管制诱导性租税之正当合理性 81

一、须有助于公共利益 82

二、须符合比例原则 82

三、平等原则与租税优惠间公共利益权衡 83

伍　管制诱导性租税之违宪审查 84

一、大法官之相关解释 84

二、管制诱导性租税违宪审查基准 87

陆　结论 88

第五篇　纳税人财产权保障 89

壹　问题概说 89

一、释字第180号解释（土地增值税） 90

贰　大法官相关解释 90

二、释字第190号解释（土地增值税） 92

三、释字第216号解释（动产抵押权与关税受清偿之优劣） 93

四、释字第217号解释（抵押权利息所得之认定） 94

五、释字第286号解释（土地增值税） 96

六、释字第484号解释（纳税通知书与财产权移转） 97

叁　德国联邦宪法法院判决 97

一、传统见解：财产权保障不及于税课 97

二、新动向：最适财产权税课理论 98

三、宪法学者之批判 100

肆　结论 104

壹　统筹分配税争议与地方自治 106

第六篇　地方课税权与财政民主 106

贰　租税国家与地方课税权 107

一、租税系国家主权之表征 107

二、地方自治团体与课税权 108

三、地方财政困境与租税国危机 109

叁　补充性原则与地方课税权 110

一、补充性原则与租税国家 110

二、补充性原则与地方课税立法权 111

肆　《地方税法通则》草案检讨 114

一、《地方税法通则》之“宪法”依据 114

二、地方税课立法权 116

三、地方自主弹性问题 117

伍　结论 117

第七篇 私法规定在行政法上适用——释字第474号解释评释 119

壹　争议问题（释字第474号解释） 119

贰　提要 120

叁　讨论解说 120

一、法律保留与类推禁止问题 120

二、公法漏洞可否以私法规定填补 128

三、实务见解检讨 130

肆　行政法与私法竞合问题 137

伍　结论 138

第八篇　行为罚与金钱给付罚不并罚原则——评释字第503号解释 139

壹　概说 139

贰　释字第503号解释 139

叁　评释 140

一、释字第356号解释及其争议 140

二、税法义务及其不履行 143

三、违反税法义务之制裁 144

第九篇　剩余财产分配与遗产税——“最高行政法院”2001年度判字第671号判决评释 150

壹　判决要旨及争点 150

一、案件事实 150

二、判决要旨 150

贰　本案判决之意义 152

三、本案争点 152

叁　法律不溯既往原则 154

一、法律适用原则或立法原则 156

二、不真正溯及与剩余财产分配 157

三、释字第410号解释 160

肆　信赖保护与解释函令 163

一、释字第525号解释 164

二、《税捐稽征法》第1条之1 166

伍　税法与民法关联 167

一、民法优先说（税法依附说） 168

二、税法独立说（释字第420号解释） 169

三、价值权衡说 170

陆　剩余财产分配与遗产税 171

一、德国税法规定 171

二、台湾地区税法检讨 173

柒　结论 175

第十篇　论税务案件的和解 183

壹　前言 183

一、研究动机 183

二、研究方法 184

贰　税务行政程序上的和解契约 185

一、概说 185

二、《行政程序法》所规定的和解契约与双务契约 186

三、针对课税事实，得成立税务上的和解契约 188

四、成立税务上和解契约应具备的要件 190

五、成立税务上和解契约的效力 191

六、针对税捐处罚案件，亦可成立税务上和解契约 192

七、德国税法上和解契约 193

八、小结 195

叁　税捐稽征实务上的和解 195

一、概说 195

二、税务案件的协谈 196

三、税务案件的切结书或同意书 202

一、概说 206

肆　税务诉讼上的和解契约 206

四、小结 206

二、税务上和解契约于税务诉讼上的效力 207

三、行政诉讼程序中可否成立税务上和解契约 207

四、德国行政法院承认有拘束力的税务和解契约 208

五、小结 209

伍 结论——建立税务和解契约制度以减少税捐讼源 209

第十一篇　信托行为与实质课税原则 211

壹　问题概说 211

贰　税捐客体之归属 211

一、经济所有权与法律所有权 211

二、税捐客体之归属 212

三、信托关系经济财之归属 213

叁　实质课税原则 215

一、税法之经济解释（释字第420号、第460号解释） 215

二、事实之经济判断（释字第420号、第496号、第500解释） 217

三、脱法避税行为调整 217

肆　信托课税相关问题 218

一、担保信托课税问题 218

二、举证责任问题 218

三、脱法信托与脱法避税 219

伍　结论 219

壹　问题概说 220

第十二篇　一事不再罚之公然漏洞——“最高行政法院”2002年度6月决议评释 220

贰　“最高行政法院”2002年6月决议 221

一、决议内容 221

二、决议所涉及法律问题 221

三、行政法院决议与纳税人基本权 224

叁　释字第503号未厘清之问题 226

一、税法营业登记非经济管制 226

二、行为罚非基于税务管理需要 226

三、行为罚仅为漏税罚之补充规定 227

肆　结论 229

二、原、被告法律上主张 230

一、案件事实 230

壹　本案争点 230

第十三篇 法定空地所有权抛弃与权利滥用——台北高等行政法院2000年诉字第3380号判决评释 230

贰　高等行政法院判决要旨 231

叁　干预禁止与法律保留 232

一、干预行政与类推禁止（释字第474号） 232

二、类推适用与法安定性原理 234

肆　一般法律原则与法律保留 235

一、行政须受一般法律原则拘束 235

二、法律保留原则非法律保留之直接法律依据 236

伍　所有权抛弃与权利滥用 237

一、“内政部”2001年函释 237

二、减少纳税负担并非必然权利滥用 239

三、脱法避税行为调整不影响私法效果 240

陆　结论 242

第二部分附录一　案例与思考 245

第一讲　租税债务不履行与限制出境 245

第二讲　行为罚与漏税罚不并罚原则 248

第三讲　解释函令变更 251

第四讲　行政须受一般法律原则拘束——法定空地所有权抛弃与地价税 254

第五讲　脱法行为与纳税人财产权保障 257

第六讲 既成道路土地与遗产税抵缴 260

第七讲 裁罚参考表与法律原则 263

附录二　重要释字、条文索引 267

附录三　重要名词、事项索引 271